- •Министерство сельского хозяйства рф
- •Часть 1. Общий обзор бухгалтерского баланса.
- •Уплотнённый аналитический баланс …………
- •Анализ качества баланса
- •Часть 2. Анализ имущественного потенциала (активов) предприятия.
- •2.1. Анализ состава, структуры, состояния и использования имущества.
- •Состав, структура и динамика активов (имущества) ……….
- •Структура оборотных активов …………… по категориям риска
- •Анализ состава, движения и состояния имущества предприятия
- •Оценка эффективности использования имущества ………..
- •2.2. Анализ запасов и дебиторской задолженности.
- •Анализ запасов предприятия
- •Расчёт показателей использования запасов …………
- •Анализ состава, состояния и использования дебиторской задолженности ………..
- •Часть 3. Анализ финансового потенциала предприятия.
- •3.1. Анализ состава и структуры пассивов.
- •Состав и структура пассивов ……………
- •Анализ состава и структуры собственного капитала ……….. .
- •Анализ состава, состояния и использования кредиторской задолженности ……...
- •3.2.Краткосрочная характеристика финансового потенциала.
- •Анализ финансового потенциала на краткосрочную перспективу. Оценка ликвидности предприятия.
- •Оценка краткосрочной финансовой устойчивости предприятия
- •3.3. Долгосрочная характеристика финансового потенциала.
- •Анализ финансового потенциала на долгосрочную перспективу
- •Типы финансирования деятельности организации
- •Анализ типа финансирования деятельности предприятия
- •3.4. Обобщающая оценка финансового состояния и ликвидности баланса.
- •Анализ ликвидности баланса …………
- •Критерии оценки финансового состояния
- •Оценка уровня финансового состояния …………….
- •Оценка кредитоспособности предприятия на конец 20…г.
- •Классность кредитоспособности предприятия
- •Часть 4. Диагностика риска банкротства предприятия.
- •4.1. Диагностика с использованием отечественных методик оценки.
- •Оценка удовлетворительности структуры баланса предприятия
- •Данные к расчёту индикатора финансовой устойчивости
- •Данные к расчёту прогноза риска банкротства
- •4.2. Диагностика с использованием зарубежных методик оценки.
- •1. Модель оценки платежеспособности фирмы (оценки финансовых затруднений), разработанная французскими учёными ж. Конаном и м. Голдером.
- •Расчёт коэффициента платежеспособности
- •Вероятность задержки платежей предприятием
- •2. Методика оценки финансового состояния, разработанная у. Бивером.
- •Оценка угрозы банкротства по системе показателей у. Бивера
- •3. Модель э. Альтмана (индекс кредитоспособности Альтмана).
- •Расчёт индекса кредитоспособности Альтмана
- •4. Модель Таффлера (Великобритания):
- •Расчёт вероятности банкротства
Оценка уровня финансового состояния …………….
Показатели финансового состояния |
….. год |
…… год | ||
Значение коэф-та |
Кол-во баллов |
Значение коэф-та |
Кол-во баллов | |
1. к-т абсолютной ликвидности 2. к-т быстрой ликвидности 3. к-т текущей ликвидности 4. доля оборотных средств в активах 5. к-т обеспеченности собственными средствами 6. к-т финансового риска 7. к-т автономии 8. к-т финансовой устойчивости |
|
|
|
|
ИТОГО |
х |
|
х |
|
Класс финансового состояния |
|
|
Понятие кредитоспособности предприятия тесно связано с уровнем его ликвидности и финансовой устойчивости, так как чем выше степень ликвидности, тем выше степень доверия к данному предприятию как партнёру инвесторов и кредиторов. С этих позиций целесообразной является оценка кредитоспособности предприятия с помощью методики рейтинговой оценки кредитоспособных заёмщиков, используемой отдельными банками. Суть её заключается в следующем: в основе системы критериев лежит обобщающий показатель, который базируется на нескольких показателях финансового состояния предприятия – заёмщика. Для каждого финансового показателя установлена классность:
1 класс кредитоспособности соответствует очень хорошему финансовому состоянию, 2 класс – хорошему, 3 класс – среднему, 4 класс – слабому и 5 класс – плохому финансовому состоянию. Соответственно, предприятия, принадлежащие к 1 классу, являются абсолютно кредитоспособными, предприятия 2 и 3 класса – ограничено кредитоспособными, и 4 -5 класса – некредитоспособными.
Каждому финансовому показателю присвоен также вес, выраженный в долях или процентах.
Последовательность расчёта обобщающего показателя следующая. Полученный номер класса кредитоспособности по каждому показателю умножается на весовой коэффициент (удельный вес) показателя, затем результаты суммируются, и получается обобщающий показатель кредитоспособности, выраженный в баллах.
Таблица 21
Оценка кредитоспособности предприятия на конец 20…г.
Показатели |
Класс кредитоспособности |
Уд. вес |
Анализир-е предприятие | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||||
значе-ние |
балл | |||||||
Коэффициент текущей ликвидности |
>2,5 |
2-2,5 |
1,5-2 |
1-1,5 |
<1,0 |
0,1 |
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
>1,2 |
1-1,2 |
0.7-1,0 |
0,5-0,7 |
<0,5 |
0,25 |
|
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
>0,6 |
0,5-0,6 |
0,4-0,5 |
0,3-0,4 |
<0,3 |
0,15 |
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом |
>0,7 |
0.5-0,7 |
0,3-0,5 |
0,1-0,3 |
<0,1 |
0,2 |
|
|
Коэффициент покрытия %-х платежей (прибыль от осн. деят./% к выплате) |
>6 |
5-6 |
4-5 |
3-4 |
<3 |
0,05 |
|
|
Коэффициент обслуживания долга (имущество/ кратк.обяз. + % по долгоср. кредитам) |
>3,5 |
3-3,5 |
2,5-3 |
2-2,5 |
<2 |
0,05 |
|
|
Рентабельность продукции (прибыль до налогообложения/выручка),% |
>40 |
30-40 |
25-30 |
20-25 |
<20 |
0,2 |
|
|
По данным таблицы провести расчёт класса кредитоспособности анализируемого предприятии, сделать вывод.
Также можно использовать упрощенную методику оценки кредитоспособности предприятия:
Таблица 22