- •Содержание
- •1. Теоретическая часть
- •1.1. Учет денежных средств в кассе
- •1.2. Учет денежных средств на расчетном счете
- •2. Расчетная часть
- •2.1. Составление начального бухгалтерского баланса предприятия
- •2.2. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям
- •2.3. Открытие счетов, учет на них хозяйственных операций, составление оборотной ведомости и конечного бухгалтерского баланса
- •Список использованной литературы
2. Расчетная часть
2.1. Составление начального бухгалтерского баланса предприятия
Задание: Составить бухгалтерский баланс предприятия на начало отчетного периода по остаткам балансовых счетов.
Таблица 2 Остатки по балансовым счетам предприятия на 1 марта 2009 г.
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, тыс. руб. Вариант 1 |
82 |
Резервный капитал (резервы, образованные по учредительным документам) |
1400 |
01 |
Основные средства (здания, машины и оборудование) |
17400 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (задолженность поставщикам) |
2300 |
75 |
Расчеты с учредителями (задолжен.учредителей по взносам в уставн. капитал) |
60 |
51 |
Расчетный счет |
1200 |
83 |
Добавочный капитал |
15500 |
44 |
Расходы на продажу |
150 |
45 |
Товары отгруженные |
1200 |
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками - задолженность покупателей - авансы полученные |
1900 250 |
10 |
Материалы |
3700 |
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (задолженность поставщиков по претензиям) |
200 |
68 |
Расчеты с бюджетом (задолженность бюджету) |
1450 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты банков) |
2700 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (кредиты банков) |
4900 |
84 |
Нераспределенная прибыль (прошлых лет) |
4200 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
400 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (задолженность подотчетных лиц) |
60 |
04 |
Нематериальные активы (патенты, лицензии, товарные знаки) |
2300 |
07 |
Оборудование к установке |
3100 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
740 |
58
|
Финансовые вложения Долгосрочные инвестиции в другие организации Краткосрочные финансовые вложения |
5900 2800 |
97 |
Расходы будущих периодов |
190 |
80 |
Уставный капитал |
9900 |
43 |
Готовая продукция |
2200 |
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (задолженность перед государственными внебюджетными фондами) |
170 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда (задолженность перед персоналом) |
730 |
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
800 |
Бухгалтерский баланс на 1марта 2009 г.
АКТИВ |
№ счета |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Основные средства |
01 |
17400 |
|
Нематериальные активы |
04 |
2300 |
|
Оборудование к установке |
07 |
3100 |
|
Вложения во внеоборотные активы |
08 |
740 |
|
Долгосрочные инвестиции |
58 |
8700 |
|
Итого по разделу I |
32240 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Материалы |
10 |
3700 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
19 |
800 |
|
Готовая продукция |
43 |
2200 |
|
Расходы на продажу |
44 |
150 |
|
Товары отгруженные |
45 |
1200 |
|
Расчетный счет |
51 |
1200 |
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
1900 |
|
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
60 |
|
Расчеты с учредителями |
75 |
60 |
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
200 |
|
Расходы будущих периодов |
97 |
190 |
|
Итого по разделу II |
11660 |
|
|
БАЛАНС |
43900 |
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
№ счета |
|
|
1 |
2 |
|
|
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал |
80 |
9900 |
|
Резервный капитал |
82 |
1400 |
|
Добавочный капитал |
83 |
15500 |
|
Нераспределенная прибыль |
84 |
4200 |
|
Итого по разделу III |
31000 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Долгосрочные кредиты и займы |
67 |
4900 |
|
Итого по разделу IV |
4900 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Краткосрочные кредиты и займы |
66 |
2700 |
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
60 |
2550 |
|
задолженность бюджету |
68 |
1450 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
69 |
170 |
|
задолженность перед персоналом организации |
70 |
730 |
|
Резервы предстоящих расходов |
96 |
400 |
|
Итого по разделу V |
8000 |
|
|
БАЛАНС |
43900 |
|