- •4. Конц операц и фин рисков.
- •1) Фин методы
- •29 Принцип системности и плановости
- •36 Общие черты нк:
- •1.Общественные и религиозные организации и объединения
- •2.Фонды
- •3.Объединения юридических лиц (ассоциации и союзы)
- •Особенности создания и деятельности:
- •2. Исследование факторов внешней финансовой среды и конъюнктуры финансового рынка.
- •3. Формирование стратегических целей деятельности предприятия.
- •4. Конкретизация целевых показателей финансовой стратегии по периодам ее реализации.
- •1. План расходов и доходов по операционной деятельности
- •2.План расходов и доходов по инвестиционной деятельности
- •3.План поступлений и расходовании денежных средств.
- •4.Балансовый план.
- •2. Исследование факторов внешней финансовой среды и конъюнктуры финансового рынка.
- •3. Формирование стратегических целей деятельности предприятия.
- •4. Конкретизация целевых показателей финансовой стратегии по периодам ее реализации.
- •Методы управления портфелем ценных бумаг
- •Основные этапы управления инвестиционным портфелем
2.План расходов и доходов по инвестиционной деятельности
Отражает основные аспекты финансового обеспечения этой деятельности.
Целью разработки данного плана является определение потребностей в финансовых ресурсах для реализации намеченных инвестиционных программ.
В этом плане отражаются все затраты, связанные с осуществлением реальных инвестиций в предстоящем периоде.
3.План поступлений и расходовании денежных средств.
Призван отражать результаты прогнозирования денежных потоков на предприятии.
Целью разработки данного плана является обеспечение постоянной платежеспособности предприятия на всех этапах планового периода.
В этом плане должна быть обеспечена чёткая взаимосвязь показателей остатка денежных средств на начало периода, их поступление в плановом периоде, их расходование в плановом периоде и остаток на конец периода.
4.Балансовый план.
Отражает результаты прогнозирования, состава актива и структуры использованных финансовых средств предприятия на конец планового периода.
Целью разработки данного плана является определение необходимого прироста отдельных видов активов с обеспечением их внутренней сбалансированности.
При разработке данного плана используется укрупнённая схема статей баланса предприятия, отражающая требования его построения применительно к специфике конкретного предприятия. (АО, ООО, ОДО и т.д.)
40Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработки комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности предприятия.
Главной формой такого планового финансового задания является бюджет.
Бюджет - оперативный финансовый план краткосрочного периода, разработанный обычно в рамках одного года и отражающий расходы и поступления финансовых средств в процессе осуществления конкретных видов хозяйственной деятельности
Разработка плановых бюджетов на предприятии характеризуете- термином «бюджетирование» и направленно на решение двух основных задач:
Определение объёма и состава расходов, связанных с деятельностью отдельных подразделений предприятия.
Обеспечение покрытия этих расходов финансовыми ресурсами из различи; .
источников.
Процесс бюджетирования носит непрерывный или скользящий характер. Исходя из плановых финансовых показателей, установленных на год в процессе текущего финансового планирования разрабатывается система квартальных бюджетов, а в рамках квартальных бюджетов разрабатываются месячные бюджеты.
Такой процесс гарантирует непрерывность функционирования системы оперативного планирования финансовой деятельности предприятия.
Применяемые в процессе оперативного финансового планирования бюджеты классифицируются по ряду признаков:
По сферам деятельности предприятия выделяют:
б. по операционной деят-ти - детализирует в рамках соответствующего периода содержание показателей, отраженных в текущих планах доходов и расходов
б. по инвестиционной деятельности - направлен на детализацию показателей текущего плана доходов и расходов по этой деятельности
бюджет по финансовой деятельности - детализирует показатели текущего плана поступлений и расходования денежных средств
По видам затрат:
текущий бюджет - состоит из двух разделов:
текущие расходы - издержки производства
доходы от текущей хоз. деятельности, т.е. от реализации продукции
капитальный бюджет - состоит из двух разделов:
капитальные затраты (затраты на приобретение внеоборотных активов)
источники поступления средств
По широте номенклатуры затрат:
бюджет функциональный - разрабатывается по одной или двум статьям затрат (бюджет оплаты труда персоналу)
бюджет комплексный - разрабатывается по широкой номенклатуре затрат (бюджет производственного участка, куда входит бюджет административно - управленческих расходов)
По методам разработки:
стабильный бюджет - не изменяется от изменения объёмов деятельности предприятия (бюджет расходов по обеспечению охраны предприятия)
гибкий бюджет - предусматривает установление плановых текущих или капитальных затрат не в твёрдофиксированных суммах, а в виде норматива расходов «приведённых» к соответствующим объёмным показателям деятельности (объем строительно-монтажных работ, объем выпуска и реализации продукции)
Особой формой бюджета выступает платёжный календарь, разрабатываемый по отдельным видам движения денежных средств (налогово-платежный календарь» платёжный календарь по расчётам с поставщиками)
41.Финансовая стратегия предприятия представляет собой систему долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия, определяемых его финансовой идеологией и наиболее эффективных путей ее достижения.
Процесс формирования финансовой стратегии предприятия осуществляется по следующим этапам:
1.Определение общего периода формирования финансовой стратегии. -т.к. финансовая стратегия носит подчинённый характер, то она не может не выходить за пределы периода принятого для формирования общей стратегии.
Важным условием определения периода является:
предсказуемость развития экономики в целом
конъюнктура сегментов финансового рынка
отраслевая принадлежность предприятия,
стадия жизненного цикла
размер и другие параметры.