2.2 Учет расчетных операций
Таблица 2 – Лицевой счет № 40702810500000036319 за июнь
|
Дата |
Наименование операции |
Номер корреспонди-рующего счета |
Обороты |
Остатки |
||
|
Д |
К |
Д |
К |
|||
|
01.06 |
Зачислены денежные средства от иногороднего покупателя |
30102 |
|
124000 |
|
1298 |
|
03.06 |
Оплачены по поручению клиента ТМЦ иногороднего продавца |
30102 |
14000 |
|
|
125298 |
|
07.06 |
Списаны денежные средства для депонирования на чековом счете |
40903 |
26000 |
|
|
111298 |
|
12.06 |
С лицевого счета списаны денежные средства, выданные клиенту наличными из кассы банка |
20202 |
38000 |
|
|
85298 |
|
13.06 |
Зачислены на счет клиента инкассированные наличные деньги |
40906 |
|
47000 |
|
47298 |
|
14.06 |
Со счета клиента списана сумма комиссионных за оказанные инкассаторские услуги |
70601 |
1100 |
|
|
94298 |
|
14.06 |
Списана сумма полученного НДС, начисленного на сумму комиссионных |
60309 |
198 |
|
|
93198 |
|
16.06 |
Зачислена на счет сумма предоставленного клиенту кредита на срок 30 дней |
45203 |
|
70000 |
|
93000 |
|
20.06 |
За счет средств клиента открыт аккредитив для расчетов с поставщиком |
40901 |
150000 |
|
|
163000 |
|
23.06 |
Зачислена на счет сумма наличных денежных средств, внесенных через кассу банка |
20202 |
|
17000 |
|
13000 |
|
01.07 |
|
|
|
|
|
30000 |
1) Остаток на 01.06 = остаток на 01.07 – Ок + Од = 30000 –258000 + 229298 = =1298 (рублей);
2) Остаток на 01.07 = остаток на 01.06 + Ок – Од = 1298 + 258000 – 229298 = =30000 (рублей).
2.3 Учет межбанковских кредитов
Согласно данным, АКБ «Оптима» предоставил межбанковский кредит АКБ «Восток» в размере 18400 тыс. руб. на 22 дня под 15% годовых. Кредит обеспечен залогом имущества (ценные бумаги), стоимостью 18000 тыс. руб. Сумма кредита перечислена 24.06. на корреспондентский счет АКБ «Восток». Проценты отражаются в учете обоих банков в последний рабочий день месяца (включая 30, 31). По договору проценты по кредиту уплачиваются в конце срока договора.
Таблица 3 – Журнал операций по предоставлению межбанковского кредита АКБ «Оптима»
|
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Сумма, тыс. рублей |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1 |
23.06 |
Отражен залог имущества по МБК (ценные бумаги) |
18000 |
99998 |
91311 |
|
2 |
24.06 |
Перечислен межбанковский кредит АКБ «Восток» |
18400 |
32004 |
30102 |
|
3 |
30.06 |
Начислены проценты по МБК за июнь |
45,37 |
47427 |
70601 |
|
4 |
15.07 |
Начислены проценты по МБК за оставшийся период |
113,43 |
47427 |
70601 |
|
5 |
15.07 |
Получены начисленные проценты за кредит |
158,8 |
30102 |
47427 |
|
6 |
15.07 |
Погашен предоставленный АКБ «Восток» МБК |
18400 |
30102 |
32004 |
|
7 |
15.07 |
Списана сумма залога |
18000 |
91311 |
99998 |
Таблица 4 – Журнал операций по предоставлению межбанковского кредита АКБ «Восток»
|
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Сумма, тыс. рублей |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1 |
23.06 |
Передано имущество в залог по МБК (ценные бумаги) |
18000 |
91411 |
99999 |
|
2 |
24.06 |
Получен межбанковский кредит от АКБ «Оптима» |
18400 |
30102 |
31304 |
|
3 |
30.06 |
Начислены проценты по МБК за июнь |
45,37 |
70606 |
47426 |
|
4 |
15.07 |
Начислены проценты по МБК за оставшийся период |
113,43 |
70606 |
47426 |
|
5 |
15.07 |
Оплачены начисленные проценты за кредит |
158,8 |
47426 |
30102 |
|
6 |
15.07 |
Списана сумма предоставленного МБК |
18400 |
31304 |
30102 |
|
7 |
15.07 |
Получена сумма залога |
18000 |
99999 |
91411 |