- •Глава 1. Теоретические и методологические основы анализа и оценки эффективности использования оборотных активов 6
- •Глава 2. Анализ и оценка эффективности использования оборотных активов ооо «....» 7
- •Глава 3. Экономическое обоснование повышения эффективности использования оборотных активов ооо «....» 23
- •Введение
- •Глава 1. Теоретические и методологические основы анализа и оценки эффективности использования оборотных активов
- •1.2 Методика анализа использования оборотных средств предприятия ………………………………………………………………………………..............
- •1.3 Источники формирования оборотных средств
- •Глава 2. Анализ и оценка эффективности использования оборотных активов ооо «....»
- •2.1 Краткая характеристика предприятия
- •2.2 Анализ финансового состояния предприятия
- •2.3. Анализ финансовых результатов предприятия
- •2.4 Анализ эффективности использования оборотных активов предприятия
- •Глава 3. Экономическое обоснование повышения эффективности использования оборотных активов ооо «....»
- •3.1 Характеристика мероприятия по повышению эффективности использования оборотных активов
- •3.2 Расчет экономической эффективности от внедрения предложенных мероприятий
- •Заключение
- •Список использованных источников
2.2 Анализ финансового состояния предприятия
Для анализа финансового состояния ООО «....» проанализируем состав и структуру имущества компании, и источников его формирования в динамике (2012 – 2013 гг). Источниками информации для анализа финансового состояния и результатов финансовой деятельности ООО «....» служат Бухгалтерский баланс ООО «....» за период с 2011- 2013 гг. (Приложение 1) и отчет о прибылях убытках ООО «....» за период с 2012 – 2013 гг. (Приложение 2). Анализ состава и структуры имущества ООО «....» представлена в таблице 3.
Таблица 3 - Анализ состава и структуры имущества ООО «....»
В тысячах рублей, в %
Показатели |
2011 |
2012 |
2011-2012 |
2013 |
2012-2013 | |||||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
± |
% |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
± |
% | |
1.Внеоборотные активы - всего |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
В том числе нематериальные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Основные средства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Доходные вложения в материальные ценности |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
Как видно из таблицы 3, что структура имущества ООО «....» в период с 2011 – 2013 год изменилась. Так, доля внеоборотных активов в общей структуре имущества предприятия в 2012 году увеличилась на … тыс.рублей или на … % по сравнению с прошлым, 2011 годом. В 2013 году, доля внеоборотных активов в структуре имущества предприятия выросла на …тыс. рублей и составила ….. %. Рост внеоборотных активов произошел в основном за счет увеличения основных средств предприятия. За исследуемый период стоимость основных средств увеличилась на … тыс.рублей. Рост суммы и доли основных средств свидетельствует об укреплении материально-технической базы ООО «....», но показывает, что значительная часть привлеченных финансовых ресурсов вложена в менее ликвидные активы, что снижает финансовую стабильность организации и ведет к замедлению оборачиваемости активов, снижению эффективности использования средств. Сумма и доля финансовых вложений за период с 2011– 2013 годы существенно не изменилась.
Увеличение доля внеоборотных активов повлияло на уменьшение доли оборотных активов в структуре имущества предприятия. ………………………………
Анализ источников формирования имущества предприятия (таблица 4) показал, что удельный вес собственного капитала в общей структуре, за период с 2011 – 2013 гг. увеличился с … % до …%. ……………………………………….
Таблица 4 - Анализ состава и структуры источников формирования имущества ООО «....» В тысячах рублей, в %
Показатели |
2011 |
2012 |
2011-2012 |
2013 |
2012-2013 | |||||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
± |
% |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
± |
% | |
1. Реальный собственный капитал |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2. Долгосрочные кредиты и займы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3. Краткосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Всего заемный капитал |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого капитал |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Однако, со значительным уменьшением в 2012 году суммы долгосрочных обязательств, существенно возросла сумма краткосрочных кредитов. В 2012 году рост суммы кредитов продолжился. В общем, за исследуемый период, сумма краткосрочных обязательств увеличилась на …. тыс. руб. или на …%. Наибольшие темпы роста краткосрочных кредитов наблюдается в 2012 году (….%).
В целом структура формирования и расходования финансовых ресурсов является благоприятной и свидетельствует о благоприятном финансовом состоянии компании.
Далее, оценим ликвидность баланса предприятия. С целью анализа ликвидности баланса ООО «....», сравним средства по активу, которые сгруппируем по степени их ликвидности и расположим в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения. Результаты оценки ликвидности баланса представлены в таблице 5.
Как показывают данные таблицы 5, баланс ООО «....» не является абсолютно ликвидным.
Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса ООО «....»
В тысячах рублей
Актив |
Абсолютные величины |
Пассив |
Абсолютные величины |
Платежный излишек (+) или недостаток (-) | |||
2012 |
2013 |
2012 |
2013 |
2012 |
2013 | ||
А 1 Наиболее ликвидные |
- |
- |
П 1 Наиболее срочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
А 2 Быстро-реализуемые |
- |
- |
П 2 Краткосрочные пассивы |
- |
- |
- |
- |
А 3 Медленно-реализуемые |
- |
- |
П 3 Долгосрочные пассивы |
- |
- |
- |
- |
А 4 Трудно-реализуемые |
- |
- |
П 4 Постоянные пассивы |
- |
- |
- |
- |
Баланс |
- |
- |
Баланс |
- |
- |
- |
- |
Не соблюдаются следующие условия ликвидности баланса: А1>=П1 (А1< П1). Неравенство А1<П1 говорит о том, что предприятию недостает абсолютно ликвидных активов, чтобы погасить свои краткосрочные обязательства……………………………………………………………………………………...
Это говорит о том, что в будущем при получении денежных средств от продажи продукции предприятие может стать платежеспособным и, у ООО «....» есть в наличии собственные оборотные средства.
Далее, проведем оценку платежеспособности ООО «....». Оценка платежеспособности производится с помощью коэффициентов ликвидности, которые отражают возможность предприятия погасить краткосрочную задолженность за счет тех или иных элементов оборотных средств, а также, группировки активов и пассивов. Значение коэффициентов ликвидности для ООО «....» представлено в таблице 6.
Таблица 6 - Анализ показателей ликвидности ООО «....», 2011 – 2013 гг
Показатели |
01.01.2011 |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
± |
Рекомендуемый показатель | |
2011-2012 |
2012-2013 | |||||
Коэффициент абсолютной ликвидности |
- |
- |
- |
- |
- |
>0,1-0,2 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
- |
- |
- |
- |
- |
>0,8 |
Коэффициент текущей ликвидности |
- |
- |
- |
- |
- |
>2 |
Далее, проведем оценку финансовой устойчивости ООО «....». Значение показателей финансовой устойчивости ООО «....» в таблице 7.
Основной задачей анализа финансовой устойчивости предприятия является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. Как видно из таблицы 7значение всех коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость компании…….
Таблица 7 - Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО «....»
Наименование показателя |
на 31.12.2011 |
на 31.12.2012 |
на 31.12.2013 |
Рекомендуемое значение |
Коэффициент автономии |
- |
- |
- |
>0,5 |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
- |
- |
- |
<0,7 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
- |
- |
- |
>=0,1 |
Коэффициент маневренности |
- |
- |
- |
>=0,5 |
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств |
- |
- |
- |
- |
Из таблицы 7 видно, что ООО «....» в значительной степени зависит от заемных источников финансирование, о чем свидетельствует значение коэффициента автономии (<0,5). …………………………………………………………….
По результатам 2013 года, на предприятие ООО «....» произошло «вымывании» из структуры оборотного капитала денежных средств на расчетных счетах и временно свободных денежных средств, обращенных в доходные ценные бумаги (краткосрочные финансовые вложения). Такая динамика является признаком возникшего платежного дефицита компании.…………………………….