Основы налогообложения в рф.

Элементы налогообложения- совокупность налогов, сборов и пошлин взимаемых в установленном порядке, образует налоговую систему.

Налог считается установленным, если определенным. Если определены налогоплательщики и элементы налогообложения: объект налогообложения , налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок начисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Классификация налогов.

I По принципу переложимости: а) прямые налоги (НДФЛ, налог на имущество); б) косвенные налоги (НДС, акцизы)

II По принадлежности органов к уровню управления: а) Федеральные налоги; б) Региональные налоги в) Местные налоги

Согласно ст8 НКРФ ч.1 под Налогом понимается: обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физических лиц в целях финансового обеспечения государства и муниципальных образований.

Сбор- обязательный взнос взимаемый с организации и физических лиц, оплата которого является одним их условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами самоуправления совершения действий, включая предоставление определенных прав или выдачу лицензии.

Ст. 13 НКРФ ч.1 В состав федеральных налогов входят: а)НДС; б) акцизы; в) НДФЛ; г) налог на прибыль организаций; д) налог на добычу полезных ископаемых; е) водный налог; ж) сборы за пользования объектами животного мира и пользование объектами водных и биологических ресурсов; з) государственные пошлины.

Ст. 14 НКРФ ч.1 В состав региональных налогов входят: а) налог на имущество организации; б) налог на игорный бизнес; в) транспортный налог.

Ст. 15 НКРФ ч.1 В состав местных налогов входят: а) земельный налог; б) налог на имущество физических лиц.

Ст. 18 НКРФ ч.1 Специальные налоговые режимы: 1) ЕСХН- единый сельскохозяйственный налог- система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей; 2) УСН- упрощенная система налогообложения; 3) ЕНВД- система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход; 4) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Специальные налоговый режимы предусматривают особый порядок определения элементов налогообложения, а так же освобождаются от уплаты отдельных налогов предусмотренных статьями 13- 15 НКРФ ч.1.

Налоговое законодательство и основные принципы налогового законодательства.

Общие принципы налогообложения: 1) Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения; 2) Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных критериях; 3) Налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование; 4) Не допускается устанавливать налоги нарушающие единое экономическое пространство РФ; 5) Федеральные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются НКРФ; 6) При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения; 7) Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

Участники налоговых отношений: 1) организации и физические лица- признаваемые налогоплательщиками; 2) Организации и физические лица признаваемые налоговыми агентами; 3) ФНС- федеральная налоговая служба; 4) ФТС- федеральная таможенная служба.