Контрольная работа по дисциплине «Налоговый учет» 4

Вариант №1

1. Перечислите принципы ведения налогового учета.

2. Назовите особенности налогового учета расходов на оплату труда.

3. Охарактеризуйте аналитические регистры налогового учета внереализационных расходов.

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №2

1. В чем различия между бухгалтерским и налоговым учетом?

2. Назовите аналитические регистры налогового учета расходов на оплату труда.

3. Каковы особенности налогового учета доходов и расходов по договорам простого товарищества?

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №3

1. Дайте определение понятия «налоговый регистр».

2. Назовите особенности налогового учета расходов на обязательное и добровольное страхование работников.

3. Охарактеризуйте аналитические регистры налогового учета доходов и расходов по договорам простого товарищества.

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №4

1. Дайте определение понятия «аналитический налоговый регистр»

2. Дайте определение понятия амортизируемого имущества в налоговом учете

3. Каковы особенности учета доходов и расходов по договорам доверительного управления имуществом?

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №5

1. Какие данные должны отражаться в налоговом учете?

2. Как производится определение первоначальной стоимости амортизируемого имущества в налоговом учете?

3. Охарактеризуйте аналитические регистры налогового учета доходов и расходов по договорам доверительного управления имуществом.

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №6

1. Определите взаимосвязь регистров налогового учета и налоговой декларации.

2.Как производится определение результатов от реализации амортизируемого имущества в налоговом учете?

3. Назовите особенности налогового учета доходов и расходов обслуживающих производств и хозяйств.

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №7

1. Дайте определение объектов налогового учета.

2. Охарактеризуйте аналитические регистры налогового учета амортизируемого имущества.

3. Назовите особенности налогового учета резервов: виды, порядок определения.

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №8

1. Дайте характеристику объектов налогового учета.

2. Каков линейный метод начисления амортизации по объекту амортизируемого имущества в налоговом учете?

3. Определите порядок формирования в налоговом учете резервов предстоящих расходов на оплату отпусков.

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №9

1. Назовите условия, при которых можно менять в течение года учетную политику в целях налогообложения.

2. Каков нелинейный метод начисления амортизации по объекту амортизируемого имущества в налоговом учете?

3. Определите порядок формирования в налоговом учете резервов предстоящих расходов на ремонт основных средств.

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №10

1. В каких случаях учетная политика для целей налогообложения будет отличаться от учетной политики для целей бухгалтерского учета?

2. Назовите особенности налогового учета амортизируемого имущества.

3. Определите порядок отражения процентов по долговым обязательствам в налоговом учете.

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №11

1. Какими нормативными актами регламентирован порядок составления учетной политики?

2. Чем отличаются способы начисления амортизации в бухгалтерском учете от методов расчета амортизации в налоговом учете?

3. Перечислите формы составления первичных учетных документов и их обязательные реквизиты.

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №12

1. Чем отличается классификация доходов в бухгалтерском учете от налогового учета?

2. Назовите особенности налогового учета расходов на обязательное и добровольное страхование.

3. Назовите правила переноса убытков на будущее в налоговом учете.

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №13

1. Чем отличается классификация расходов в бухгалтерском учете от налогового учета?

2. Охарактеризуйте аналитические регистры налогового учета расходов на обязательное и добровольное страхование.

3. Определите порядок признания в налоговом учете убытков по сделкам уступки права требования.

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №14

1. Приведите виды классификаций расходов в налоговом учете.

2. Назовите особенности налогового учета расходов на освоение природных ресурсов.

3. Определите состав налоговой отчетности.

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №15

1. Определите порядок признания расходов в целях налогообложения.

2. Охарактеризуйте аналитические регистры налогового учета расходов на освоение природных ресурсов.

3. Какова структура налоговой декларации?

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №16

1. Охарактеризуйте методы признания доходов и расходов в целях налогообложения.

2. Назовите особенности налогового учета расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.

3. Определите порядок представления налоговых деклараций с нулевыми показателями.

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №17

1. Определите порядок признания доходов в целях налогообложения при методе начисления.

2. Охарактеризуйте аналитические регистры налогового учета расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.

3. Охарактеризуйте методы признания доходов и расходов в целях налогообложения.

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №18

1. Определите порядок признания доходов и расходов в целях налогообложения при кассовом методе.

2. Назовите особенности налогового учета прочих расходов на производство и реализацию.

3. Охарактеризуйте убыток как объект налогового учета.

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №19

1. Назовите прямые и косвенные расходы, порядок их определения.

2. Назовите особенности налогового учета нормируемых прочих расходов на производство и реализацию.

3. Перечислите цели ведения налогового учета.

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №20

1. Установите порядок определения прямых расходов в налоговом учете, аналитические регистры налогового учета прямых расходов.

2. Охарактеризуйте аналитические регистры налогового учета прочих расходов на производство и реализацию.

3. Раскройте содержание и варианты ведения налогового учета.

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №21

1. Определите порядок списания косвенных расходов в налоговом учете, аналитические регистры налогового учета косвенных расходов.

2. Назовите особенности налогового учета нормируемых расходов.

3. Какие обязательные реквизиты должны содержаться в аналитических регистрах налогового учета?

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №22

1. Назовите особенности налогового учета и оценки товаров в оптовой и розничной торговле.

2. Охарактеризуйте, каким образом отражаются расходы на создание резервов по сомнительным долгам в налоговом учете.

3. Определите нормативное регулирование налогового учета.

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №23

1. Назовите состав материальных расходов в налоговом учете.

2. Назовите особенности налогового учета внереализационных расходов.

3. Приведите виды классификаций расходов в налоговом учете.

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №24

1. Назовите оценку материальных расходов в налоговом учете.

2. Назовите особенности налогового учета внереализационных доходов.

3. Определите структуру учетной политики для целей налогообложения.

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Вариант №25

1. Охарактеризуйте аналитические регистры налогового учета материальных расходов.

2. Охарактеризуйте аналитические регистры налогового учета внереализационных доходов.

3. Какие документы используются для признания расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

4. Задача №1.

5. Задача №2 (данные согласно варианту).

Задача №1

Классифицируйте указанные ниже доходы и расходы ОАО «АБ» на следующие группы:

1. Доходы и расходы, связанные с реализацией.

2. Внереализационные доходы и расходы.

3. Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении.

ОАО «АБ» производит мороженное. ОАО «АБ» использует метод начисления для признания доходов и является плательщиком НДС.

Доходы и расходы:

1. Доходы (без НДС) от сдачи в аренду части склада другой компании;

2. Дивиденды, уплаченные акционерам ОАО;

3. Стоимость молока, полученного безвозмездно не от акционера ОАО;

4. Проценты, начисленные по банковскому кредиту;

5. Амортизация линии для производства мороженого;

6. Аванс, полученный от покупателя за партию еще не отгруженного мороженого;

7. Штрафы и санкции, уплаченные в бюджет;

8. Положительная курсовая разница от переоценки средств на валютном счете;

9. Выручка (без НДС) от продажи грузовика;

10. Остаточная стоимость проданного грузовика;

11. Аванс, перечисленный поставщику за молоко;

12. Кредит, полученный от банка;

13. Зарплата рабочим морозильного цеха;

14. Единый социальный налог, начисленный на зарплату директора;

15. Авансовый платеж за годовую аренду производственных помещений;

16. Платеж за аудиторские услуги;

17. Оборудование, полученное безвозмездно от акционера ОАО «АБ» (доля участия – 50%);

18. Оплата отдыха бухгалтера ОАО «АБ»;

19. Подарки сотрудникам ОАО «АБ» на Новый год;

20. Оплата членского взноса в организацию производителей мороженого;

21. Передача материалов в виде вклада в уставный капитал дочернего предприятия;

22. Передача мороженого на реализацию по договору комиссии;

23. Выручка от продажи мороженого (без НДС);

24. НДС, полученный от покупателей;

25. Налог на прибыль, уплаченный в бюджет;

26. Премия работникам за результаты труда по итогам года;

27. Оплата подписки для работников на журнал «Семь дней»;

28. Оплата питания работников (согласно положениям коллективного договора);

29. Оплата абонементов в спортивный зал для работников;

30. Выплаты материальной помощи работникам;

31. Расходы по ремонту производственного оборудования;

32. Штраф, полученный от покупателя, за нарушение сроков оплаты мороженого;

33. Оплата рекламы мороженого на телевидении.

Задача №2

ЗАО «Трейд» осуществляет продажу мороженого, которое закупается на другом предприятии и перепродается. Данные о финансовых результатах фирмы за отчетный период (согласно варианту) без НДС представлены в табл. Исходные данные к задаче №3.

Составьте расчет по налогу на прибыль за год и рассчитайте налог на прибыль по ставке 20%. Расчеты проведите по следующей форме:

Показатель	Сумма, руб.
Выручка от перепродажи мороженого
Прямые расходы, связанные с реализацией:
…
Косвенные расходы, связанные с реализацией:
…
Косвенные внереализационные расходы:
…
Итого прибыль до убытка прошлых лет
Убыток прошлых лет
Итого налогооблагаемая прибыль
Налог на прибыль

Исходные данные к задаче №2 (варианты 1-5)

№ п/п	Содержание	Сумма по вариантам, руб.
		1	2	3	4	5
1	Продано мороженого вида "Пломбир"	9 000 000	8 500 000	9 150 000	7 640 000	8 900 500
	Получено от покупателей денежных средств в оплату отгруженного мороженого	8 200 000	6 800 000	7 320 000	6 112 000	7 120 400
2	Стоимость всего мороженого этого вида составила	5 000 000	3 910 000	4 209 000	3 514 400	4 094 230
	Дополнительно уплачено за доставку на склад	300 000	300 000	300 000	300 000	300 000
	По состоянию на конец года 20% мороженого осталось не проданным	-	-	-	-	-
3	Работникам, занятым на продажах этого мороженого, начислена зарплата	500 000	400 000	350 000	470 000	370 000
	Сумма единого социального налога, начисленного за зарплату	195 000	130 000	70 000	103 400	70 300
4	Административному персоналу начислена зарплата	200 000	205 000	210 000	200 500	225 000
	Сумма единого социального налога, начисленного за зарплату	78 000	53 300	42 000	44 110	42 750
5	Амортизация торгового оборудования составила	228 000	228 000	228 000	228 000	228 000
	Амортизация прочих основных средств общехозяйственного назначения	112 000	112 000	112 000	112 000	112 000
6	9 ноября текущего года был взят в банке валютный кредит (сумма в $)	200 000	200 000	200 000	200 000	200 000
	Ставка по кредиту (годовая)	19	18	19	20,5	19
	Проценты уплачиваются ежемесячно на последнее число каждого месяца начиная с 30 ноября	-	-	-	-	-
	Курс $ на 9 ноября	23	23,5	24	23	23
	Курс $ на 30 ноября	22,5	24	22,5	22	22,5
	Курс $ на 31 декабря	22	23	22	21	22
7	Представительские расходы составили	45 000	46 000	35 000	64 000	14 900
8	Расходы на рекламу мороженого составили (половина этой суммы относилась к стоимости призов, вручаемых победителям массовых рекламных компаний)	200 000	350 000	385 000	214 050	180 900
9	За год был начислен налог на имущество	12 000	15 000	13 000	16 000	14 000
10	Убыток прошлого года ЗАО "Трейд"	2 500 000	2 400 000	3 000 000	2 900 000	3 400 000

Исходные данные к задаче №2 (варианты 6-10)

№ п/п	Содержание	Сумма по вариантам, руб.
		6	7	8	9	10
1	Продано мороженого вида "Пломбир"	8 300 000	7 950 000	8 000 000	9 200 000	8 760 000
	Получено от покупателей денежных средств в оплату отгруженного мороженого	6 640 000	6 360 000	6 400 000	7 360 000	7 008 000
2	Стоимость всего мороженого этого вида составила	3 818 000	3 657 000	3 680 000	4 232 000	4 029 600
	Дополнительно уплачено за доставку на склад	300 000	300 000	300 000	300 000	300 000
	По состоянию на конец года 20% мороженого осталось не проданным	-	-	-	-	-
3	Работникам, занятым на продажах этого мороженого, начислена зарплата	240 000	356 000	430 000	394 000	500 000
	Сумма единого социального налога, начисленного за зарплату	195 001	62 400	86 000	86 680	95 000
4	Административному персоналу начислена зарплата	100 000	80 000	280 000	200 400	300 000
	Сумма единого социального налога, начисленного за зарплату	195 001	26 000	56 000	44 088	57 000
5	Амортизация торгового оборудования составила	228 000	228 000	228 000	228 000	228 000
	Амортизация прочих основных средств общехозяйственного назначения	112 000	112 000	112 000	112 000	112 000
6	9 ноября текущего года был взят в банке валютный кредит (сумма в $)	200 000	200 000	200 000	200 000	200 000
	Ставка по кредиту (годовая)	19	17	19	19	21
	Проценты уплачиваются ежемесячно на последнее число каждого месяца начиная с 30 ноября	-	-	-	-	-
	Курс $ на 9 ноября	23,5	24	23	23	23,5
	Курс $ на 30 ноября	24	22,5	22	22,5	24
	Курс $ на 31 декабря	23	22	21	22	23
7	Представительские расходы составили	18 500	19 000	17 300	22 000	53 000
8	Расходы на рекламу мороженого составили (половина этой суммы относилась к стоимости призов, вручаемых победителям массовых рекламных компаний)	260 000	295 000	190 300	320 000	176 000
9	За год был начислен налог на имущество	11 000	13 000	12 857	12 714	12 571
10	Убыток прошлого года ЗАО "Трейд"	3 300 000	2 100 000	2 000 000	2 250 000	3 000 000