робоча програма ФА 2015
.pdf
Національний технічний університет «Харківський політехнічний інститут»
(повне найменування вищого навчального закладу)
Кафедра (циклова комісія) економічного аналізу та обліку
“ЗАТВЕРДЖУЮ”
Проректор (заступник директора) з навчальної роботи
________________________________
“______”_______________20___ року
РОБОЧА ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ
НСПП 1 Фінансовий аналіз
(шифр і назва навчальної дисципліни)
напрям підготовки_________
|
(шифр і назва напряму підготовки) |
спеціальність |
7.03050901, 8.03050901 «Облік і аудит» |
(шифр і назва спеціальності)
спеціалізація________________ _________________________________________
(назва спеціалізації)
інститут, факультет, відділення_НТУ «ХПІ», економічний факультет
(назва інституту, факультету, відділення)
Харків – 2014 рік
2
Робоча програма Фінансовий аналіз |
для студентів |
(назва навчальної дисципліни)
за напрямом підготовки 6.030509 «Облік і аудит», спеціальністю 7.03050901, 8.03050901 «Облік і аудит». „__” ________, 2014року - 14с.
Розробники: Манойленко О.В., завідувач кафедри економічного аналізу та обліку, д.е.н., професор, Сиром’ятникова О.В., асистент кафедри економічного аналізу та обліку
Робоча програма затверджена на засіданні кафедри __економічного аналізу та обліку Протокол від. “____”________________20__ року № ___
Завідувач кафедри _економічного аналізу та обліку
_______________________ (_Манойленко О.В.)
|
|
(підпис) |
(прізвище та ініціали) |
|
“_____”___________________ 20___ року |
|
|
||
Схвалено методичною комісією вищого навчального закладу за напрямом підготовки |
||||
(спеціальністю)__6.030509 «Облік і аудит» |
____________ |
|||
|
|
(шифр, назва) |
|
|
Протокол від. “____”________________20___ року № ___ |
|
|
||
“_____”________________20__ року |
Голова _______________ (_____________________) |
|||
|
|
(підпис) |
(прізвище та ініціали) |
|
д.е.н., проф. Манойленко О.В., 2014 рікас. Сиром’ятникова О.В., 2014 рікНТУ «ХПІ», 2014 рік
3
ВСТУП
В умовах подолання наслідків глобальної економічної кризи, для ефективного функціонування підприємств різних форм власності необхідно шукати нові шляхи підвищення результативності виробництва, вміло використовувати економічні методи управління підприємством.
Узв'язку з цим різко зростає роль фінансового аналізу (ФА), який є однією з найважливіших функцій управління підприємством. ФА дозволяє одержати нові характеристики об'єкта досліджень, що вивчається, і прийняти обґрунтоване управлінське рішення стосовно досягнення мети об'єкта.
Мета навчальної дисципліни "Фінансовий аналіз" – сформувати у студентів знання та вміння проводити фінансовий аналіз підприємств, робити обґрунтовані висновки, визначати напрями поліпшення їхнього фінансового стану та фінансових результатів.
Завдання навчальної дисципліни "Фінансовий аналіз" – вивчення організаційних форм фінансового аналізу і використання його інформації в управлінні підприємствами; методики та організації внутрішнього і зовнішнього фінансового аналізу платоспроможності, ліквідності, фінансової стійкості, грошових коштів та їх потоків, ефективності використання капіталу підприємства.
Урезультаті вивчення навчальної дисципліни студент повинен
знати:
теоретичні основи фінансового аналізу та його інформаційну базу;
порядок проведення зовнішнього та внутрішнього фінансового аналізу на підприємстві;
методику проведення фінансового аналізу підприємницької діяльності зовнішніми та внутрішніми користувачами.
вміти:
виконувати розрахунки та робити відповідні висновки із загальної оцінки фінансового стану підприємства за даними балансу;
досліджувати фінансову стійкість, ліквідність, платоспроможність, грошові кошти і грошові потоки підприємства за обліковими та звітними даними;
визначати й аналізувати показники ефективності використання ресурсів та капіталу підприємства під час внутрішнього та зовнішнього фінансового аналізу;
оцінювати дію фінансового левериджу;
оцінювати ділову активність, інвестиційну привабливість і кредитоспроможність підприємства;
визначати напрями поліпшення платоспроможності, запобігання банкрутству підприємств, зниження фінансового ризику їхньої діяльності;
прогнозувати фінансовий стан підприємства.
Структура навчальної дисципліни "Фінансовий аналіз" наведена в табл. 1.
|
|
4 |
|
|
|
Таблиця 1 – Структура навчальної дисципліни "Фінансовий аналіз" |
|||||
|
Найменування |
Галузь знань, напрям |
Характеристика |
||
|
навчальної дисципліни |
||||
|
підготовки, освітньо- |
||||
|
показників |
|
|
|
|
|
кваліфікаційний рівень |
денна форма |
|
заочна форма |
|
|
|
|
|||
|
|
|
навчання |
|
навчання |
|
Кількість кредитів – |
Галузь знань |
Нормативна |
||
|
0305 Економіка та |
||||
|
|
|
|
||
|
4 |
підприємництво |
|
|
|
|
|
(шифр і назва) |
|
|
|
|
Модулів – 2 |
|
Рік підготовки: |
||
|
Змістових модулів – 3 |
Спеціальність |
5-й |
|
5-й |
|
Індивідуальне |
|
|
|
|
|
науково-дослідне |
(професійне |
Семестр |
||
|
завдання: курсова |
спрямування): |
|||
|
робота |
7.03050901, 8.03050901 |
|
|
|
|
(назва) |
«Облік і аудит» |
9-й |
|
|
|
Загальна кількість |
|
|
10-й |
|
|
годин - 144 |
|
Лекції |
||
|
|
|
32 год. |
|
10 год. |
|
Тижневих годин для |
|
Практичні |
||
|
Освітньо- |
32 год. |
|
6 год. |
|
|
денної форми |
|
|||
|
Самостійна робота |
||||
|
навчання: |
кваліфікаційний рівень: |
|||
|
49 год. |
|
92 год. |
||
|
аудиторних – 4 |
спеціаліст, магістр |
|
||
|
Індивідуальні завдання: |
||||
|
самостійної роботи |
|
|||
|
|
Курсова робота |
|||
|
студента - 5 |
|
|||
|
|
31 год. |
|
36 год. |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
Вид контролю: екзамен |
||
Примітка.
Співвідношення кількості годин аудиторних занять до самостійної і індивідуальної роботи становить:
для денної форми навчання – 4 : 5 для заочної форми навчання – 1 : 8
1. КВАЛІФІКАЦІЙНІ ВИМОГИ ДО СТУДЕНТІВ
Дисципліна "Фінансовий аналіз" має логічний та змістовно-методичний взаємозв’язок з іншими дисциплінами Освітньо-професійної програми зі спеціальності 7(8).03050901 «Облік і аудит». Для засвоєння дисципліни "Фінансовий аналіз" студентам необхідні попередні знання та уміння, здобуті під час опанування таких дисциплін: фінансовий облік-І, фінансовий облік-ІІ, управлінський облік, економічний аналіз.
Вивчення дисципліни передбачає формування у студентів професійних компетенцій, наведених у табл. 2.
Таблиця 2 – Компетентності, яких набувають студенти в процесі вивчення навчальної дисципліни "Фінансовий аналіз"
|
|
Теми навчальної |
Назва |
Зміст компетентності |
дисципліни, що формують |
|
|
компетентність |
1 |
2 |
3 |
1. Здатність до цілісного уявлення про взаємозв’язок та взаємообумовленість показників фінансового стану суб’єктів підприємницької діяльності, що функціонують у сучасних умовах господарювання та здібність визначення джерел інформації стосовно проведення фінансового аналізу підприємства
|
Знання основних теоретичних положень, категорій та методів |
|
|
фінансового аналізу, вимог та методологічних принципів проведення |
|
Знання |
фінансового аналізу суб’єкту господарювання. |
|
|
Знання джерел інформації для проведення фінансового аналізу |
|
|
підприємства |
|
|
Здатність визначати об’єкт, суб’єкт фінансового аналізу та його сутність. |
|
|
Здатність використовувати інформаційні ресурси для проведення |
|
Уміння |
фінансового аналізу підприємства. |
|
Вміння виділяти цілі фінансового аналізу залежно від його суб’єктів та |
||
|
||
|
їх інформаційних потреб, знання методів та інструментів фінансового |
|
|
аналізу, здатність обирати адекватний інструментарій |
|
|
Розвиток креативного мислення при вирішенні поставлених завдань. |
|
Комунікація |
Мати навички толерантного ставлення до іншої думки при вирішенні |
|
|
аналітичних завдань. |
|
|
Здатність до критики та самокритики. |
|
|
Здібність виділяти інформацію, необхідну для вирішення проблеми. |
|
Автономність і |
Здатність до розвитку креативного мислення при вирішенні поставлених |
|
відповідальність |
завдань. |
|
|
Прагнення до постійного вдосконалення професійного рівня |
Тема 1 Теоретичні основи фінансового аналізу. Тема 2. Загальна оцінка фінансового стану підприємства.
|
2 |
|
Продовження табл. 2 |
|
|
1 |
2 |
3 |
2. Здатність |
проводити фінансовий аналіз, розраховувати основні фінансові коефіцієнти на основі |
|
|
фінансової звітності суб’єкта господарювання |
|
|
Здатність визначати економічну сутність та зміст фінансової |
|
|
стійкості підприємства, його платоспроможності і |
|
Знання |
ліквідності. |
|
Знання основних фінансових коефіцієнтів, на підставі яких |
|
|
|
|
|
|
визначається фінансова стійкість, ліквідність та |
|
|
платоспроможність підприємства |
|
|
Здатність проводити оцінку фінансової стійкості |
|
|
підприємства, визначати тип фінансової стійкості |
|
|
підприємства |
Тема 3. Аналіз фінансової |
Уміння |
Здатність проводити аналіз ліквідності балансу та |
стійкості підприємства. |
|
визначати рівень платоспроможності підприємства. |
Тема 4. Аналіз |
|
Здатність визначати запас фінансової стійкості |
платоспроможності та ліквідності |
|
підприємства |
підприємства. |
|
Розвиток креативного мислення при вирішенні поставлених |
|
|
завдань. |
|
Комунікація |
Мати навички толерантного ставлення до іншої думки при |
|
|
вирішенні аналітичних завдань. |
|
|
Здатність до критики та самокритики. |
|
|
Здібність виділяти інформацію, необхідну для вирішення |
|
Автономність і |
проблеми. |
|
Здатність до розвитку креативного мислення при вирішенні |
|
|
відповідальність |
|
|
поставлених завдань. |
|
|
|
Прагнення до постійного вдосконалення професійного рівня |
|
Продовження табл. 2 |
|
3 |
1 |
2 |
|
3. Здатність |
до дослідження руху грошових потоків та виявлення резервів підвищення ефективності |
|
|
використання капіталу |
|
|
Здатність визначати мету та задачі фінансового аналізу руху |
|
|
грошових потоків підприємства. |
|
Знання |
Здатність оцінювати структуру та зміст джерел формування |
|
капіталу підприємства. |
|
|
|
|
|
|
Здатність до проведення оцінки рівня кредитоспроможності |
|
|
суб’єкта господарювання. |
|
|
Мати навички управління грошовими потоками. |
|
|
Здатність проводити аналіз вхідних та вихідних грошових |
|
|
потоків (знати принципи їх планування та оптимізації). |
Тема 5. Аналіз грошових |
Уміння |
Здатність використовувати основні підходи до визначення |
потоків. |
|
ціни власного капіталу. |
Тема 6. Аналіз ефективності |
|
Здатність використовувати основні методичні підходи до |
використання капіталу. |
|
оцінки кредитоспроможності підприємства. |
Тема 7. Аналіз |
|
Розвиток креативного мислення при вирішенні поставлених |
кредитоспроможності |
|
завдань. |
підприємства. |
Комунікація |
Мати навички толерантного ставлення до іншої думки при |
|
|
вирішенні аналітичних завдань. |
|
|
Здатність до критики та самокритики. |
|
|
Здібність виділяти інформацію, необхідну для вирішення |
|
Автономність і |
проблеми. |
|
Здатність до розвитку креативного мислення при вирішенні |
|
|
відповідальність |
|
|
поставлених завдань. |
|
|
|
|
|
|
Прагнення до постійного вдосконалення професійного рівня |
|
Продовження табл. 2 |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
|
4. Здатність |
до оцінки рівня виробничо-фінансового левериджу, ділової активності суб’єкта |
||
|
господарювання та його інвестиційної привабливості |
|
|
|
Здатність визначати сутність категорій фінансового, |
|
|
|
виробничого та фінансово-виробничого левериджу. |
|
|
Знання |
Здатність визначати основні критерії ділової активності. |
|
|
|
Здатність проводити аналіз даних і приймати інвестиційні |
|
|
|
рішення. |
|
|
|
Мати навички визначення напрямків підвищення ділової |
|
|
|
активності підприємства. |
|
|
|
Здатність проводити оцінку економічного потенціалу |
|
|
Уміння |
підприємства. |
Тема 8. Оцінювання |
|
Мати практичні навички вирішення питань у галузі |
виробничо-фінансового |
||
|
|||
|
інвестиційного аналізу, в тому числі в поняттях чистої |
левериджу. |
|
|
приведеної вартості (NPV), внутрішньої норми рентабельності |
Тема 9. Аналіз ділової |
|
|
(IRR), ставки дисконтування. |
активності та інвестиційної |
|
|
Розвиток креативного мислення при вирішенні поставлених |
привабливості |
|
|
завдань. |
підприємства. |
|
Комунікація |
Мати навички толерантного ставлення до іншої думки при |
|
|
|
вирішенні аналітичних завдань. |
|
|
|
Здатність до критики та самокритики. |
|
|
|
Здібність виділяти інформацію, необхідну для вирішення |
|
|
Автономність і |
проблеми. |
|
|
Здатність до розвитку креативного мислення при вирішенні |
|
||
відповідальність |
|
||
поставлених завдань. |
|
||
|
|
||
|
Прагнення до постійного вдосконалення професійного рівня. |
|
|
Закінчення табл. 2 |
|
|
1 |
2 |
3 |
5.Здатність розв’язувати складні задачі і проблеми у процесі навчання, що передбачає проведення досліджень фінансового стану підприємств та характеризується невизначеністю умов і вимог
|
Здатність визначати мету, напрямки та завдання фінансового |
Тема 10. |
|
Знання |
прогнозування. |
Короткостроковий |
|
Знати методи діагностики банкрутства підприємства. |
прогноз |
||
|
|||
|
Знати зміст стратегій ризик-менеджменту. |
фінансового стану |
|
|
Здатність використання методу попередніх прогнозних балансів для |
підприємства. |
|
Уміння |
прогнозування фінансового стану підприємства |
Тема 11. Аналіз |
|
|
Нейтралізація фінансових ризиків та шляхи їх уникнення. |
фінансового стану |
|
|
Розвиток креативного мислення при вирішенні поставлених завдань. |
неплатоспроможних |
|
Комунікація |
Мати навички толерантного ставлення до іншої думки при вирішенні |
підприємств та |
|
аналітичних завдань. |
запобігання їх |
||
|
|||
|
Здатність до критики та самокритики. |
банкрутству. |
|
|
|
Тема 12. |
|
|
Прийняття рішень у складних і непередбачуваних умовах, що |
||
Автономність і |
потребує застосування нових підходів та прогнозування. |
Стратегічний аналіз |
|
Здатність до розвитку креативного мислення при вирішенні |
фінансового ризику |
||
відповідальність |
|||
поставлених завдань. |
та напрями його |
||
|
|||
|
Прагнення до постійного вдосконалення професійного рівня |
зменшення. |
2.ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІН
Уході вивчення навчальної дисципліни студент має ознайомитися з
програмою дисципліни, з її структурою, формами та методами навчання, видами та методами контролю знань. Тематичний план навчальної дисципліни складається з трьох модулів, кожний з яких об'єднує відносно окремий самостійний блок дисципліни, який логічно пов'язує кілька навчальних елементів дисципліни за змістом та взаємозв'язками.
Навчальний процес здійснюється у таких формах: лекційні, практичні заняття, індивідуальна науково-дослідна робота, яка передбачає виконання курсового проекту, самостійна робота студента.
Структура навчальної дисципліни наведена у табл.3.
Таблиця 3 – Структура навчальної дисципліни «Фінансовий аналіз» за темами
Назви змістових модулів і |
|
|
|
|
|
|
Кількість годин |
|
|
|
|
|
|
||
|
денна форма |
|
|
|
заочна форма |
|
|
|
|||||||
тем |
усього |
|
у тому числі |
|
усього |
|
у тому числі |
|
|||||||
|
л |
п |
|
лаб |
|
інд |
с.р. |
|
л |
п |
лаб |
інд |
|
с.р. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
|
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
13 |
|
|
|
|
|
Модуль |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Змістовий модуль 1. Теоретико-методологічні основи фінансового аналізу |
|
|
|
||||||||||||
Тема 1. Теоретичні основи |
8 |
2 |
2 |
|
|
|
|
4 |
6,5 |
0,5 |
|
|
|
|
6 |
фінансового аналізу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 2. Загальна оцінка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
фінансового стану |
8 |
2 |
2 |
|
|
|
|
4 |
6,5 |
0,5 |
|
|
|
|
6 |
підприємства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом за змістовим |
16 |
4 |
4 |
|
|
|
|
8 |
13 |
1 |
|
|
|
|
12 |
модулем 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Змістовий модуль 2. |
Фінансова |
оцінка діяльності підприємства та його майнового стану |
|
||||||||||||
Тема 3. Аналіз фінансової |
8 |
2 |
2 |
|
|
|
|
4 |
9 |
0,5 |
0,5 |
|
|
|
8 |
стійкості |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 4. Аналіз |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
платоспроможності та |
8 |
2 |
2 |
|
|
|
|
4 |
9,5 |
1 |
0,5 |
|
|
|
8 |
ліквідності підприємства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 5. Аналіз грошових |
13 |
4 |
4 |
|
|
|
|
5 |
9,5 |
1 |
0,5 |
|
|
|
8 |
потоків |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 6. Аналіз |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ефективності використання |
8 |
2 |
2 |
|
|
|
|
4 |
9,5 |
1 |
0,5 |
|
|
|
8 |
капіталу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 7. Аналіз |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кредитоспроможності |
8 |
2 |
2 |
|
|
|
|
4 |
9,5 |
1 |
0,5 |
|
|
|
8 |
підприємства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 8. Оцінювання |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
виробничо-фінансового |
8 |
2 |
2 |
|
|
|
|
4 |
9 |
0,5 |
0,5 |
|
|
|
8 |
левериджу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 9. Аналіз ділової |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
активності та інвестиційної |
12 |
4 |
4 |
|
|
|
|
4 |
9,5 |
1 |
0,5 |
|
|
|
8 |
привабливості |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
підприємства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом за змістовим |
65 |
18 |
18 |
|
|
|
29 |
65,5 |
6 |
3,5 |
|
|
|
56 |
|
модулем 2 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|