Тема 4. Финансовый контроль

Понятие финансового контроля, его признаки, цели, задачи и значение. Роль финансового контроля в современных экономических условиях.

Принципы финансового контроля: понятие, виды, их значение и краткая характеристика.

Юридическая природа и правовые основы государственного финансового контроля на современном этапе развития общества.

Классификация финансового контроля на виды по различным основаниям.

Формы и методы финансового контроля: понятие, виды и органы, их осуществляющие. Ревизия и проверка как формы финансового контроля. Ревизия – основная форма финансового контроля, ее виды.

Общественный финансовый контроль. Предварительный, текущий, последующий, обязательный и инициативный финансовый контроль.

Правовые основы аудиторской деятельности: общая характеристика нормативных правовых источников, цель, субъекты и виды аудита. Правовой статус аудитора. Аудиторское заключение.

Система и структура органов финансового контроля на федеральном уровне. Финансовый контроль органов представительной власти. Контроль органов общей компетенции, ведомственных, надведомственных, внутрихозяйственных. Правительство РФ, Министерство финансов РФ, органы Федерального казначейства, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, налоговые органы, органы валютного и таможенного контроля, их полномочия в области финансового контроля.

Тема 5. Правовые основы денежного обращения и расчетов

Понятие и сущность денег как экономической категории. Функции денег. Понятие денежной системы РФ и ее правовые основы. Элементы денежной системы: денежная единица, эмиссия денежных средств, денежное обращение. Понятие денежной массы. Эмиссия, условия и порядок ее осуществления банком России. Баланс денежных доходов и расходов.

Понятие и виды денежного обращения. Понятие денежной массы. Правовые основы регулирования наличного денежного обращения в стране. Полномочия Банка России в сфере регулирования денежного обращения.

Безналичное денежное обращение: понятие и нормативное основание. Регулирование денежного обращения посредством денежной реформы и деноминации. Ответственность за нарушение законодательства о денежной системе. Меры по защите денежной системы государства, основные виды и формы расчетов.

Правовые основы безналичных расчетов, их формы (расчеты по чеку, аккредитиву, инкассо и др.). Функции ЦБ РФ в организации безналичных расчетов. Порядок осуществления расчетов кредитными организациями. Бесспорное списание средств со счетов: понятие, цели, уполномоченные органы. Бесспорное списание денежных средств по распоряжениям налоговых органов.

Правила ведения кассовых операций: общие положения и специальный порядок. Понятие кассы. Прием и выдача наличных денег. Приходный и расходный кассовые ордера как первичные документы при осуществлении кассовых операций. Кассовая книга. Контроль за соблюдением платежной (расчетной) дисциплины и ответственность за ее нарушение. Санкции за нарушение правил расчетных отношений.

Тема 6. Валютное регулирование и валютный контроль

Понятие и типы валютных режимов. Понятие валюты как экономической категории. Валютное законодательство Российской Федерации, его цели и принципы.

Понятие и структура валютных правоотношений.

Резиденты и нерезиденты как субъекты валютных правоотношений. Права и обязанности резидентов и нерезидентов по осуществлению валютных операций.

Валютные операции: понятие и виды. Механизм валютного регулирования. Текущие валютные операции. Валютные операции, связанные с движением капитала. Валютные ограничения. Лицензирование валютных операций: понятие, виды и правовое регулирование. Правовое регулирование обязательной продажи валютной выручки. Исключения из обязательной продажи валютной выручки. Порядок обязательной продажи валютной выручки.

Понятие «валюта Российской Федерации». Денежная единица Российской Федерации, ее характеристика. Ценные бумаги в валюте Российской Федерации. Иностранная валюта, ее характеристики. Валютные ценности и их соотношение с валютой Российской Федерации.

Органы валютного регулирования. Правительство РФ как орган валютного регулирования. ЦБ РФ как орган валютного регулирования.

Валютный контроль: понятие, цели и направления. Органы и агенты валютного контроля, их компетенция. Права и обязанности резидентов и нерезидентов в сфере валютного контроля. Ответственность за нарушение валютного законодательства: правовое регулирование и виды ответственности. Виды нарушений валютного законодательства. Ответственность должностных лиц за нарушение валютного законодательства. Порядок взыскания штрафов и иных санкций.

Понятие договора банковского счета. Виды банковского счета: текущий, расчетный, депозитный и др. Открытие, переоформление и закрытие счетов.