Тема № 5. Государственные доходы. Государственные расходы.

1. Понятие, система, источники и виды государственных доходов.

2. Понятие и система государственных расходов.

3. Доходы бюджетов.

4. Расходы бюджетов.

5. Принципы и порядок распределения доходов и расходов в бюджетной системе.

Вопросы и задания

1. Определите понятия «дотация», «субсидия», «субвенция», «трансферт».

2. Что понимается под управлением государственным долгом?

3. Определите понятия «рефинансирование», «конверсия», «консолидация», «унификация», «отсрочка», «аннулирование». Что объединяет все эти понятия?

4. Каковы предельные объемы расходов на обслуживание и погашение государственного и муниципального долга?

5. Куда, кем и в какие сроки вносится информация о заимствованиях и других долговых обязательствах?

6. По решению, какого органа выделяются ссуды для краткосрочной финансовой поддержки?

Нормативный материал:

Конституция РФ.

Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. (с изм. и доп.)

Федеральный закон РФ от 13 декабря 2010 г. № 357-ФЗ «О федеральном бюджете на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов» (с изм. и доп.)

Федеральный закон РФ от 06 октября 2003 № 131-ФЗ (с изм. и доп.) «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ»

ФЗ РФ от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (с изм. и доп.) «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»

Закон РФ от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (с изм. и доп.) «О банках и банковской деятельности в РФ»

Указ Президента РФ от 09.03.2004 № 314 (с изм. и доп.) «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти».

Литература

Ашмарин А.И. Таможенные платежи в доходах бюджетной системы Российской Федерации // Таможенное дело. 2008. № 4.

Барыкин Е.А. Финансово-правовое обеспечение эффективности исполнения расходных обязательств // Реформы и право. 2010. № 2.

Боженок С.Я. Формирование системы источников государственных доходов // Российский следователь. 2009. № 23.

Голубев А.В. Расходы бюджетов как финансово-правовое понятие // Финансовое право. 2012. № 2.

Дышекова А.М. Государство и современное ипотечное кредитование // Общество и право. 2010. № 1.

Комягин Д.Л. К вопросу о классификации бюджетных расходов // Реформы и право. 2010. № 3.

Крохина Ю.А. Государственный долг Российской Федерации в условиях финансового кризиса: вопросы аудита эффективности // Финансовое право. 2010. № 3.

Пауль А.Г. К вопросу о бюджетно-правовом понятии доходов бюджета // Финансовое право. 2011. № 2

Пауль А.Г. Расходы бюджетов: понятие и особенности правового регулирования // Финансовое право. 2005. № 7.

Пауль А.Г. К вопросу о понятии доходов бюджета // Финансовое право. 2004. № 3. С. 25 – 28.

Тютина Ю.В. Налоговые доходы федерального бюджета (на примере федерального бюджета 2007 г.) // Финансовое право. 2007. № 4. С. 23 – 27.

Черноверхский А.М. Особенности осуществления публичных расходов на поддержание стабильности банковской системы в Российской Федерации // Банковское право. 2010. № 2

Тема № 6. Налоги и налоговая система.

1. Характеристика налогового права как подотрасли финансового права: предмет, метод, место в системе права.

2. Понятие и признаки налога. Их роль и значение в обществе.

3. Разграничение понятий «налог», «сбор», «пошлина».

4. Виды налогов.

Вопросы и задания

1. Каково соотношение налогового права, бюджетного права, таможенного права и гражданского права?

2. Приведите по одному - два примера налоговых норм классифицированных по функциональной роли в механизме правового регулирования, по содержанию, по сфере действия.

Нормативный материал:

Конституция РФ.

Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая) с изменениями и дополнениями.

Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 № 61-ФЗ с изм. и доп.

Закон РСФСР от 21 марта 1991 г. «О государственной налоговой службе », переименованный в 1999 г. в Закон «О налоговых органах Российской Федерации» (с изм. и доп.)

Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» с изм., доп.

ФЗ от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» с изм., доп.

ФЗ от 30.12.1995 № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» с изм., доп.

Литература

Ашмарина Е. М. Некоторые проблемы современного налогового права России. // Государство и право. 2003. № 3. С. 50 – 57.

Басалаева Е.В. О координации и гармонизации налоговых отношений. // Финансы. 2004. № 2. С. 27 – 29.

Батарин А.А. Правовые последствия признания актов законодательства о налогах и сборах неконституционными // Финансовое право. 2010. № 5.

Боженок С.Я. Сбор как разновидность неналоговых доходов // Финансовое право, 2009, № 4.

Бондарь Н.С. Конституционная природа налогового права // Финансовое право. 2005. № 3.

Будников Д.Б. Проблемы налоговой реформы в России на современном этапе развития государственности // Налоги. 2006. № 2.

Васянина Е.Л. Налог как правовой феномен // Налоги (журнал). 2012. № 3.

Вельский К.С. Налоговая система: генезис, основные элементы, принципы // Государство и право. 2006. № 9.

Верстова М.Е. К вопросу о соотношении гражданского и налогового права // Налоги. 2006. № 2.

Виннцикий Д.В. Концепция автономии налогового права и ее влияние на законодательство и судебную практику // Законодательство. 2003. № 5.

Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. М., 2000.

Гаврилюк Р.А. Диалектика содержания и формы налогового права как отражение его системной сущности // Финансовое право. 2006. № 12.

Гаврилюк Р.А. Функции налога: методологические подходы к определению // Финансовое право. 2003. № 4.

Гереев В.И. Понятие и отличительные признаки налога, сбора, пошлины // Государство и право. 2005. № 4.

Горский И. Сколько функций у налога? // Налоговый вестник. 2002. № 3.

Грачева Е.Ю., Толстопятенко Г.П., Рыжакова Е.А. Финансовый контроль: Учебное пособие. М., 2004.

Гриценко В.В. О развитии российской науки налогового права // Финансовое право. 2009. № 2.

Дементьев И.В. Индивидуальные (ненормативные) налоговые правовые акты: Монография. М., 2006.

Дементьев И.В. О понятии индивидуального налогово-правового акта // Финансовое право. 2006. № 9.

Демин А.В. Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность // Налоговый вестник. 2002. № (76) 3.

Евтушенко В.Ф. К вопросу о соотношении категорий «субъект налогового права» и «субъект налогового правоотношения» // Финансовое право. 2005. № 4.

Жаркова О.А. О соотношении земельного и налогового законодательства // Правоведение. 2006. №1

Жернаков М.В. Сторона и субъект налоговых правоотношений: соотношений понятий. // Финансовое право. 2004. № 4. С. 45 – 49.

Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография. Под ред. Ю.А. Крохиной. М., 2003.

Зуйков И.С., Зуйкова Л.В. Философские аспекты истории налогообложения // Налоговый вестник. 1997. №№ 9 - 10.

Иванова В.Н. Оптимизация юридической конструкции налога как одна из проблем совершенствования налоговой системы // Финансовое право. 2005. № 7.

Иванова В.Н. О системном подходе к пониманию правовых категорий «юридическая конструкция налога», «система налогообложения», «налоговая система». // Законодательство и экономика. 2004. № 6. С. 69- 72.

Ильин А.В. Российская налоговая система на рубеже ХХIвека. // Финансы. 2004. № 4. С. 31 – 34.

Карасева М.Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России. М., 2004.

Карасева М.В. Налоговое и гражданское право: некоторые аспекты взаимосвязи (по материалам судебной практики) // Финансовое право. 2011. № 2.

Карасева М.Н. Некоторые проблемы российского законодательства о налогах и сборах // Журнал российского права. 2001. № 7.

Кикабидзе Н.Р. Общие принципы налогообложения и сборов в России и США в сфере основ конституционного строя (сравнительно-правовой анализ) // Финансовое право. 2006. № 12.

Кирилина В.Е. Субъект налогового права как правовая категория. // Финансовое право. 2004. № 3. С. 31 – 36.

Красноперова О.А. Налоговая система и налоговое законодательство – важнейшие элементы налогового механизма // Налоги (Журнал). 2012. № 3

Крохина Ю.А. Государственный долг Российской Федерации в условиях финансового кризиса: вопросы аудита эффективности // Финансовое право. 2010. № 3.

Кузнеченкова В.Е. Налоговая система России и принципы ее построения. // Финансовое право. 2004. № 3. С. 28 – 30.

Кузнеченкова В.Е. Понятие и классификация налоговых льгот. // Финансовое право. 2004. № 2. С. 51 – 54

Кучеров И.И. К вопросу о юридической конструкции налогов и сборов // Финансовое право. 2010. № 1.

Кучеров И.И., Кикин А.Ю. Меры налогово-процессуального принуждения. М., 2006.

Кучерявенко Н.П. Содержание и особенности правового регулирования объекта налогообложения // Финансовое право. 2006. №7. С. 19-22.

Кучерявенко Н.П. Место налогового права в системе финансово-правовой отрасли // Финансовое право. 2005. № 2.

Латыпова Е.У., Грачева Е.Ю. Обеспечение исполнения обязанность по уплате налогов и сборов. М., 2006.

Лопатникова Е.А. К вопросу о соотношении принципов налогового права с принципами налогообложения // Финансовое право. 2001. № 3.

Львова Е.Г. Проблемы общих теорий налогов // Финансовое право. 2005. № 12.

Мазуркевич В.Ю. Исполнение обязанности по уплате налогов: проблемы теории и практики // Финансовое право 2006, № 10.

Масленникова А.А. Культура построения налоговой нормы. Проблемы и перспективы // Финансы. 2002. № 3.

Михайлова О.Р. Толкование норм налогового законодательства. Учебное пособие. М., 2004.

Моисеенко М.А. Основные направления налоговой политики России // Финансовое право. 2010. № 1.

Нагорная Э.Н. Бремя доказывания в налоговых спорах. М., 2006.

Назаров В.Н. О понятии «налоговая система» и его правовом содержании // Финансовое право. 2009. № 1.

Ногина О.А. К вопросу об элементном составе налога // Финансовое право. 2005. № 7.

Орлов Н.Д. Налог как форма разумного ограничения фискального суверенитета государства// Финансовое право. 2006. № 2.

Паршкова А.Н. Проблемы источников налоговых норм // Современное право. 2006. № 6.

Пепеляев С.Г., Кудряшова Е.В. Юридическая классификация налогов. // Налоговый вестник. 2002. № 6. С. 11-16.

Переверзева Е.В. О вопросе детализации понятийного аппарата в налоговом праве // Актуальные проблемы современной юридической науки (некоторые аспекты). Вып. 2. Сборник научный статей. – Волгоград: Издательство ВолГУ, 2000.

Переверзева Е.В. Налоговая система и налоговое законодательство РФ: проблемы взаимодействия и развития // Волгоград: Издательство ВолГУ, 2002 (Библиотека юридической клиники. Вып. 2).

Петрова Г.В. Налоговые отношения: теория и практика правового регулирования. Монография. М., 2003.

Переверзева Е.В. Соотношение федерального и регионального законодательства в области налогообложения // Проблемы права и социологии. Межвузовский сборник научных статей. Вып. 3. – Волгоград: Издательство ВРО МСЮ, 2002.

Пилипенко А.А. Экономико-правовые начала формирования налоговой системы // Финансовое право 2006, № 10.

Пономарев А.И. Налог как экономическая основа социализации личности // Финансовое право. 2009. № 2

Пронина Л.В. Вторая часть Налогового кодекса – продолжение налоговой реформы и ее влияние на доходы местных бюджетов // Финансы. 2002. № 5.

Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 1996

Реут А.В. Государственная пошлина как категория налогового права //Финансовое право.2006. №3.

Сажина М.А. Формирование налоговой системы России в условиях становления рыночной экономики. // Финансы и кредит. 2004. № 8.

Сайдаманов А.А. Некоторые вопросы налогового права // Законодательство и экономика. 2002 № 2 С. 15 – 20.

Сащихина Т.Ю. Налоговая обязанность как правовая категория // Финансовое право. 2006. № 12.

Смирнов Д.А. Классификация принципов налогового права: постановка проблемы // Финансовое право. 2006. №4. С. 22-25

Соколов А.А. Теория налогов. М.: ООО « ЮрИнфоР-Пресс », 2003.

Соколов Д.В. Институциональные аспекты правового регулирования налоговой системы Российской Федерации // Налоги. 2006. № 2.

Соловьев В.А. О правовой природе налога // Журнал российского права. 2002. № 3.

Старых Ю.В., Карасева М.В. Усмотрение в налоговом правоприменении: Монография. М., 2007.

Тарасенко О.А. Унификация законодательства субъектов Федерации о налогах и сбора. // Государство и право. 2002. № 11. С. 116 – 121.

Тедеев А.А. К вопросу о месте налогового права в системе российского права. // Законодательство и экономика. 2004. № 4. С. 40 – 42.

Тедеев А.А., Парыгина В.А. Спорные вопросы сущности и понятия налогового правоотношения // Адвокат. 2006. № 8.

Титов А.С. Противоречия и перспективы развития налоговых правоотношений // Финансовое право. 2006. №1.

Титов В.В. Влияние налоговой системы на эффективность деятельности предприятия // Финансы. 2006. №2. С. 42-46

Тихонов Д., Липник Л. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.

Ткаченко Р.В. Роль налогов в государстве // Финансовое право. 2005. № 2.

Толкушкин А.В. Истории налогов в России. М., 2001.

Третьяков С., Стрельников В. Применение норм налогового кодекса РФ об установлении региональных и местных налогов // Адвокат. 2006. № 3.

Трунин С.Н. Обоснование альтернативной концепции налоговой системы РФ // Финансы и кредит. 2004. № 9.

Хороший О.Д. Новеллы законодательства о налогах // Налоги (газета). 2006. № 16.

Чекмышев К.Н. Судебный прецедент в налоговом праве и его региональная составляющая // Финансовое право. 2006. №1.

Чибинев В.М. Проблемы определения места налогового права в системе российского права // Налоги. 2006. № 2.

Шепенко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы. М., 2006.

Ялбулганов А.А. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) в системе источников российского налогового права // Финансовое право. 2006, № 10

Тема № 7. Правовые основы валютного регулирования.

1. Понятие валюты, валютных ценностей и валютных операций.

2. Предмет и понятие валютного права. Место валютного права в системе права.

3. Понятие и содержание валютного регулирования. Компетенция государственных органов в сфере валютного регулирования.

4. Валютный контроль: понятие, принципы, компетенция органов валютного контроля, права и обязанности резидентов и нерезидентов в сфере валютного контроля.

Вопросы и задания.

1. Какое содержание вкладывает законодатель в понятия «резиденты», «нерезиденты»?

2. Каковы полномочия Банка России в области валютного регулирования?

3. Вправе ли гражданин России иметь иностранную валюту? Если да, то каков порядок ее приобретения и совершения валютных операций гражданами - резидентами?

Нормативный материал:

Таможенный кодекс от 28.05.2003 г. с изм. и доп.

ФЗ от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ (с изм. и доп.) «О валютном регулировании и валютном контроле».

ФЗ РФ от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (с изм. и доп.) «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»

ФЗ от 26.03.1998 № 41-ФЗ (с изм. и доп.) «О драгоценных металлах и драгоценных камняхй Федерации ()»

ФЗ от 14.04.1998 № 63-ФЗ (с изм. и доп.) «О мерах по защите экономических интересов Российской Федерации при осуществлении внешней торговли товарами».

ФЗ от 02.12.2003 № 164-ФЗ (с изм. и доп.) «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».

Указ Президента РФ от 4 марта 2011 № 270 «О мерах по совершенствованию государственного регулирования в сфере финансового рынка Российской Федерации»

Постановление Правительства РФ от 29 августа 2011 г. № 717 «О некоторых вопросах государственного регулирования в сфере финансового рынка Российской Федерации»

Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 № 329 (с изм. и доп.) «О Министерстве финансов Российской Федерации».

Постановление Правительства РФ от 07.04.2004 № 185 (с изм. и доп.) «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации»

Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 (с изм. и доп.) «Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе»

Постановление Правительства РФ от 23.06.2004 № 307 (с изм. и доп.) «Об утверждении положения о федеральной службе по финансовому мониторингу»

Постановление Правительства РФ от 26.07.2006 № 459 (с изм. и доп.) «О Федеральной таможенной службе»

Постановление Правительства РФ от 05.06.2008 № 437 (с изм. и доп.) «О Министерстве экономического развития Российской Федерации».

Постановление Правительства РФ от 15.06.2004 № 278 (с изм. и доп.) «Об утверждении положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора»

Модульная контрольная работа

Литература

Артемов Н.М., Ашмарина Е.М., Ячменев Г.Г. Финансово-правовое регулирование внешне-экономической деятельности в Российской Федерации. М.: 2004.

Батанов Е.Г. Чрезвычайные меры валютного регулирования: правовая процедура и принципы применения // Финансовое право. 2006. № 5.

Борисов С.М. Реальная сила валюты – не только ее конвертируемость // Банковское дело. 2004. № 5. С. 24 – 26.

Валютное право: Курс лекций: Учебное пособие для вузов. // Под ред. Косаренко Н.Н., М., 2006.

Валютное право: Учебное пособие для вузов // Под ред. Вострикова Л.Г. М., 2006.

Гогин А.А. Характеристика правонарушений в области валютного законодательства Российской Федерации // Финансовое право. 2005. № 3.

Губарева Т.И. Валютное регулирование: динамика парадигмы в условиях новых вызовов // Финансовое право, 2009, № 6.

Джабиев Э.С. Исторический и международный опыт правового регулирования валютных отношений // Финансовое право, 2009, № 6.

Крохина Ю.А. Понятие и содержание валютного права Российской Федерации // Финансовое право. 2010. № 5.

Куликов А.С. Резиденты и нерезеденты как участники валютных правоотношений // Финансовое право. 2011. № 4.

Лисицын А.Ю. Понятие «акты органов валютного регулирования» и «акты органов валютного контроля» по законодательству РФ // Финансовое право. 2006. № 2.

Неверова Н.В. Современное состояние и перспективы развития финансово-правовой науки в области валютных правоотношений // Финансовое право. 2009. № 2.

Саттарова Н.А. Меры процессуально-правового принуждения в сфере валютных отношений // Финансовое право. 2009. № 1.

Сатарова Н.А. Система мер валютно-правового ограничения // Финансовое право. 2005. № 12. С. 35-39

Саттарова Н.А. К вопросу об ответственности за нарушение валютного законодательства // Финансовое право. 2005. № 10.

Саттарова Н.А. Принуждение в механизме валютно-правового регулирования // Банковское право. 2006. № 2.

Трапезников В.А. Международное страхование иностранных инвестиций от риска введения валютных ограничений // Законодательства и экономика. 2004. № 6. С. 97 – 102.

Федченко О.С. Правовой режим осуществления операций с драгоценными металлами и камнями на территории РФ // Финансовое право. 2006. № 6. С. 4-6

Янушко Р.Л. Определение критериев выделения валютных ограничений // Правоведение. 2006. №1.