Заключение

Акционерный банк «Таврика» зарегистрирован 18 апреля 1991 г. Начав работу, как небольшое финансово - кредитное учреждение, обслуживающее представителей малого и среднего бизнеса, сегодня Банк является одним из финансово стойких универсальных средних банков.

Для повышения эффективности банковского бизнеса АБ «Таврика» активно развивает стратегию регионального развития. По состоянию на 01.10.2008 года кроме Головного Банка и 5 киевских отделений, функционирует 2 филиала: Севастопольский филиал, в который входит 7 отделений в АР Крым, Харьковский филиал, в который входит 2 отделения, и 28 отделений в разных регионах Украины. В 2008 году было открыто 8 новых отделений.

По данным последнего национального рейтинга банков (данные АУБ), банк занимает по: активам и обязательствам - 59-е место; депозитам физических лиц - 38-е место; размеру кредитно-инвестиционного портфеля - 52-е место; капиталу - 66-е место.

На сегодняшний день Банк — один из финансово стабильных универсальных банков. По состоянию на 01.10.2008 года уставной капитал составляет 120,00 млн. грн., регулятивный капитал 182,60 млн. грн., активы составляют 1 794,11 млн. грн.

По состоянию на 01 января 2008 г. основными источниками ресурсов банка выступают собственный капитал 149527 тыс.грн., средства клиентов 1503107 тыс.грн. и средства банков 79705 тыс.грн.

Показатели деятельности АБ «Таврика» в целом улучшились. Темп роста в целом, а именно «валюты баланса» составил 152,81 %, в 2006 г., 130,59 % в 2007 г. Увеличение активов в 2006 году было достигнуто благодаря увеличению средств в других банках на 245,76 %, кредитов и задолженности клиентов на 146,92 % и прочих активов на 309,79 %. В пассиве к увеличению привели: увеличение задолженности перед банками на 327,44 % и задолженности перед НБУ на 260,90%, а также прочих обязательств на 332,95 %. Все это привело к увеличению прибыли на 220,85 %. В 2007 году увеличение активов произошло за счет увеличения средств в кассе и на корсчете в НБУ на 197,77 %, кредитов и задолженности клиентов на 136,82 %., прочих активов на 123,66 %. В пассиве к увеличению привело: увеличение уставного фонда на 40000 тыс.грн. (177,89 %), и увеличение резервов и других фондов банка на 154,23 %.

По структуре можно отметить следующее: основными направлениями вложений банка являются производственные активы. Доля производственных активов в общей сумме баланса в 2006 году снизилась с 98,25 % до 98,04 %., а в 2007 году увеличилась и составила 98,13 %. Соответственно доля непроизводственных активов в 2006 году увеличилась с 1,76 % до 1,95 %, а в 2007 году снизилась и составила 1,87 %. Такая тенденция свидетельствует о возможном снижении доходности активов банка, а следовательно и рентабельности деятельности банка.

Наибольший удельный вес в активах занимают кредиты и задолженность клиентов, которые составили в 2005 году 78,87 %, в 2006 - 75,83 %, а в 2007 году 79,44 %, а также средства в других банках – 9,53 %, 15,33 % и 10,23 % соответственно, доля активов в ценных бумагах незначительна – 4,92 % , 2,43 % и 1,72 % соответственно.

По данным анализа можно отметить, что самым выгодным размещением средств по-прежнему остается кредитование, и депозиты в НБУ и других банках. Это обусловлено тем, что именно эти операции приносят наибольший доход.

При высоких темпах роста активов их структура имеет выраженную тенденцию только по укрупненным разделам активных операций, но при этом невозможно определить тренд текущих активов и затрат на собственные нужды по их удельному весу. Такие неровные изменения в структуре свидетельствуют об открытии АБ «Таврика» в 2006 и 2007 годах новых филиалов и отделений, а также об увеличении деловой активности в развитии корреспондентских отношений с другими банками.

На основе анализа пассива баланса можно отметить следующие тенденции: основной объем формирования банковских ресурсов происходит за счет средств клиентов (депозитной политики). Депозиты юридических и физических лиц занимают наибольший объем в валюте баланса, 56,82 % в 2005г., 57,09 % в 2006г. и 80,61 в 2007 году, за анализируемый период объем депозитных операций увеличился по счетам юридических лиц в 2006 г. на 168,19 % и в 2007 г. на 226,35% по счетам физических лиц на 148,76 % и на 168,88 % соответственно.

В 2006 году значительно увеличилась задолженность перед банками, ее увеличение составило 327,44 % и за анализируемый период. Это обусловлено тем, что привлекать заемные ресурсы на данный момент было более выгодно через другие коммерческие банки, нежели брать займы у НБУ. Однако в 2007 году данный показатель значительно снизился и составил 29,43 %, при этом задолженность перед НБУ также снизилась и составила 52,19 %. Что обусловлено тем, что банк стал меньше привлекать заемные ресурсы, что в свою очередь произошло из-за значительного увеличения привлеченных ресурсов (средств юридических и физических лиц).

Анализ изменений основных показателей показал, что за анализируемый период произошло увеличение уровня основных показателей.

Основной статьей доходов АБ “ Таврика” в 2007 году представляются процентные доходы за кредитами и составляют 89,3% от общей суммы доходов, полученных в отчетном году. Рост доходов от предоставленных кредитов получен за счет увеличения объема кредитования в 2007 году по сравнению с предыдущим 2006 годом на 37,04%.

Значительную часть в общем объеме расходов составляют процентные расходы за средствами, привлеченными от клиентов банка, которые составляют 58,9% расходов банка. Рост процентных расходов по привлеченным средствам от клиентов банка получено за счет увеличения их объема по сравнению с 2006 годом на 49,2%.

Все это свидетельствует о том, что основными результатами деятельности банка является финансовая стабильность, что, прежде всего, находит отображение в прибыльной деятельности банка; выполнение всех обязательств банка; увеличение объемов активов в условиях конкуренции; развитие сети собственных учреждений и внедрение новых банковских продуктов.

Анализируя структуру собственных средств АБ «Таврика» можно сказать, что основную их долю составляет уставный капитал 62,28% в 2005 г. (50,92% в 2006г. и 61,09 % в 2007 году) и фонды банка 27,64% (30,58%, 31,81 %), соответственно. Такая тенденция развития собственных средств банка говорит о необходимости увеличивать капитальную часть собственных средств банка. Источниками увеличения должны стать нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка. Удельный вес уставного фонда в общем объеме собственных средств уменьшился в 2006 году на 11,36 %, а в 2007 году увеличился на 10,18 %.). Увеличение удельного веса УФ в структуре собственных средств (или валюте баланса) свидетельствует об укреплении статуса коммерческого банка.

Колебания основных показателей АБ «Таврика» обусловлено прежде всего открытием АБ «Таврика» в 2006, 2007 годах новых филиалов и отделений, а также об увеличении деловой активности. Для изменения данной негативной тенденции банку необходимо наращивать капитальную базу, прежде всего для страхования интересов вкладчиков и в меньшей мере – для финансового обеспечения собственной оперативной деятельности. Повышение уровня капитализации, ведет к увеличению уровня финансовой стабильности и надежности, как самого банка, так и банковской системы в целом. Источником увеличения могут стать нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка.

Опережающие темпы роста собственных средств-нетто с темпами роста иммобилизации собственных средств отражает снижение затрат банка на собственные нужды, при этом следует заметить значительное увеличение затрат на капитализированные активы. Что является в достаточной мере оправданным при развитии корреспондентских отношений и филиальной сети банка. Коэффициента иммобилизации в динамике характеризует рост доходов банка. Что свидетельствует о стабильности банка, и поддержании уровня доходности и рентабельности.

Анализ достаточности капитала АКБ «Таврика» показал, что удельный вес капитала в общей сумме пассива баланса банка не соответствует нормативному значению и составил 0,13 в 2005 г, в 2006 – 0,10 и 0,11 в 2007 году, и имел тенденцию к снижению. Уровень чистого капитала в общей сумме актива баланса банка соответствует нормативным значениям и составляет 11,33 %, 8.22 % и 10,63 % по годам соответственно. Отношение капитала и общих активов банка, взвешенных на уровень риска также в пределах нормативных значений и составляет на 01.01.2008г. - 10,84 %. Что говорит о том, что банк и его вкладчики застрахованы от непредвиденных убытков, то есть банк в состоянии выстоять в случае экономического кризиса или других внешних негативных явлений.

Коэффициент достаточности капитала указывает на предельную сумму убытков того или иного рода, при которой оставшийся капитал (нетто-капитал) достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка. Предусматривается, что капитал банка должен на 25-30 % покрывать его обязательства.

Сумма средств, которые инвестируются в развитие банковского учреждения, должна, по крайней мере, вдвое превышать взносы учредителей. Зависимость банка от его учредителей коэффициент К6. В АКБ «Таврика» данный показатель превышает нормативные значения, и составляет 0,61, что говорит о независимости банка от его учредителей. Однако данный показатель приближен к нормативным границам, что говорит о необходимости наращивать другие источники собственного капитала.

Для определения эффективности собственного капитала банка проведен факторный анализ капитала банка. На основе проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

• на изменение экономической отдачи на собственный капитал за период 2005 – 2006 гг. на 7,86 % наибольшее положительное влияние оказало изменение маржи прибыли, которое привело к увеличению показателя на 6,52 %, также положительное влияние оказали изменения мультипликатора капитала – увеличило показатель на на 2,43 % и изменение прибыльности – увеличило на 0,63 %. Отрицательно повлияло изменение уровня эффективности использования активов, которое уменьшило показатель эффективности отдачи капитала на 1,71 %.

• за период 2006 – 2007 гг. экономическая отдача на собственный капитал снизилась 12,12 %. При этом значительное влияние оказало изменение маржи прибыли, которое снизило показатель эффективности на - 7,52 %, также отрицательное влияние оказали изменения мультипликатора капитала, которое привело к снижению показателя эффективности на 2,1 %, изменение уровня эффективности использования активов, которое уменьшило показатель эффективности отдачи капитала на 1,75 %. и изменение прибыльности – снизило на 0,5 %.

• такая тенденция свидетельствует о том, что на эффективность экономической отдачи наибольшее влияние оказывает изменение размеров прибыльности.