9

Тема 3 «Организация денежных расчетов предприятий»

1. Сущность расчетных отношений и принципы их организации

2. Характеристика форм безналичных расчетов

3. Содержание и организация наличных расчетов

1. Сущность расчетных отношений и принципы их организации

Расчеты - одно из наиболее массовых явлений в хозяйственной жизни любого предприятия. Осуществляя бесперебойный процесс производства, каждое предприятие, с одной стороны, беспрерывно завозит сырье, материалы, топливо, тару, товары, а с другой - беспрерывно реализует готовые изделия или закупленные товары.

Расчеты – это отношения, которые возникают между предприятиями и организациями в процессе реализации, распределения и перераспределения общественного продукта на основании осуществления уставной деятельности.

Расчеты базируются на перемещении товаров в соответствии с заключенными договорами. Хозяйственные договора заключают непосредственно предприятия, а расчеты за продукцию, которая отпускается по настоящим договорам, осуществляются, как правило, через банк.

В тех случаях, когда товар поступает на склад покупателя до осуществления платежа через банк, в интервал времени от даты отгрузки товара до дня его оплаты между поставщиком и покупателем возникает дебиторская (кредиторская) задолженность.

То есть, если сопоставить движение грузов и платежей по ним, то существует неминуемый разрыв во времени, который создает материальную основу возникновения взаимной задолженности предприятий в процессе реализации товаров и услуг. Это объективная основа расчетов (платежей).

Расчеты охватывают две сферы денежного оборота:

5. наличная сфера: наличные средства обслуживают движение доходов и затрат населения, граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, частных предпринимателей.

6. безналичная сфера: безналичные расчеты используются между предприятиями, учреждениями, организациями (хотя в последнее время и все больше населением).

Между наличным и безналичным оборотами существует тесная связь. Так, безналичные средства предприятий конвертируются в денежную наличность при выдаче заработной платы. Работники обменивают полученную зарплату в предприятиях торговли и сферы услуг на товары и услуги. После этого выручка, полученная в кассу предприятий, снова поступает на их текущие счета в банк и далее движется в безналичном порядке. Таким образом, наличный и безналичный обороты взаимно дополняют и обуславливают друг друга.

По формам безналичные расчеты делятся на:

5. расчеты по товарным операциям: это расчеты, завершающие соглашения, связанные с товарооборотом и услугами

6. расчеты по нетоварным операциям: это расчеты с бюджетом, учреждениями банков, биржами.

Безналичные расчеты осуществляются только на основании письменных (электронных) документов, которые характеризуются строгой стандартизацией, кодификацией и унификацией.

Формы расчетных документов следующие:

5. платежные поручения;

6. платежные требования - поручения;

7. чеки;

8. аккредитивы;

9. векселя;

10. инкассовые поручения.