Тема 3
.docxТема 3: Информационное обеспечение финансового менеджмента.
1.Сущность информационного обеспечения финансового менеджмента
2.Требования, предъявляемые к информации.
3.Принципы учета финансовой информации.
4.Система показателей информационного обеспечения финансового менеджмента.
5.Основные финансовые коэффициенты отчетности.
1 вопрос. Сущность информационного обеспечения финансового менеджмента
Информационная система или информационное обеспечение финансового менеджмента представляет собой процесс непрерывного целенаправленного подбора соответствующих информативных показателей, необходимых для осуществления анализа, планирования и подготовки эффективных, оперативных управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности предприятия.
Содержание системы информационного обеспечения финансового менеджмента определяется отраслевыми особенностями деятельности предприятия, организационно правовой формы функционирования, объемом и степенью диверсификации финансовой деятельности и другими условиями.
Основным источником финансовой информации является формы (финансовой, бухгалтерской) отчетности.
Форма №1-«Балансовый отчет о финансовом положении.
Форма №2-«Отчет о совокупном доходе».
Форма №3.-«Отчет об изменениях капитала».
Форма№4.-«Отчет о движении денежных средств».
Форма №5.-«Приложение к балансовому отчету о финансовом положении».
Форма №6.-«Отчет о целевом использовании средств».
Финансовая отчетность – это совокупность форм отчетности, составленных на основе данных финансового учета с целью предоставления пользователям обобщённой информации о финансовом положении и деятельности предприятия, а также изменения в его финансовом положении за отчетный период в удобной и понятной форме для принятия этими пользователями определенных деловых решений.
2 вопрос. Требования, предъявляемые к информации.
1.Полезность финансовой информации. Информация должна использоваться для принятия обоснованных деловых решений
2. Уместность финансовой информации. Предполагает своевременность данной информации, поскольку если информация получена позже необходимого срока, она уже никак не может повлиять на принятие решения.
3. Достоверность финансовой информации. Предполагает возможность проверки и документальной обоснованности, а также нейтральность данных.
4. Правдивость. Если она не содержит ошибок и пристрастных оценок, а также не фальсифицирует события хозяйственной жизни.
5. Нейтральность информации. Финансовая отчетность не делает акцента на удовлетворение интересов одной группы пользователей общей отчетности в ущерб другой группы.
6. Понятность. Пользователи могут понять содержание отчётности без специальной профессиональной подготовки.
7. Сопоставимость. Предполагает, чтобы сохранялась последовательность, применяемых в методах бухгалтерского учета на данном предприятии тем самым обеспечивалась бы сопоставимость данных о деятельности предприятия за несколько отчетных периодов.
3 вопрос. Принципы учета финансовой информации.
1.Принцип двойной записи, который обуславливает запись каждой операции дважды в дебет одного счета и кредит другого.
2. Принцип экономической единицы учета. Хозяйственная единица, указываемая в отчетности, отделена от других единиц и собственников.
3. Принцип периодичности. Предприятие должно периодически отчитываться перед заинтересованными сторонами о результатах своей деятельности за соответствующие периоды.
4. Принцип функционирующего предприятия. Предприятие будет продолжать свою деятельность достаточно долго в соответствии с целями своего создания и не будет ликвидирована или реорганизована в ближайшее время.
5. Принцип денежной оценки. Использование денежного измерителя в качестве универсального.
4 вопрос. Система показателей информационного обеспечения финансового менеджмента.
Для принятия решений финансовому менеджеру необходимо иметь информацию о деятельности предприятия за прошлые периоды, позволяющие оценить потенциальные финансовые возможности предприятия на предстоящие периоды. Такая информация должна содержать сведения, необходимые для:
1)Для оценки текущего финансового положения предприятия, его активов, обязательств и собственного капитала, а также оценки изменений в этих статьях за определенный период
2)Оценки потоков денежных средств предприятия, времени притока и оттока и связанного с этим фактором риска
3)Принятия инвестиционных решений и решений по выбору источников финансирования.
Основные показатели, отражающие финансовое положение предприятия представлены в балансовом отчете о финансовом положении. К этим показателям относят:
1)Общая стоимость активов
2)Доля краткосрочных и долгосрочных активов в общей сумме активов
3)Доля вложений в физические и финансовые активы в общей сумме активов.
4)Общая стоимость собственного капитала
5)Прирост стоимости, вложенного капитала
6)Стоимость заемного капитала
7)Доля краткосрочных и долгосрочных источников финансирования в общей сумме пассивов.
Система показателей информационного обеспечения финансового менеджмента, формируемая из внешних источников делится на 4 основные группы:
1)Показатели, характеризующие общеэкономическое развитие страны
2)Показатели характеризующие конъюнктуру финансового рынка
3)Показатели характеризующие деятельность контрагентов и конкурентов
4)Нормативно регулирующие показатели
Система показателей информационного обеспечения финансового менеджмента, формируемая из внутренних источников делится на 3 группы:
1)Показатели, характеризующие финансовое состояние и результаты финансовой деятельности по предприятию в целом
2)Показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности отдельных структурных подразделений предприятия
3)Нормативно плановые показатели, связанные с финансовым развитием предприятия
5 вопрос.
Тема 4:Математические основы финансового менеджмента.
1.Способы начисления процентов.
2.Сущность простых и сложных процентов.
3.Содержание операций дисконтирования и наращения.
4.Учет инфляции в принятии финансовых решений
5.Методы оценки аннуитетов.
1 вопрос. Способы начисления процентов.
Существуют 2 способа определения и начисления процентов:
1)дискурсивный способ начисления процентов. Проценты начисляются в конце каждого интервала начисления, их величина определяется исходя из величины предоставляемого капитала. Дикурсивная процентная ставка – это выраженное в процентах отношение суммы начисленного за определенный интервал дохода к сумме, имеющейся на начало данного интервала.
2)антисипативный(предварительный) начисления процентов. Проценты начисляются в начале каждого интервала. Сумма процентных денег определяется исходя из наращенной суммы. Процентной ставкой будет выраженное в процентах отношение суммы дохода, выплачиваемого за определенный интервал к величине наращенной суммы, полученной по истечении этого периода.