2.2.3 Расчет основных технико-экономических показателей сравниваемых вариантов Определение отпускной цены
При выполнении дипломного проекта используется метод "издержки плюс прибыль", при котором цена детали рассчитывается как сумма полной себестоимости единицы продукции, величины прибыли на единицу косвенных налогов.
Расчет отпускной цены с завода производится по формуле:
(2.2.3.1)
где Сед. пр.– полная себестоимость единицы продукции, руб.;
Ппл – планируемая прибыль предприятия на единицу продукции, руб.;
∑Нкосв – сумма косвенных налогов и отчислений в цене единицы товара.
Планируемая прибыль на единицу продукции рассчитывается исходя из принимаемой рентабельности продукции:
Ппл = С ед.пр∙ Rе/100 (2.2.3.2)
где Rе - планируемый уровень рентабельности продукции данного вида (принимаем 20%), %.
Расчет отпускной цены по базовому варианту представлен в таблицу 2.2.3.1.
Таблица 2.2.3.1- Расчет отпускной цены единицы продукции по базовому варианту
-
№
Показатель
Порядок расчета
Значение, руб.
1
Себестоимость единицы продукции
С ед.,баз таблица 2.2.2.3
600 000
2
Прибыль, планируемая
на единицу продукции
120 000
3
Цена предприятия без НДС
720 000
4
Величина НДС
НДС=
144 000
5
Отпускная цена предприятия с НДС
Цотп. =ЦпрбезНДС + НДС
864 000
Таким образом отпускная цена предприятия составит 864 000 руб.
Расчет прибыли предприятия
Порядок расчета прибыли от реализации и чистой прибыли предприятия после уплаты налоговых платежей сведен в таблицу 2.2.3.2.
Таблица 2.2.3.2 - Расчет прибыли от реализации и чистой прибыли предприятия
-
№
Показатель
Порядок расчета
Значения, млн.руб.
Базовый
Проектный
Выручка от реализации в отпускных ценах
ВРреал = Ц отп *N
6 912,000
НДС выходной
1 152,000
Выручка предприятия без косв.налоговых платежей
5 760,000
Прибыль от реализации
Преал = ВРпред - Сп (б)пр
961,784
1 305,728
Налог на прибыль
171,820
234,399
Чистая прибыль
789,964
1 071,329
Таким образом чистая прибыль по проектному варианту составит 1 071,329 млн.руб., что на 281,365 млн.руб. больше, чем по базовому.
Расчет технико-экономических показателей сравниваемых проектов
Источники формирования эффекта. Эффект образуется от разных источников.
повышения производительности труда работающих и как следствие высвобождения части работников, что дает экономию по заработной плате;
уменьшения норм расхода материалов на изготовление единицы изделия, в результате – экономия материальных затрат;
снижения трудоемкости изготовления изделия, в результате – экономия основной и дополнительной заработной платы основных рабочих, плюс снижение отчислений в фонд социальной защиты и др. фонды;
уменьшение статей косвенных затрат, расчет которых ведется пропорционально заработной плате основных рабочих;
прочие источники.
В таблице 2.2.3.3 представлен расчет годовой экономии по отдельным составляющим себестоимости.
Таблица 2.2.3.3 - Расчет величины годовой экономии – годового эффекта
|
Источники эффекта |
Фактор экономии, ед. измерения |
К-во объектов |
Экономия на ед., млн руб. |
Экономия от фактора, млн руб. |
|
Экономия трудовых затрат |
Экономия зарплаты основных рабочих за счет сокращения численности, чел. |
4 |
17,236 |
68,944 |
|
Экономия зарплаты вспомогательных рабочих за счет сокращения численности, чел. |
2 |
14,951 |
29,902 | |
|
Экономия отчислений от средств на оплату труда в социальные фонды (34%) |
- |
- |
42,590 | |
|
Общепроизводственные расходы |
За счет снижения численности работающих, капиталовложений в основные фонды |
- |
46,555 |
62,262 |
|
Топливо и энергия |
Снижение трудоемкости |
- |
3,206 |
3,206 |
|
Общехозяйственные расходы |
|
- |
71,816 |
71,816 |
|
Расходы на реализацию и прочее |
|
- |
16,803 |
16,803 |
|
Экономия материальных затрат |
Экономия металла, т. |
27,464 |
- |
64,128 |
|
Итого: годовой экономический эффект |
- |
- |
359,651 | |
Годовой экономический эффект составляет 359,651 млн.руб., однако, из-за увличения амортизационных отчислений в проектном варианте, чистый годовой экономический эффект составит 343,944 млн.руб.
Эффективность можно оценить через ряд частных и обобщающих показателей, представленных в таблице 2.2.3.4.
Таблица 2.2.3.4 – Эффективность сравниваемых проектов
|
Показатели |
Формула расчета |
Базовый |
Проектный |
|
Капиталоотдача, руб./руб. |
|
0,492 |
0,529 |
|
Капиталовооруженность труда, руб./чел |
Фво= Фср.г.осн./ЧППП |
557,161 |
726,580 |
|
Коэффициент использования материала |
|
0,577 |
0,670
|
|
Рентабельность затрат по чистой прибыли, % |
|
16,46% |
24,05% |
|
Рентабельность продукции, % |
|
20,04% |
29,31% |
|
Период окупаемости инвестиций по чистому доходу, лет |
|
9,01 |
7,05 |
|
Добавленная стоимость, млн.руб. |
ДС = V - МЗ – ПрЗ или
ДС = Преал + РОТр +Аг + ОтчФЗП+ Ннед |
2 378,335 |
2 519,208 |
|
Производительность по добавленной стоимости труда, млн.руб./чел. |
ПР дс= ДС/ ЧспППР,
|
113,254 |
167,947 |
Таким образом, все показатели проектного варианта, превосходят базовый, что говорит о целесообразности его внедрения.
В таблице 2.2.3.5 представлены основные технико-экономические показатели проекта.
Таблица 2.2.3.5 - Основные технико-экономические показатели проекта
|
Показатели |
Единицы измерения |
Варианты |
Отклонение | ||
|
Базовый |
Проектный | ||||
|
1.Годовой объем выпуска продукции: 1.1. В натуральном выражении 1.2.В стоимостном выражении без косвенных налогов |
шт млн.руб. |
8 000 5 760,000 |
8 000 5 760,000 |
- | |
|
2.Себестоимость единицы продукции |
руб. |
600 000 |
557 000 |
-43 000 | |
|
3. Себестоимость годового объема выпуска, в том числе: - материальные затраты -отчисления от фонда заработной платы - налог на недвижимость и прочие отчисления |
млн.руб. |
4 798,216 1 420,666 58,119 99,364 |
4454,272 1 356,538 34,264 89,103 |
-343,944 -64,128 -23,855 -10,261 | |
|
4. Численность работающих, в том числе производственных рабочих |
чел. |
21 12 |
15 8 |
-6 -4 | |
|
5.Фонд заработной платы, всего, в том числе производственных рабочих |
млн.руб. |
416,212 167,973 |
316,357 99,029 |
-99,855 -68,944 | |
|
6. Среднемесячная заработная плата производственного рабочего |
тыс.руб. |
2799 |
2063 |
-736 | |
|
7. Технологическая трудоемкость единицы продукции |
чел.-час/шт |
2,79 |
1,86 |
-0,93 | |
|
8.Величина инвестиционных вложений - в основной капитал - в оборотный капитал |
млн.руб. |
14040,462 1 658,418 |
13078,694 1 531,948 |
-962,029 -126,47 | |
|
9.Добавленная стоимость, |
млн.руб. |
2 378,335 |
2 519,208 |
+140,873 | |
|
10. Производительность труда по добавленной стоимости |
млн.руб./чел |
113,254 |
167,947 |
+54,693 | |
|
11. Прибыль от реализации продукции |
млн.руб. |
961,784 |
1 305,728 |
+343,944 | |
-затрат на производство - инвестиций |
% |
16,46 6,04 |
24,05 8,80 |
+7,59 +2,76 | |
|
13.Годовой экономический эффект |
млн.руб. |
343,944 |
- | ||
|
14. Период окупаемости инвестиций |
лет |
9,01 |
7,05 |
-1,96 | |
Вывод:
Внедрение нового технологического процесса привело к:
- снижению себестоимости единицы продукции на 7,17 % по отношению к базовому технологическому процессу;
- снижению трудоемкости изготовления продукции на 29,955 мин/шт;
- снижению численности рабочих на 6 человек.;
-прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия увеличилась на 281,635
млн.руб.;
- росту рентабельности продукции до 29,31 %;
- снижению срока окупаемости почти на 2 года
Таблица Е1 – Капитальные вложения в здание
|
Наименование оборудования. |
Занимаемая площадь, м2 |
Количество оборудования, шт |
Кд |
Площадь приходящаяся на оборудование, м2 |
Кз |
|
Базовый вариант |
|
| |||
|
Фрезерно-центровальный КЛ 171 |
7,446 |
1 |
4,0 |
29,784 |
0,75 |
|
Токарный с ЧПУ 1740 РФ3 |
12,774 |
1 |
3,5 |
44,710 |
0,75 |
|
Токарный с ЧПУ 1740 РФ3 |
12,774 |
1 |
3,5 |
44,710 |
0,75 |
|
Торцекруглошлифовальный п/а ХШЧ-98 |
21,033 |
1 |
3,5 |
73,616 |
0,75 |
|
Зуборезный п/а 5С280 |
6,911 |
1 |
4,0 |
27,642 |
0,75 |
|
Зуборезный п/а 5С280 |
6,911 |
1 |
4,0 |
27,642 |
0,75 |
|
Зуборезный п/а 5С280 |
6,911 |
1 |
4,0 |
27,642 |
0,75 |
|
Шлицефрезерный п/а 5350А |
3,619 |
1 |
4,5 |
16,287 |
0,75 |
|
Вертикально-сверлильный станок 2Н118 |
1,898 |
1 |
5,0 |
9,490 |
0,75 |
|
Торцекруглошлифовальный п/а ХШЧ-98 |
21,033 |
1 |
2,5 |
52,583 |
0,75 |
|
Резьбошлифовальный п/а 5К822 |
4,484 |
1 |
4,5 |
20,176 |
0,75 |
|
Шлицешлифовальный 3В451 |
14,025 |
1 |
3,5 |
49,088 |
0,75 |
|
Итого: (Кзан с учетом серийности производства) |
423,370 |
1,0 | |||
|
Итого: капитальные вложения без НДС, млн.руб. |
730,313 | ||||
|
НДС, млн.руб. |
146,063 | ||||
|
Итого: капитальные вложения с учетом НДС, млн.руб. |
876,375 | ||||
|
Проектный вариант |
|
| |||
|
Токарный с ЧПУ BOEHRINGERNG-200-4 |
10,529 |
1 |
3,5 |
36,852 |
0,796 |
|
Зуборезный п/а 5С280 |
6,911 |
1 |
4,0 |
27,642 |
0,798 |
|
Зуборезный п/а 5С280 |
6,911 |
1 |
4,0 |
27,642 |
0,714 |
|
Зуборезный п/а 5С280 |
6,911 |
1 |
4,0 |
27,642 |
0,714 |
|
Станок (пресс) ПД-476 |
2,520 |
1 |
5,0 |
12,600 |
0,510 |
|
RSM 500 CNC |
1,508 |
1 |
5,0 |
7,540 |
0,909 |
|
Резьбошлифовальный п/а 5К822 |
4,484 |
1 |
4,5 |
20,176 |
0,768 |
|
Шлицешлифовальный 3В451 |
14,025 |
1 |
3,5 |
49,088 |
0,704 |
|
Итого: (Кзан с учетом серийности производства) |
209,182 |
1,0 | |||
|
Итого: капитальные вложения без НДС,млн.руб. |
354,657 | ||||
|
НДС, млн.руб. |
70,931 | ||||
|
Итого: капитальные вложения с учетом НДС, млн.руб. |
425,588 | ||||
Таблица Е2 – Расчет капитальных вложений в технологическое оборудование, млн.руб.
|
Наименование оборудования |
Кол-во, шт. |
Цена единицы без НДС, млн. руб |
Коэффициент затрат на транспортировку и монтаж |
Kз |
Первоначальная стоимость оборудования, млн.руб. |
|
Базовый вариант | |||||
|
Фрезерно-центровальный КЛ 171 |
1 |
129,058 |
1,12 |
0,75 |
108,408 |
|
Токарный с ЧПУ 1740 РФ3 |
1 |
2319,44 |
1,12 |
0,75 |
1948,332 |
|
Токарный с ЧПУ 1740 РФ3 |
1 |
2319,44 |
1,12 |
0,75 |
1948,332 |
|
Торцекруглошлифовальный п/а ХШЧ-98 |
1 |
407,93 |
1,12 |
0,75 |
342,661 |
|
Зуборезный п/а 5С280 |
1 |
1055,51 |
1,12 |
0,75 |
886,628 |
|
Зуборезный п/а 5С280 |
1 |
1055,51 |
1,12 |
0,75 |
886,628 |
|
Зуборезный п/а 5С280 |
1 |
1055,51 |
1,12 |
0,75 |
886,628 |
|
Шлицефрезерный п/а 5350А |
1 |
113,535 |
1,12 |
0,75 |
95,369 |
|
Вертикально-сверлильный станок 2Н118 |
1 |
13,0141 |
1,12 |
0,75 |
10,932 |
|
Торцекруглошлифовальный п/а ХШЧ-98 |
1 |
407,93 |
1,12 |
0,75 |
342,661 |
|
Резьбошлифовальный п/а 5К822 |
1 |
520,002 |
1,12 |
0,75 |
436,802 |
|
Шлицешлифовальный 3В451 |
1 |
205,77 |
1,12 |
0,75 |
172,847 |
|
Итого: капитальные вложения без НДС |
8066,229 | ||||
|
НДС |
1613,246 | ||||
|
Итого: капитальные вложения с учетом НДС |
9679,475 | ||||
|
Проектный вариант | |||||
|
Токарный с ЧПУ BOEHRINGERNG-200-4 |
1 |
4320,000 |
1,12 |
0,74 |
3851,366 |
|
Зуборезный п/а 5С280 |
1 |
1055,510 |
1,12 |
0,74 |
943,373 |
|
Зуборезный п/а 5С280 |
1 |
1055,510 |
1,12 |
0,74 |
844,070 |
|
Зуборезный п/а 5С280 |
1 |
1055,510 |
1,12 |
0,74 |
844,070 |
|
Станок (пресс) ПД-476 |
1 |
180,067 |
1,12 |
0,74 |
102,854 |
|
RSM 500 CNC |
1 |
547,800 |
1,12 |
0,74 |
557,704 |
|
Резьбошлифовальный п/а 5К822 |
1 |
520,002 |
1,12 |
0,74 |
447,285 |
|
Шлицешлифовальный 3В451 |
1 |
205,770 |
1,12 |
0,74 |
162,246 |
|
Итого: капитальные вложения без НДС |
7752,968 | ||||
|
НДС |
1550,594 | ||||
|
Итого: капитальные вложения с учетом НДС |
9303,562 | ||||
Таблица Е3 – Расходы на заработную плату работающих с отчислениями в бюджет и внебюджетные фонды, млн. руб.
|
Статьи расходов |
Сумма, млн. руб. | |
|
базовый |
проектный | |
|
1. Расходы на оплату труда основных рабочих, всего в том числе: |
226,092 |
133,293 |
|
1.1.Основная заработная плата |
139,978 |
82,524 |
|
1.2. Дополнительная заработная плата |
27,996 |
16,505 |
|
1.3. Отчисления от ФЗП |
58,119 |
34,264 |
|
2. Расходы на оплату труда вспомогательных рабочих с отчислениями |
241,488 |
201,239 |
|
3. Расходы на оплату труда служащих с отчислениями |
92,642 |
91,283 |
|
4. Всего расходов на оплату труда |
560,222 |
425,816 |
Таблица Е4 – Расчет величины годовых амортизационных отчислений
|
Наименование объекта
|
Срок полезного использования, лет |
Годовая норма амортизационных отчислений,% |
Первоначальная стоимость, млн. руб. |
Величина годовых амортизационных отчислений, млн. руб. |
|
Базовый вариант | ||||
|
Фрезерно-центровальный КЛ 171 |
20 |
5 |
108,408 |
5,420 |
|
Токарный с ЧПУ 1740 РФ3 |
14,9 |
7 |
1948,332 |
136,383 |
|
Токарный с ЧПУ 1740 РФ3 |
14,9 |
7 |
1948,332 |
136,383 |
|
Торцекруглошлифовальный п/а ХШЧ-98 |
20 |
5 |
342,661 |
17,133 |
|
Зуборезный п/а 5С280 |
20 |
5 |
886,628 |
44,331 |
|
Зуборезный п/а 5С280 |
20 |
5 |
886,628 |
44,331 |
|
Зуборезный п/а 5С280 |
20 |
5 |
886,628 |
44,331 |
|
Шлицефрезерный п/а 5350А |
20 |
5 |
95,369 |
4,768 |
|
Вертикально-сверлильный станок 2Н118 |
20 |
5 |
10,932 |
0,547 |
|
Торцекруглошлифовальный п/а ХШЧ-98 |
20 |
5 |
342,661 |
17,133 |
|
Резьбошлифовальный п/а 5К822 |
20 |
5 |
436,802 |
21,840 |
|
Шлицешлифовальный 3В451 |
20 |
5 |
172,847 |
8,642 |
|
Производственная площадь |
100 |
1 |
730,313 |
7,303 |
|
Транспортные средства |
10 |
10 |
2419,869 |
241,987 |
|
Технологическая оснастка |
12 |
8 |
403,311 |
32,265 |
|
Производственный инвентарь |
15 |
7 |
80,662 |
5,646 |
|
Итого величина годовых амортизационных отчислений, Аг, млн.руб. |
768,446 | |||
|
Проектный вариант | ||||
|
Токарный с ЧПУ BOEHRINGERNG-200-4 |
20
|
5 |
3851,366 |
269,596 |
|
Зуборезный п/а 5С280 |
14,9
|
7 |
943,373 |
66,036 |
|
Зуборезный п/а 5С280 |
14,9 |
7 |
844,070 |
59,085 |
|
Зуборезный п/а 5С280 |
20 |
5 |
844,070 |
42,204 |
|
Станок (пресс) ПД-476 |
20 |
5 |
102,854 |
5,143 |
|
RSM 500 CNC |
20 |
5 |
557,704 |
39,039 |
|
Резьбошлифовальный п/а 5К822 |
20 |
5 |
447,285 |
22,364 |
|
Шлицешлифовальный 3В451 |
14,9 |
7 |
162,246 |
8,112 |
|
Производственная площадь |
100 |
1 |
354,657 |
3,547 |
|
Транспортные средства |
10 |
10 |
2325,891 |
232,589 |
|
Технологическая оснастка |
12 |
8 |
387,648 |
31,012 |
|
Производственный инвентарь |
15 |
7 |
77,530 |
5,427 |
|
Итого величина годовых амортизационных отчислений, Аг, млн.руб |
784,153 | |||