- •Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтерский учет» Вариант №1
- •Содержание:
- •Активы (имущество) и обязательства оао Сакура на 1 декабря 2011г.
- •Перечень хозяйственных операций за декабрь 2011 г.
- •Карточки счетов бухгалтерского учета
- •Аналитический учет по счету 71 Расшифровка начального остатка по синтетическому счету
- •Хозяйственные операции с подотчетными лицами за декабрь 2011г.
- •Отчет о прибылях и убытках за отчетный 2011г.
- •Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2011г.
- •Бухгалтерский баланс за 31.12.2011г.
- •Список использованной литературы
Карточки счетов бухгалтерского учета
|
Счет 01.1 «Основные средства» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
24 950 000 |
5 |
760 000 |
|
8 |
1 100 000 |
|
|
|
8 |
198 000 |
|
|
|
Оборот |
1 298 000 |
Оборот |
760 000 |
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
25 488 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 01.2 «Выбытие основных средств» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
0 |
5 |
710 000 |
|
5 |
760 000 |
5 |
50 000 |
|
Оборот |
760 000 |
Оборот |
760 000 |
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
0 |
. |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
5 |
710 000 |
Сальдо на 1.12.2011г. |
12 230 500 |
|
|
|
32 |
200 000 |
|
|
|
32 |
55 000 |
|
Оборот |
710 000 |
Оборот |
255 000 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.2011г.. |
11 775 500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 04 «Нематериальные активы» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
1 670 000 |
|
|
|
22 |
98 140 |
|
|
|
Оборот |
98 140 |
Оборот |
- |
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
1 768 140 |
. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
295 000 |
|
|
|
33 |
34 000 |
|
Оборот |
|
Оборот |
34 000 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.2011г.. |
329 000 |
|
|
|
|
|
|
Счет 07 «Оборудование к установке» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
740 000 |
3 |
150 000 |
|
Оборот |
0 |
Оборот |
150 000 |
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
590 000 |
. |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
1 650 000 |
8 |
1 100 000 |
|
3 |
150 000 |
8 |
198 000 |
|
4 |
100 000 |
22 |
98 140 |
|
7 |
85 000 |
|
|
|
12 |
500 |
|
|
|
26 |
10 000 |
|
|
|
28 |
2 600 |
|
|
|
29 |
40 |
|
|
|
Оборот |
348 140 |
Оборот |
1 396 140 |
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
602 000 |
. |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 10 «Материалы» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
2 263 000 |
7 |
85 000 |
|
1 |
360 000 |
9 |
340 000 |
|
2 |
920 |
9 |
60 000 |
|
5 |
60 000 |
9 |
50 000 |
|
19 |
7 200 |
9 |
15 000 |
|
Оборот |
428 120 |
Оборот |
550 000 |
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
2 141 120 |
. |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
153 305 |
31 |
120 600 |
|
1 |
64 800 |
|
|
|
4 |
18 000 |
|
|
|
10 |
37 800 |
|
|
|
Оборот |
120 600 |
Оборот |
120 600 |
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
153 305 |
. |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 20 «Основное производство» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
25 100 |
35 |
1 086 100 |
|
9 |
340 000 |
|
|
|
26 |
205 000 |
|
|
|
28 |
53 300 |
|
|
|
29 |
820 |
|
|
|
32 |
200 000 |
|
|
|
34 |
354 080 |
|
|
|
Оборот |
1 153 200 |
Оборот |
1 086 100 |
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
92 200 |
. |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 25 «Общепроизводственные расходы» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
|
|
|
|
9 |
60 000 |
34 |
354 080 |
|
10 |
140 000 |
|
|
|
26 |
95 000 |
|
|
|
28 |
24 700 |
|
|
|
29 |
380 |
|
|
|
33 |
34 000 |
|
|
|
Оборот |
354 080 |
Оборот |
354 080 |
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
|
. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
|
|
|
|
9 |
50 000 |
36 |
184 352 |
|
10 |
42 000 |
|
|
|
20 |
7 000 |
|
|
|
20 |
2 500 |
|
|
|
26 |
22 000 |
|
|
|
28 |
5 720 |
|
|
|
29 |
132 |
|
|
|
32 |
55 000 |
|
|
|
Оборот |
184 352 |
Оборот |
184 352 |
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 43 «Готовая продукция» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
1 291 730 |
|
|
|
35 |
1 086 100 |
37 |
1 480 000 |
|
Оборот |
1 086 100 |
Оборот |
1 480 000 |
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
897 830 |
. |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 44 «Расходы на продажу» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
|
|
|
|
9 |
15 000 |
39 |
58 168 |
|
10 |
28 000 |
|
|
|
26 |
12 000 |
|
|
|
28 |
3 120 |
|
|
|
29 |
48 |
|
|
|
Оборот |
58 168 |
Оборот |
58 168 |
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
- |
. |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 50 «Касса» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
51 500 |
|
|
|
14 |
295 000 |
15 |
245 000 |
|
21 |
5 000 |
15 |
2 800 |
|
|
|
15 |
12 000 |
|
|
|
17 |
35 200 |
|
Оборот |
300 000 |
Оборот |
295 000 |
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
56 500 |
. |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 51 «Расчетный счет» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
6 599 000 |
13 |
1 149 000 |
|
17 |
35 200 |
13 |
13 000 |
|
18 |
2 000 000 |
13 |
500 |
|
18 |
10 000 |
13 |
34 000 |
|
|
|
13 |
38 600 |
|
|
|
13 |
108 000 |
|
|
|
13 |
4 150 |
|
|
|
13 |
130 000 |
|
|
|
14 |
295 000 |
|
Оборот |
2 045 200 |
Оборот |
1 772 250 |
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
6 871 950 |
. |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 58 «Финансовые вложения» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
1 080 500 |
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
1 080 500 |
. |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
13 |
1 149 000 |
Сальдо на 1.12.2011г. |
1 005 000 |
|
13 |
500 |
1 |
360 000 |
|
|
|
1 |
64 800 |
|
|
|
10 |
140 000 |
|
|
|
10 |
42 000 |
|
|
|
10 |
28 000 |
|
|
|
10 |
37 800 |
|
|
|
12 |
500 |
|
Оборот |
1 149 500 |
Оборот |
673 100 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.2011г.. |
528 600 |
|
|
|
|
|
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
2 170 745 |
18 |
2 000 000 |
|
37 |
2 065 000 |
|
|
|
Оборот |
2 065 000 |
Оборот |
2 000 000 |
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
2 235 745 |
. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
13 |
13 000 |
Сальдо на 1.12.2011г. |
305 000 |
|
13 |
130 000 |
11 |
13 000 |
|
Оборот |
143 000 |
Оборот |
13 000 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
175 000 |
|
|
|
|
|
|
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
1 000 000 |
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
|
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
1 000 000 |
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
13 |
38 600 |
Сальдо на 1.12.2011г. |
395 800 |
|
31 |
120 600 |
27 |
34 200 |
|
|
|
38 |
315 000 |
|
|
|
42 |
-605 |
|
Оборот |
159 200 |
Оборот |
348 595 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.2011г.. |
585 195 |
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
13 |
108 000 |
Сальдо на 1.12.2011г. |
127 300 |
|
26 |
6 000 |
28 |
53 300 |
|
|
|
28 |
24 700 |
|
|
|
28 |
5 720 |
|
|
|
28 |
3 120 |
|
|
|
28 |
2 600 |
|
|
|
29 |
820 |
|
|
|
29 |
380 |
|
|
|
29 |
132 |
|
|
|
29 |
48 |
|
|
|
29 |
40 |
|
Оборот |
114 000 |
Оборот |
90 860 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.2011г.. |
104 160 |
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
15 |
245 000 |
Сальдо на 1.12.2011г. |
306 100 |
|
16 |
61 100 |
26 |
205 000 |
|
27 |
34 200 |
26 |
95 000 |
|
27 |
4 100 |
26 |
22 000 |
|
27 |
1 200 |
26 |
12 000 |
|
27 |
300 |
26 |
6 000 |
|
30 |
300 |
26 |
10 000 |
|
Оборот |
346 200 |
Оборот |
350 000 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
309 900 |
|
|
|
|
|
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
920 |
2 |
920 |
|
15 |
2 800 |
20 |
7 000 |
|
15 |
12 000 |
20 |
2 500 |
|
|
|
21 |
5 000 |
|
|
|
23 |
300 |
|
|
|
27 |
300 |
|
Оборот |
14 800 |
Оборот |
16 020 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.2011г.. |
300 |
|
|
|
|
|
|
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
1 200 |
|
1 200 |
|
Оборот |
|
Оборот |
1 200 |
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
|
. |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
11 200 |
Сальдо на 1.12.2011г. |
|
|
13 |
4 150 |
4 |
100 000 |
|
33 |
|
4 |
18 000 |
|
|
|
16 |
61 100 |
|
|
|
18 |
10 000 |
|
|
|
27 |
4 100 |
|
Оборот |
4 150 |
Оборот |
193 200 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.2011г.. |
177 850 |
|
|
|
|
|
|
Счет 80 «Уставный капитал» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
23 200 000 |
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
|
|
Сальдо на 31.12.2011г.. |
23 200 000 |
|
|
|
|
|
|
Счет 83 «Добавочный капитал» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
500 000 |
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
|
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
500 000 |
|
|
|
|
|
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
795 079 |
|
|
|
43 |
2 496 706 |
|
Оборот |
|
Оборот |
2 496 706 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.2011г.. |
3 291 785 |
|
|
|
|
|
|
Счет 90 «Продажи» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
|
|
36 |
184 352 |
37 |
2 065 000 |
|
37 |
1 480 000 |
|
|
|
38 |
315 000 |
|
|
|
39 |
58 168 |
|
|
|
40 |
27 480 |
|
|
|
Оборот |
2 065 000 |
Оборот |
2 065 000 |
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
- |
Сальдо на 31.12.2011г. |
- |
|
|
|
|
|
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
|
|
5 |
50 000 |
5 |
60 000 |
|
11 |
13 000 |
19 |
7 200 |
|
13 |
34 000 |
41 |
29 800 |
|
Оборот |
97 000 |
Оборот |
97 000 |
|
. |
|
Сальдо на 31.12.2011г.. |
- |
|
|
|
|
|
|
Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
|
|
|
|
23 |
300 |
30 |
300 |
|
Оборот |
300 |
Оборот |
300 |
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
- |
. |
- |
|
|
|
|
|
|
Счет 99 «Прибыли и убытки» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
|
Сальдо на 1.12.2011г. |
2 498 421 |
|
41 |
29 800 |
40 |
27 480 |
|
42 |
-605 |
|
|
|
43 |
2 496 706 |
|
|
|
Оборот |
2 525 901 |
Оборот |
27 480 |
|
Сальдо на 31.12.2011г. |
- |
Сальдо на 31.12.2011г.. |
- |
Задание №5: Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету. Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», формы счетов аналитического учета и оборотно -сальдовая ведомость по счетам аналитического учета приведены в Приложении 3. Хозяйственные операции по счету 71 следует выбрать из таблицы 7.
Решение:
Приложение 3