Справочные данные к лабораторной работе:

1. Под отчетным периодом понимается полугодие текущего налогового периода.

2. Рыночная цена единицы продукции (работ, услуг) в таблице 1 указана с НДС.

Таблица 1

Рыночная цена единицы продукции (работ, услуг)

вариант	продукция	Рыночная цена (руб.)
		предыдущего налогового периода	текущего отчетного периода
1	Стандартные изделия	5300	5600
	Конструкторы детские	1900	1900
	Стандартные изделия, реализуемые на экспорт	5300	5600
2	Стандартная продукция	4200	4500
	Комбикорма	3600	3450
	Полуфабрикаты, реализуемые на экспорт	4790	5100
3	Стандартные изделия	4300	4440
	Полуфабрикаты для изготовления протезно-ортопедических изделий	2600	2800
	Полуфабрикаты для изготовления медицинской техники	3150	3300
4	Стандартные изделия	3500	3650
	Оправы для очков (кроме солнцезащитных)	1200	1300
	Оправы для очков солнцезащитных	1000	900
5	Стандартная продукция	3300	3600
	Коляски детские	2900	3100
	Продукция из цветных металлов	5300	5600
	Отходы цветных металлов	5300	5600
6	Грузоперевозки различными видами транспорта на территории РФ	4200	4500
	Перевозка багажа различными видами транспорта в пункты назначения, расположенные за пределами РФ	6600	6950
	Услуги по хранению грузов и багажа	990	1100
7	Стандартные изделия	1200	1300
	Игрушки детские	450	460
	Стандартные изделия, реализуемые на экспорт	1900	2100
8	Образовательные услуги (лицензированные)	4500	4700
	Консультационные услуги	3000	3400
	Распространение рекламных буклетов	1230	1250
9	Оформительские услуги	4200	4300
	Комплекты учебных пособий	650	860
	Рекламные буклеты	900	1100
10	Стандартные изделия	5200	5300
	Трикотажные изделия для новорожденных	250	260
	Стандартные изделия, реализуемые на экспорт	6900	7100

3. Участие организации в договоре о совместной деятельности составляет 20%.

4. В таблице 2 имеются данные о выручке организации за предшествующий год по кварталам. Определить право применения кассового метода признания доходов.

Таблица 2

Выручка организации за предшествующий год

Вариант	Сумма выручки, НДС в т.ч.	Квартал (руб.)
		I	II	III	IV
1	Всего, в том числе от продаж:	900 000	1 500 000	1 100 000	850 000
	Стандартных изделий	580 000	820 000	700 000	530 000
	Конструкторов детских	190 000	330 000	90 000	150 000
	Стандартных изделий, реализуемых на экспорт	130 000	350 000	310 000	170 000
2	Всего, в том числе от продаж:	750 000	980 000	1 120 000	1 350 000
	Стандартной продукции	480 000	590 000	710 000	840 000
	Комбикормов	70 000	110 000	150 000	90 000
	Полуфабрикатов, реализуемых на экспорт	200 000	280 000	260 000	420 000
3	Всего, в том числе от продаж:	850 000	1035 000	1012 000	1080 000
	Стандартных изделий	420 000	460 000	472 000	530 000
	Полуфабрикатов для изготовления протезно-ортопедических изделий	240 000	300 000	240 000	200 000
	Полуфабрикатов для изготовления медицинской техники	190 000	275 000	300 000	340 000
4	Всего, в том числе от продаж:	900 000	1 500 000	1 100 000	850 000
	Стандартных изделий	580 000	820 000	700 000	530 000
	Оправ для очков (кроме солнцезащитных)	190 000	330 000	90 000	150 000
	Оправ для солнцезащитных очков	130 000	350 000	310 000	170 000
5	Всего, в том числе от продаж:	850 000	1035 000	1012 000	1080 000
	Стандартной продукции	400 000	430 000	412 000	430 000
	Колясок детских	140 000	260 000	240 000	200 000
	Отходов цветных металлов	170 000	175 000	200 000	240 000
	Продукции из цветных металлов	140 000	170 000	160 000	200 000
6	Всего, в том числе от продаж:	900 000	1 500 000	1 100 000	850 000
	Грузоперевозок различными видами транспорта на территории РФ	580 000	820 000	700 000	530 000
	Перевозки багажа различными видами транспорта в пункты назначения, расположенные за пределами РФ	190 000	330 000	90 000	150 000
	Услуг по хранению грузов и багажа	130 000	350 000	310 000	170 000
7	Всего, в том числе от продаж:	750 000	980 000	1 120 000	1 350 000
	Стандартных изделий	480 000	590 000	710 000	840 000
	Игрушек детских	70 000	110 000	150 000	90 000
	Стандартных изделий, реализуемых на экспорт	200 000	280 000	260 000	420 000
8	Всего, в том числе от продаж:	850 000	1035 000	1012 000	1080 000
	Образовательных услуг	420 000	460 000	472 000	530 000
	Консультационных услуг	240 000	300 000	240 000	200 000
	Распространения рекламных буклетов	190 000	275 000	300 000	340 000
9	Всего, в том числе от:	900 000	1 500 000	1 100 000	850 000
	Продаж оформительских услуг	580 000	820 000	700 000	530 000
	Выпуска комплектов учебных пособий	190 000	330 000	90 000	150 000
	Выпуска рекламных буклетов	130 000	350 000	310 000	170 000
10	Всего, в том числе от продаж:	850 000	1035 000	1012 000	1080 000
	Стандартных изделий	420 000	460 000	472 000	530 000
	Трикотажных изделий для новорожденных	240 000	300 000	240 000	200 000
	Стандартных изделий, реализуемых на экспорт	190 000	275 000	300 000	340 000

5. Физические показатели, характеризующие вид предпринимательства, осуществляемого организацией помимо основной деятельности, приведены в таблице 3:

Таблица 3

Физические показатели

Вид предпринимательской деятельности, осуществляемый через подразделение, находящиеся на балансе организации	Физические показатели	вариант
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Собственный магазин	Площадь торгового зала (кв.м.)	40			45			38			27
Столовая	Площадь зала обслуживания посетителей (кв.м.)		36						48
Ведомственная гостиница	Площадь спального помещения (кв. м.)						86			50
Мастерская по ремонту техники	Количество работников (чел.)			5		4

6. В таблице 4 отражена выручка от деятельности, облагаемой ЕНВД за первое полугодие текущего налогового периода.

Таблица 4

Выручка от деятельности, облагаемой ЕНВД

Вариант	Налоговые периоды текущего года, руб.
	I квартал	II квартал
1	2 850 000	2 930 000
2	3 054 000	3 237 000
3	3 420 000	3 540 000
4	4 280 000	4 310 000
5	1 460 000	1 410 000
6	3 530 000	3 500 000
7	1 140 000	1 230 000
8	4 290 000	4 180 000
9	3 230 000	3 320 000
10	2 300 000	2 290 000

7. Курсы валют, установленные Банком России, которые имеются в таблице 5, условны. Таблица 5

Курсы валют, установленные Банком России (руб.)

Дата	Курс ЕВРО
14.01	36,0389
24.01	35,9832
25.01	35,9891
31.01	36,1688
07.02	36,098
10.02	35,8585
02.03	36,5099
14.03	36,8701
03.04	36,8693
13.04	37,107
21.04	37,2348
14.05	36,8346
19.05	36,9053
20.05	36,9474
30.05	36,8904
05.06	36,7382
09.06	36,9233
16.06	36,6841
29.06	36,9077
30.06	36,971

Сведения о хозяйтсвенной деятельности организации за отчетный период:

1. Организация производит промышленную продукцию либо оказывает какие-либо услуги (в зависимости от номера варианта), а также дополнительно занимается иным видом деятельности, который осуществляется подразделением, находящиймся на балансе указанной организации.

В каждом квартале было произведено по 1500 условных единиц основного вида продукции либо услуги. Данные о реализации продукции, приведены в ведомости отгрузки и реализации (приложение 1). Принимая во внимание, что вся продукция, переданная для осуществления иного вида предпринимательской деятельности, полностью израсходована в отчетном периоде, расчитайте доходы от реализации продукции.

В качестве отсрочки платежа один из покупателей выдал собственный вексель. Срок платежа по векселю определен через 60 дней с момента его выдачи. По окончании 60 дней вексель был погашен путем зачисления денежных средств на расчетный счет продавца.

2. Организация имеет остатки материалов на складе на начало и конец отчетного периода, а также возвратные отходы. В течение отчетного периода имело место приобретение новых партий материалов и отпуск материалов в производство. Ставка НДС на приобретенные материалы – стандартная.

Используя данные о количественном и стоимостном учете материалов, приведенные в карточке складского учета материалов (приложение 2), а также информацию о стоимостной оценке возвратных отходов, содержащуюся в табл. 1 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение 5), рассчитайте величину произведенных материальных расходов.

Все счета-фактуры, на поступившие материалы были оформлены без нарушений ст. 169 НК РФ, рассчитайте налоговый вычет НДС, по приобретенным материалам.

3. В собственности организации находятся здания, а также оборудование и транспортные средства. Используя информацию об эксплуатации этих объектов, представленную в инвентарной карточке учета основных средств (приложение 3), рассчитайте величину амортизационных отчислений.

Кроме того, организация арендует имущество органов местного самоуправления, которое используется для деятельности, в отношении которой не уплачивается единый налог на вмененный доход. Информация об арендной плате содержится в таблице 1 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение 5), на основании этих данных расчитайте НДС с арендной платы.

4. В феврале организация произвела работы по расширению здания, в котором осуществляется основная хозяйственная деятельность, что было связано с установкой нового оборудования, кроме того в апреле отремонтирован станок. Используя данные по стоимости работ, указанные в табл. 1 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение 5), определите величину произведенных затрат и скорректируйте стоимость основного средства.

5. В отчетном периоде работникам организации были начислены и выплачены оклад, ежемесячная премия, а также имели место различные выплаты отдельным работникам. определите величину затрат на оплату труда и отчисления во внебюджетные фонды, для этого используйте информацию, представленную в расчетной ведомости (приложение 4) и учитывая, что:

- совокупный ФОТ остальных работников организации (не указанных в приложении 4) не превысил установленной облагаемой сумы, необходимой для расчета социальных платежей,

- год рождения указанных работников 1967 и моложе,

- одна четвертая часть от суммы ФОТ остальных работников организации (не указанных в приложении 4) являются общехозяйственными расходами,

6. В отчетном периоде имели место (помимо указанных в приложениях 1 – 4) косвенные расходы, стоимостная оценка которых представлена в табл. 1 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение 5). Основываясь на данных вышеназванной таблицы, определите величину косвенных расходов, понесенных в связи с извлечением налогооблагаемой прибыли.

7. 13 марта организация получила информацию о распределении в ее пользу прибыли по договору о совместной деятельности. Кроме того, было сообщено о наличии непокрытого убытка за предшествующий период. С помощью табл. 1 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение 5) определите сумму прибыли и убытка, полученных по договору о совместной деятельности.

8. Организацией были произведены затраты в связи с приемом представителей иностранной компании, являющейся ее деловым партнером. Рассчитайте величину понесенных представительских расходов, используя данные табл. 2 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение 5).

9. Организация безвозмездно получила от юридического лица, не являющегося учредителем, высокоточное оборудование. Используя информацию о совершенной сделке, представленную в табл. 3 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение 5), определите налогооблагаемую величину полученного дохода.

10. Организация осуществила две сделки купли-продажи иностранной валюты. Основываясь на информации о сделках, представленной в табл. 4 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение 5), рассчитайте величину полученного дохода (произведенного расхода).

11. Директору организации по окончании выездной налоговой проверки было вручено требование об уплате налога, пени и штрафов. Используя данные табл. 5 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение 5), определите сумму пени и штрафа учитывая что сумма предоплаты, полученной от покупателя была отражена в декларации во втором квартале текущего года.

12. В течение отчетного периода организация получила либо уплатила неколько штрафов:

6 апреля - штраф от покупателя за несвоевременную оплату поставленной ему продукции,

14 мая - штраф от контрагента-поставщика за браковакованную продукцию.

25 мая организация уплатила штраф за загрязнение окружающей среды.

Определите сумму штрафов с помощью данных из табл. 1 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение 5).

13. Организация реализовала принадлежащее ей оборудование, которое было приобретено в январе предшествующего года и введено в эксплуатацию в марте того же года. Используя информацию о совершенной сделке, представленную в табл. 6 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение 5), определите величину прибыли (убытка) от продажи оборудования.

14. В отчетном периоде организация создала резерв по сомнительным долгам нескольких организаций. Остаток неиспользованного резерва за предыдущий год составил 100 000 руб. Используя оценку задолженности организаций, представленную в табл. 7 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение 5), определите величину внереализационного дохода (расхода) организации.

15. В предшествующем году организация завершила выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР). Экспертный совет организации установил, что результаты выполненных работ не могут быть внедрены в производство. Основываясь на данных табл. 1 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение 5), определите стоимость затарат на НИОКР в отчетном периоде.

16. По итогам предшествующего года был получен убыток. При этом организация имеет непокрытый убыток прошлых лет. Используя табл. 1 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение 5), определите сумму понесенных убытков, которые полагается учесть при начислении налога на прибыль текущего отчетного периода.

Во всех необходимых случаях определить величину НДС, полученную от покупателя либо вычет по НДС. Определив величину полученных доходов и произведенных расходов, рассчитайте сумму, подлежащую уплате в бюджет по налогам и платежам во внебюджетные фонды:

- НДС,

- НДФЛ,

- страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС, ФФОМС и ТФОМС,

- налог на имущество организации,

- транспортный налог,

- налог на прибыль организации,

- ЕНВД.

Результаты расчетов отразите на соответствующих бланках налоговой отчетности. При выполнении лабораторной работы требуется разработать и заполнить регистры налогового учета. Дополнительные сведения об организации представлены в справочных данных к лабораторной работе.

ПРИЛОЕНИЕ 1

Вариант 1