Чебоксарский политехнический институт (филиал)
УНИВЕРСИТЕТА МАШИНОСТРОЕНИЯ
Кафедра социально-гуманитарных дисциплин
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: Экономика предприятия
на тему: Оценка экономической деятельности предприятия
вариант 1
Выполнила:
студентка 5 курса заочного отделения группы 080500 Дементьева Александра Александровна учебный шифр 1510079
Проверил (а):
________________________
Чебоксары 2015
Содержание
Введение 3
1. Формирование себестоимости по экономическим элементам 5
2. Расчет потребности в производственных фондах и персонале
и оценка экономической эффективности их использования 12
3. Оценка финансовых результатов деятельности организации 27
Заключение 35
Список использованной литературы 36
Введение
Основой современного общества, охватывающей практически все его стороны, является экономика, служащая источником возникновения и удовлетворения наших материальных и духовных благ и потребностей.
В классическом определении экономика – это наука о том, как общество использует определенные, ограниченные ресурсы для производства товаров и услуг и распределяет их среди различных групп людей.
Экономика предприятия – это наука, изучающая и раскрывающая социально-экономический и административно-хозяйственный механизм процесса создания необходимых людям материально-вещественных благ на уровне предприятия. С другой стороны, экономика предприятия – это деятельность хозяйствующих субъектов по созданию и распределению полезной продукции в обществе.
В условиях рыночной системы хозяйствования предприятие становится основным звеном в ее реализации. Предприятие не только производит продукцию, но и создает рабочие места, начисляет заработную плату, выплачивает федеративные и местные налоги, тем самым участвуя в содержании государственных органов и финансировании социальных программ.
Предприятие самостоятельно принимает решение о производстве товаров, распределения полученного дохода. Интересами предприятия является обеспечение уровня жизни (заработная плата, уровень социальных благ) для своих работников, развитие производственной базы, выплаты налогов и т.д. Степень удовлетворения этих интересов, зависит от результатов хозяйственной деятельности предприятия.
1. Формирование себестоимости по экономическим элементам
Исходные данные:
Таблица 1.
|
Компоненты затрат |
Продукт |
Значения |
|
1. Материальные затраты на одну деталь (сборочную единицу),% от цены |
|
37,8 |
|
А |
41,3 | |
|
2. Сдельная расценка на единицу продукции, % от цены |
Б |
17,8 |
|
А |
21 | |
|
3.* Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, % |
|
16,5 |
|
4.* Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, % |
|
19,5 |
|
5.* Основная и дополнительная заработная плата служащих, % |
|
13 |
|
6. Премии за производственные результаты, % от суммы основной и дополнительной заработной платы ППП |
|
20,5 |
|
7. Обязательное социальное страхование, % от суммы строк 2,3 и 4 |
|
34 |
|
8.** Норма амортизации, % |
|
4,8 |
|
9.* Расходы на освоение природных ресурсов, % |
|
2,65 |
|
10.** Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества, % |
|
1,45 |
|
11.* Прочие затраты по производству и реализации продукции, % |
|
3,55 |
ПРИМЕЧАНИЕ. 1. В приложении приведены данные для первого (базисного) года анализируемого периода.
2. При расчете показателей за последующие три года необходимо учитывать изменения показателей строк 1 и 2 по отношению к базисному в следующем порядке: на 2-й год – увеличение на 0,5%, на 3-й год - увеличение на 1,2%.
*Доля от основной заработной платы основных производственных рабочих
** Доля от первоначальной стоимости ОПФ
Таблица 2.
|
Показатель |
Продукт |
2010 |
2011 |
2012 |
|
1.Объем выпуска, тыс. шт. |
А |
198 |
214 |
229 |
|
Б |
56 |
58,2 |
67,8 | |
|
2.Цена за единицу продукции (без НДС), тыс.руб. |
А |
0,88 | ||
|
Б |
2,45 | |||
Себестоимость продукции - это затраты предприятия на ее производство и реализацию, выраженные в денежной форме. Расчет и анализ себестоимости продукции является важнейшей задачей любого предприятия и входит в систему управленческого учета, т.к. именно себестоимость лежит в основе большинства управленческих решений.
По последовательности формирования различают себестоимость технологическую (операционную), цеховую, производственную и полную. Технологическая себестоимость используется для экономической оценки вариантов новой техники и выбора наиболее эффективного. Она включает затраты, имеющие непосредственное отношение к выполнению операций над определенным изделием. Цеховая себестоимость имеет более широкий спектр затрат: кроме технологической себестоимости включает затраты, связанные с организацией работы цеха и управления им. Производственная себестоимость включает производственные затраты всех цехов, занятых изготовлением продукции, и расходы по общему управлению предприятием. Полная себестоимость включает в себя производственную себестоимость и внепроизводственные (коммерческие) расходы.
Выделение таких видов себестоимости как индивидуальная и среднеотраслевая позволяет создать базу для определения отпускных цен (оптовых). Совокупность затрат отдельного предприятия на производство и реализацию продукции составляет индивидуальную себестоимость. Среднеотраслевая себестоимость характеризует затраты на производство данной продукции в среднем по отрасли.
По экономической сущности затраты на производство и реализацию продукции подразделяются на расходы по экономическим элементам и калькуляционным статьям.
Выделяют следующие экономические элементы:
материальные затраты (за вычетом возвратных отходов);
затраты на оплату труда;
отчисление на социальные нужды;
амортизация основных фондов;
прочие затраты.
Материальные затраты включают:
стоимость приобретаемого со стороны сырья и материалов;
стоимость покупных материалов;
стоимость покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов;
стоимость работ и услуг производственного характера, выплачиваемых сторонним организациям;
стоимость природного сырья;
стоимость приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопления зданий, транспортные работы;
стоимость покупной энергии всех видов, расходуемой на технологические, энергетические, двигательные и прочие нужды.
Таблица 1.1
Расчет затрат производства по экономическим элементам
млн. руб.
|
Компоненты элементов затрат |
Значения показателей, |
∑ПП | |||||||
|
ПродуктА |
ПродуктБ | ||||||||
|
2010 |
2011 |
2012 |
2010 |
2011 |
2012 |
2010 |
2011 |
2012 | |
|
1. Материальные затраты, CМР |
65,9 |
72,1 |
78,6 |
56,7 |
59,6 |
70,6 |
122,5 |
131,7 |
149,2 |
|
2. Заработная плата основных производственных рабочих: |
36,1 |
40,1 |
44,6 |
33,6 |
35,7 |
43,0 |
69,7 |
75,9 |
87,6 |
|
‒ основная, ЗПосн |
31,0 |
34,5 |
38,3 |
28,8 |
30,7 |
36,9 |
59,8 |
65,1 |
75,2 |
|
‒дополнительная, ЗПдоп |
5,1 |
5,7 |
6,3 |
4,8 |
5,1 |
6,1 |
9,9 |
10,7 |
12,4 |
|
3. Основная и дополнительная заработная плата: |
10,1 |
11,2 |
12,4 |
9,4 |
10,0 |
12,0 |
19,4 |
21,2 |
24,4 |
|
‒ вспомогательных рабочих, ЗПвсп |
6,0 |
6,7 |
7,5 |
5,6 |
6,0 |
7,2 |
11,7 |
12,7 |
14,7 |
|
‒ служащих, ЗПсл |
4,0 |
4,5 |
5,0 |
3,7 |
4,0 |
4,8 |
7,8 |
8,5 |
9,8 |
|
4. Премии за производственные результаты по всем категориям ППП, Пр |
9,5 |
10,5 |
11,7 |
8,8 |
9,4 |
11,3 |
18,3 |
19,9 |
23,0 |
|
5. Отчисления на социальное страхование(сумма строк 2,3 и 4), Остр |
18,9 |
21,0 |
20,6 |
17,6 |
18,7 |
19,9 |
36,5 |
39,8 |
40,5 |
|
6. Амортизационные отчисления, А |
1,5 |
1,6 |
1,8 |
1,2 |
1,3 |
1,5 |
2,7 |
2,9 |
3,3 |
|
7. Прочие затраты, Зпр |
2,3 |
2,2 |
2,8 |
2,2 |
2,3 |
2,7 |
4,5 |
4,4 |
5,5 |
|
Себестоимость, S |
144,3 |
158,8 |
172,6 |
129,4 |
136,9 |
160,8 |
273,7 |
295,7 |
333,4 |
Доля экономических элементов в себестоимости продукции (αi) определяется как соотношение денежного выражения затрат к величине себестоимости:
,
1. Материальные затраты, Смр:
Продукт А
Цена за единицу продукции: 0,82 тыс. руб.
Материальные затраты на одну деталь:
2010 – 37,8/100%=0,378
2011 – 37,8+0,5=38,3/100%=0,38
2012 – 37,8+1,2=39/100%=0,39
Объем выпуска, тыс. шт.:
2010 – 198
2011 – 214
2012 – 229
Смр=0,88*0,378*198=65,9 - 2010
аналогично считаем 2011, 2012
Продукт Б
Цена за единицу продукции: 2,48 тыс. руб.
Материальные затраты на одну деталь:
2010 – 41,3/100%=0,413
2011 – 41,3+0,5=41,8/100%=0,418
2012 – 41,3+1,2=42,5/100%=0,425
Объем выпуска, тыс. шт.:
2010 – 56
2011 – 58,2
2012 – 67,8
Материальные затраты, Смр:
Смр=2,45*0,413*56=56,7 - 2010
аналогично считаем 2011, 2012
2. Заработная плата основных производственных рабочих:
‒ основная, ЗПосн
Продукт А
Цена за единицу продукции: 0,88 тыс. руб.
Сдельная расценка на единицу продукции:
2010 – 17,8/100%=0,178
2011 – 17,8+0,5=18,3/100%=0,183
2012 – 17,8+1,2=19/100%=0,19
Объем выпуска, тыс. шт.:
2010 – 198
2011 – 214
2012 – 229
ЗПосн=0,88*0,178*198=31,0 – 2010
аналогично считаем 2011, 2012
Продукт Б
Цена за единицу продукции: 2,45 тыс. руб.
Сдельная расценка на единицу продукции:
2010 –21/100%=0,21
2011 – 21+0,5=21,5:100%=0,215
2012 – 21+1,2=22,2:100%=0,222
Объем выпуска, тыс. шт.
2010 – 56
2011 – 58,2
2012 – 67,8
ЗПосн=2,45*0,21*56=28,8 – 2010
аналогично считаем 2011, 2012
‒ дополнительная, ЗПдоп
Продукт А
Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих: 16,5/100%=0,165
ЗПосн: 2010 – 31,0
2011 – 34,5
2012 – 38,3
ЗПдоп=0,15*ЗПосн=0,165*31=5,1 – 2010
аналогично считаем 2011, 2012
Продукт Б
Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, % - 16,5/100=0,165
ЗПосн: 2010 – 21,9
2011 – 26,0
2012 – 24,9
ЗПдоп =0,15*21,9=3,3 – 2010
аналогично считаем 2011, 2012
3. Основная и дополнительная заработная плата:
‒ вспомогательных рабочих, ЗПвсп
Продукт А
Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих: 16,5/100% - 0,165
ЗПосн: 2010 – 46,0
2011 – 49,9
2012 – 56,6
ЗПвсп=0,165*ЗПосн=0,165*46=7,6 – 2010
аналогично считаем 2011,2012
Продукт Б
Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих: 16,5/100% - 0,165
ЗПосн: 2010 – 28,8
2011 – 30,7
2012 – 36,9
ЗПвсп=0,165*28,8=4,8 – 2010
аналогично считаем 2011,2012
‒ служащих, ЗПсл
Основная и дополнительная заработная плата служащих – 19,5/100%=0,195
Расчет ЗПсл идентичен ЗПдоп
4. Премии за производственные результаты по всем категориям ППП, Пр: Продукт А
Премии за производственные результаты: 20,5/100%=0,205
Пр=(ЗПосн+ЗПдоп+ЗПвсп+ЗПсл)*0,205=(31+5,1+6+4)*0,205=9,5 – 2010
аналогично считаем 2011,2012
Продукт Б
Премии за производственные результаты: 20,5/100%=0,205
Пр=(ЗПосн+ЗПдоп+ЗПвсп+ЗПсл)*0,205=(28,8+4,8+5,6+3,7)*0,205=8,8 – 2010
аналогично считаем 2011,2012
5. Отчисления на социальное страхование (сумма строк 2,3 и 4), Остр:
Обязательное социальное страхование, % от суммы строк 2,3 и 4:
34,0*100%=0,34 – за 2010,2011
30,0*100%=0,30 – за 2012
Продукт А
Остр=(ЗПосн+ЗПдоп+ЗПвсп+ЗПсл+Пр)*0,34=(31+5,1+6+4+9,5)*0,34=18,9 – 2010
аналогично считаем 2011
Остр=(ЗПосн+ЗПдоп+ЗПвсп+ЗПсл+Пр)*0,30=(38,3+6,3+7,5+5+11)*0,30=20,4 – 2012
Продукт Б
Остр=(ЗПосн+ЗПдоп+ЗПвсп+ЗПсл+Пр)*0,30=(28,8+4,8+5,6+3,7+8,8)*0,34= 17,8 – 2010
аналогично считаем 2011
Остр=(ЗПосн+ЗПдоп+ЗПвсп+ЗПсл+Пр)*0,30=(36,9+6,1+7,2+4,8+11,3)*0,30= 19,9 – 2012
6. Амортизационные отчисления, А:
Стоимость ОПФ на начало базового года, млн. руб.:
2010 – 56,03
2011 – 54,19
2012 – 55,20
Норма амортизации: 4,80/100%=0,048
А=56,03*0,048*0,55=1,5 – 2010
Б = 56,03*0,048*0,45 = 1,2 - 2010
аналогично считаем за 2011, 2012
7. Прочие затраты, Зпр
Расходы на освоение природных ресурсов: 2,65/100%=0,0265
Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества: 1,45/100%=0,0145
Стоимость ОПФ на начало базового года, млн. руб.:
2010 – 56,03
2011 – 54,19
2012 – 55,20
Прочие затраты по производству и реализации продукции: 3,55/100%=0,0355
Продукт А
ЗПосн: 2010 – 31,0
2011 – 34,5
2012 – 38,3
Зпр=(0,0265*31)+(0,0145*56,03/2)+(0,0355*31)= 2,3 – 2010
аналогично считаем 2011, 2012
Продукт Б
ЗПосн:
2010 – 28,8
2011 – 30,7
2012 –36,9
Зпр=(0,0265*28,8)+(0,0145*56,03/2)+(0,0355*28,8)= 2,2 – 2010
аналогично считаем 2011, 2012
Себестоимость, S:
S =CМР +ЗПосн+ ЗПдоп+ ЗПвсп+ ЗПсл+ Пр+ Остр+А+Зпр=
∑ПП – суммируются показатели по двум продуктам за каждый год
Таблица 1.2.
Структура и динамика себестоимости по экономическим элементам
|
Экономический элемент |
Год |
Абсолютное |
Темп роста, % | ||||
|
изменение, +/- | |||||||
|
2010 |
2011 |
2012 |
2011/2010 |
2012/2011 |
2011/2010 |
2012/2011 | |
|
1. Материальные затраты, млн.руб. |
122,5 |
131,7 |
149,2 |
9,2 |
17,5 |
107,5 |
113,3 |
|
доля, % |
44,8 |
44,5 |
44,7 |
-0,2 |
0,2 |
99,5 |
100,5 |
|
2. Затраты на оплату труда, млн.руб. |
107,4 |
116,9 |
135,0 |
9,5 |
18,0 |
108,8 |
115,4 |
|
доля,% |
39,2 |
39,5 |
40,5 |
0,3 |
0,9 |
100,7 |
102,4 |
|
3. Отчисления на социальное страхование, млн.руб. |
36,5 |
39,8 |
40,5 |
3,2 |
0,7 |
108,8 |
101,8 |
|
доля,% |
13,3 |
13,4 |
12,1 |
0,1 |
-1,3 |
100,7 |
90,3 |
|
4. Амортизационные отчисления, млн.руб. |
2,7 |
2,9 |
3,3 |
0,2 |
0,4 |
106,8 |
115,3 |
|
доля,% |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
0,0 |
0,0 |
98,8 |
102,3 |
|
5. Прочие затраты, млн.руб. |
4,5 |
4,4 |
5,5 |
-0,1 |
1,0 |
98,3 |
122,9 |
|
доля,% |
1,7 |
1,5 |
1,6 |
-0,1 |
0,1 |
90,9 |
109,0 |
|
Себестоимость, млн.руб. |
273,7 |
295,7 |
333,4 |
22,0 |
37,7 |
108,1 |
112,7 |
|
доля,% |
100 |
100 |
100 |
|
|
- |
- |
Доля материальных затрат = 122,5/273,7*100 = 44,8
Доля затрат на оплату труда = 107,4/273,7*100 = 39,2
Доля отчислений на социальное страхования = 36,5/273,7*100 =13,1
Доля прочих затрат = 4,5/273,7*100 =1,7
Абсолютное изменение материальных затрат = 131,7-122,5 = 9,2
Темп роста материальных затрат = 131,7/122,5*100% = 107,5
Абсолютное изменение затрат на оплату труда = 116,9-107,4 =9,5
Темп роста затрат на оплату труда = 107,4/116,9*100% = 108,8
Абсолютное изменение отчислений на социальное страхование = 39,8-36,5 = 3,3
Темп роста отчислений на социальное страхование = 36,5/39,8*100% = 106,8
Абсолютное изменение прочих затрат = 4,4-4,5 = -0,1
Темп роста отчислений на социальное страхование = 4,4/4,5*100% = 98,3
Абсолютное изменение себестоимости = 295,7-273,7=22
Темп роста отчислений на социальное страхование = 295,7/273,7*100% = 108,1
Основная доля затрат в себестоимости приходится на материальные затраты в среднем 44 % за период с 2010 по 2012 гг. и 39% затраты на оплату труда за анализируемый период. При этом происходит увеличение себестоимости за анализируемый период с 273,7 млн. руб. до 333,4 млн. руб. или на 21% (333,4/273,7*100%-100%). Динамика изменения доли структуры себестоимости представлена на следующем рисунке.
Рис. 1.1. Динамика себестоимости и ее элементов
Таблица 1.3.
Затраты на рубль реализованной продукции
|
Показатель |
Год |
Абсолютное |
Темп роста, % | ||||
|
изменение, +/- | |||||||
|
2010 |
2011 |
2012 |
2011/2010 |
2012/2011 |
2011/2010 |
2012/2011 | |
|
Выручка от реализации, тыс.руб. |
311440,0 |
330910,0 |
367630,0 |
19470,0 |
36720,0 |
106,3 |
111,1 |
|
Себестоимость реализации, тыс.руб. |
273674,7 |
295715,9 |
333404,2 |
22041,2 |
37688,3 |
108,1 |
112,7 |
|
Затраты на рубль реализации, руб. |
0,9 |
0,9 |
0,9 |
0,0 |
0,0 |
101,7 |
101,5 |
|
Переменные затраты, тыс.руб. |
237780,9 |
256893,2 |
293861,1 |
19112,3 |
36968,0 |
108,0 |
114,4 |
|
Удельный вес в себестоимости, % |
86,9 |
86,9 |
88,1 |
0,0 |
1,3 |
- |
- |
|
Постоянные затраты, тыс.руб. |
35893,8 |
38822,7 |
44941,3 |
2928,9 |
6118,5 |
108,2 |
115,8 |
|
Удельный вес в себестоимости, % |
13,1 |
13,1 |
13,5 |
0,0 |
0,4 |
- |
- |
Затраты на рубль реализации = 273674,7/311440 = 0,9
Переменные затраты = 122,5 + 69,7+69,7*20,5%/100% + (69,7+ 69,7*20,5%/100%)*34%/100% + 4,5*60%/100% = 122,5+69,7 +14,3+28,6+2,7 = 237,8 млн. руб. или 237780,9 тыс. руб.
Постоянные затраты = 19,4 + 19,4*20,5%/100% + (19,4 + 19,4*20,5%/100%)*34%/100% + 2,7 + 4,5*40%/100% = 19,4 + 4,0 + 8,0 + 2,7+ 1,8 = 35,9 млн. руб. или 35893,8 тыс. руб.