Базовый вариант

Проектный вариант

Таким образом Общепроизводственные расходы за вычетом амортизауионных расходов составили для базового варианта

Р_{общпр. баз} = 2579,659+134,294-768,446=1945,507 млн.руб.

Проектный вариант

Р_{общпр. пр} = 2502,996+115,768-784,153=1834,611 млн.руб.

Расчет данных показателей занесем в таблицу 2.2.2.3.

Расчеты по статье «Общехозяйственные расходы»

Эти расходы включают следующие группы затрат:

• оплата труда руководителей и специалистов аппарата управления предприятием;

• административные расходы (служебные командировки, проездные билеты для работников управления с разъездным характером работы и пр.);

• расходы по содержанию заводского транспорта.

Общехозяйственные расходы производства относят на себестоимость отдельных видов продукции пропорционально расходам на оплату труда производственных рабочих либо пропорционально прямым материальным и трудовым затратам.

Величина общехозяйственных расходов (Р_ох) может быть рассчитана укрупнено по следующей формуле:

, млн. руб./год, (2.2.2.39)

где С_з._осн - фонд основной заработной платы производственных рабочих, млн. руб.;

Н_ох - процент общехозяйственных (заводских) расходов к трудовым затратам по данным базового предприятия (принимаем 125%)

Данные по заработной плате представлены в таблице Е3 приложения Е.

Базовый вариант

Проектный вариант

Расчет затрат по статье «Расходы на реализацию»

Расходы на реализацию включают расходы на рекламу, участие в выставках, маркетинговые исследования и проч. В условиях проекта можно рассчитать укрупнено как 1,5 % от общей производственной себестоимости продукции, т.е.:

, млн. руб./год, (2.2.2.40)

где С_произ- производственная себестоимость годового выпуска продукции, млн. руб.;

Н_реал норматив расходов на реализацию от производственной себестоимости, %, принять 1-2%.

Базовый вариант

Проектный вариант

Платежи, отчисления и налоги в себестоимости продукции (кроме отчислений от средств на оплату труда)

Данные расходы включают платежи на землю (земельный налог), отчисления в специальные фонды экологический налог и пр. В силу сложности прямого расчета этих налогов, укрупнено эти затраты можно принять в размере 2- 4 % от производственной себестоимости:

, млн.руб./год, (2.2.2.41)

где Н_пр.отч. - норматив прочих отчислений и платежей в себестоимости, % от производственной себестоимости, (1-2 %).

Базовый вариант

Проектный вариант

Налог на недвижимость входит в состав себестоимости продукции, налогооблагаемая база и ставка налога не изменились, и составляет 1 % от остаточной стоимости зданий, сооружений.

; (2.2.2.42)

ОС_зд = К_зд – А_зд, (2.2.2.43)

где К_зд – первоначальная стоимость зданий и сооружений, млн. руб;

А_зд – величина годовых амортизационных отчислений зданий и сооружений, млн. руб;

h_нед – ставка налога на недвижимость, 1 %.

Базовый вариант

Проектный вариант

Результаты расчета себестоимости продукции годового выпуска приводятся в таблице 2.2.2.3.

Таблица 2.2.2.3 - Себестоимость годового выпуска продукции

Статьи затрат	Значения, млн. руб.
	Базовый	Проектный
Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов	1420,666	1356,538
Топливо и энергия на технологические цели	71,033	67,827
Основная заработная плата производственных рабочих	139,978	82,524
Дополнительная заработная плата производственных рабочих	27,996	16,505
Отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды	58,119	34,264
Общепроизводственные расходы (без амортизации)	1945,507	1834,611
Амортизация основных средств (приложение Е таблица Е4)	768,446	784,153
Итого: цеховая себестоимость	4431,745	4176,422
Общехозяйственные расходы	174,972	103,155
Итого: производственная себестоимость (стр.7+8)	4606,717	4279,577
Расходы на реализацию продукции	92,134	85,592
Прочие платежи, отчисления и налоги в себестоимости продукции (кроме отчислений от ФЗП) ((Рпр.отч.+Ннед))	99,364	89,103
Итого: полная себестоимость, (стр.9+ 10+ 11)	4798,216	4454,272
Себестоимость единицы продукции	0,600	0,557

Из таблицы видно, что снижение себестоимости произошло в основном из-за изменения метода получения заготовки, в результате чего себестоимость годового выпуска продукции снизилась на 64,129 млн.руб., а также за счет высвобождения рабочих в связи с усовершенствование технологического процесса и внедрения станка с ЧПУ, что привело к снижению фонда заработной платы основных рабочих на 68,944 млн.руб. Таким образом после внедрения предложенных в дипломном проекте мероприятий годовой экономический эффект составит 343,944 млн.руб.