финансовое право РПК

Распределение учебного времени для студентов 6-ти годичной заочной формы обучения специальности 030501.65 «Юриспруденция»

Курс 5 Семестр 9

Распределение учебного времени для студентов 4,5-годичной заочной формы обучения специальности 030501.65 «Юриспруденция»

Курс 5 Семестр 9

Распределение учебного времени для студентов 3,5-годичной заочной формы обучения специальности 030501.65 «Юриспруденция»

Курс 4 Семестр 7

Раздел 1. Введение. Цели и задачи дисциплины

Цели учебного курса:

-приобретение знаний в области финансового законодательства;

-выработки навыков правоприменительной деятельности в сфере финансовых отно-

шений.

Приоритетными задачами курса являются:

-определение места финансового права в системе российского права;

-изучение его системы, включающей общую и особенную части;

-ознакомление с источниками финансового права, к которым относятся помимо конституционных норм, регулирующих финансовые отношения, Налоговый и Бюджетный ко-

2

дексы РФ, федеральное законодательство, законы субъектов Российской Федерации, решения местных органов представительной власти по вопросам организации и регулирования финансовой деятельности. К источникам финансового права относятся также подзаконные нормативные акты, а также нормы международно-правовых договоров;

- выявление специфики финансово-правовых норм и финансовых правоотношений. Изучение таких важнейших институтов и подотраслей финансового права, как бюджетное, налоговое право, правовые основы финансового контроля, банковского, страхового дела, валютного регулирования и др. включает в себя и применение на практике полученных знаний.

Программа составлена на основе материалов, подготовленных сотрудниками кафедры государственно-правовых дисциплин филиала УрАГС в г. Магнитогорске и содержит объем изучаемого материала по программе юридического вуза. Программа дисциплины составлена с учетом специфики заочной формы обучения, которая, прежде всего, предполагает самостоятельное изучение курса в полном объеме в соответствии с программой в межсессионный период.

Таким образом, студенты должны:

Знать действующее законодательство Российской Федерации, регулирующее финансовую деятельность государства, особенности применения правовых норм, являющихся источниками финансового права, задачи и тенденции развития финансового права как самостоятельной отрасли, специфику важнейших финансовых институтов.

Уметь оперативно использовать знания в сфере финансового права в процессе осуществления финансовой деятельности.

Быть ознакомленными с особенностями работы финансово-кредитных органов.

Междисциплинарные связи

Учебный курс «Финансовое право» тесно связан с дисциплиной «Административное право» (знаниями по правовому статусу органов государственного управления в области финансов, ответственности за административный правонарушения в сфере финансов, налогов, сборов, рынка ценных бумаг).

Выписка из Государственного образовательного стандарта

ОПД.Ф.19 Финансовое право Понятие финансов и финансовой деятельности; финансовая система; понятие финансового

права; источники финансового права; финансовый контроль; бюджетная система; бюджетное право: понятие налога; налоговое право; государственный кредит; банковская система; банковское право; инвестиционное право; страховое право; валютное регулирование; правовое регулирование денежного обращения; безналичные расчеты

Раздел 2. Структура учебной дисциплины

3

дов. Цели создания бюджетных фондов. Источник создания целевого бюджетного фонда. Правовые основы создания целевых фондов.

Тема: Налоговое право и система налогов Российской Федерации.

Понятие налога, их публичный характер. Фискальная роль налогов. Изменения в системе налогообложения в условиях перехода к рыночным отношениям в экономике. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Классификация налогов и сборов. Налоги и сборы с организаций и физических лиц. Прямые и косвенные налоги. Федеральные налоги. Региональные налоги. Местные налоги.

Налоговое право РФ, его источники. Понятие и предмет налогового права. Источники налогового права, их конституционная основа. Международный договор как источник налогового права. Компетенция органов государственной власти в решении вопросов о налогах. Основные понятия налогового права: субъект, объект, источник налога, единица налогообложения, налоговая ставка, сроки уплаты налога, бюджет или внебюджетный фонд, в который зачисляется налог.

Налоговые правоотношения. Понятие налоговых правоотношений, их субъекты и содержание. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов. Права и обязанности налоговых органов. Взаимодействие с органами налоговой полиции. Права и обязанности таможенных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами в области налогов и сборов. Обязанности банков в сфере налогообложения, ответственность за их нарушение. Обеспечение выполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

Тема: Правовые основы государственного и муниципального кредита.

Понятие государственного и муниципального кредита. Основные признаки государственного кредита как финансово-правового института. Различия государственного (муниципального) и банковского кредита.

Понятие государственного и муниципального долга. Формы долговых обязательств Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований. Сущность внешнего и внутреннего государственного долга. Правовое регулирование пределов внешнего и внутреннего заимствования.

Основы классификации государственных и муниципальных займов по срокам действия, праву эмиссии, признаку субъектов-держателей ценных бумаг, форме выплаты доходов, методам размещения, срокам погашения и по иным признакам. Особенности правового регулирования эмиссии государственных ценных бумаг для размещения на внешнем рынке. Нормативное закрепление функций Министерства финансов Российской Федерации по изготовлению, хранению и рассылке облигаций государственных займов. Нормативное регулирование операций Центрального Банка РФ и его учреждений на местах по размещению государственных ценных бумаг, их погашению и выплате по ним доходов. Характеристика выпускавшихся в РФ займов.

Субъекты финансовых правоотношений по государственному и муниципальному кредиту. Участие представительных и исполнительных органов власти. Роль Правительства как органа, осуществляющего управление государственным долгом. Роль Центрального Банка РФ по обслуживанию государственного долга. Участие Сберегательного банка Российской Федерации в осуществлении операций в области государственного кредита.

СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Практическое занятие №1.

Тема: Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации.

1.Понятие финансового контроля, его принципы и задачи.

2.Виды финансового контроля: государственный, муниципальный, общественный, независимый (аудит).

3.Органы, осуществляющие финансовый контроль.

4.Формы и методы финансового контроля.

Контрольные вопросы:

6

1.Дайте определение финансового контроля и назовите его виды с точки зрения содержания финансового контроля, субъекта контроля и по времени осуществления.

2.Какие органы осуществляют государственный финансовый контроль.

3.Охарактеризуйте полномочия Счетной палаты, ее статус в качестве высшего органа государственного финансового контроля РФ.

4Правительство как субъект государственного финансового контроля. Основные полномочия федеральных органов исполнительной власти в области финансового контроля.

5.Назовите методы финансового контроля.

6.В чем сущность независимого аудиторского контроля?

7.Каковы нормативные основания проведения обязательного аудита

8.Дайте понятие ревизии, назовите субъектов, уполномоченных на ее проведение.

9.Какие виды ревизий вы знаете?

10.Каково назначение акта ревизии?

Задание:

1. Заполните следующую таблицу:

Практическое занятие № 2

Тема: Правовое регулирование бюджетного процесса.

1.Понятие и принципы бюджетного процесса.

2.Составление, рассмотрение и утверждение федерального бюджета.

3.Исполнение бюджета.

4.Составление, внешняя проверка, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетно-

сти.

Контрольные вопросы:

1.Дайте понятие бюджетного процесса с правовой и научной точек зрения.

2.Бюджетный процесс как процесс управления.

3.Бюджетный процесс как финансовая деятельность государства и муниципальных образований, осуществляемая по единым процессуальным правилам.

4.Совокупность каких стадий можно считать бюджетным процессом?

Деловая игра «Бюджетный процесс на федеральном уровне».

7

Студенты группы распределяют между собой роли таким образом, чтобы каждый оказался одним из участников бюджетного процесса:

•Президент Российской Федерации - 1 человек

•Государственная Дума Федерального Собрания РФ - 2 человека

•Совет Федерации Федерального Собрания РФ - 1 человек

•Правительство Российской Федерации - 2 человека

•Министерство финансов Российской Федерации - 2 человека

•Федеральное казначейство - 2 человека

•Центральный банк Российской Федерации - 1 человек

•Счетная палата - 2 человека

•Федеральная служба финансово-бюджетного надзора - 2 человека

•Главные распорядители - 2 человека

•Получатели бюджетных средств - 2 человека

Практическое занятие №3, 4.

Тема: Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов и расходов

1.Понятие и виды публичных доходов, их система, классификация.

2.Налоговые и неналоговые доходы, их отличия.

3.Обязательные и добровольные платежи.

4.Понятие и система публичных расходов, их особенности.

5.Принципы финансирования расходов.

6.Понятие и принципы бюджетного финансирования. Объекты бюджетного финансирования.

7.Межбюджетные отношения как способ достижения сбалансированности бюджетов бюджетной системы.

Контрольные вопросы:

1.Дайте понятие налоговых доходов бюджета бюджетной системы РФ.

2.Каким образом распределены налоговые доходы между бюджетами бюджетной системы РФ? Принципы распределения.

3.Дайте понятие неналоговых доходов бюджета бюджетной системы РФ.

4.Охарактеризуйте структуру неналоговых доходов федерального бюджета.

5.Какие виды доходов относятся к безвозмездным поступлениям?

6.Дайте понятие нефтегазовых доходов федерального бюджета.

7.Что такое расходы бюджета бюджетной системы?

8.Сформулируйте соотношение понятий «денежные средства», «расходные обязательства», «бюджетные обязательства», «публичные обязательства», «публичные нормативные обязательства», «денежные обязательства».

9.Дайте понятие межбюджетных отношений.

10.Охарактеризуйте систему межбюджетных трансфертов.

11.Что такое дотации? Условия предоставления дотаций.

12.Что такое субсидии? Условия предоставления субсидий.

13.Что такое субвенции? Условия предоставления субвенций.

Задание:

1.Охарактеризуйте систему межбюджетных отношений Российской Федерации и субъектов Российской Федерации.

2.Охарактеризуйте систему межбюджетных отношений субъекта Российской Федерации и входящих в его состав муниципальных образований (на примере Свердловской области).

3.Охарактеризуйте систему межбюджетных отношений муниципальных образований (муниципальный район - поселения).

Практическое занятие № 5

8

Тема: Налоговое право и система налогов Российской Федерации

1.Предмет, метод, система налогового права.

2.Источники налогового права.

3.Налоги и сборы: понятие и роль.

4.Налоговая система РФ. Система налогов РФ.

5.Виды налогов по бюджету бюджетной системы РФ, по способу изъятия, по субъектам - налогоплательщикам.

6.Федеральные налоги.

7.Региональные налоги.

8.Местные налоги.

9.Понятие элементов налога: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка.

10.Налоговые правоотношения: особенности и субъекты.

11.Налоговая правосубъектность.

12.Права и обязанности налогоплательщика.

Контрольные вопросы:

1.Налоговое право - подотрасль или институт финансового права?

2.Перечислите признаки и функции налогов.

3.Что понимается под индивидуальной безвозмездностью налога?

4.Что понимается под установлением налогов и чем установление налогов и сборов отличается от введения налогов и сборов? Субъекты, уполномоченные устанавливать налоги,

исубъекты, уполномоченные вводить налоги.

5.В чем состоит отличие налогов от сборов?

6.Дайте определение понятия «система налогов и сборов».

7.Что такое налоговая система?

8.Охарактеризуйте способы изменения срока уплаты налога.

9.Что такое налоговые правоотношения?

10.Раскройте содержание понятия «налоговая правосубъектность».

11.Когда обязанность по уплате налогов считается исполненной?

Практическое занятие №6

Тема: Ответственность по налоговому законодательству

1.Понятие налогового правонарушения.

2.Условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонаруше-

Контрольные вопросы:

1.Налоговое правонарушение или административное правонарушение законодательства о налогах и сборах?

2.При совершении налогового правонарушения применяется административная ответственность или отдельный вид финансово-правовой ответственности - налоговая ответственность?

3.Письма Минфина РФ, разъясняющие налоговое законодательство, как основание исключения вины налогоплательщика при совершении налогового правонарушения.

4.Что такое аналогичное налоговое правонарушение?

5.Порядок обжалования актов, действий, бездействия налоговых органов: административный и судебный порядок.

Практическое занятие №7

Тема: Правовое регулирование организации страхового дела в Российской Феде-

рации

1. Понятие страхования как экономической, правовой и материальной категории.

9

2.Характерные черты страхования, его функции.

3.Основы организации страхового дела.

4.Государственное регулирование в области страхования.

5.Виды страхования по объекту, методу.

Контрольные вопросы:

1.Дайте определение страхования в экономическом, правовом и материальном ас-

пектах.

2.Каковы функции страхования?

3.Виды страхования.

4.Что понимается под обязательным страхованием?

5.Каковы отличия государственного обязательного страхования?

6.Каковы признаки и цели государственного социального страхования?

7.Перечислите и раскройте полномочия государства в сфере регулирования страхово-

го дела.

8.Какие государственные органы выполняют функции страхового надзора? Перечислите их полномочия?

Практическое занятие №8

Тема: Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля

1.Валютное регулирование в Российской Федерации.

2.Характеристика валютных правоотношений.

3.Понятие валюты и валютных ценностей.

4.Понятие и содержание валютного контроля.

5.Органы и агенты валютного контроля.

6.Виды ответственности за нарушение правил о валютных операциях.

Контрольные вопросы:

1.В чем отличие валютного регулирования от валютного контроля?

2.Какие органы осуществляют валютное регулирование, а какие -валютный кон-

троль?

3.В чем отличие органов валютного контроля от агентов валютного контроля? Перечислите и сравните их полномочия.

4.Что такое «валютная операция»? Виды валютных операций.

5. Субъекты (резиденты и нерезиденты) и объекты валютных правоотношений.

6.Понятие валюты и валютных ценностей.

7.Права и обязанности резидентов и нерезидентов по осуществлению валютных опе-

раций.

Задание: Заполните таблицу с ссылками на статьи нормативно-правовых актов

ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ ПОДГОТОВКИ

Самостоятельная работа студента является главной формой учебного процесса при заочной форме обучения. Главной задачей самостоятельной работы студента является развитие умения приобретать научные знания путем личных поисков, формирование активного интереса и вкуса к творческому самостоятельному подходу в учебной и практической работе.

Весь смысл самостоятельной работы состоит в том, чтобы научиться глубоко проникать в сущность предмета изучения, уметь анализировать и приходить к собственным обоснованным выводам и заключениям. Без самостоятельной работы не может быть эффективного учебного процесса. Все виды учебных занятий основываются на активной самостоятельной работе студента.

Для самостоятельного освоения темы предусмотрен достаточный список литературы, проверочный тест, направленные на более глубокое и самостоятельное изучение темы. При их изучении целесообразно конспектирование в тетради или составление выписок на от-

10