Цели и задачи лабораторной работы

1. Учебные цели лабораторной работы

 Основная цель лабораторной работы - закрепление знаний, полученных по специальным учетным дисциплинам и развитие практических умений и навыков студентов в области организации и ведения налогового учета, а также начисления налогов и налоговых платежей. Предусматривается углубленное  изучение нормативных документов РФ, регулирующих налогообложение и учет задолженностей экономического субъекта перед бюджетом и внебюджетными фондами.

Для успешного выполнения лабораторной работы студентам необходимо постоянно обращаться к специальной литературе необходимой для усвоения материала.

2. Задачи лабораторной работы

В лабораторной работе рассматривается порядок налогообложения и налогового учета хозяйственных операций, связанных с определением задолженностей по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, что требует знаний бухгалтерского финансового и налогового учета, методики и техники  составления регистров налогового учета и налоговых деклараций организации.

В ходе выполнения практических заданий  в рамках начисления налоговых платежей и ведения налогового  учета решаются следующие основные задачи:

- формирование учетной политики в целях налогообложения;

- оформление регистров налогового учета на основании типовой первичной бухгалтерской и налоговой документации на хозяйственные операции с использованием самостоятельно разработанных форм  указанной документации;

- систематизация финансово-экономической информации о хозяйственных операциях: 

в книге покупок и продаж (для расчетов по НДС),

в налоговых регистрах доходов от реализации и внереализационных доходов (для расчетов по НДС, налогу на прибыль и ЕНВД),

в налоговых регистрах учета сырья и материалов (для расчетов по НДС, налогу на прибыль и ЕНВД),

в регистрах персонифицированного налогового учета (для расчетов по НДФЛ, задолженностей перед внебюджетными фондами, налогу на прибыль и ЕНВД),

в налоговых регистрах учета основных средств (для исчисления НДС, налога на прибыль, налога на имущество и транспортного налога),

в регистрах налогового учета прочих расходов (для начисления налога на прибыль и ЕНВД)

в регистрах налогового учета по распределению накладных расходов (для начисления налога на прибыль и ЕНВД)

- заполнение налоговых деклараций.

3. Дисциплины, изучение которых необходимо

 для выполнения лабораторной работы:

 Бухгалтерское дело

     Теория бухгалтерского учета;

     Бухгалтерский финансовый учет;

     Бухгалтерский управленческий учет;

     Право;

     Экономика предприятия;

     Финансы ;

     Деньги,  кредит, банки и банковское дело;

     Налоги и налогообложение.

4. Студент должен уметь:

-  правильно исчислять налоговые обязательства предприятия и отражать на счетах бухгалтерского учета начисление и уплату налогов в бюджет;

- самостоятельно разрабатывать регистры налогового учета

- знать

- модели организации бухгалтерского учета в зависимости от связи с налогообложением,

- предпосылки возникновения и общую методологию налогового учета в РФ,

- особенности организации налоговых расчетов в рамках предприятий и перспективы их совершенствования в системе финансового учета;

- иметь представление о структуре и роли курса: «Налоговые расчеты в бухглалтерском учете» в системе экономических дисциплин, о взаимосвязи бухгалтерского учета и налогообложения;

- обладать навыками самостоятельного применения общих принципов организации налоговых расчетов в рамках бухгалтерской информационной системы.

Содержание лабораторной работы заключается:

1) в разработке налогоплательщиком регистров налогового учета и составлении учетной политики организации для целей налогообложения;

2) в исчислении налогов, которые предприятие обязано уплачивать в связи с теми видами хозяйственной деятельности, которые осуществляет данных хозяйствующий субъект и системой налогообложения;

3) в заполнении и сотавлении регистров налогового учета, принимая во внимание необходимость веденя раздельного учета,

4) в заполении налоговых деклараций;

5) в проверке правильности заполнения налоговых деклараций, регистров налогового учета.

Вся работа делится на два этапа.

1. Выполнение студентами функций налогоплательщика, т.е. решение всех заданий лабораторной работы заданного варианта. При этом налогоплательщики составляют приказ об учетной политике организации для целей налогообложения, исчисляют налоги, стремясь к оптимизации налоговых платежей, используя возможности, предоставляемые Налоговым кодексом Российской Федерации.

2. Выполнение студентами функций налогового инспектора. При этом представители налоговых органов проверяют правильность составления учетной политики для целей налогообложения, исчисления налогов и отчислений во внебюджетные фонды на основании регистров налогового и раздельного учета, заполнения налоговых деклараций.