РАЗДАТОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ
.docx
В данной выпускной квалифицированной работе целью является выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности ОАО «Угличхлеб», а так же найти пути улучшения финансового состояния. Для этого проведен анализ финансового состояния предприятия по основным показателям, а именно баланса, финансовых результатов, ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности.
|
Показатели, тыс. руб. |
Сумма, тыс. руб. |
Доля в валюте, % |
Динамика показателей |
||||||
|
2012 |
2014 |
2012 |
2014 |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
Отклонение структуры, п.п. |
Темп роста, % |
Темп прироста, % |
Оценка тенденции (+ / -) |
|
|
АКТИВ |
|||||||||
|
Внеоборотные активы - всего |
19181 |
36753 |
60 |
74,8 |
17572 |
14,8 |
191,6 |
91,6 |
+ |
|
в т.ч.:- основные средства |
19180 |
36704 |
60 |
74,7 |
17524 |
14,7 |
191,5 |
91,5 |
+ |
|
- финансовые вложения |
1 |
0 |
0 |
0 |
-1 |
|
0 |
0 |
+ |
|
- прочие внеоборотные активы |
0 |
49 |
0 |
0,1 |
49 |
0,1 |
0,1 |
-99,9 |
- |
|
Оборотные активы - всего |
12704 |
12398 |
40 |
25,3 |
-306 |
-14,7 |
97,6 |
2,4 |
+ |
|
в т.ч.: - запасы |
5196 |
5992 |
16,6 |
12,5 |
796 |
-4,1 |
115 |
15 |
+ |
|
- дебиторская задолженность |
6612 |
4471 |
20,7 |
9 |
-2141 |
-11,7 |
67,6 |
-32,4 |
- |
|
- денежные средства |
706 |
65 |
2,2 |
0,1 |
-639 |
-2,1 |
9,2 |
-90,8 |
+ |
|
- Налог на добавленную стоимость |
172 |
1863 |
0,5 |
3,7 |
1691 |
3,2 |
В 10 раз |
В 9 раз |
+ |
|
Прочие оборотные активы |
18 |
6 |
0 |
0 |
-12 |
0 |
33,3 |
-66,7 |
- |
|
ИТОГО ИМУЩЕСТВА |
31885 |
49151 |
100 |
100 |
-17266 |
0 |
154 |
54 |
+ |
|
ПАССИВ |
|||||||||
|
Собственный капитал - всего |
23206 |
19725 |
72,8 |
40,2 |
-3481 |
-32,6 |
85 |
-15 |
- |
|
в т.ч.: уставный капитал |
1652 |
1652 |
5,2 |
3,4 |
0 |
-1,8 |
100 |
0 |
+ |
|
- нераспределённая прибыль |
19526 |
16045 |
60,8 |
32,6 |
-3481 |
-28,2 |
82,2 |
-17,8 |
- |
|
-Добавочный капитал |
1780 |
1780 |
5,6 |
0,4 |
0 |
-5,2 |
100 |
0 |
+ |
|
-Резервный капитал |
248 |
248 |
0,8 |
0,5 |
0 |
-0,3 |
100 |
0 |
+ |
|
Заёмный капитал - всего |
8679 |
29426 |
27,2 |
59,9 |
20747 |
32,7 |
в 3,4 раза |
в 2,3 раз |
+ |
|
в т.ч.:- краткосрочные кредиты и займы |
|
4468 |
0 |
9,2 |
4468 |
9,2 |
в 4,5 раза |
в 3,5 раз |
+ |
|
- кредиторская задолженность |
6532 |
24548 |
20,4 |
50 |
18016 |
29,6 |
в 4 раза |
в 3 раза |
+ |
|
-отложенные налоговые обязательства |
47 |
410 |
0,2 |
0,8 |
363 |
0,6 |
в 8,5 раз |
в 7,5 раз |
+ |
|
-доходы будущих периодов |
2100 |
0 |
6,6 |
0 |
-2100 |
-6,6 |
0 |
-100 |
+ |
|
Оценочные обязательства |
31886 |
49151 |
100 |
100 |
17265 |
0 |
154 |
54 |
+ |
|
ИТОГО ИСТОЧНИКОВ |
23206 |
19725 |
72,8 |
40,2 |
-3481 |
-32,6 |
85 |
-15 |
- |
Таблица 1 - Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ОАО «Угличхлеб» за 2012-2014гг.
|
Показатели, тыс. руб. |
Сумма, тыс. руб. |
Доля в выручке, % |
Динамика показателей |
||||||||
|
2012 |
2014 |
2012 |
2014 |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
Отклонение структуры, п.п. |
Темп роста, % |
Темп прироста, % |
Оценка тенденции (+ / -) |
|||
|
Выручка |
98534 |
92348 |
100,0 |
100 |
-6186 |
0 |
93,7 |
-6,3 |
- |
||
|
Себестоимость |
81142 |
99350 |
82,4 |
107,6 |
18208 |
25,2 |
122,4 |
22,4 |
+ |
||
|
Валовая прибыль |
17392 |
-7002 |
17,6 |
7,6 |
-24394 |
-10 |
-140,3 |
-240,3 |
- |
||
|
Коммерческие расходы |
16723 |
- |
17 |
- |
-16723 |
-17 |
0,0 |
-100,0 |
- |
||
|
Прибыль от продаж |
669 |
-7002 |
10,6 |
7,6 |
3498 |
-3 |
66,7 |
-33,3 |
- |
||
|
Налог на прибыль |
188 |
- |
0,2 |
- |
-188 |
-0,2 |
0,0 |
-100,0 |
- |
||
|
Чистая прибыль |
150 |
-7002 |
0,1 |
7,6 |
-7152 |
7,5 |
в 50 раз мен. |
-7150 |
- |
||
Таблица 2 - Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах ОАО «Угличхлеб» 2012-2014 гг.
Таблица 3 – Сравнение динамики активов и финансовых результатов в ОАО «Угличхлеб», г. Углич
|
Год |
Активы |
Темп роста, % |
Выручка |
Темп роста, % |
Прибыль от продаж |
Темп роста, % |
Оценка соотношений, |
|
2012 |
31885 |
Х |
98534 |
Х |
99975 |
Х |
Х |
|
2013 |
56451 |
177 |
107075 |
108,7 |
107976 |
108 |
+ |
|
2014 |
49151 |
87 |
92348 |
86,2 |
99021 |
91,7 |
- |
Рисунок 1 – Динамика стоимости активов, выручки и прибыли от продаж в ОАО «Угличхлеб».
Рисунок 2 – Динамика стоимости активов и собственного капитала в ОАО «Угличхлеб».
Рисунок 3 – Динамика стоимости оборотных активов (ОА) и внеоборотных активов (ВОА) в ОАО «Угличхлеб».
Рисунок 4 – Динамика размеров дебиторской и кредиторской задолженности в ОАО «Угличхлеб».
Таблица 4 - Группировка активов ОАО «Угличхлеб» по степени ликвидности
|
Группы активов |
Годы |
Отклонение 2014 г. от 2012 г. |
||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
абс. +/- |
темп роста, % |
||
|
Стоимость, тыс. руб. |
||||||
|
А1 |
707 |
528 |
66 |
-641 |
9,3 |
|
|
А2 |
6630 |
10060 |
4477 |
-2153 |
67,5 |
|
|
А3 |
5369 |
7644 |
7855 |
2486 |
46,3 |
|
|
А4 |
19181 |
38220 |
36753 |
17572 |
91,6
|
|
|
Доля в валюте баланса, % |
||||||
|
А1 |
2,2 |
1 |
0,1 |
0,9 п.п. |
||
|
А2 |
20,8 |
17,8 |
9,1 |
-8,7 п.п. |
||
|
А3 |
16,8 |
13,5 |
16 |
-2,5 п.п. |
||
|
А4 |
60,2 |
67,7 |
74,8 |
7,1 п.п. |
||
Таблица 5 – Группировка пассивов ОАО «Угличхлеб» по степени срочности погашения.
|
Группы пассивов |
Годы |
Отклонение 2014 г. от 2012 г. |
||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
абсолютное, +/- |
темп роста, % |
||
|
Стоимость, тыс. руб. |
||||||
|
П1 |
6533 |
23105 |
24548 |
18015 |
375,7 |
|
|
П2 |
- |
6525 |
4468 |
4468 |
100 |
|
|
П3 |
48 |
341 |
410 |
362 |
854 |
|
|
П4 |
25305 |
26481 |
19725 |
-5580 |
77,9 |
|
|
Доля в валюте баланса, % |
||||||
|
П1 |
20,5 |
40,9 |
49,9 |
29,4п. п. |
||
|
П2 |
- |
11,6 |
9 |
9 п. п. |
||
|
П3 |
0,2 |
0,6 |
0,8 |
0,6п. п. |
||
|
П4 |
79,3 |
46,9 |
40,1 |
-39,2 п. п. |
||
Таблица 6 – Оценка ликвидности баланса ОАО «Угличхлеб» на основе абсолютных показателей.
|
Проверка условий ликвидности баланса |
Годы |
Отклонение 2014 г. от 2012 г. |
|||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
абсолютное +/- |
темп роста, % |
|||
|
А1 ≥ П1, тыс. руб. |
-5826 |
-22577 |
-24482 |
18656 |
420 |
||
|
А2 ≥ П2, тыс. руб. |
6630 |
3535 |
9 |
6639 |
0,1 |
||
|
А3 ≥ П3, тыс. руб. |
5321 |
7303 |
7445 |
2124 |
140 |
||
|
А4 ≤ П4, тыс. руб. |
-6124 |
17028 |
17028 |
23152 |
278 |
||
|
Оценка соотношений |
|||||||
|
А1 ≥ П1 |
не выполняется |
не выполняется |
не выполняется |
- - |
|||
|
А2 ≥ П2 |
не выполняется |
выполняется |
выполняется |
+ + |
|||
|
А3 ≥ П3 |
выполняется |
выполняется |
выполняется |
+ |
|||
|
А4 ≤ П4 |
не выполняется |
выполняется |
выполняется |
+ |
|||