[Править] Коэффициенты денежного покрытия капитальных затрат

Коэффициенты денежного покрытия капитальных затрат раскрывают инвестиционную политику компании, помогают оценить возможности компании в финансировании капитальных вложений в свое развитие. Эти коэффициенты отражают способность компании финансировать капитальные вложения без привлечения внешних источников^[7][25].

1. Коэффициент денежного покрытия капитальных затрат (CER, англ. Capital Expenditures Ratio)

2. Коэффициент инвестиционного притока (IIR, англ. Investment Income Ratio)

3. Коэффициент финансового притока (FIR, англ. Financial Income Ratio)

Где:

• CFFO — денежный поток от основной деятельности

• Dp — дивиденды выплаченные

• ACO — капитальные денежные расходы в активы других компаний

• CIFI — приток ДС от инвестиционной деятельности

• CIFF — приток ДС от финансовой деятельности.

[Править] Коэффициенты рентабельности денежных потоков

Коэффициенты рентабельности денежных потоков оценивают способность компании создавать денежные потоки. Эти коэффициенты отображают величину денежного потока от основной деятельности, приходящейся на объем инвестированных денежных средств, определяют связи между компанией и инвесторами. Чем выше значение данных коэффициентов, тем лучше^[7][25].

1. Коэффициент рентабельности активов по денежному потоку (CROA, англ. Coefficient of Return On Assets)

2. Коэффициент рентабельности собственного капитала по денежному потоку (CROE, англ. Coefficient of Return On Equity)

Где:

• CFFO — денежный поток от основной деятельности

• Ip — проценты уплаченные

• Тp — налоги уплаченные

• TA — среднее значение всех активов

• TE — среднее значение собственного капитала.

Данные коэффициенты рассчитываются в процентах^[7].

[Править] Региональное регулирование составления отчёта о движении денежных средств [править] Россия

Отчёт о движении денежных средств — один из основных бухгалтерских отчётов. Отчёт составляется по утверждённой Форме № 4 (код формы по ОКУД 0710004). В отчёте формируются сведения о движении денежных средств организации в валюте России и в иностранной валюте. Данные о движении денежных средств приводятся за отчётный и предыдущий год. Отчёт формируется прямым методом (поступление и направление денежных средств приводятся в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности)^[16][26][9]. Форма российского отчёта о движении де­нежных средств не предусматривает использо­вания косвенного метода. По рос­сийским правилам не требуется приводить данные о денежных эквивалентах. Также отличие заключается в том, что определения операционной, инвестиционной и финансовой деятель­ности в МСФО и российском бухгалтерском учете не идентичны^[27].

[Править] Украина

Отчёт о движении денежных средств — один из основных бухгалтерских отчётов. Отчёт составляется по утверждённой Форме № 3 (код формы по ДКУД 1801004). В отчёте формируются сведения о движении денежных средств организации в национальной валюте Украины и в иностранной валюте. Данные о движении денежных средств приводятся за отчётный и предыдущий год. Отчёт формируется прямым методом (поступление и направление денежных средств приводятся в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности)^[17].