Журнал типовых проводок
.docТИПОВЫЕ ПРОВОДКИ
|
№ |
Операции |
Первичные документы |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Внеоборотные активы (счета 01, 02, 03, 04, 05, 07, 08) |
||||
|
Счет 01 «Основные средства» |
||||
|
1.1 |
Приобретен объект, учитываемый в составе основных средств: |
|
|
|
|
- поступили основные средства (отражается покупная стоимость без НДС) |
Накладная, договор |
08.4 |
60 |
|
|
- НДС по поступившим основным средствам |
Счет-фактура |
19.1 |
60 |
|
|
- затраты, непосредственно связанные с приобретением объекта основных средств (без НДС) |
Договор, счет, акт |
08.4 |
60 |
|
|
- НДС по затратам |
Счет-фактура |
19.1 |
60 |
|
|
- объект введен в эксплуатацию |
Акт ОС-1 |
01 |
08.4 |
|
|
-списывается НДС на расчеты с бюджетом (после оприходования объекта) |
Бухгалтерская справка |
68.ндс |
19.1 |
|
|
1.2 |
Приобретены основные средства, требующие монтажа: |
|
|
|
|
- поступили основные средства (отражается покупная стоимость без НДС) |
Накладная |
07 |
60 |
|
|
- НДС по поступившим основным средствам |
Счет-фактура |
19.1 |
60 |
|
|
- основные средства переданы в монтаж |
Акт ОС-15 |
08.4 |
07 |
|
|
- начислена заработная плата рабочим за монтаж |
Расчетная ведомость |
08.4 |
70 |
|
|
- начислен единый социальный налог |
Бух. справка |
08.4 |
69 |
|
|
- основные средства введены в эксплуатацию |
Акт ОС-1 |
01 |
08.4 |
|
|
- списывается НДС на расчеты с бюджетом (после оприходования ОС) |
Бух. справка |
68ндс |
19.1 |
|
|
1.3 |
Получены основные средства в счет вклада в уставный капитал: |
|
|
|
|
- поступили основные средства (отражается стоимость в оценке по учредительному договору) |
Учредит. Договор, Акт приемки-передачи |
08.4 |
75.1 |
|
|
- введены в эксплуатацию |
Акт ОС-1 |
01 |
08.4 |
|
|
1.4 |
Получены основные средства безвозмездно: |
|
|
|
|
- поступили основные средства (отражается рыночная стоимость) |
Акт приемки-передачи |
08.4 |
98.2 |
|
|
- введены в эксплуатацию |
Акт ОС-1 |
01 |
08.4 |
|
|
- списывается стоимость по мере начисления амортизации |
Бух. справка |
98.2 |
91.1 |
|
|
1.5 |
Реализованы основные средства: |
|
|
|
|
- сумма, причитающаяся с покупателя (включая НДС) |
Накладная |
62 |
91.1 |
|
|
- начислен НДС |
Счет-фактура |
91.ндс |
68ндс |
|
|
- списывается первоначальная стоимость |
Карточка учета ОС-6 |
01.выб |
01 |
|
|
- списывается амортизация |
Карточка учета ОС-6 |
02 |
01.выб |
|
|
- списывается остаточная стоимость |
Акт ОС-3 |
91.2 |
01.выб |
|
|
1.6 |
Ликвидация основных средств: |
|
|
|
|
- списывается первоначальная стоимость |
Карточка учета ОС-6 |
01.выб |
01 |
|
|
- списывается амортизация |
Карточка учета ОС-6 |
02 |
01.выб |
|
|
- списывается остаточная стоимость |
Акт ОС-3 |
91.2 |
01.выб |
|
|
1.7 |
Передача основных средств в качестве взноса в уставный капитал по цене соглашения: |
|
|
|
|
- оценка основных средств по договору |
Учредительный договор, Акт |
58.1 |
91.1 |
|
|
- списывается первоначальная стоимость |
Карточка учета ОС-6 |
01.выб |
01 |
|
|
- списывается амортизация |
Карточка учета ОС-6 |
02 |
01.выб |
|
|
- списывается остаточная стоимость |
Акт ОС-3 |
91.2 |
01.выб |
|
|
1.8 |
Выявлена недостача или порча основных средств: |
|
|
|
|
- списывается первоначальная стоимость |
Карточка учета ОС-6 |
01.выб |
01 |
|
|
- списывается амортизация |
Карточка учета ОС-6 |
02 |
01.выб |
|
|
- остаточная стоимость относится на потери |
Акт ОС-3 |
94 |
01.выб |
|
|
- подлежит взысканию с виновных лиц |
Приказ |
73.2 |
94 |
|
|
- списывается при отсутствии виновных лиц |
Распоряжение |
91.2 |
94 |
|
|
1.9 |
Переоценка основных средств: |
|
|
|
|
- увеличение балансовой стоимости основных средств |
Материалы переоценки |
01 |
83 |
|
|
- корректировка амортизации основных средств |
Материалы переоценки |
83 |
02 |
|
|
Текущая аренда основных средств |
||||
|
Учет у арендодателя |
||||
|
1.10 |
Переданы основные средства арендатору |
Акт приемки- передачи |
01.ар |
01 |
|
1.11 |
Начислена амортизация сданных в текущую аренду основных средств |
Карточка учета ОС-6 |
91.2 |
02.ар |
|
1.12 |
Расчеты по арендной плате: |
|
|
|
|
- начислена арендная плата арендатору (включая НДС) |
Договор |
62 |
91.1 |
|
|
- начислен НДС по арендной плате |
Счет-фактура |
91.ндс |
68.ндс |
|
|
- получена арендная плата |
СтПП, выписка банка |
51 |
62 |
|
|
1.13 |
Возврат основных средств арендодателю |
Акт приемки-передачи |
01 |
01.ар |
|
1.14 |
Учет амортизации возвращенных основных средств |
Бух.справка |
02.ар |
02 |
|
Учет у арендатора |
||||
|
1.15 |
Получены основные средства |
Акт |
001 |
- |
|
1.16 |
Расчеты по арендной плате: |
|
|
|
|
- начислена арендная плата (без НДС) |
Счет, договор |
20, 25, 26, 44 |
60 |
|
|
- НДС по арендной плате |
Счет-фактура |
19.4 |
60 |
|
|
- перечислена арендная плата |
ПП, выписка банка |
60 |
51 |
|
|
1.17 |
Возврат основных средств арендодателю |
Акт |
- |
001 |
|
Счет 02 «Амортизация основных средств» |
||||
|
1.18 |
Начислена амортизация основных средств: |
|
|
|
|
- производственного назначения |
Карточка учета ОС-6 |
20, 25, 44 |
02 |
|
|
- общехозяйственного назначения |
Карточка учета ОС-6 |
26
|
02 |
|
|
- сданных в текущую аренду |
Карточка учета ОС-6 |
91.2 |
02.ар |
|
|
-объектов жилищного фонда |
Карточка учета ОС-6 |
010 |
- |
|
|
1.19 |
Списана амортизация при выбытии основных средств |
Карточка учета ОС-6 |
02 |
01.выб |
|
1.20 |
Корректировка амортизации основных средств при переоценке: |
|
|
|
|
- при увеличении стоимости основных средств |
Бух.справка |
83 |
02 |
|
|
-при уменьшении стоимости основных средств |
Бух.справка |
02 |
83 |
|
|
Счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности» |
||||
|
1.21 |
Приобретение основных средств, предназначенных для последующей сдачи в аренду по договору лизинга: |
|
|
|
|
- поступили основные средства (отражается покупная стоимость без НДС) |
Накладная |
08.4 |
60 |
|
|
- НДС по поступившим основным средствам |
Счет-фактура |
19.1 |
60 |
|
|
- оприходованы основные средства в составе лизингового имущества |
Акт ОС-1 |
03 |
08.4 |
|
|
- списывается НДС на расчеты с бюджетом (после оприходования) |
Бухгалтерская справка |
68ндс |
19.1 |
|
|
1.22 |
Износ лизингового имущества |
Карточка учета ОС-6 |
20 |
02 |
|
1.23 |
Выбытие лизингового имущества: |
|
|
|
|
- списывается первоначальная стоимость |
Карточка учета ОС-6 |
03.выб |
03 |
|
|
- списывается амортизация |
Карточка учета ОС-6 |
02 |
03.выб |
|
|
- списывается остаточная стоимость |
Карточка учета ОС-6 |
91.2 |
03.выб |
|
|
1.24 |
Перевод лизингового имущества в состав основных средств |
Распоряжение |
01 |
03 |
|
Счет 04 «Нематериальные активы» |
||||
|
1.25 |
Приобретение нематериальных активов: |
|
|
|
|
- поступили нематериальные активы (отражается покупная стоимость без НДС) |
Договор |
08.5 |
60 |
|
|
- НДС по приобретенным нематериальным активам |
Счет-фактура |
19.2 |
60 |
|
|
- оприходованы нематериальные активы |
Карточка учета НМА-1 |
04 |
08.5 |
|
|
- списывается НДС на расчеты с бюджетом (после оприходования) |
Бухгалтерская справка |
68ндс |
19.2 |
|
|
1.26 |
Безвозмездно получены нематериальные активы: |
|
|
|
|
- поступили нематериальные активы (отражается рыночная стоимость) |
Акт |
08.5 |
98.2 |
|
|
-оприходованы нематериальные активы |
Карточка учета НМА-1 |
04 |
08.5 |
|
|
1.27 |
Получены нематериальные активы от учредителей в счет вклада в уставный капитал: |
|
|
|
|
- поступили нематериальные активы (отражается стоимость в оценке по договору) |
Учредительный договор, Акт |
08ю5 |
75.1 |
|
|
- оприходованы нематериальные активы |
Карточка учета НМА-1 |
04 |
08.5 |
|
|
1.28 |
Начислена амортизация нематериальных активов |
Карточка учета НМА-1 |
20, 25, 26, 44 |
05 |
|
1.29 |
Реализация и прочее выбытие нематериальных активов: |
|
|
|
|
|
- списывается остаточная стоимость |
Бух.справка |
91.2 |
04 |
|
|
-сумма, причитающаяся с покупателя (при реализации, включая НДС) |
Договор |
62 |
91.1 |
|
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» |
||||
|
1.30 |
Начислена амортизация нематериальных активов |
Карточка учета НМА-1 |
20, 25, 26, 44 |
05 |
|
1.31 |
Списана амортизация нематериальных активов при выбытии |
Карточка учета НМА-1 |
05 |
04 |
|
Счет 07 «Оборудование к установке» |
||||
|
1.32 |
Получены средства, требующие монтажа: |
|
|
|
|
- поступили основные средства (отражается покупная стоимость без НДС) |
Накладная |
07 |
60 |
|
|
- НДС по полученным основным средствам |
Счет-фактура |
19.1 |
60 |
|
|
1.33 |
Основные средства переданы в монтаж |
Акт ОС-15 |
08.4 |
07 |
|
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» |
||||
|
1.34 |
Произведены вложения во внеоборотные активы: |
|
|
|
|
- покупная стоимость земельных участков (без НДС) |
Договор, Акт |
08.1 |
60 |
|
|
- покупная стоимость объектов природо-пользования (без НДС) |
Договор, Акт |
08.2 |
60 |
|
|
- покупная стоимость основных средств (без НДС) |
Договор, накладная |
08.4 |
60 |
|
|
- покупная стоимость нематериальных активов (без НДС) |
Договор, Акт |
08.5 |
60 |
|
|
- покупная стоимость взрослых животных (без НДС) |
Договор, накладная |
08.7 |
60 |
|
|
- НДС по осуществленным вложениям |
Счет-фактура |
19.1,2 |
60 |
|
|
- затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта (без НДС) |
Договор, счет, Акт |
08 |
60 |
|
|
- НДС по затратам |
Счет-фактура |
19.1, 2 |
60 |
|
|
1.35 |
Осуществлено строительство объекта основных средств: |
|
|
|
|
- затраты на строительство |
Смета, накладная, акт и др. |
08.3 |
60, 70, 69, 10 и др. |
|
|
- НДС по затратам |
Счет-фактура |
19.1 |
60 |
|
|
1.36 |
Перевод молодняка животных в основное стадо |
Акт |
08.6 |
11 |
|
1.37 |
Объект принят на баланс в составе основных средств, нематериальных активов |
Акт ф.ОС-1, НМА-1 |
01, 04 |
08 |
|
1.38 |
Списывается НДС на расчеты с бюджетом (после оприходования) |
Бух.справка |
68ндс |
19.1, 2 |
|
2. Производственные запасы (счета 10, 11, 14, 15, 16, 19) Счет 10 «Материалы» |
||||
|
2.1 |
Приобретены материалы (учет ведется без использования счета 15): |
|
|
|
|
- получены материалы (фактическая стоимость без НДС) по субсчетам |
Накладная, карточка М-17 |
10. |
60 |
|
|
- НДС по полученным материалам |
Счет-фактура |
19.3 |
60 |
|
|
- списан НДС на расчеты с бюджетом (после оприходования) |
Расчет |
68ндс |
19.3 |
|
|
2.2 |
Оприходованы отходы производства, неисправимый брак |
Акт, накладная |
10.6 |
20, 28 |
|
2.3 |
Приобретены материалы (учет ведется с использованием счета 15): |
|
|
|
|
- получены материалы (покупная стоимость без НДС) |
Накладная |
15 |
60 |
|
|
- НДС по полученным материалам |
Счет-фактура |
19.3 |
60 |
|
|
|
- учтены транспортные и другие расходы, включаемые в фактическую себестоимость материалов (без НДС) |
Акт, счет |
15 |
60 |
|
- НДС по расходам |
Счет-фактура |
19.3 |
60 |
|
|
- оприходованы материалы по фактической себестоимости (по субсчетам) |
Карточка учета М-17 |
10. |
15 |
|
|
-списан НДС на расчеты с бюджетом (после оприходования) |
Бух.справка |
68ндс |
19.3 |
|
|
2.4 |
Приобретены материалы (учет ведется по плановой себестоимости): |
|
|
|
|
- получены материалы (покупная стоимость без НДС) |
Накладная |
15 |
60 |
|
|
- НДС по полученным материалам |
Счет-фактура |
19.3 |
60 |
|
|
- учтены ТЗР (без НДС) |
Акт, счет |
15 |
60 |
|
|
- НДС по расходам |
Счет-фактура |
19.3 |
60 |
|
|
- оприходованы материалы по плановой себестоимости |
Карточка учета М-17 |
10. |
15 |
|
|
- отклонение плановой себестоимости от фактической при экономии (превышение плановой себестоимости над фактической) |
Бухгалтеркая справка |
15 |
16 |
|
|
- отклонение плановой себестоимости от фактической при перерасходе |
Бухгалтеркая справка |
19 |
15 |
|
|
- списан НДС на расчеты с бюджетом (после оприходования) |
Бухгалтеркая справка |
68ндс |
19.3 |
|
|
2.5 |
Поступили материалы от подотчетного лица: |
|
|
|
|
- оприходованы материалы, приобретенные у оптовой фирмы (стоимость без НДС) |
Накладная, М-17 |
10. |
60 |
|
|
- НДС по поступившим материалам |
Счет-фактура |
19.3 |
60 |
|
|
- оприходованы материалы, приобретенные в организации розничной торговли (НДС не выделяется) |
Товарный чек |
10.1 |
71 |
|
|
2.6 |
Получены безвозмездно материалы |
Акт |
10. |
98.2 |
|
2.7 |
Переданы материалы в производство |
Требование |
20, 23, 29 |
10. |
|
2.8 |
Переданы материалы на переработку в другую организацию |
Накладная |
10.7 |
10. |
|
2.9 |
Реализованы материалы: |
|
|
|
|
- сумма, причитающаяся с покупателя (включая НДС) |
Накладная |
62 |
91.1 |
|
|
- начислен НДС |
Счет-фактура |
91.ндс |
68ндс |
|
|
- себестоимость материалов |
Карточка учета М-17 |
91.2 |
10. |
|
|
2.10 |
Материалы израсходованы на капитальные вложения |
Накладная |
08 |
10. |
|
2.11 |
Выявлена недостача материалов при инвентаризации |
Акт |
94 |
10. |
|
|
||||
|
Счет 11 «Животные на выращивании и откорме» |
||||
|
2.12 |
Приобретение животных |
Договор, накладная |
11 |
15, 60 |
|
2.13 |
Получен приплод |
Акт |
11 |
20 |
|
2.14 |
Молодняк переводится в основное стадо |
Акт |
08.6 |
11 |
|
2.15 |
Выбраковка животных из основного стада |
Акт |
11 |
01 |
|
2.16 |
Выбытие животных: |
|
|
|
|
- первоначальная стоимость |
Карточка учета |
90.2 |
11 |
|
|
- сумма, причитающаяся с покупателя |
Договор |
62 |
90.1 |
|
|
2.17 |
Порча ценностей (павшие и вынужденно забитые животные): |
|
|
|
|
- в связи с эпизоотией и стихийными бедствиями |
Акт |
99 |
11 |
|
|
- в других случаях |
Акт |
94 |
11 |
|
|
Счет 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» |
||||
|
2.18 |
Создан резерв |
Приказ |
91.2 |
14 |
|
2.19 |
Списывается неиспользованный резерв в начале следующего отчетного периода |
Акт |
14 |
91.1 |
|
Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» |
||||
|
2.20 |
Приобретение материалов (учет ведется по фактической себестоимости): |
|
|
|
|
- оприходованы материалы по цене приобретения (без НДС) |
Накладная |
15 |
60 |
|
|
- НДС по поступившим материалам |
Счет-фактура |
19.3 |
60 |
|
|
- учтены ТЗР (без НДС) |
Договор, Акт, счет |
16 |
60 |
|
|
- начислена заработная плата за погрузку, разгрузку и др. |
Расчетная ведомость |
15 |
70 |
|
|
- начислен единый социальный налог |
Бухгалтеркая справка |
15 |
69. |
|
|
-оприходованы материалы по фактической стоимости |
Карточка учета М-17 |
10 |
15 |
|
|
2.21 |
Приобретены материалы (учет ведется по плановой себестоимости): |
|
|
|
|
- оприходованы материалы по цене приобретения (без НДС) |
Накладная |
15 |
60 |
|
|
- НДС по полученным материалам |
Счет-фактура |
19.3 |
60 |
|
|
- учтены ТЗР (без НДС) |
Акт, счет |
15 |
60 |
|
|
- НДС по расходам |
Счет-фактура |
19.3 |
60 |
|
|
- оприходованы материалы по плановой себестоимости |
Карточка учета М-17 |
10 |
15 |
|
|
- отклонение плановой себестоимости от фактической (при экономии) |
Бухгалтеркая справка |
15 |
16 |
|
|
- отклонение плановой себестоимости от фактической (при перерасходе) |
Бухгалтеркая справка |
16 |
15 |
|
|
- списан НДС на расчеты с бюджетом (после оприходования) |
Бухгалтеркая справка |
68ндс |
19.3 |
|
|
Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» |
||||
|
2.22 |
При превышении плановой себестоимости над фактической (экономия): |
|
|
|
|
- отражена разница при заготовлении материалов |
Бух.справка |
15 |
16 |
|
|
- списываются суммы, накопленные на счете 16 (сторно) |
Бухгалтеркая справка |
20 и др. |
16 |
|
|
2.23 |
При превышении фактической себестоимости над плановой (перерасход): |
|
|
|
|
- отражена разница при заготовлении материалов |
Бух.справка |
16 |
15 |
|
|
- списываются суммы, накопленные на счете 16 |
Бух.справка |
20 и др. |
16 |
|
|
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
||||
|
2.24 |
НДС по приобретенным активам: |
|
|
|
|
- основным средствам |
Счет-фактура |
19.1 |
60 |
|
|
- нематериальным активам |
Счет-фактура |
19.2 |
60 |
|
|
- материалам, товарам |
Счет-фактура |
19.3 |
60 |
|
|
-работам, услугам, включаемым в затраты |
Счет-фактура |
19.4 |
60 |
|
|
2.25 |
Списан НДС на расчеты с бюджетом по оприходованным ОС. НМА, материалам, товарам, работам и услугам |
Бухгалтеркая справка |
68ндс |
19 |
|
2.27 |
Списан НДС по недостачам |
Бух.справка |
94 |
19 |
|
2.28 |
Списан НДС при производстве льготируемой продукции |
Бухгалтеркая справка |
20 и др. |
19 |
|
3. Затраты на производство (счета 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29) |
||||
|
Счет 20 «Основное производство» |
||||
|
3.1 |
Поступили в основное производство материалы |
Требование, карточка учета М-17 |
20 |
10 |
|
3.2 |
Расходы по услугам, работам, включаемым в себестоимость: |
|
|
|
|
- стоимость услуг (без НДС) |
Договор, Акт |
20 |
60 |
|
|
- НДС по услугам |
Счет-фактура |
19.4 |
60 |
|
|
3.3 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства: |
|
|
|
|
- начислена заработная плата |
Расчетная ведомость |
20 |
70 |
|
|
- начислен единый социальный налог |
Бух.справка |
20 |
69 |
|
|
3.4 |
Начислена амортизация основных средств |
Карточка учета ОС-6 |
20 |
02 |
|
3.5 |
Начислена амортизация нематериальных активов |
Карточка учета НМА-1 |
20 |
05 |
|
3.6 |
Списаны отклонения в стоимости материалов |
Расчет |
20 |
16 |
|
3.7 |
Поступили в производство полуфабрикаты основного производства |
Накладная, карточка учета |
20 |
21 |
|
3.8 |
Списана стоимость услуг вспомогательного производства |
Бухгалтеркая справка |
20 |
23 |
|
3.9 |
Списаны потери от брака |
Акт |
20 |
28 |
|
3.10 |
Образован резерв предстоящих расходов |
Бух.справка |
20 |
96 |
|
3.11 |
Списаны расходы будущих периодов при наступлении соответствующего периода |
Бухгалтеркая справка |
20 |
97 |
|
3.12 |
Списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы |
Бухгалтеркая справка |
20 |
25, 26 |
|
3.13 |
Передана на склад готовая продукция |
Накладная |
40, 43 |
20 |
|
3.14 |
Поступили полуфабрикаты из основного производства |
Накладная |
21 |
20 |
|
3.15 |
Готовая продукция используется для собственных нужд |
Накладная |
10 |
20, 43 |
|
3.16 |
Списана себестоимость выполненных работ и услуг |
Бух.справка |
90.2 |
20 |
|
Счет 21 «Полуфабрикаты собственного производства» |
||||
|
3.17 |
Поступили полуфабрикаты из основного производства |
Накладная |
21 |
20 |
|
3.18 |
Полуфабрикаты переданы в дальнейшую переработку |
Накладная |
20 и др. |
21 |
|
3.19 |
Списывается стоимость полуфабрикатов при реализации на сторону |
Накладная |
90.2 |
21 |
|
Счет 23 «Вспомогательные производства» |
||||
|
3.20 |
Поступила во вспомогательное производство материалы |
Требование, карточка учета М-17 |
23 |
10 |
|
3.21 |
Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства: |
|
|
|
|
- начислена заработная плата |
Расчетная ведомость |
23 |
70 |
|
|
- начислен единый социальный налог |
Расчет |
23 |
69 |
|
|
3.22 |
Передана на склад готовая продукция |
Накладная |
40, 43 |
23 |
|
3.23 |
Списана стоимость работ и услуг, выполненных для основного производства |
Акт |
20 |
23 |
|
3.24 |
Оказаны услуги обслуживающему производству |
Акт |
29 |
23 |
|
Счет 25 «Общепроизводственные расходы» |
||||
|
3.25 |
Начислена амортизация основных средств, нематериальных активов общепроизводственного назначения |
Карточки учета ОС-6, НМА-1 |
25 |
02, 05 |
|
3.26 |
Начислена заработная плата: |
|
|
|
|
- производственному персоналу (кроме основ-ного производства) |
Расчетная ведомость |
25 |
70 |
|
|
- начислен единый социальный налог |
Бух.справка |
25 |
69 |
|
|
3.27 |
Расходы по услугам, работам общепроизводственного назначения: |
|
|
|
|
- стоимость услуг (без НДС) |
Договор, Акт |
26 |
60 |
|
|
|
- НДС по услугам |
Счет-фактура |
19.4 |
60 |
|
3.28 |
Списание общепроизводственных расходов в конце месяца |
Бухгалтеркая справка |
20 |
25 |
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» |
||||
|
3.29 |
Начислена амортизация основных средств, нематериальных активов общехозяйственного назначения |
Карточки учета ОС-6, НМА-1 |
23 |
02, 05 |
|
3.30 |
Начислена заработная плата: |
|
|
|
|
- административно-управленческому персоналу |
Расчетная ведомость |
26 |
70 |
|
|
- начислен единый социальный налог |
Бух.справка |
26 |
69 |
|
|
3.31 |
Расходы по услугам общехозяйственного назначения (информационным, аудиторским, по аренде и др.): |
|
|
|
|
- стоимость услуг (без НДС) |
Договор, акт |
26 |
60 |
|
|
- НДС по услугам |
Счет-фактура |
19.4 |
60 |
|
|
3.32 |
Расходы на использование легковых автомобилей в служебных целях |
Расчет |
26 |
73.комп |
|
3.33 |
Расходы, произведенные через подотчетных лиц (командировочные, представительские и др.) |
Авансовый отчет |
26 |
71 |
|
3.34 |
Налоги, включаемые в себестоимость продукции |
Бух.справка |
26 |
68 |
|
3.35 |
Списание общехозяйственных расходов в конце месяца |
Бух.справка |
20 |
26 |
|
3.36 |
Списание расходов предприятиями непроизводственной сферы, условно-постоянных расходов предприятиями производственной сферы в конце месяца |
Бухгалтеркая справка |
90.2 |
26 |
|
Счет 28 «Брак в производстве» |
||||
|
3.37 |
Выявлены потери от брака |
Бухгалтеркая справка |
28 |
10, 20, 70, и др. |
|
3.38 |
Удержание из заработной платы виновника брака |
Расчетная ведомость |
70 |
28 |
|
3.39 |
Потери от брака списываются на затраты |
Бух.справка |
20 и др. |
28 |
|
3.40 |
Приходуется забракованная продукция по цене возможного использования |
Акт |
43, 10 |
28 |
|
Счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
|
||||
|
3.41 |
Поступили в обслуживающее производство материалы |
Требование, карточка учета М-17 |
29 |
10 |
|
3.42 |
Начислена заработная плата: |
|
|
|
|
- работникам обслуживающих производств |
Расчетная ведомость |
29 |
70 |
|
|
- начислен единый социальный налог |
Бух.справка |
29 |
69 |
|
|
3.43 |
Услуги вспомогательных производств |
Акт |
29 |
23 |
|
3.44 |
Поступила на склад продукция обслуживающих производств |
Накладная |
43 |
29 |
|
3.45 |
Использованы услуги обслуживающих производств в основной деятельности |
Акт |
20 |
29 |
|
4. Готовая продукция и товары (счета 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46) |
||||
|
Счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг) |
||||
|
4.1 |
Выпущена готовая продукция основного производства по фактической себестоимости |
Накладная |
40 |
20 |
|
4.2 |
Готовая продукция оприходована на склад по нормативной (плановой) себестоимости |
Накладная, калькуляция |
43 |
40 |
|
4.3 |
Списаны в конце месяца отклонения фактической себестоимости от нормативной (плановой): |
|
|
|
|
- перерасход (превышение фактической себестоимости над нормативной (плановой)) |
Бухгалтеркая справка |
90.2 |
40 |
|
|
- экономия (сторно) |
Бух.справка |
90.2 |
40 |
|
|
Счет 41 «Товары» |
||||
|
4.4 |
Поступили товары от поставщика: |
|
|
|
|
- стоимость товаров (без НДС) |
Накладная |
41.1, 2 |
60 |
|
|
- НДС по поступившим товарам |
Счет-фактура |
19.3 |
60 |
|
|
4.5 |
Поступили покупные изделия, предназначенные для продажи (для промышленных предприятий) |
Накладная |
41.4 |
60 |
|
4.6 |
Получены товары безвозмездно |
Акт, накладная |
41.1, 2 |
98.2 |
|
4.7 |
Получены товары, приобретенные через подотчетных лиц |
Авансовый отчет, накладная |
41.1, 2 |
71 |
|
4.8 |
Оприходована тара под товарами, полученными от поставщика |
Накладная |
41.3 |
60 |
|
4.9 |
Списана стоимость товаров при реализации |
Накладная |
90.2 |
41 |
|
4.10 |
Отгружены товары, но выручка не признается в бухгалтерском учете |
Накладная |
45 |
41 |
|
4.11 |
Выявлены недостачи товаров при хранении |
Акт |
94 |
41 |
|
|
||||
|
Учет товаров по продажным ценам в розничной торговле |
||||
|
|
||||
|
4.12 |
Поступили товары от поставщика: |
|
|
|
|
- покупная стоимость (без НДС) |
Накладная |
41.1 |
60 |
|
|
- НДС по поступившим товарам |
Счет-фактура |
19.3 |
60 |
|
|
4.13 |
Формируется продажная стоимость товара: |
|
|
|
|
- товары переведены со склада в торговый зал |
Бух.справка |
41.2 |
41.1 |
|
|
- начислена торговая наценка |
Бух.справка |
41.2 |
42 |
|
|
Счет 42 «Торговая наценка» |
||||
|
4.14 |
Формируется продажная стоимость товара в розничной торговле: |
|
|
|
|
- начислена торговая наценка (без НДС) |
Бух.справка |
41.2 |
42 |
|
|
4.15 |
Списывается торговая наценка при реализации (сторно) |
Бухгалтеркая справка |
90.2 |
42 |
|
Счет 43 «Готовая продукция» |
||||
|
4.16 |
Поступила готовая продукция из основного (вспомогательного) производства на склад |
Калькуляция, накладная |
43 |
20, 23 |
|
4.17 |
Списана стоимость готовой продукции при реализации |
Накладная, Расчет |
90.2 |
43 |
|
4.18 |
Отгружена готовая продукция, но выручка не признается в бухгалтерском учете |
Накладная |
45 |
43 |
|
4.19 |
Выявлены недостачи готовой продукции при хранении |
Акт |
94 |
43 |
|
|
||||
|
Учет готовой продукции по нормативной (плановой) себестоимости |
||||
|
|
||||
|
4.20 |
Выпущена готовая продукция основного (вспомогательного) производства по фактической себестоимости |
Калькуляция, накладная
|
40 |
20, 23 |
|
4.21 |
Готовая продукция оприходована на склад по нормативной (плановой) себестоимости |
Калькуляция, накладная |
43 |
40 |
|
4.22 |
Списаны отклонения фактической себестоимости от нормативной (плановой): |
|
|
|
|
- перерасход (превышение фактической себестоимости над нормативной (плановой)) |
Бухгалтеркая справка |
90.2 |
40 |
|
|
- экономия (сторно) |
Бух.справка |
90.2 |
40 |
|
|
Счет 44 «Расходы на продажу» |
||||
|
4.23 |
Израсходованы материалы на упаковку готовой продукции |
Требование, карточка учета М-17 |
44 |
10.4 |
|
4.24 |
Расходы на доставку готовой продукции покупателю: |
|
|
|
|
- транспортные услуги (без НДС) |
Счет, путевой лист |
44 |
60 |
|
|
- НДС по транспортным услугам |
Счет-фактура |
19.4 |
60 |
|
|
4.25 |
Расходы на рекламу: |
|
|
|
|
|
- стоимость услуг (без НДС) |
Счет |
44 |
60 |
|
|
- НДС по рекламным услугам |
Счет-фактура |
19.4 |
60 |
|
4.26 |
Переданы образцы продукции торговым организациям |
Акт, накладная |
44 |
43 |
|
4.27 |
Списаны расходы на продажу в конце месяца (с учетом распределения расходов на упаковку и транспортировку) |
Бухгалтеркая справка |
90.2 |
44 |
|
На предприятиях торговли |
||||
|
4.28 |
Начислена амортизация основных средств, нематериальных активов |
Карточки учета ОС-6, НМА-1 |
44 |
02, 05 |
|
4.29 |
Израсходованы материалы |
Требование, карточка учета М-17 |
44 |
10 |
|
4.30 |
Расходы по услугам, относящимся на затраты: |
|
|
|
|
- стоимость услуг (без НДС) |
Счет, Акт |
44 |
60 |
|
|
- НДС по услугам |
Счет-фактура |
19.4 |
60 |
|
|
4.31 |
Расходы на оплату труда: |
|
|
|
|
- начислена заработная плата |
Расчетная ведомость |
44 |
70 |
|
|
- начислен единый социальный налог |
Расчет |
44 |
69 |
|
|
4.32 |
Расходы по аренде: |
|
|
|
|
- арендная плата (без НДС) |
Счет |
44 |
60 |
|
|
- НДС по арендной плате |
Счет-фактура |
19.4 |
60 |
|
|
4.33 |
Начисление налогов и других платежей в бюджет, включаемых в затраты |
Бухгалтеркая справка |
44 |
68 |
|
4.34 |
Образование резерва на списание естественной убыли товаров |
Бухгалтеркая справка |
44 |
96 |
|
4.35 |
Списание расходов на продажу в конце месяца (с учетом распределения расходов на транспортировку) |
Бухгалтеркая справка |
90.7 |
44 |
|
Счет 45 «Товары отгруженные» |
||||
|
4.36 |
Отгружены товары, готовая продукция без отражения выручки (по договору комиссии, при экспорте и др.) |
Накладная |
45 |
41, 43 |
|
4.37 |
Отражается себестоимость при признании выручки по отгруженным товарам, готовой продукции |
Договор, извещение комиссионера |
90.2 |
45 |
|
Счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам» |
||||
|
4.38 |
Выполнены этапы работ: |
|
|
|
|
- стоимость выполненных и оплаченных этапов работ |
Договор, Акт |
46 |
90.1 |
|
|
- себестоимость выполненных этапов работ |
Бух.справка |
90.2 |
20 |
|
|
- получена оплата выполненных этапов работ |
Выписка банка |
51 |
62 |
|
|
4.39 |
Завершены работы целиком: |
|
|
|
|
|
- стоимость выполненных и оплаченных этапов работ |
Договор, Акт |
62 |
46 |
|
|
- получены денежные средства при окончательном расчете |
Выписка банка |
51 |
62 |
|
5. Денежные средства (счета 50, 51, 52, 55, 57, 58, 59) |
||||
|
Счет 50 «Касса» |
||||
|
5.1 |
Получены наличные в кассу с расчетного счета |
ПКО, выписка банка |
50.1 |
51 |
|
5.2 |
Поступило в кассу от покупателей и других юридических и физических лиц |
ПКО |
50.1 |
62 и др. |
|
5.3 |
Поступило в кассу в счет недостачи от виновных лиц |
ПКО |
50.1 |
73.2 |
|
5.4 |
Поступил в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы |
ПКО |
50.1 |
71 |
|
5.5 |
Оприходован излишек денежных средств, обнаруженный при инвентаризации |
Акт, ПКО |
50.1 |
91.1 |
|
5.6 |
Поступило в кассу вокзалов, отделений связи |
ПКО, кассовая книга |
50.2 |
62 |
|
5.7 |
Приобретены денежные документы (путевки, транспортные билеты и др.) |
РКО, выписка банка, Акт |
50.3 |
50.1, 51, 60, 71 |
|
5.8 |
Сдано из кассы на расчетный счет |
РКО, выписка банка |
51 |
50.1 |
|
5.9 |
Выдана из кассы заработная плата |
РКО, платежная ведомость |
70 |
50.1 |
|
5.10 |
Выдано из кассы подотчетным лицам |
РКО |
71 |
50.1 |
|
5.11 |
Погашена наличными задолженность перед поставщиками и другими кредиторами |
РКО |
60 и др. |
50.1 |
|
5.12 |
Поступила в кассу иностранная валюта с валютного счета |
ПКО |
50.вал. |
52 |
|
Счет 51 «Расчетные счета» |
||||
|
5.13 |
Получено на расчетный счет от покупателей и заказчиков |
Выписка банка, СтПП |
51 |
62 |
|
5.14 |
Получены кредиты, займы |
Выписка банка, СтПП |
51 |
66, 67 |
|
5.15 |
Перечислено поставщикам, подрядчикам |
Выписка банка, ПП |
60 |
51 |
|
5.16 |
Возвращены кредиты, займы |
Выписка банка, ПП |
66, 67 |
51 |
|
5.18 |
Перечислена заработная плата на лицевые счета работников в банках |
Выписка банка, ПП |
70 |
51 |
|
5.19 |
Выявлена ошибочно списанная с расчетного счета сумма |
Выписка банка, бух. справка |
76.2 |
51 |
|
Счет 52 «Валютные счета» |
||||
|
5.20 |
Поступили денежные средства в иностранной валюте на валютный счет |
Выписка банка, СтПП |
51 |
62 |
|
5.21 |
Расходование средств с валютного счета |
Выписка банка, ПП |
60, 76 |
52 |
|
5.22 |
Определение курсовой разницы: |
|
|
|
|
- положительной |
Бух.справка |
52 |
91.1 |
|
|
- отрицательной |
Бух.справка |
91.2 |
52 |
|
|
Счет 55 «Специальные счета в банках» |
||||
|
5.23 |
Операции с аккредитивами: |
|
|
|
|
- открытие аккредитива |
Выписка банка |
55.1 |
51 |
|
|
- списание аккредитива по мере их использования согласно выпискам банка |
Выписка банка |
60 |
55.1 |
|
|
- зачисление неиспользованных средств с аккредитива на расчетный счет |
Выписка банка |
51 |
55.1 |
|
|
5.24 |
Операции с чеками: |
|
|
|
|
- депонирование средств при выдаче чековых книжек |
Выписка банка |
55.2 |
51, 52 |
|
|
- оплата выданных чеков |
Выписка банка |
62, 76 |
55.2 |
|
|
|
- возврат неиспользованных чеков |
Выписка банка |
51, 52 |
55.2 |
|
5.25 |
Осуществление денежных вкладов |
Выписка банка |
55.3 |
51, 52 |
|
Счет 57 «Переводы в пути» |
||||
|
5.26 |
Наличные денежные средства сданы инкассаторам или на почту |
КРО, квитанции |
57 |
50.1, 2 |
|
5.27 |
Зачисление на расчетный счет средств |
Выписка банка |
51 |
57 |
|
Счет 58 «Финансовые вложения» |
||||
|
Вклады в другие организации |
||||
|
5.28 |
Переданы основные средства в качестве вклада в уставный капитал, по договору простого товарищества: |
|
|
|
|
- первоначальная стоимость |
Карточка учета ОС-6 |
01.выб |
01 |
|
|
- списан износ (амортизация) |
Карточка учета ОС-6 |
02 |
01.выб |
|
|
- остаточная стоимость |
Бух.справка |
91.2 |
01.выб |
|
|
- оценка переданных основных средств по договору |
Договор, Акт |
58.1, 4 |
91.1 |
|
|
5.29 |
Переданы материальные ценности в качестве вклада в уставный капитал, по договору простого товарищества: |
|
|
|
|
- балансовая стоимость |
Акт, накладная |
91.2 |
10, 41, 43 |
|
|
- оценка переданных материальных ценностей по договору |
Договор, Акт |
58.1, 4 |
91.1 |
|
|
5.30 |
Переданы денежные средства в качестве вклада в уставный капитал, по договору простого товарищества |
Договор, РКО, выписка банка |
58.1, 4 |
50, 51 |
|
Вложения в долговые ценные бумаги
|
||||
|
5.31 |
Финансовые вложения в долговые ценные бумаги (фактическая стоимость) |
Выписка банка |
58.2 |
51 |
|
5.32 |
Отражается причитающийся доход (в случае превышения фактической стоимости на номинальной): |
|
|
|
|
- часть дохода погашает разницу между фактической и номинальной стоимостью |
Бухгалтеркая справка |
76.3 |
58.2 |
|
|
- оставшаяся часть дохода по ценной бумаге относится на прочие доходы |
Бухгалтеркая справка |
76.3 |
91.1 |
|
|
5.33 |
Причитающийся доход (в случае превышения номинальной стоимости над фактической): |
|
|
|
|
- доход по ценной бумаге |
Бух.справка |
76.3 |
91.1 |
|
|
- часть разницы между номинальной и фактической стоимостью относится на прочие доходы |
Бухгалтеркая справка |
58.2 |
91.1 |
|
|
5.34 |
Погашены ценные бумаги: |
|
|
|
|
- балансовая стоимость |
Акт |
91.2 |
58.2 |
|
|
|
- получены денежные средства в счет погашения |
ПКО, выписка банка |
50, 51 |
91.1 |
|
5.35 |
Реализованы ценные бумаги: |
|
|
|
|
|
- балансовая стоимость |
Акт |
91.2 |
58.2 |
|
|
- сумма, причитающаяся с покупателя |
Договор |
62 |
91.1 |
|
Предоставление займов |
||||
|
5.36 |
Предоставлены займы другой организации |
Выписка банка |
58.3 |
51 |
|
5.37 |
Начислены проценты по займам |
Договор |
76.3 |
91.1 |
|
5.38 |
Получены ранее выданные займы |
Выписка банка |
51 |
58.3 |
|
Счет 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги» |
||||
|
5.39 |
Создан резерв |
Распоряжение |
91.2 |
59 |
|
5.40 |
Списание резерва при повышении рыночной стоимости ценных бумаг |
Распоряжение |
59 |
91.1 |
|
6. Расчеты (счета 60, 62, 63, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 79) |
||||
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
||||
|
6.1 |
Оплачено поставщику (за поставленную продукцию, в качестве аванса) |
Выписка банка, РКО |
60, 60/аванс |
50, 51 |
|
6.2 |
Поступили материальные ценности от поставщиков: |
|
|
|
|
- оприходованы материальные ценности |
Накладная |
08, 10, 41 и др. |
60 |
|
|
- НДС по поступившим материальным ценностям |
Счет-фактура |
19.1, 2, 3 |
60 |
|
|
6.3 |
Услуги (работы) сторонней организации, включаемые в затраты: |
|
|
|
|
- стоимость услуг (без НДС) |
Договор, акт |
20, 23, 25, 26, 44 |
60 |
|
|
- НДС по услугам |
Счет-фактура |
19.4 |
60 |
|
|
6.4 |
Отражаются претензии к поставщику |
Договор, акт, накладная |
76.2 60 |
|
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
||||
|
6.1 |
Оплачено поставщику (за поставленную продукцию, в качестве аванса) |
ПП, Выписка банка, РКО |
60 |
50, 51 |
|
6.2 |
Поступили материальные ценности от поставщиков: |
|
|
|
|
- оприходованы материальные ценности |
Накладная |
08, 10, 41 и др. |
60 |
|
|
- НДС по поступившим материальным ценностям |
Счет-фактура |
19.1, 2 |
60 |
|
|
6.3 |
Услуги (работы) сторонней организации, включаемые в затраты: |
|
|
|
|
- стоимость услуг (без НДС) |
Договор, Акт |
20, 23, 25, 26, 44 |
60 |
|
|
- НДС по услугам |
Счет-фактура |
19.4 |
60 |
|
|
6.4 |
Отражаются претензии к поставщику |
Договор, Акт, накладная |
76..2 |
60 |
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
||||
|
6.5 |
Отражается задолженность покупателя за отгруженную продукцию (работы, услуги), основные средства, другие активы |
Договор, Акт, Накладная |
62 |
90.1, 91.1 |
|
6.6 |
Погашение задолженности покупателями, заказчиками |
Выписка банка, ПКО |
50, 51 |
62 |
|
6.7 |
Получен аванс от покупателя |
Выписка банка, ПКО |
50, 51 |
62.ав |
|
6.8 |
Зачтен аванс при окончательном расчете |
Бух.справка |
62.ав |
62 |
|
6.9 |
Получен вексель в счет погашения задолженности: |
|
|
|
|
- учтен вексель |
Вексель |
62.Век |
90.1 |
|
|
- получены денежные средства в счет погашения векселя |
Выписка банка |
51 |
62.Век |
|
|
- получены денежные средства (процент по векселю) |
Выписка банка |
51 |
91.1 |
|
|
Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам» |
||||
|
6.10 |
Создан резерв по сомнительным долгам |
Распоряжение |
91.2 |
63 |
|
6.11 |
Списание невостребованных долгов, ранее признанных организацией сомнительными |
Акт, распоряжение |
63 |
62, 76 |
|
6.12 |
Присоединение неиспользованных сумм резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного периода |
Акт, распоряжение |
63 |
91.1 |
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
||||
|
6.13 |
Получен краткосрочный кредит, заем |
Договор, выписка банка |
51 |
66 |
|
6.14 |
Начислены проценты |
Бух.справка |
91.2 |
66.проц |
|
6.15 |
Возвращен кредит, заем |
Выписка банка |
66 |
51 |
|
6.16 |
Оплачены проценты |
Выписка банка |
66.проц |
51 |
|
6.17 |
Кредит, заем не оплачены в срок |
Договор |
66 |
66.проц |
|
Размещение облигаций |
||||
|
6.18 |
Облигации размещаются по номинальной стоимости |
Договор, выписка банка |
51 |
66.ЦБ |
|
6.19 |
Облигации размещаются по цене, превышающей их номинальную стоимость: |
|
|
|
|
- суммы, полученные от размещения облигаций (номинальная стоимость) |
Договор, выписка банка |
51 |
66.ЦБ |
|
|
- сумма превышения цены размещения облигаций над их номинальной стоимостью |
Бухгалтеркая справка |
51 |
98.1 |
|
|
|
- списывается сумма превышения |
Бух.справка |
98.1 |
91.1 |
|
6.20 |
Облигации размещаются по цене ниже их номинальной стоимости: |
|
|
|
|
|
- суммы, полученные от размещения обли-гаций |
Договор, выписка банка |
51 |
66.ЦБ |
|
|
- списывается разница между номинальной стоимостью и ценой размещения |
Бухгалтеркая справка |
91.2 |
66.ЦБ |
|
Расчеты с кредитной организацией по операциям учета (дисконта) векселей |
||||
|
6.21 |
Получен вексель от покупателя в счет задолженности |
Вексель |
62.век |
90.1 |
|
6.22 |
Вексель дисконтирован кредитной организацией: |
|
|
|
|
- номинальная стоимость векселя за вычетом учетного процента, уплаченного кредитной организации |
Выписка банка |
51, 52 |
66.Дис |
|
|
- учетный процент, уплаченный кредитной организации |
Вексель, договор |
91.2 |
66.Дис |
|
|
6.23 |
Получение извещения кредитной организации об оплате векселя |
Извещение |
66.Дис |
62.Век |
|
6.24 |
Возврат кредитной организации полученных денежных средств по дисконту векселя из-за просрочки векселя |
Выписка банка |
66.Дис |
51 |
|
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
||||
|
Проводки по счету 67 аналогичны проводкам по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
||||
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» |
||||
|
6.25 |
Удержан налог на доходы физических лиц |
Налоговая карточка |
70 |
68.ндфл |
|
6.26 |
Начислены налоги, относящиеся на себестоимость продукции |
Бухгалтеркая справка |
20, 26, 44 и др. |
68 |
|
6.27 |
Начислены налоги, относящиеся на финансо-вые результаты |
Бухгалтеркая справка |
91.2 |
68 |
|
6.28 |
Начислен налог на прибыль |
Бух.справка |
99 |
68.приб |
|
6.29 |
Начислен НДС по реализованной продукции (работам, услугам), основным средствам и другим активам |
Счет-фактура, Бух.справка |
90.3, 91.ндс |
68.ндс |
|
6.30 |
К возмещению из бюджета относятся суммы НДС по оприходованным материальным ценностям, выполненным работам, услугам |
Бухгалтеркая справка |
68.ндс |
19 |
|
6.31 |
Начислены пени за несвоевременную уплату налоговых платежей |
Акт проверки, Бух.справка |
91.2 |
68.Пени |
|
6.32 |
Перечислены налоговые платежи в бюджет |
Выписка банка |
68 |
51 |
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
||||
|
6.33 |
Начислены платежи во внебюджетные фонды |
Бух.справка |
20 и др. |
69 |
|
6.34 |
Перечислено во внебюджетные фонды |
Выписка банка |
69 |
51 |
|
6.35 |
Пособия за счет фонда социального страхования: |
|
|
|
|
|
- начислены пособия по временной нетру-доспособности в заработную плату |
Расчетная ведомость |
69 |
70 |
|
- выплачены пособия в заработную плату |
Платежная ведомость |
70 |
50 |
|
|
- получены средства от Фонда социального страхования |
Выписка банка |
51 |
69 |
|
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
||||
|
6.36 |
Начислены заработная плата, оплата за отпуск и другие виды оплаты труда: |
|
|
|
|
- работникам основного или вспомогательного производства |
Расчетная ведомость |
20, 23 |
70 |
|
|
- другому производственному персоналу |
Расчетная ведомость |
25 |
70 |
|
|
- управленческому персоналу |
Расчетная ведомость |
26 |
70 |
|
|
- работникам, занятым в капитальном строительстве |
Расчетная ведомость |
08.3 |
70 |
|
|
- работникам, занятым заготовлением и доставкой материалов |
Расчетная ведомость |
15 |
70 |
|
|
- начислен единый социальный налог |
Бухгалтеркая справка |
20, 23, 25, 26 и др. |
69 |
|
|
6.37 |
Начислена оплата труда работникам торговых организаций: |
|
|
|
|
- начислена заработная плата |
Расчетная ведомость |
44 |
70 |
|
|
- начислен единый социальный налог |
Бух.справка |
44 |
69 |
|
|
6.38 |
Начислены отпускные за счет резерва предстоящих расходов |
Расчетная ведомость |
96 |
70 |
|
6.39 |
Начислены пособия по нетрудоспособности, на рождение ребенка и другие за счет средств фонда социального страхования |
Расчетная ведомость, больничный лист и др. |
69 |
70 |
|
6.40 |
Начислены работникам доходы от участия в капитале организации |
Протокол собрания учредителей |
84 |
70 |
|
6.41 |
Произведены удержания из заработной платы: |
|
|
|
|
- с виновных лиц в качестве возмещения от брака |
Приказ |
70 |
28 |
|
|
- по исполнительным листам |
Исполнительный лист |
70 |
76.3 |
|
|
- по предоставленным займам |
Заявление |
7 0 |
73.1 |
|
|
- компенсация материального ущерба |
Акт, приказ |
70 |
73.2 |
|
|
- невозвращенные в срок подотчетные суммы |
Приказ |
70 |
94 |
|
|
- налог на доходы |
Расчетная ведомость, налоговая карточка |
70 |
68.ндфл |
|
|
6.42 |
Выдана заработная плата из кассы |
РКО, платежная ведомость |
70 |
50 |
|
6.43 |
Перечислена заработная плата на лицевой счет в банке |
Выписка банка |
70 |
51 |
|
6.44 |
Депонирована начисленная заработная плата, которая не была получена в срок: |
|
|
|
|
|
- перевод заработной платы на депонент |
Платежная ведомость |
70 |
76.4 |
|
|
- возвращено на расчетный счет |
Выписка банка |
51 |
50 |
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
||||
|
6.45 |
Выданы денежные средства подотчетным лицам |
Распоряжение, РКО |
71 |
50 |
|
6.46 |
Оприходованы материалы, товары и другие материальные ценности, оплаченные подотчетными лицами |
Авансовый отчет, накладная |
10, 41 и др.
|
71 |
|
6.47 |
Учтены расходы из подотчетных сумм, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг) |
Авансовый отчет |
20, 25, 26, 44 |
71 |
|
6.48 |
Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы |
Авансовый отчет, ПКО |
50 |
71 |
|
6.49 |
Невозвращенные в срок подотчетные суммы: |
|
|
|
|
- отражены |
Акт, приказ |
94 |
71 |
|
|
- удержаны из заработной платы |
Расчетная ведомость |
70 |
94 |
|
|
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
||||
|
6.50 |
Предоставление займов работникам |
Распоряжение, РКО |
73.1 |
50 |
|
6.51 |
Возврат займа: |
|
|
|
|
- внесение в кассу |
ПКО |
50 |
73.1 |
|
|
- перечисление на расчетный счет |
Выписка банка |
51 |
73.1 |
|
|
- удержание из заработной платы |
Приказ |
70 |
73.1 |
|
|
6.52 |
Суммы недостач, брака, подлежащие взысканию с виновных лиц |
Приказ |
73.2 |
94, 98.4, 28 |
|
6.53 |
Удержания из заработной платы платежей по недостачам |
Расчетная ведомость |
70 |
73.2 |
|
6.54 |
Отказ во взыскании по решению суда |
Решение суда |
94 |
73.2 |
|
6.55 |
Суммы страховых возмещений, причитающихся работникам предприятий: |
|
|
|
|
- начислены |
Акт, договор |
76.1 |
73.стр |
|
|
- выплачены |
РКО |
73.стр |
50 |
|
|
6.56 |
Компенсации за использование личных автомобилей работников в служебных целях |
Приказ, Бух.справка |
20 |
73.стр |
|
Счет 75 «Расчеты с учредителями» |
||||
|
6.57 |
Создание предприятия, отражение задолженности учредителей по вкладам в уставный капитал |
Учредительные документы |
75.1 |
80 |
|
6.58 |
Поступление взносов учредителей в виде: |
|
|
|
|
|
- денежных средств |
ПКО, выписка банка |
50, 51 |
75.1 |
|
- основных средств |
Акт |
08.4 |
75.1 |
|
|
- материалов, товаров и др. |
Акт |
10, 41 и др. |
75.1 |
|
|
6.59 |
Начисление доходов учредителям, не состоящим в штате |
Протокол собрания учредителей |
84 |
75.2 |
|
6.60 |
Начисляется налог на доходы от участия в организации, подлежащий удержанию у источника выплаты |
Бухгалтеркая справка |
75.2 |
68ндфл |
|
6.61 |
Выплата доходов учредителям |
РКО, выписка банка |
75.2 |
50,51 |
|
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
||||
|
Расчеты по имущественному и личному страхованию |
||||
|
6.62 |
Страховые платежи: |
|
|
|
|
- начислены |
Договор, Бух.справка |
20, 44, 91.2 |
76.1 |
|
|
- перечислены |
Выписка банка |
76.1 |
51 |
|
|
6.63 |
Потери материальных ценностей по страховым случаям |
Акт |
76.1 |
01, 10 и др. |
|
6.64 |
Суммы страховых возмещений, причитающиеся работникам предприятий |
Акт, договор |
76.1 |
73.стр |
|
6.65 |
Суммы страховых возмещений, полученные от страховых организаций |
Выписка банка |
51 |
76.1 |
|
6.66 |
Некомпенсируемые страховыми возмещениями потери в страховых случаях |
Акт |
99 |
76.1 |
|
Расчеты по претензиям |
||||
|
6.67 |
Выявлены ошибочно списанные с расчетного счета суммы |
Выписка банка |
76.2 |
51 |
|
6.68 |
Претензии к поставщику при обнаружении ошибок в документа: |
|
|
|
|
- до оприходования материальных ценностей |
Акт |
76.2 |
60 |
|
|
- после оприходования материальных ценностей |
Акт |
76.2 |
10, 41 |
|
|
6.69 |
Претензии к поставщикам и транспортным организациям за брак и простой по их вине |
Акт, постановление суда |
76.2 |
20, 28 |
|
6.70 |
Претензии к поставщикам и транспортным организациям при недостаче товаров сверх норм естественной убыли |
Акт |
76.2 |
60 |
|
6.71 |
Штрафы, пени, неустойки, взыскиваемые с поставщиков за несоблюдение договорных обязательств |
Акт, постановление суда |
76.2 |
91.1 |
|
6.72 |
Поступление платежей в соответствии с претензиями |
Выписка банка |
51 |
76.2 |
|
6.73 |
Поступление материальных ценностей в соответствии с претензиями |
Акт, накладная |
10, 41 и др. |
76.2 |
|
6.74 |
Суммы, не подлежащие взысканию |
Акт, постановление суда |
60, 10, 41 и др. |
76.2 |
|
Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам |
||||
|
6.75 |
Отражаются подлежащие получению доходы |
Договор |
76.3 |
91.1 |
|
6.76 |
Отражаются результаты деятельности по договору простого товарищества: |
|
|
|
|
- прибыль |
Договор, баланс |
76.3 |
91.1 |
|
|
- убыток |
Договор, баланс |
91.2 |
76.3 |
|
|
6.77 |
Получены денежные средства и другие активы в счет доходов |
Выписка банка, накладная и др. |
51, 41 и др. |
76.3 |
|
Расчеты по депонированным суммам |
||||
|
6.78 |
Депонирована начисленная заработная плата, которая не была выплачена в срок: |
|
|
|
|
- перевод заработной платы на депонент |
Платежная ведомость |
70 |
76.4 |
|
|
- возвращено на расчетный счет |
Выписка банка |
51 |
50 |
|
|
- выплата депонированных сумм |
Платежная ведомость |
76.4 |
50 |
|
|
Счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты» |
||||
|
6.79 |
Переданы филиалу (обособленному подразделению, выделенному на обособленный баланс): |
|
|
|
|
- основные средства по первоначальной стоимости |
Карточка учета ОС-6 |
79.1 |
01 |
|
|
- начисленная амортизация |
Карточка учета ОС-6 |
02 |
79.1 |
|
|
- товарно-материальные ценности |
Накладная |
79.1 |
10, 41, 43 |
|
|
- денежные средства |
РКО, выписка банка |
79.1 |
50, 51 |
|
|
6.80 |
Приняты на учет (учет у филиала): |
|
|
|
|
- основные средства по первоначальной стоимости |
Акт, карточка учета ОС-6 |
01 |
79.1 |
|
|
- начисленная амортизация |
Карточка учета ОС-6 |
79.1 |
02 |
|
|
- товарно-материальные ценности |
Накладная, карточки учета |
10, 41, 43 |
79.1 |
|
|
- денежные средства |
ПКО, выписка банка |
50, 51 |
79.1 |
|
|
6.81 |
Отражена задолженность за филиалом |
Акт и др. |
79.2 |
60, 62, 76 |
|
6.82 |
Отражена задолженность перед головной организацией (учет у филиала) |
Акт и др. |
60, 62, 76 |
79.2 |
|
Расчеты по договору доверительного управления |
||||
|
Учет у учредителя управления |
||||
|
6.83 |
Имущество передано в доверительное управление |
Договор, акт |
79.3 |
01, 04, 58 и др. |
|
6.84 |
Амортизация по полученному имуществу |
Договор, акт |
02, 05 |
79.3 |
|
6.85 |
Возврат имущества из доверительного управления |
Договор, акт |
01, 04, 58 и др. |
79.3 |
|
6.86 |
Учитывается амортизация при возврате имущества |
Бух.справка |
79.3 |
02, 05 |
|
6.87 |
Прибыль (доход) по договору: |
|
|
|
|
- отражена |
Бух.справка |
79.3 |
91.1 |
|
|
- получены денежные средства в счет прибыли |
ПКО, выписка банка |
50, 51 |
79.3 |
|
|
6.88 |
Суммы возмещения убытков, упущенной выгоды: |
|
|
|
|
- отражены |
Бух.справка |
79.3 |
91.1 |
|
|
- получены денежные средства в счет возмещения убытков, упущенной выгоды |
ПКО, выписка банка |
50, 51 |
79.3 |
|
|
Учет у доверительного управляющего (на обособленном балансе) |
||||
|
6.89 |
Принятие имущества на учет |
Договор, акт |
01, 04, 58 и др. |
79.3 |
|
6.90 |
Амортизация по полученному имуществу |
Договор, акт |
79.3 |
02, 05 |
|
6.91 |
Возврат имущества учредителю управления |
Договор, акт |
79.3 |
01, 04, 58 и др. |
|
6.92 |
Списывается амортизация при возврате |
Бух.справка |
02, 05 |
79.3 |
|
6.93 |
Перечисляются денежные средства учредителю управления в счет причитающейся прибыли |
РКО, выписка банка |
79.3 |
50, 51 |
|
7. Капитал (счета 80, 81, 82, 83, 84, 86) |
||||
|
Счет 80 «Уставный капитал» |
||||
|
7.1 |
Отражение суммы взносов учредителей в уставный капитал при создании предприятия |
Учредительные документы |
75.1 |
80 |
|
7.2 |
Часть прибыли направлена на увеличение уставного капитала |
Протокол собрания учредителей, учредительные документы |
84 |
80 |
|
7.3 |
Добавочный капитал направлен на увеличение уставного капитала |
Протокол собрания учредителей |
83 |
80 |
|
Учет вкладов по договору простого товарищества (на обособленном балансе)
|
||||
|
7.4 |
Имущество, внесенное товарищами в простое товарищество в счет их вкладов |
Договор, акт, накладная |
01, 10, 51 и др. |
80 |
|
7.5 |
Возврат имущества при прекращении действия договора |
Договор, акт, накладная |
80 |
01, 10, 51 и др. |
|
Счет 81 «Собственные акции (доли)» |
||||
|
7.6 |
Выкуп акционерным или иным обществом (товариществом) у акционера (участника) принадлежащих ему акций (доли) |
Учредительные документы, ПКО, выписка банка |
81 |
50, 51 |
|
7.7 |
Аннулирование выкупленных акционерным обществом собственных акций |
Учредительные документы |
80 |
81 |
|
7.8 |
Разница между фактическими затратами на выкуп акций (долей) и их номинальной стоимостью: |
|
|
|
|
|
- положительная (фактические затраты превышают номинальную стоимость) |
Бухгалтеркая справка |
91.2 |
81 |
|
|
- отрицательная |
Бух.справка |
81 |
91.1 |
|
Счет 82 «Резервный капитал»
|
||||
|
7.9 |
Распределена прибыль в резервный капитал |
Учредительные документы, протокол собрания учредителей |
84 |
82 |
|
7.10 |
Покрытие убытка предприятия за счет резервного капитала |
Протокол собрания учредителей |
82 |
84 |
|
7.11 |
Погашение облигаций акционерного общества |
Протокол собрания акционеров |
82 |
66.ЦБ, 67.ЦБ. |
|
Счет 83 «Добавочный капитал»
|
||||
|
7.12 |
Прирост стоимости внеоборотных активов (основных средств) при переоценке
|
Материалы переоценки |
01 |
83 |
|
7.13 |
Сумма разницы между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученной в процессе формирования уставного капитала |
Бухгалтеркая справка |
75.1 |
83 |
|
7.14 |
Погашение сумм снижения стоимости внеоборотных активов, выявившихся по результатам переоценки |
Материалы переоценки |
83 |
01 |
|
7.15 |
Увеличен уставный капитал |
Учредительные документы |
83 |
80 |
|
7.16 |
Распределение добавочного капитала между учредителями |
Протокол собрания учредителей |
83 |
75.2 |
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
||||
|
7.17 |
Реформация баланса (заключительные обороты декабря): |
|
|
|
|
- списана чистая прибыль |
Бух.справка |
99 |
84 |
|
|
- списан чистый убыток |
Бух.справка |
84 |
99 |
|
|
7.18 |
Использование чистой прибыли: |
|
|
|
|
- на выплату доходов учредителям |
Протокол собрания учредителей |
84 |
70, 75.2 |
|
|
- на увеличение уставного капитала |
Учредительные документы |
84 |
80 |
|
|
- на выплату премий работникам |
Приказ, расчетная ведомость |
84 |
70 |
|
|
- на увеличение резервного капитала |
Учредительные документы |
84 |
82 |
|
|
7.19 |
Покрытие чистого убытка за счет: |
Протокол собрания учредителей, учредительные документы |
|
|
|
- резервного капитала |
82 |
84 |
||
|
- добавочного капитала |
83 |
84 |
||
|
- целевых взносов учредителей |
75.1 |
84 |
||
|
7.20 |
Доведение уставного капитала до величины чистых активов организации |
Бух.справка |
80 |
84 |
|
7.21 |
Погашение убытка простого товарищества за счет целевых взносов его участников |
Договор |
75.1 |
84 |
|
Счет 86 «Целевое финансирование» |
||||
|
7.22 |
Поступление средств целевого назначения |
Договор, выписка банка |
76.ЦФ |
86 |
|
7.23 |
Расходование средств целевого назначения: |
|
|
|
|
|
- на содержание некоммерческой организации |
Отчет |
86 |
20, 26 |
|
|
- полученных в виде инвестиционных средств |
Отчет |
86 |
83 |
|
|
- при направлении коммерческой организацией бюджетных средств на финансирование расходов |
Отчет |
86 |
98.2 |
|
|
||||
(счета 90, 91, 94, 96, 97, 98, 99) |
||||
|
Счет 90 «Продажи» |
||||
|
Признание доходов и расходов методом начисления (по отгрузке) |
||||
|
8.1 |
Сумма, причитающаяся с покупателя за продукцию, товары, работы, услуги (включая НДС) |
Договор, накладная, счет, акт |
62 |
90.1 |
|
8.2 |
Списываются себестоимость продукции, товаров, работ, услуг, расходы на продажу |
Бухгалтеркая справка |
90.2, 90.7 |
20, 26, 41, 43, 44 |
|
8.3 |
Начисляется НДС |
Счет-фактура |
90.3 |
68ндс |
|
8.4 |
Начисляются акцизы |
Счет-фактура |
90.4 |
68.А |
|
8.5 |
Финансовый результат от продаж (определяется в конце месяца): |
|
|
|
|
- прибыль (списание кредитового сальдо) |
Бух.справка |
90.9 |
99 |
|
|
- убыток (списание дебетового сальдо) |
Бух.справка |
99 |
90.9 |
|
|
Признание доходов и расходов кассовым методом (по оплате) |
||||
|
8.6 |
Поступила выручка |
ПКО, выписка банка |
50, 51 |
90.1 |
|
8.7 |
Списание себестоимости оплаченных товаров |
Бух.справка |
90.2 |
41, 45 |
|
8.8 |
Начислен НДС по реализованным товарам |
Бух.справка, счет-фактура |
90.3 |
68.ндс |
|
8.9 |
Списание издержек обращения |
Бух.справка |
90.7 |
44 |
|
8.10 |
Прибыль от реализации |
Бух.справка |
90.9 |
99 |
|
8.11 |
Убыток от реализации |
Бух.справка |
99 |
90.9 |
|
Договор комиссии Учет у комиссионера (участвует в расчетах) |
||||
|
8.12 |
Получен товар от комитента |
Акт, накладная |
004 |
- |
|
8.13 |
Отгружен товар покупателю: |
|
|
|
|
- отгружен товар, отражается задолженность перед комитентом |
Накладная, счет |
62 |
76.ком |
|
|
- списание с забалансового учета |
Накладная |
- |
004 |
|
|
8.14 |
Получена оплата от покупателя: |
|
|
|
|
- получены денежные средства |
ПКО, выписка банка |
50, 51 |
62 |
|
|
- начислен НДС по задолженности перед комитентом |
Бух.справка |
76.ком |
68.ндс |
|
|
8.15 |
Начислено комиссионное вознаграждение: |
|
|
|
|
- начислено вознаграждение |
Договор, расчет |
76.ком |
90.1 |
|
|
- начислен НДС по вознаграждению |
Счет-фактура |
90.3 |
68.ндс |
|
|
8.16 |
Погашается задолженность перед комитен-том: |
|
|
|
|
- оплачено комитенту |
Выписка банка |
76.ком |
51 |
|
|
- зачтен ранее начисленный НДС по задолженности |
Бух.справка |
68.ндс |
76.ком |
|
|
Учет у комиссионера (не участвует в расчетах) |
||||
|
8.17 |
Получен товар от комитента |
Накладная |
004 |
- |
|
8.18 |
Отгружен товар покупателю |
Накладная |
- |
004 |
|
8.19 |
Получено комиссионное вознаграждение: |
|
|
|
|
- начислено вознаграждение |
Договор, расчет |
62 |
90.1 |
|
|
- получено вознаграждение |
ПКО, выписка банка |
50, 51 |
62 |
|
|
- начислен НДС по вознаграждению |
Счет-фактура |
90.3 |
68.ндс |
|
|
Учет у комитента |
||||
|
8.20 |
Отгружена продукция (товары) комиссионеру |
Накладная, акт |
45 |
41, 43 |
|
8.21 |
Получено извещение о реализации: |
|
|
|
|
- отражается задолженность комиссионера (если он участвует в расчетах) или конечного покупателя |
Извещение |
62 |
90.1 |
|
|
- списывается себестоимость продукции, товаров |
Бух.справка |
90.2 |
45 |
|
|
- НДС по реализованным товарам |
Счет-фактура |
90.3 |
68.ндс |
|
|
- начислено вознаграждение комиссионеру |
Договор, расчет |
20, 44 и др. |
60 |
|
|
- НДС по комиссионному вознаграждению |
Счет-фактура |
19.4 |
60 |
|
|
8.22 |
Расчеты по операции: |
|
|
|
|
- получена оплата от комиссионера (если он участвует в расчетах, за исключением вознаграждения) или конечного покупателя |
ПКО, выписка банка |
50, 51 |
62 |
|
|
- зачтено вознаграждение комиссионеру (если он участвует в расчетах) |
Бухгалтеркая справка |
60 |
62 |
|
|
- оплачено вознаграждение (если комиссионер не участвует в расчетах) |
РКО, выписка банка |
60 |
50, 51 |
|
|
|
- НДС по вознаграждению предъявлен к возмещению из бюджета |
Бухгалтеркая справка |
68.ндс |
19.4 |
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы» |
||||
|
8.23 |
Доходы и расходы при реализации основных средств, нематериальных активов: |
|
|
|
|
- сумма, причитающаяся с покупателя (включая НДС) |
Договор, счет |
62 |
91.1 |
|
|
- - остаточная стоимость |
Карточки учета ОС-6, НМА-1 |
91.2 |
01.выб., 04 |
|
|
- начислен НДС |
Счет-фактура |
91.ндс |
68.ндс |
|
|
8.24 |
Доходы и расходы при реализации материалов: |
|
|
|
|
- сумма, причитающаяся с покупателя (включая НДС) |
Счет, накладная |
62 |
91.1 |
|
|
- начислен НДС |
Счет-фактура |
91.ндс |
68.ндс |
|
|
- себестоимость материалов |
Карточка учета М-17 |
91.2 |
10 |
|
|
8.25 |
Доходы от участия в других организациях, доход по ценным бумагам, проценты по выданным займам |
Договор |
76.3 |
91.1 |
|
8.26 |
Выявлен излишек денежных средств, материалов и др. при инвентаризации |
Акт |
10, 50 и др. |
91.1 |
|
8.27 |
Поступили денежные средства в погашение дебиторской задолженности, списанной в про-шлые годы в убыток |
Выписка банка |
51 |
91.1 |
|
8.28 |
Получены штрафы, пени и неустойки |
Выписка банка, ПКО |
50, 51 |
91.1 |
|
8.29 |
Курсовые разницы: |
|
|
|
|
- положительные |
Бухгалтеркая справка |
50.вал, 52 и др. |
91.1 |
|
|
- отрицательные |
Бухгалтеркая справка |
91.2 |
50.вал, 52 и др. |
|
|
8.30 |
Доход от сдачи имущества в текущую аренду |
Договор, счет |
62 |
91.1 |
|
8.31 |
Начислен НДС по доходу |
Счет-фактура |
91.ндс |
68.ндс |
|
8.32 |
Износ имущества в текущей аренде |
Карточка учета ОС-6 |
91.2 |
02 |
|
8.33 |
Убыток от списания безнадежной к получению дебиторской задолженности |
Приказ, акт |
91.2 |
60, 62 и др. |
|
8.34 |
Отчисления в резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, под снижение стоимости материальных ценностей, по сомнительным долгам |
Распоряжение
|
91.2 |
14, 59, 63 |
|
8.35 |
Проценты по полученным кредитам, займам |
Договор, расчет |
91.2 |
66.проц, 67.проц |
|
8.36 |
Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, уплаченные или признанные к уплате |
Договор, постановление суда |
91.2 |
50, 51, 60, 62, 76 |
|
8.37 |
Начислены налоги за счет финансовых результатов |
Бух.справка |
91.2 |
68 |
|
8.38 |
Финансовый результат по прочим доходам и расходам (определяется в конце месяца): |
|
|
|
|
- прибыль (списание кредитового сальдо) |
Бух.справка |
91.9 |
99 |
|
|
- убыток (списание дебетового сальдо) |
Бух.справка |
99 |
91.9 |
|
|
Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» |
||||
|
Учет недостач и потерь при приемке материальных ценностей от поставщика |
||||
|
Учет у покупателя |
||||
|
8.39 |
Выявлена недостача: |
|
|
|
|
- в пределах, предусмотренных договором |
Акт |
94 |
60 |
|
|
- свыше пределов |
Акт |
76.2 |
60 |
|
|
8.40 |
Поступление от поставщика денежных средств в покрытие недостач |
Выписка банка |
51 |
76.2 |
|
8.41 |
Списание недостач в пределах, предусмотренных договором |
Бух.справка, акт |
10, 41 |
94 |
|
8.42 |
Списание недостач при решении арбитражного суда – отказе во взыскании |
Постановление суда |
94 |
76.2 |
|
Учет у поставщика |
||||
|
8.43 |
Корректировка продаж на взысканную покупателем сумму недостач и потерь: |
|
|
|
|
- выручка (сторно) |
Акт |
62 |
90.1 |
|
|
- учет претензий |
Акт |
62 |
76.2 |
|
|
- себестоимость продукции (сторно) |
Бух.справка |
90.2 |
41, 43 |
|
|
- учет недостач |
Акт |
94 |
41, 43 |
|
|
8.44 |
Перечисление денежных средств в покрытие недостач |
Выписка банка |
76.2 |
51 |
|
Учет недостач и потерь материальных ценностей при хранении |
||||
|
8.45 |
Выявление недостач материальных ценностей при хранении: |
|
|
|
|
- стоимость недостающих материальных ценностей |
Акт |
94 |
10, 41, 43 |
|
|
- НДС по недостающим материальным ценностям, если недостача выявлена до возмещения НДС из бюджета |
Бухгалтеркая справка |
94 |
19 |
|
|
- НДС по недостающим материальным ценностям, если недостача выявлена после возмещения НДС из бюджета |
Бухгалтеркая справка |
94 |
68.ндс |
|
|
8.46 |
Списание недостач: |
|
|
|
|
- в пределах норм естественной убыли |
Бух.справка, акт |
20, 25, 26, 44 |
94 |
|
|
- свыше норм естественной убыли при наличии виновных лиц |
Приказ |
73.2 |
94 |
|
|
- свыше норм естественной убыли при отсутствии конкретных виновников |
Акт |
91.2 |
94 |
|
|
|
||||
|
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» |
||||
|
8.47 |
Образован резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, на ремонт основных средств и др. |
Распоряжение |
20, 25, 26, 44
|
96 |
|
8.48 |
Начислены отпускные за счет резерва |
Расчетная ведомость |
96 |
70 |
|
8.49 |
Резерв израсходован на оплату ремонта основных средств |
Счет, акт |
96 |
23, 60 |
|
8.50 |
Неиспользованный резерв списывается в конце отчетного периода (сторно) |
Бухгалтеркая справка |
20, 25, 26, 44 |
96 |
|
Счет 97 «Расходы будущих периодов» |
||||
|
8.51 |
Учет расходов будущих периодов: |
|
|
|
|
- учтены расходы будущих периодов (без НДС) |
Счет, договор, требование, расчетная ведомость |
97 |
10,60, 70, 69 |
|
|
- НДС по учтенным расходам |
Счет-фактура |
19 |
60 |
|
|
- расходы отнесены на издержки производства и обращения при наступлении соответствующего периода |
Бухгалтеркая справка |
20, 25, 26, 44 |
97 |
|
|
Счет 98 «Доходы будущих периодов» |
||||
|
8.52 |
Получены доходы, относящиеся к будущим отчетным периодам: |
|
|
|
|
- получены денежные средства |
ПКО, выписка банка |
50, 51 |
98.1 |
|
|
- списаны при наступлении периода, к которому они относятся |
Бухгалтеркая справка |
98.1 |
90.1, 91.1 |
|
|
8.53 |
Получены ценности безвозмездно: |
|
|
|
|
- оприходованы ценности по рыночной стоимости |
Акт |
08, 10 и др. |
98.2 |
|
|
- списывается стоимость (ОС – по мере начисления амортизации, других – по мере списания на затраты) |
Бухгалтеркая справка |
98.2 |
91.1 |
|
|
Счет 99 «Прибыли и убытки» |
||||
|
8.54 |
Финансовый результат от продаж (сумма сальдо счета 90): |
|
|
|
|
- прибыль (списание кредитового сальдо) |
Бух.справка |
90.9 |
99 |
|
|
- убыток (списание дебетового сальдо) |
Бух.справка |
99 |
90.9 |
|
|
8.55 |
Финансовый результат по прочим доходам и расходам (сумма сальдо по счету 91): |
|
|
|
|
- прибыль (списание кредитового сальдо) |
Бух.справка |
91.9 |
99 |
|
|
- убыток (списание дебетового сальдо) |
Бух.справка |
99 |
91.9 |
|
|
8.56 |
Чрезвычайные доходы |
Бухгалтеркая справка |
10, 50 и др. |
99 |
|
8.57 |
Чрезвычайные расходы |
Бухгалтеркая справка |
99 |
10, 50 и др. |
|
8.58 |
Возмещение расходов на содержание ЖКХ |
Бух.справка |
99 |
29 |
|
8.59 |
Возмещение НДС по непроизводственным расходам |
Бух.справка |
99 |
19 |
|
8.60 |
Начислен налог на прибыль |
Бух.справка |
99 |
68 |
|
8.61 |
Начислены штрафы и пени по налогам |
Акт проверки и др. |
99 |
68 |
|
8.62 |
Реформация баланса (списание сальдо счета 99, заключительные проводки декабря): |
|
|
|
|
- чистая прибыль (кредитовое сальдо) |
Бух.справка |
99 |
84 |
|
|
- чистый убыток (дебетовое сальдо) |
Бух.справка |
84 |
99 |
|