2.5 Учет операций с ценными бумагами
2.5.1 Простой процентный вексель на сумму 140000 руб. со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее 91 дня от даты составления векселя» размещен за 140000 руб. на вексельную сумму начисляются проценты по ставке 11% годовых. Вексель предъявлен к платежу на 31.
Таблица 7 – Журнал регистраций операций с ценными бумагами в банке – эмитенте
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
Получена оплата за размещенный вексель |
140000 |
30102 |
52304 |
|
2 |
Начислены проценты по векселю |
3839 |
70606 |
52501 |
|
3 |
Принят вексель к платежу |
140000 |
90704 |
99999 |
|
4 |
Списание излишне начисленных процентов |
2532 |
52501 |
70601 |
|
5 |
Перенесен вексель на учет «до востребования» |
140000 |
52304 |
52301 |
|
6 |
Перенесен номинал векселя к исполнению |
140000 |
52301 |
52406 |
|
7 |
Перенесены проценты к исполнению |
1307 |
52501 |
52406 |
|
8 |
Оплачено по векселю |
141307 |
52406 |
30102 |
|
9 |
Списан погашенный вексель |
140000 |
99999 |
90704 |
Таблица 8 – Журнал регистраций операций с ценными бумагами в банке – инвесторе
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
Оплачено за вексель |
140000 |
51404 |
30102 |
|
2 |
Перенесен вексель на учет «до востребования» |
140000 |
51401 |
51404 |
|
3 |
Получена оплата весельной суммы |
140000 |
30102 |
51401 |
|
4 |
Получен процентный доход |
1307 |
30102 |
70601 |
2.5.2 Банком выпущен в обращение депозитный сертификат номинальной стоимостью 110000 рублей со сроком погашения 1 год, подтверждающий внесение вклада негосударственной коммерческой организации. Процентная ставка по сертификату 12% годовых.
Таблица 9 – Журнал регистраций операций по выпуску и погашению сертификата в срок
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
Выпущен в обращение депозитный сертификат |
110000 |
40702 |
52104 |
|
2 |
Начислены проценты по сертификату |
13200 |
70606 |
52501 |
|
3 |
Перенесены проценты к исполнению |
13200 |
52501 |
52405 |
|
4 |
Перенесен сертификат к исполнению |
110000 |
52104 |
52403 |
|
5 |
Принят к учету предъявленный сертификат |
110000 |
90704 |
99999 |
|
6 |
Выплачена номинальная стоимость депозитного сертификата |
110000 |
52403 |
40702 |
|
7 |
Выплачены проценты по сертификату |
13200 |
52405 |
40702 |
|
8 |
Списан погашенный сертификат |
110000 |
99999 |
90704 |