Раздел 1. Движение иностранных активов и пассивов отчитывающегося банка и доходы, начисленные к получению/выплате по ним:

1А. Движение иностранных активов (требований к нерезидентам) и доходы, начисленные к получению по ним.

1П. Движение иностранных пассивов (обязательств перед нерезидентами) и доходы, начисленные к выплате по ним.

Раздел 2. Отдельные иностранные активы и обязательства отчитывающегося банка в разбивке по секторам кредиторов и дебиторов:

2А. Иностранные активы по секторам дебиторов.

2П. Иностранные обязательства по секторам кредиторов.

Раздел 3. Движение прямых иностранных инвестиций:

3А. Движение иностранных активов отчитывающегося банка по отношению к нерезидентам, в капитале которых по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода у отчитывающегося банка имелось участие, обеспечивавшее не менее 10% голосов.

3П. Движение иностранных обязательств отчитывающегося банка перед нерезидентами, у каждого из которых по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода имелось участие в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшее не менее 10% голосов.

Раздел 4. Движение иностранных активов и обязательств отчитывающегося банка по операциям РЕПО с нерезидентами.

4А. Движение иностранных активов по операциям обратных РЕПО с нерезидентами.

4П. Движение иностранных обязательств по операциям прямых РЕПО с нерезидентами.

Раздел 5. Требования и обязательства отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют.

В разд. 1 отражаются движение иностранных активов и обязательств отчитывающегося банка в отчетном периоде, а также доходы по этим активам и обязательствам, начисленные к получению/выплате в отчетном периоде.

В разд. 2 дается расшифровка отдельных показателей разд. 1 по секторам кредиторов (дебиторов) - нерезидентов.

В разд. 3 дается расшифровка показателей разд. 1 в части движения прямых иностранных инвестиций.

В разд. 4 дается расшифровка показателей разд. 1 в части операций РЕПО с нерезидентами без странового разреза.

В разд. 5 отражаются балансовые активы и обязательства отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода по секторам кредиторов и дебиторов в разбивке по видам валют.

Если в каком-либо из разделов (кроме разд. 5) любого отчета данные только нулевые, то отчитывающийся банк имеет право не присылать этот раздел, сделав соответствующую пометку на титульном листе формы в таблице с перечнем отчетов.

Представляемые сведения должны включать данные по филиалам отчитывающегося банка, включая филиалы (не являющиеся самостоятельными юридическими лицами), находящиеся на территории других государств.

Структура и заголовки отчета по разд. 1А, 1П, 3А и 3П формы N 401 приведены в следующей таблице.

Номерстроки	Название группировкипо активу (пассиву)	Остатокна началогода	Измененияактивов (пассивов)в результатеоперации	Измененияактивов (пассивов)в результатепереоценки	Прочие измененияактивов (пассивов)	Остатокна конец года	Проценты/ доходы по участиюв капитале,начисленныев отчетномпериоде
		1	2	3	4	5	6
	группировкапо активу (пассиву)

В разд. 1 отчета по форме N 401 отражаются балансовые требования и обязательства по отношению к нерезидентам России по состоянию на начало и конец отчетного периода, их движение в течение этого периода. Если банк имел требования или обязательства по отношению к нерезидентам в течение отчетного периода или совершал операции с такими требованиями или обязательствами, то независимо от вида их валютного выражения и любых других характеристик они должны быть отражены по одной из строк в разд. 1.

По каждой строке в упомянутых разделах формы N 401 должно выполняться соотношение:

гр. 1 + гр. 2 + гр. 3 + гр. 4 = гр. 5.

При составлении данной формы используют метод группировок отдельных активных и пассивных балансовых статей в агрегированные показатели, по которым и составляется отчет. При группировке применяют принципы объединения статей банковского баланса по видам операций с возможностью отдельного отражения доходов (расходов) по этим операциям.

По активу баланса группировка произведена по следующим показателям:

- наличная иностранная валюта;

- платежные документы, выпущенные нерезидентами;

- остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезидентах;

- залоговые депозиты и покрытия по аккредитивам в банках-нерезидентах;

- срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные):

- краткосрочные (кроме депозитов до востребования);

- долгосрочные;

- ссуды (непросроченные), предоставленные нерезидентам:

- краткосрочные;

- долгосрочные;

- обратные РЕПО с нерезидентами:

- с ценными бумагами нерезидентов и резидентов (кроме ОВГВЗ Минфина России);

- с ОВГВЗ Минфина России;

- с ценными бумагами нерезидентов;

- долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами:

- краткосрочные;

- долгосрочные;

- участие (акции, паи) в капитале нерезидентов;

- недвижимое имущество заграничных филиалов и представительств банка;

- просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка):

- не погашенный в срок основной долг;

- не погашенные в срок проценты;

- прочие требования к нерезидентам:

- краткосрочные;

- долгосрочные.

По пассиву баланса группировка произведена по следующим показателям:

- остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования банков-нерезидентов;

- остатки на текущих счетах и депозиты до востребования нерезидентов, кроме банков;

- залоговые депозиты нерезидентов и покрытия по аккредитивам, перечисленные нерезидентами;

- срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные):

- краткосрочные (кроме депозитов до востребования);

- долгосрочные;

- ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные):

- краткосрочные;

- долгосрочные;

- прямые РЕПО с нерезидентами:

- с ценными бумагами нерезидентов и резидентов (кроме ОВГВЗ Минфина России);

- с ОВГВЗ Минфина России;

- с ценными бумагами нерезидентов;

- долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами:

- краткосрочные;

- долгосрочные;

- участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося банка;

- просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства, отчитывающегося банка):

- не погашенный в срок основной долг;

- не погашенные в срок проценты;

- прочие обязательства перед нерезидентами:

- краткосрочные;

- долгосрочные.

Существенной особенностью при заполнении показателей, входящих в разд. I данной отчетности, является отказ от прямого директивного указания с подробным перечислением конкретных балансовых счетов второго порядка для расчета того или иного агрегированного показателя, которое применялось ранее. При заполнении формы N 401 банкам рекомендуется придерживаться классификации и правил отражения финансовых инструментов, изложенных в указании о правилах составления данной формы отчета.

В графах 1 и 5 данного отчета отражают остатки на начало и конец отчетного периода. Их заполнение сложностей не вызывает и производится прямым пересчетом соответствующих балансовых статей, входящих в расчет того или иного агрегированного показателя, с использованием кросс-курсов Банка России на начало и конец отчетного периода.

В графу 2 вносят только такие изменения активов (пассивов), которые представляют собой операции, т.е. являются следствием перехода прав собственности на финансовые активы и обязательства в соответствии с действующими соглашениями между сторонами (например, размещение депозитов, приобретение ценных бумаг при первичном размещении и на вторичном рынке, погашение ссуд, перенос сроков погашения просроченной задолженности и т.д.).

В графе 3 указывают:

- реализованные и нереализованные курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств, выраженных в валютах, отличных от долларов США, включая реализованные и нереализованные курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств в российских рублях;

- реализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте, не являющиеся процентным доходом;

- нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте, не являющиеся процентным доходом (в случае, если ценные бумаги переоцениваются в балансе отчитывающегося банка).

Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 3 в нее рекомендуется вносить значения, рассчитанные по остаточному методу:

гр. 3 = гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4.

В графе 4 отражают следующие изменения активов и пассивов:

- списание иностранных активов ввиду неплатежеспособности дебитора и постановка на баланс иностранных активов при восстановлении платежеспособности дебитора;

- суммы, позволяющие восстановить тождество:

гр. 5 = гр. 1 + гр. 2 + гр. 3 + гр. 4,

нарушающееся вследствие изменений методологии расчета показателей при внесении поправок в текст данного порядка.

В графе 6 по всем строкам, кроме строк "Наличная иностранная валюта", "Платежные документы, выпущенные нерезидентами", "Недвижимое имущество заграничных филиалов и представительств банка", отражают проценты, начисленные к получению (уплате) в отчетном периоде. В строке "Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов" указывают доходы по участию в капитале нерезидентов (доходы нерезидентов по участию в капитале уполномоченного банка), начисленные к получению в отчетном периоде.

Доходы и расходы отчитывающегося банка по операциям с нерезидентами, не являющиеся процентами или доходами по участию в капитале (например, комиссии), в графе 6 не отражаются.

Начисленные проценты или доходы по участию в капитале показываются по той строке разд. 1, по которой были отражены активы или пассивы, на которые они были начислены. Например, если проценты были начислены на дебетовые остатки по корреспондентским счетам "НОСТРО", то эти проценты должны быть показаны в графе 6 по строке "Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезидентах".

Начисленные к получению или платежу проценты или доходы по участию в капитале в графе 6 должны быть показаны вне зависимости от того, были они фактически выплачены (получены) или нет. При этом движение задолженности по просроченным процентам отражается в разд. 1 и 3 (в части прямых инвестиций) по строкам для учета просроченной задолженности. Движение задолженности по не просроченным начисленным процентам (т.е. наращенным) отражается в разд. 1 и 3 либо по строкам для учета прочих активов (обязательств), либо по той же строке, по которой отражаются активы или обязательства, на которые они были начислены.

Если доходы начисляются по обращающимся иностранным активам в результате продажи или реализации последних на вторичном рынке, то они (доходы) отражаются в графе 6 независимо от того, кому были проданы активы: нерезидентам или резидентам (это следует из определений процентов и доходов по участию в капитале). Важно лишь то, что эти активы представляли собой требования к нерезидентам или участие в их капитале. Например, если казначейские векселя США перепродаются отчитывающимся банком другому резиденту, то соответствующий процентный доход, накопленный по этим ценным бумагам, должен быть все равно отражен в графе 6.

Проценты или доходы по участию в капитале отражаются в графе 6 независимо от того, в какой валюте они должны быть получены. Например, в графе 6 должны отражаться проценты, начисленные к получению в граммах драгоценных металлов по депозитам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах. Аналогично проценты и дивиденды, начисленные к платежу нерезидентам в рублях, также должны отражаться в графе 6. Таким образом, в целом в графе 6 разд. 1 по тем или иным строкам должны быть отражены все без исключения проценты или доходы по участию в капитале, начисленные к получению или платежу по иностранным активам и обязательствам.

В разд. 2 отражаются отдельные иностранные активы и обязательства банка в разбивке по секторам кредиторов и дебиторов по состоянию на начало и конец отчетного периода. Эти данные представляют собой расшифровку соответствующих данных из граф 1 и 5 разд. 1.

В разд. 3 отражаются составляющие прямых иностранных инвестиций в активе и пассиве банковского баланса по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода; для расчета используемых здесь агрегированных показателей применяют иную группировку по активу и пассиву.

В общем случае прямые иностранные инвестиции отчитывающегося банка представляют собой сумму участия в капитале нерезидентов и требований к ним при условии, что указанное участие обеспечивает не менее 10% голосов в управлении. Аналогичным образом интерпретируется понятие прямых иностранных инвестиций в отчитывающийся банк.

Структура разд. 3 отчета по форме N 401 аналогична структуре разд. 1.

По активу баланса выделяют следующие показатели:

требования к банкам-нерезидентам:

- участие (акции, паи) в капитале;

- субординированные (бессрочные) кредиты;

требования к прочим юридическим лицам - нерезидентам:

- участие (акции, паи) в капитале;

- ссуды предоставленные, краткосрочные;

- ссуды предоставленные, долгосрочные;

- долговые ценные бумаги, краткосрочные;

- долговые ценные бумаги, долгосрочные;

- прочие краткосрочные требования;

- прочие долгосрочные требования;

часть начисленной в отчетном периоде нераспределенной прибыли нерезидентов, соответствующая доле участия отчитывающегося банка в их капитале.

По пассиву баланса выделяются следующие показатели:

обязательства перед банками-нерезидентами:

- участие (акции, паи) в капитале;

- субординированные (бессрочные) кредиты;

обязательства перед прочими нерезидентами:

- участие (акции, паи) в капитале;

- субординированные (бессрочные) кредиты;

часть начисленной в отчетном периоде нераспределенной прибыли отчитывающегося банка, соответствующая доле участия нерезидентов в его капитале.

Для правильного заполнения отчета по разд. 3 отчитывающийся банк должен располагать информацией двух видов. Во-первых, он должен знать долевое участие каждого нерезидента в его капитале, что не является проблемой, ибо всех своих акционеров банк обязан знать. Во-вторых, банк должен иметь постоянно обновляющиеся сведения о величине своего долевого участия в капитале банка-нерезидента, потому что именно величина долевого участия определяет размер прямых иностранных инвестиций, включаемых в Отчет. В Отчет входят все иностранные инвестиции при условии, что участие уполномоченного банка в капитале нерезидентов и участие нерезидентов в его капитале превышает 10% от величины капитала банка.

Нет сомнений, что благодаря этому отчету Банк России будет оперативно определять степень влияния нерезидентов на отечественную банковскую систему в целом, так как отечественные банки отчитываются перед Банком России по форме N 134 "Сведения для расчета капитала" ежемесячно. Но вот определить степень влияния российских кредитных организаций на банковскую систему любого иностранного государства ЦБ РФ будет гораздо труднее, потому что ни один российский банк (да и иностранный тоже) не в состоянии оперативно просчитать реальную величину банковского капитала, если это не его собственный капитал. Сведения о величине банковского капитала своего партнера для уполномоченного российского банка доступны один раз в году, когда нерезидент официально публикует свою годовую бухгалтерскую отчетность, которой можно доверять, так как она подтверждена независимым аудитором. Обычно это середина следующего года. Любая информация о величине капитала банка-нерезидента, кроме этого единственного случая, не может быть признана достоверной на 100%.

В разд. 4 отчета по форме N 401 отражаются движение иностранных активов и пассивов уполномоченного банка по операциям РЕПО с нерезидентами.

Структура разд. 4 отчета по форме N 401 следующая.

1. Движение иностранных активов по операциям обратных РЕПО с нерезидентами:

с ценными бумагами резидентов:

- долговые обязательства Российской Федерации, номинированные в иностранной валюте;

- долговые обязательства Российской Федерации, номинированные в российских рублях;

- долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, номинированные в иностранной валюте;

- долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, номинированные в российских рублях;

- долговые обязательства и акции кредитных организаций, номинированные в иностранной валюте;

- долговые обязательства и акции кредитных организаций, номинированные в российских рублях;

- долговые обязательства и акции прочих резидентов, номинированные в иностранной валюте;

- долговые обязательства и акции прочих резидентов, номинированные в российских рублях;

с ценными бумагами нерезидентов:

- долговые обязательства и акции нерезидентов, номинированные в иностранной валюте;

- долговые обязательства и акции нерезидентов, номинированные в российских рублях.

2. Движение иностранных обязательств по операциям прямых РЕПО с нерезидентами:

с ценными бумагами резидентов:

- долговые обязательства Российской Федерации, номинированные в иностранной валюте;

- долговые обязательства Российской Федерации, номинированные в российских рублях;

- долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, номинированные в иностранной валюте;

- долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, номинированные в российских рублях;

- долговые обязательства и акции кредитных организаций, номинированные в иностранной валюте;

- долговые обязательства и акции кредитных организаций, номинированные в российских рублях;

- долговые обязательства и акции прочих резидентов, номинированные в иностранной валюте;

- долговые обязательства и акции прочих резидентов, номинированные в российских рублях;

с ценными бумагами нерезидентов:

- долговые обязательства и акции нерезидентов, номинированные в иностранной валюте;

- долговые обязательства и акции нерезидентов, номинированные в российских рублях.

В разд. 5 отчета по форме N 401 отражаются:

- все иностранные активы и обязательства (кроме участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка), учтенные по графе 5 разд. 1 в разбивке по видам валют;

- балансовые требования и обязательства банка в иностранной валюте по отношению к резидентам России по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют и секторам дебиторов/кредиторов;

- выпущенные резидентами ценные бумаги в иностранной валюте, проданные по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют и секторам дебиторов.

В графе 1 отражаются все без исключения иностранные активы, учтенные по графе 5 подраздела 1А разд. 1.

В графе 2 отражаются балансовые требования к кредитным организациям - резидентам в иностранной валюте, а также ценные бумаги, выпущенные кредитными организациями - резидентами и проданные по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода.

В графе 3 отражаются балансовые требования в иностранной валюте к резидентам, не являющимся кредитными организациями (например, федеральным и местным органам государственного управления, предприятиям, общественным организациям, физическим лицам), а также ценные бумаги, выпущенные этими резидентами и проданные отчитывающимся банком по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода.

В графе 4 отражаются все без исключения иностранные обязательства, учтенные по графе 5 подраздела 1П разд. 1.

В графе 5 отражаются балансовые обязательства перед кредитными организациями - резидентами в иностранной валюте.

В графе 6 отражаются балансовые обязательства в иностранной валюте перед физическими лицами - резидентами, кроме индивидуальных предпринимателей.

В графе 7 отражаются балансовые обязательства в иностранной валюте перед резидентами, являющимися физическими лицами - индивидуальными предпринимателями, а также не являющимися кредитными организациями - юридическими лицами.

В разд. 5 не учитываются остатки в иностранной валюте по счетам межфилиальных расчетов, учтенные в одинаковой сумме по кредиту этих счетов в головном офисе банка или одном из филиалов (подразделений) банка и по дебету этих счетов в другом подразделении банка или головном офисе банка (указанные остатки не учитываются в данном разделе, поскольку они не являются требованиями и обязательствами банка).

Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к клиентам-резидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов, отражаются в разд. 5 наравне с обычными видами требований и обязательств. Если получение данных о секторе дебитора (кредитора) по таким требованиям и обязательствам затруднительно, то отчитывающийся банк относит их в графы 3, 7 "прочие резиденты". Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к клиентам-нерезидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов, отражаются в разд. 5 в графах 1 и 4 (а также в разд. 1, 2, 3).

Остатки в иностранной валюте по счетам невыясненных сумм отражаются в графах 3, 7 разд. 5.

В разд. 5 не учитываются остатки на счетах доходов (расходов) будущих периодов в иностранной валюте, не являющиеся требованиями и обязательствами банка. В то же время в данном разделе учитывается уплаченный (полученный) авансом накопленный процентный (купонный) доход по долговым обязательствам по ценным бумагам, а также требования и обязательства банка по начисленным процентам.

Для оценки выпущенных резидентами ценных бумаг в разд. 5 используются те же методы, что и для оценки ценных бумаг, составляющих иностранные активы и обязательства. В частности, приобретенные отчитывающимся банком ценные бумаги резидентов (отражающиеся в графах 2 и 3) оцениваются с учетом уплаченного накопленного купонного дохода, а выпущенные ценные бумаги отчитывающегося банка и приобретенные резидентами (отражающиеся в графах 5, 6, 7) оцениваются по стоимости выпуска (продажи) с учетом полученного купонного дохода.

Для заполнения отчетов об иностранных операциях по формам N N 401 и 402 в соответствии с требованиями Банка России уполномоченный банк должен использовать термины и определения, смысловое значение которых является специфическим исключительно для данной отчетности. Для расчета некоторых важных показателей, используемых в данных отчетах, от банка требуется владение аналитической информацией, причем в значительно большем объеме, чем обычно. А получение такой информации, ее хранение и обработка диктуют повышенные требования к организации внесистемного учета в коммерческом банке. Отметим, что, кроме ЦБ РФ, всем остальным заинтересованным субъектам получить такие подробные отчеты затруднительно. Поэтому остановимся на наиболее интересных, с нашей точки зрения, особенностях определения Банком России тех или иных аналитических показателей данной отчетности без подробной детализации.

Банк должен четко идентифицировать всех своих клиентов как резидентов и нерезидентов, поскольку это прямо влияет на определение размера его иностранных активов.

Понятия "резиденты" и "нерезиденты" используются для составления отчетности по форме N 401 в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации. Отделения, дочерние общества и организации резидентов, находящиеся на территории других государств и имеющие статус юридического лица, а также структуры Союзного государства Российской Федерации и Беларуси отражаются в отчетности в качестве нерезидентов.

Иностранные активы - это финансовые активы, представляющие собой требования отчитывающегося банка к нерезидентам и его участие в их капитале, независимо от вида валютного выражения и других характеристик. Например, ссуда в рублях, предоставленная нерезиденту, является иностранным активом. Требование отчитывающегося банка к нерезиденту или участие в его капитале является иностранным активом независимо от того, у резидента какой страны оно было первоначально приобретено. Вложения в депозитарные расписки на акции считаются иностранными активами, если акции выпущены нерезидентами, вне зависимости от того, кто выпустил депозитарные расписки: резиденты или нерезиденты.

Для целей отчетности по форме N 401 к иностранным активам отнесены недвижимое имущество и земля, приобретенные отчитывающимся банком на территории других государств для обеспечения деятельности его филиалов и представительств, не являющихся самостоятельными юридическими лицами.

Особые правила для отнесения финансовых активов к иностранным применяются в отношении обратных соглашений РЕПО. Обратные РЕПО считаются иностранными активами, если они осуществлены с нерезидентами вне зависимости от того, кем были выпущены купленные по РЕПО ценные бумаги: резидентами или нерезидентами.

Иностранные обязательства - это обязательства отчитывающегося банка перед нерезидентами, включая участие нерезидентов в его капитале, независимо от вида валютного выражения и других характеристик.

Обращающиеся обязательства отчитывающегося банка на отчетную дату являются обязательствами перед нерезидентами, если по состоянию на эту дату нерезиденты являлись держателями этого обязательства вне зависимости от того, были ли эти обязательства первоначально проданы отчитывающимся банком резидентам или нерезидентам.

В том случае, если отчитывающийся банк не обладает никакой информацией о резидентности держателей его обращающихся долговых обязательств на отчетную дату, то такие обязательства отчитывающегося банка считаются иностранными, если при первичном их размещении они были проданы нерезидентам.

Особые правила для отнесения обязательств к иностранным применяются также в отношении прямых соглашений РЕПО. Прямые РЕПО считаются иностранными обязательствами, если они осуществлены с нерезидентами вне зависимости от того, кем были выпущены проданные по РЕПО ценные бумаги: резидентами или нерезидентами.

Сроком погашения считается первоначальный срок погашения актива или обязательства, но не остаточный.

Активы и обязательства, имеющие первоначальный срок погашения до одного года включительно, называются краткосрочными, свыше одного года - долгосрочными.

Ссуда, погашаемая в рассрочку, рассматривается как составная ссуда, т.е. как ссуда, состоящая из нескольких отдельных частей, каждая из которых имеет свой собственный срок погашения. Каждая такая часть ссуды отражается по той позиции формы, которой соответствует ее первоначальный срок погашения. Таким образом, возможна ситуация, когда части одной и той же ссуды с погашением в рассрочку отражаются по различным статьям формы.

Проценты - начисленные суммы вознаграждения за использование предоставленных в долг финансовых ресурсов.

Включаются следующие виды процентов:

- проценты на остатки по корреспондентским и другим текущим счетам, включая проценты на остатки по обезличенным металлическим счетам;

- проценты по залоговым, срочным и сберегательным депозитам;

- проценты по ссудам, в том числе проценты по овердрафтам;

- процентный доход по операциям РЕПО;

- проценты по долговым ценным бумагам, в том числе дисконтный доход и доход, возникающий при перепродаже ценных бумаг выше цены приобретения;

- проценты, начисленные по просроченной задолженности, в том числе проценты на просроченные проценты;

- проценты по прочим финансовым активам и обязательствам.

Не рассматриваются как выплаченные проценты расходы, связанные с продажей отчитывающимся банком выпущенных нерезидентами долговых ценных бумаг по цене ниже цены приобретения. Такие расходы рассматриваются как реализованные отрицательные курсовые разницы по ценным бумагам. Аналогично не рассматриваются как полученные проценты доходы отчитывающегося банка, связанные с выкупом его обязательств по цене ниже цены размещения. Такие доходы трактуются так же, как реализованные отрицательные курсовые разницы по обязательствам.

Доходы по участию в капитале - начисленные дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям, включая дивиденды, выплачиваемые акциями, а также начисленные к распределению прибыли по паевому участию в капитале.

Выплаченные (полученные) доходы по участию в капитале не включают расходы (доходы), связанные с продажей отчитывающимся банком акций и паев в капитале нерезидентов по ценам, отличающимся от цены приобретения. Такие расходы рассматриваются как реализованные отрицательные (положительные) курсовые разницы по участию в капитале нерезидентов.

Начисленные доходы (доходы, начисленные к получению) и начисленные расходы (доходы, начисленные к выплате).

Начисленными доходами (расходами) в отчетности по форме N 401 являются:

- суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов (расходов) текущего периода кредитной организации в корреспонденции с любыми счетами, кроме счетов доходов (расходов) будущих периодов;

- суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов (расходов) будущих периодов в корреспонденции со счетами непросроченных требований и обязательств по начисленным доходам и расходам (далее по тексту эти суммы средств будут называться наращенными, или накопленными, доходами и расходами);

- суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов (расходов) будущих периодов в корреспонденции со счетами просроченных требований и обязательств по начисленным доходам и расходам.

При этом особый порядок имеет отражение начисленных доходов и расходов по операциям РЕПО.

Наращенные (накопленные) доходы и расходы учитываются в той мере, в которой они учтены в бухгалтерском учете отчитывающегося банка.

Кросс-курс Банка России - валютный курс одной иностранной валюты к другой иностранной валюте, рассчитанный по установленным Банком России официальным курсам этих валют по отношению к рублю.

Для пересчета оборотов в доллары США каждый оборот пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату его осуществления или по курсу, который фактически имел место при его осуществлении, а полученные значения суммируются. Обороты по обезличенным металлическим счетам, на которых учитываются требования и обязательства, выраженные в массе драгоценных металлов, пересчитываются в доллары США путем пересчета в доллары США их балансовой оценки по учетной цене Банка России (выраженной в российских рублях) через официальный курс доллара США по отношению к рублю, установленный Банком России на дату осуществления этих оборотов.

Указанный порядок пересчета оборотов в доллары США применяется для пересчета:

- изменений активов и обязательств в результате операций, отражаемых в графе 2 разд. 1, 3 и 4;

- прочих изменений активов, отражаемых в графе 4 разд. 1, 3 и 4;

- начисленных процентов и доходов по участию в капитале, отражаемых в графе 6 разд. 1, 3 и 4;

- показателей ЗАЗ и ЗПЗ разд. 3.

Все остатки по счетам по состоянию на начало отчетного периода пересчитываются в доллары США по кросс-курсам Банка России по состоянию на начало отчетного периода. Таким способом пересчитываются:

- данные в графе 1 разд. 1;

- данные в графе 1 разд. 2;

- данные в графе 1 разд. 3;

- данные в графе 1 разд. 4.

Все остатки по счетам по состоянию на конец отчетного периода пересчитываются в доллары США по кросс-курсам Банка России по состоянию на конец отчетного периода. Таким способом пересчитываются:

- данные в графе 5 разд. 1;

- данные в графе 2 разд. 2;

- данные в графе 5 разд. 3;

- данные в графе 5 разд. 4;

- все данные в разд. 5.

Остатки по обезличенным металлическим счетам по состоянию на начало или конец отчетного периода переоцениваются в доллары США путем пересчета в доллары США их балансовой оценки (выраженной в российских рублях) через официальный курс доллара США по отношению к рублю, установленный Банком России, по состоянию на начало или конец отчетного периода соответственно.

Комментируя эту и следующие формы банковской отчетности, используемой Банком России для составления платежного баланса Российской Федерации, сделаем следующее замечание.

Польза финансовой и статистической информации банка, содержащаяся в представляемых им в Банк России отчетах, зависит от того, насколько качественны и последовательны приведенные в них данные. Как видно, для составления отчетности, полностью отвечающей требованиям ЦБ РФ, коммерческому банку недостаточно иметь хорошую автоматизированную банковскую систему, позволяющую генерировать отчеты сколь угодно сложной формы. Банк должен обладать системой учета, позволяющей отслеживать и видоизменять характеристики таких базовых параметров, как клиент (идентификация резидентности), иностранные активы и обязательства, сроки погашения ссуд и длительность депозитов, отнесение тех или иных доходных операций к процентным и непроцентным и пр. И уровень подобных требований будет возрастать. Ответом со стороны банков в подобной ситуации должно быть строгое соблюдение выработанных принципов учета в течение всего отчетного периода. В идеале все кредитные организации должны трактовать принципы учета единообразно. Такое положение облегчило бы проведение сравнительного анализа на протяжении длительного времени, позволяя сравнить показатели различных банков, составляющих российскую банковскую систему.

Форма N 402 "Сведения о расчетах между резидентами

и нерезидентами за выполнение работ, предоставление услуг

и результатов интеллектуальной деятельности и операции

неторгового характера"

Документ, которым форма отчетности введена в действие:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Периодичность составления:

- ежемесячная.

Срок представления в надзорный орган:

- уполномоченные банки ежемесячно в электронном виде направляют Отчеты в территориальные учреждения Банка России по месту нахождения головного офиса уполномоченного банка не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчет представляется головным офисом уполномоченного банка, включая данные по его филиалам, независимо от места их расположения, включая филиалы (не являющиеся самостоятельными юридическими лицами), находящиеся на территории других государств.

Под филиалами крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений в рамках настоящего порядка составления и представления Отчета понимаются территориальные банки.

Филиалы уполномоченных банков, территориально расположенные отдельно от головных офисов уполномоченных банков (зарегистрированные в разных территориальных учреждениях Банка России), одновременно с представлением Отчета в головные офисы уполномоченных банков представляют Отчет в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью.

Срок хранения отчитывающимся уполномоченным банком копий направленных Отчетов - 3 года.

Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Цель введения формы:

- собираемая информация используется для составления платежного баланса России.

Под резидентами и нерезидентами на основании Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" понимаются:

резиденты:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в п. "в";

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами;

нерезиденты:

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с п. п. "а" и "б" части "резиденты";

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в пп. "б" и "в" настоящего пункта;

ж) иные лица, не указанные в пунктах части "нерезиденты";

Порядок заполнения формы.

Источником информации для заполнения отчетности по форме N 402 "Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, предоставление услуг, результатов интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера" являются данные об операциях отчитывающегося уполномоченного банка и его клиентов, которыми он располагает как агент валютного контроля. В случае возникновения затруднений при заполнении отдельных показателей формы следует использовать дополнительные источники, имеющиеся в распоряжении банка, или обращаться к клиентам за дополнительными разъяснениями.

В Отчете отражаются расчеты между резидентами и нерезидентами по сделкам, связанным с выполнением работ, оказанием услуг, передачей информации и результатов интеллектуальной деятельности, а также операции неторгового характера.

Отчет представляется при осуществлении расчетов:

- клиентов-резидентов: юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, кроме клиентов, являющихся уполномоченными банками (далее - клиенты-резиденты);

- по собственным операциям отчитывающегося уполномоченного банка;

- клиентов-нерезидентов: юридических лиц (далее - клиенты-нерезиденты); только в случае осуществления ими платежей (поступлений) на счета (со счетов) резидентов, открытые в кредитных организациях, не являющихся уполномоченными.

К собственным операциям отчитывающегося уполномоченного банка относятся операции, связанные с выполнением работ, оказанием услуг, передачей информации, результатов интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера, осуществляемые от своего имени и за свой счет.

В Отчете отражаются следующие виды платежей и поступлений:

а) отчитывающегося уполномоченного банка:

- поступления в пользу отчитывающегося уполномоченного банка денежных средств в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов;

- платежи отчитывающегося уполномоченного банка в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации в пользу нерезидентов.

б) клиентов-резидентов:

- поступления в пользу клиентов-резидентов денежных средств в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов;

- платежи клиентов-резидентов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации в пользу нерезидентов;

в) клиентов-нерезидентов:

- поступления в пользу клиентов-нерезидентов в российских рублях со счетов резидентов, открытых в кредитных организациях, не являющихся уполномоченными;

- платежи клиентов-нерезидентов в российских рублях на счета резидентов, открытые в кредитных организациях, не являющихся уполномоченными. Платежи и поступления включаются в Отчет вне зависимости от способа их осуществления, в частности, включаются расчеты, осуществляемые через счета "НОСТРО", "ЛОРО" отчитывающегося уполномоченного банка (в том числе транзитные операции через другие банки-резиденты), аккредитивные счета, а также переводы с одного клиентского счета на другой клиентский счет в отчитывающемся уполномоченном банке.

В Отчете не отражаются расчеты по следующим операциям:

- купля (продажа) товаров, в том числе платежи за товары, осуществляемые на основании решения суда;

- покупка, продажа ценных бумаг, предоставление (привлечение) кредитов, ссуд, займов, вкладов (депозитов), а также выплаты в счет их погашения, включая выплаты в счет их погашения, осуществляемые на основании решения суда;

- выплаты процентов по ссудам, кредитам, дивидендов, купонных платежей по ценным бумагам, осуществляемые на основании решения суда;

- выплаты заработной платы;

- взносы в уставный капитал, инвестиционные и паевые взносы, материальная помощь материнской компании дочерней компании;

- по операциям физических лиц - резидентов;

- по операциям, осуществляемым с использованием платежных карт;

- по операциям клиентов-нерезидентов с резидентами, расчетно-кассовое обслуживание которых осуществляет Банк России.

При оформлении титульного листа Отчета поля I и II заполняются только головным офисом уполномоченного банка.

При заполнении поля II указывается количество филиалов отчитывающейся кредитной организации, через которые в отчетном периоде осуществлялись расчеты между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера.

В графе 1 "Регистрационный номер кредитной организации (ее филиала)" указываются регистрационный номер кредитной организации и номер ее филиала, разделенные символом "/". Для кредитных организаций, не имеющих филиалов, а также для собственных операций головных офисов кредитных организаций вместо номера филиала указывается "0".

В графе 2 "Дата операции" указывается дата операции в кратком формате "дд.мм.гггг". Датой операции считается дата зачисления (списания) денежных средств на корреспондентский счет отчитывающегося уполномоченного банка.

По собственным операциям уполномоченных банков в части финансовых услуг, в том числе плата за которые взимается в виде комиссий, в графе "Дата операции" указывается последний рабочий день отчетного месяца.

В графе 3 "Код валюты платежа" указывается цифровой код валюты корреспондентского счета отчитывающегося уполномоченного банка, с которого списаны денежные средства (для платежей) (на который зачислены денежные средства (для поступлений)), в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ) и Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации ("Классификатор клиринговых валют").

В графе 4 "Сумма платежа" данные отражаются в тысячах единиц валюты, указанной в графе 3, с точностью до трех знаков после запятой (с округлением по математическому методу).

В графе 5 "Код вида работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности, операций неторгового характера" указывается один из кодов Перечня видов работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности и операций неторгового характера.

Если платежный документ оформлен сразу на несколько видов работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности и операций неторгового характера, то следует либо разделить платеж по отдельным видам на основании договора (или оценки клиента), либо, в исключительных случаях, отнести всю сумму платежа на один из видов работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности и операций неторгового характера. Если платеж является комплексным - за товары и услуги, то следует на основании договора (или оценки клиента) определить сумму, причитающуюся за услуги; если же выделить из указанного платежа стоимость услуги не представляется возможным, то такая операция в Отчете не отражается.

В графе 6 "Код направления платежа" указывается соответствующий цифровой код направления платежа:

Код "1":

- поступления в пользу клиента-резидента денежных средств в иностранной валюте от нерезидентов;

- поступления в пользу клиента-резидента денежных средств в валюте Российской Федерации от нерезидентов со счетов, открытых за пределами Российской Федерации;

- поступления в пользу клиента-резидента денежных средств в валюте Российской Федерации от банков-нерезидентов;

- поступления в пользу отчитывающегося уполномоченного банка денежных средств в иностранной валюте от нерезидентов;

- поступления в пользу отчитывающегося уполномоченного банка денежных средств в валюте Российской Федерации от нерезидентов со счетов, открытых за пределами Российской Федерации;

- поступления в пользу отчитывающегося уполномоченного банка денежных средств в валюте Российской Федерации от банков-нерезидентов.

Код "2":

- платежи клиента-резидента в иностранной валюте в пользу нерезидентов;

- платежи клиента-резидента в валюте Российской Федерации в пользу нерезидентов на счета, открытые за пределами Российской Федерации;

- платежи клиента-резидента в валюте Российской Федерации в пользу банков-нерезидентов;

- платежи отчитывающегося уполномоченного банка в иностранной валюте в пользу нерезидентов;

- платежи отчитывающегося уполномоченного банка в валюте Российской Федерации в пользу нерезидентов на счета, открытые за пределами Российской Федерации;

- платежи отчитывающегося уполномоченного банка в валюте Российской Федерации в пользу банков-нерезидентов.

Код "3":

- поступления в пользу клиента-резидента денежных средств в валюте Российской Федерации от нерезидентов со счетов, открытых в Российской Федерации;

- поступления в пользу клиента-резидента денежных средств в валюте Российской Федерации от нерезидентов в наличной форме;

- поступления в пользу отчитывающегося уполномоченного банка денежных средств в валюте Российской Федерации от нерезидентов со счетов, открытых в Российской Федерации;

- поступления в пользу отчитывающегося уполномоченного банка денежных средств в валюте Российской Федерации от нерезидентов в наличной форме.

Код "4":

- платежи клиента-резидента в валюте Российской Федерации в пользу нерезидентов на счета, открытые в Российской Федерации;

- платежи отчитывающегося уполномоченного банка в валюте Российской Федерации в пользу нерезидентов на счета, открытые в Российской Федерации.

Код "5":

- платежи клиента-нерезидента в валюте Российской Федерации в пользу резидентов на счета, открытые в кредитных организациях, не являющихся уполномоченными банками.

Код "6":

- поступления в пользу клиента-нерезидента в валюте Российской Федерации от резидентов со счетов, открытых в кредитных организациях, не являющихся уполномоченными банками.

В графе 7 "Код страны нерезидента" указывается цифровой код страны нерезидента, который является получателем или плательщиком денежных средств, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Для отражения услуг, представляемых платежно-расчетными, телекоммуникационными и информационными системами, используются следующие коды стран: для Euroclear - код "056" (Бельгия), для Clearstream - код "442" (Люксембург), для TARGET - код "276" (Германия), для Bloomberg - код "840" (США), для S.W.I.F.T - код "056" (Бельгия), для REUTERS - код "826" (Соединенное Королевство).

Для представительств и филиалов иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации, в графе 7 указывается код страны материнской компании. Если страна материнской компании неизвестна, то в графе 7 указывается код "997".

Если в качестве нерезидента выступает международная организация или международный институт, то в графе 7 указывается код "998".

Если в расчетных документах отсутствует информация о стране контрагента - нерезидента, то в графе 7 отражается код "999".

В графе 7 не должен указываться цифровой код Российской Федерации.

Графа 8 "Код ОКПО резидента" заполняется только для юридических лиц - резидентов, являющихся клиентами отчитывающегося уполномоченного банка. В данной графе указывается восьмизначный код ОКПО, при его отсутствии в графе 8 указывается "0". Для резидентов, являющихся индивидуальными предпринимателями, а также для платежей и поступлений по собственным операциям отчитывающегося уполномоченного банка и для платежей, осуществляемых клиентами-нерезидентами, графа 8 не заполняется.

Графа 9 "Клиент". Для резидентов и нерезидентов, являющихся клиентами отчитывающегося уполномоченного банка (исключая индивидуальных предпринимателей) в данной графе указывается их сокращенное наименование. Для клиентов, являющихся индивидуальными предпринимателями, указывается код "ИП". Для платежей и поступлений по собственным операциям отчитывающегося уполномоченного банка (за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера) - код "КО".

Графа 10 "Примечание" заполняется если:

- сумма платежа превышает установленный порог значения. Соответствующие стоимостные пороги по отдельным видам услуг, работ, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности, операций неторгового характера для целей данного Отчета устанавливаются Департаментом платежного баланса Банка России и доводятся до сведения банков. В графе 10 приводится расшифровка назначения платежа без указания реквизитов договора, то есть указывается информация, за какие непосредственно работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера был произведен платеж. Если установленный порог значения превышен в результате агрегации нескольких платежей, то в данной графе указывается "агрегация";

- неизвестна страна местонахождения контрагента - нерезидента; в этом случае в графе 10 указывается код страны банка - получателя (отправителя) платежа;

- код направления платежа "3" или "4" - в этом случае в графе "10" должно быть указано наименование контрагента - нерезидента, для нерезидентов - физических лиц указывается код "ФЛ".

Если в Отчете по соответствующей операции необходимо одновременно указать все примечания, то в этом случае в графе 10 вначале указывается код страны банка-нерезидента, затем через символ "/" краткое содержание назначения платежа, а затем через символ "/" наименование нерезидента.

В Отчете осуществляется агрегация платежей:

- по собственным операциям уполномоченных банков в части финансовых услуг, в том числе плата за которые взимается в виде комиссий, в рамках отчетного периода при совпадении данных по всем графам, кроме граф 2 "Дата операции" и 4 "Сумма платежа". При этом в графе 2 "Дата операции" указывается последний рабочий день отчетного месяца;

- в рамках одного операционного дня при совпадении данных по всем графам, кроме графы 4 "Сумма платежа".

Сведения о возврате денежных средств, переведенных (поступивших) в предыдущие отчетные периоды (в пределах последних двенадцати месяцев), отражаются в отчетах тех уполномоченных банков, которые или клиенты которых осуществляли первоначальные платежи (первоначальные зачисления).

При отражении возврата платежей (поступлений) показатели в графах 2, 5, 6, 7, 8 и 9 должны быть тождественны данным первоначального платежа (поступления). Неравенство показателей допускается только по графе 3 "Код валюты платежа" и графе 4 "Сумма платежа". Сумма возврата должна быть отражена в графе 4 обязательно со знаком "минус".

Сведения о возврате платежей (поступлений), осуществленных до введения в форму отчетности новых показателей (например, операций неторгового характера), в Отчет не включаются.

Если платежи (поступления), а также их возвраты осуществлялись в течение одного отчетного периода в одной и той же валюте, то в Отчете указанные операции сальдируются.

Изменения и дополнения данных предыдущих отчетных периодов (в пределах последних двенадцати месяцев) должны быть включены в Отчет за текущий отчетный период, но с указанием даты операции того отчетного периода, в котором были обнаружены искажения данных. Для этого необходимо:

- аннулировать первоначальную запись путем ее повторной записи с сохранением всех показателей первоначальной операции, кроме суммы платежа, которая также соответствует показателю первоначальной записи, но отражается в графе 4 Отчета с противоположным знаком;

- включить в Отчет, если это необходимо, новую, уточненную запись платежа (поступления) с указанием даты первоначальной операции.

Отчитывающиеся банки не включают в Отчет операции, совершенные в предыдущие отчетные периоды, если их клиенты не представили своевременно сведения, необходимые для идентификации операций как подлежащих отражению в Отчете и сумма платежа при этом менее установленного порога значения.

Порядок внесения изменений и дополнений данных не распространяется на предоставление банками уточненной отчетности за текущий отчетный период.

Форма N 404 "Сведения об инвестициях уполномоченного банка

и его клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)

в ценные бумаги, выпущенные нерезидентами"

Документ, которым форма отчетности введена в действие:

- Указание Банка России от 25.05.2005 N 1579-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 16.04.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Периодичность составления:

- годовая.

Срок представления в надзорный орган:

- не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным.

Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Цель введения формы:

- информация, представленная в данном отчете, используется Банком России в агрегированном виде для статистических целей.

Порядок заполнения формы.

Это достаточно объемная форма банковской отчетности. Порядок ее составления содержит следующие главы:

- "Общие положения";

- "Определения и понятия";

- разд. 1 "Ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и принадлежащие уполномоченному банку на праве собственности";

- разд. 2 "Ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и принадлежащие резидентам, являющимся клиентами (депонентами) уполномоченного банка (кроме кредитных организаций)";

- Перечень основных идентификационных кодировочных систем по ценным бумагами национальных регистрационных организаций.

В главе "Общие положения", в частности, определяется, что:

Уполномоченные банки представляют отчетность по форме N 0409404 "Сведения об инвестициях уполномоченного банка и его клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций) в ценные бумаги, выпущенные нерезидентами" в электронном виде в территориальные учреждения Банка России на годовой основе не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным. Представляемые сведения должны включать данные по филиалам отчитывающегося уполномоченного банка, включая филиалы, находящиеся на территории других государств и не являющиеся самостоятельными юридическими лицами.

В случае если у уполномоченного банка отсутствуют данные, подлежащие отражению в каком-либо разделе Отчета, то уполномоченным банком при составлении Отчета по данному разделу проставляется запись об отсутствии данных. В случае если у уполномоченного банка отсутствуют данные, подлежащие отражению в Отчете, то уполномоченный банк формирует Отчет, в содержательной части которого проставляется только запись об отсутствии данных.

Если после отправки Отчета уполномоченным банком были обнаружены ошибки, исправленный Отчет необходимо повторно направить соответствующему территориальному учреждению Банка России.

В главе "Определения и понятия", в частности, определяется, что:

Понятия "резидент" и "нерезидент" используются для данной формы отчетности в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации. Отделения, дочерние общества и организации резидентов, находящиеся на территории других государств и имеющие статус юридического лица, а также структуры Союзного государства Российской Федерации и Республики Беларусь отражаются в Отчете в качестве нерезидентов. Определения депозитных сертификатов, долговых ценных бумаг, прямых инвестиций, участия в капитале, голосующего и не голосующего участия в капитале, срока погашения, платежных документов используются в рамках данного Отчета в значениях, указанных в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях".

В Отчете отражаются ценные бумаги, выпущенные нерезидентами:

- принадлежащие уполномоченному банку на праве собственности;

- по отношению к которым уполномоченный банк зарегистрирован в реестре владельцев ценных бумаг в качестве номинального держателя ценных бумаг (исключая ценные бумаги, владельцами которых являются кредитные организации);

- по отношению к которым уполномоченный банк является доверительным управляющим (исключая ценные бумаги, учредителями доверительного управления которыми являются кредитные организации);

- владельцами которых являются резиденты - клиенты (депоненты) уполномоченного банка (кроме кредитных организаций), в том числе по отношению к которым они выполняют функции номинальных держателей и доверительных управляющих;

- предоставленные уполномоченным банком, а также резидентами, являющимися клиентами (депонентами) уполномоченного банка (кроме кредитных организаций), по договорам с обратной продажей, договорам займа ценных бумаг, или переданные в залог.

В Отчете не отражаются следующие выпущенные нерезидентами ценные бумаги:

- принадлежащие кредитным организациям, являющимся клиентами (депонентами) уполномоченного банка;

- принадлежащие нерезидентам, являющимся клиентами (депонентами) уполномоченного банка;

- депозитарные расписки на ценные бумаги эмитентов-резидентов;

- полученные по договорам займа ценных бумаг, по договорам с обратной продажей, а также в залог;

- производные финансовые инструменты.

Ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и подлежащие отражению в Отчете, классифицируются по следующим группам:

- ценные бумаги, обеспечивающие участие в капитале - обыкновенные и привилегированные акции, депозитарные расписки, удостоверяющие право собственности на акции нерезидентов, являющиеся базисным активом для расписок. Кроме того, к этой группе следует также относить такие инструменты как паи, доли в имуществе, сертификаты участия, удостоверяющие долю и условия участия в капитале;

- долгосрочные долговые ценные бумаги - облигации, различные долговые обязательства, дающие их владельцу безусловное право на получение денежного дохода. Срок погашения данных ценных бумаг составляет более одного года от даты их размещения. К этой группе ценных бумаг относятся:

- казначейские облигации;

- облигации с нулевым купоном, дисконтом, с различными видами купонных платежей, с плавающей процентной ставкой;

- бессрочные и конвертируемые облигации;

- индексированные облигации;

- ценные бумаги, обеспеченные активами, такие как облигации, обеспеченные недвижимостью, долговые инструменты, обеспеченные пулом ипотек;

- "не участвующие" привилегированные акции;

- свободно обращающиеся депозитные сертификаты, выпущенные банками со сроком погашения свыше одного года;

- депозитарные расписки на предъявителя, удостоверяющие право собственности на облигации нерезидентов, являющиеся базисным активом для расписок; долгосрочные вексельные обязательства;

- долгосрочные ценные бумаги, связанные с кредитованием (долгосрочные бумаги различных видов, выпущенные с целью финансирования кредита, выданного третьей стороне);

- другие долгосрочные ценные бумаги.

- ценные бумаги с нерегулярными сроками погашения, самый поздний из которых наступает более чем через год, а также ценные бумаги с неопределенными сроками погашения следует классифицировать как долгосрочные долговые ценные бумаги;

- краткосрочные долговые ценные бумаги - ценные бумаги денежного рынка, дающие их владельцу безусловное право на получение в установленный срок оговоренной фиксированной суммы денег. Срок погашения краткосрочных долговых ценных бумаг составляет один год или менее года от даты их размещения. К этой группе ценных бумаг относятся:

- казначейские векселя и среднесрочные казначейские облигации (сроком на год и менее года);

- краткосрочные коммерческие и финансовые бумаги; банковские акцептованные переводные векселя;

- векселя до востребования; банковские депозитные сертификаты со сроком обращения год и менее года;

- краткосрочные долговые обязательства, выпускаемые в рамках эмиссионных программ с банковской поддержкой (данные ценные бумаги считаются краткосрочными даже в том случае, когда лежащие в их основе инструменты являются долгосрочными);

- краткосрочные ценные бумаги, связанные с кредитованием (краткосрочные бумаги различных видов, выпущенные с целью финансирования кредита, выданного третьей стороне).

При группировке долговых ценных бумаг по срокам погашения (на долгосрочные и краткосрочные) рекомендуется исходить из первоначального, а не остаточного срока погашения. Под первоначальным сроком погашения ценных бумаг понимается срок от даты их размещения до даты погашения, но не срок от даты их приобретения уполномоченным банком (или его клиентом) до даты погашения.

В качестве депозитарных расписок отражаются ценные бумаги, выпущенные депозитарными банками в форме сертификатов, удостоверяющих право собственности на долю в портфеле акций или облигаций иностранных эмитентов. Депозитарная расписка может представлять одну ценную бумагу, несколько ценных бумаг одного класса или часть ценной бумаги.

В Отчете отражаются только депозитарные расписки, выпущенные на ценные бумаги эмитентов-нерезидентов.

Депозитарные расписки следует отражать в графе 8 Отчета по стране эмитента ценной бумаги (акции, облигации), являющейся базисным активом для депозитарной расписки, а не по стране банка, выпустившего соответствующую расписку. Такой же подход следует использовать для определения наличия отношений прямого инвестирования (графа 6 разд. 1 формы).

Все другие показатели формы должны соответствовать характеристикам депозитарных расписок, а не акций (облигаций), лежащих в их основе.

Понятия "учредитель управления", "доверительный управляющий" используются в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. В зависимости от статуса уполномоченного банка (учредитель управления или доверительный управляющий) ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, отражаются:

- в разд. 1 - если уполномоченный банк является их собственником и выступает в качестве учредителя доверительного управления ценными бумагами;

- в разд. 2 - если уполномоченный банк выступает в качестве доверительного управляющего ценными бумагами, принадлежащими резидентам - учредителям управления (кроме кредитных организаций).

Понятие номинального держателя ценных бумаг используется в Отчете в соответствии с Федеральным законом "О рынке ценных бумаг".

В зависимости от статуса уполномоченного банка (собственник или номинальный держатель) ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, отражаются:

- в разд. 1 - если уполномоченный банк, являясь собственником указанных ценных бумаг, передал их в номинальное держание;

- в разд. 2 - если уполномоченный банк зарегистрирован в реестре в качестве номинального держателя ценных бумаг, принадлежащих резидентам (кроме кредитных организаций).

В случае если уполномоченный банк обладает информацией о том, что его клиент - резидент, по ценным бумагам которого он выступает номинальным держателем, также является номинальным держателем, а конечным владельцем этих бумаг является нерезидент, то вышеуказанные ценные бумаги не отражаются в Отчете.

В Отчете отражаются ценные бумаги нерезидентов, принадлежащие уполномоченному банку и предоставленные им взаймы или по договору с обратной продажей, а также переданные в залог. Предоставление ценных бумаг взаймы, по договору об обратной продаже, а также передача их в залог рассматриваются в рамках Отчета как временный обмен ценных бумаг на денежные средства или другое обеспечение.

В Отчете не отражаются ценные бумаги нерезидентов, полученные по договорам займа ценных бумаг, по договорам с обратной продажей, а также принятые в залог.

Производными финансовыми инструментами являются финансовые инструменты, которые привязаны к другим конкретным инструментам, показателям или товарам и с помощью которых на финансовых рынках может осуществляться торговля конкретными финансовыми рисками, независимо от основного инструмента. Примерами производных финансовых инструментов являются опционы, фьючерсы, свопы, варранты.

Производные финансовые инструменты в Отчете не отражаются. Ценные бумаги, лежащие в основе инструментов, производных от базисных активов, в Отчете указываются без учета стоимости инструментов, имеющих к ним отношение.

Исключением являются долговые ценные бумаги, содержащие неотделимый встроенный производный инструмент (например, долговая ценная бумага со встроенным опционом на конвертацию). Долговые ценные бумаги оцениваются с учетом стоимости встроенного инструмента, даже если стоимость таких ценных бумаг будет отличаться от аналогичных ценных бумаг именно из-за стоимости такого инструмента.

Если часть основного долга по ценным бумагам была выкуплена (погашена) досрочно, то в Отчете отражаются номинальная и рыночная стоимости оставшейся в обращении невыплаченной части основного долга по состоянию на дату составления Отчета.

В Отчет включаются ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, которые являются дочерними организациями организаций-резидентов.

Ценные бумаги нерезидентов, принадлежащие уполномоченному банку, а также депонентам-резидентам (кроме кредитных организаций) и находящиеся на хранении и (или) учете в депозитарии уполномоченного банка, подлежат отражению в Отчете независимо от места их хранения и (или) учета (в собственном хранилище банка, у других резидентов, в том числе в депозитариях кредитных организаций, у нерезидентов). Если ценные бумаги одного эмитента-нерезидента, принадлежащие уполномоченному банку, находятся на хранении и (или) учете в различных местах, то в Отчете указанные ценные бумаги отражаются отдельно по каждому месту хранения и (или) учета. В целях данной формы отчетности рекомендуется в качестве собственного хранилища рассматривать также хранилища филиалов и арендованные хранилища.

Ценные бумаги, выпущенные международными организациями - нерезидентами, не следует относить к странам, где расположены эти организации, поскольку указанные ценные бумаги не являются обязательствами этих стран. В рамках Отчета международным организациям присвоен отдельный код "XX". Страновую принадлежность организации-нерезидента, предоставляющей международные финансовые услуги, следует определять на основании места нахождения ее штаб-квартиры. Например, компания SWIFT является резидентом Бельгии.

Депозитарные расписки, выпущенные на ценные бумаги организаций-нерезидентов, следует относить к стране резидентства эмитента ценной бумаги, лежащей в основе расписки, а не банка, выпустившего соответствующие расписки.

Не следует: определять страну принадлежности эмитента на основе валюты, в которой номинированы ценные бумаги; указывать в качестве страны эмитента ценных бумаг страну, предоставившую гарантии (если только страна выпуска ценных бумаг не совпадает со страной предоставления гарантии); указывать в качестве страны эмитента ценных бумаг страну нерезидента, у которого были приобретены соответствующие ценные бумаги (если только страна продавца ценных бумаг не совпадает со страной эмитента).

В данной главе содержится порядок определения рыночной стоимости ценных бумаг:

Рыночная стоимость ценных бумаг, допущенных к обращению через организаторов торговли, для целей данной формы отчетности рассчитывается на основе рыночной цены, определяемой в соответствии с Порядком расчета рыночной цены эмиссионных ценных бумаг и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, допущенных к обращению через организаторов торговли, утвержденного Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 24 декабря 2003 г. N 03-52/пс, зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 января 2004 г. N 5480. Для целей данной формы отчетности рыночная стоимость ценных бумаг, допущенных к обращению через организаторов торговли, предоставленных по договорам займа и по договорам с обратной продажей ценных бумаг, а также в залог, определяется аналогичным образом.

Рыночная стоимость ценных бумаг, не котируемых на бирже или расчет биржевых котировок для которых невозможен, определяется следующими методами.

Методы, используемые для оценки стоимости ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале:

- Оценка по доле пакета в стоимости чистых активов эмитента, которая равна стоимости активов (включая нематериальные активы) за вычетом стоимости обязательств и оплаченного капитала в виде акций, не дающих владельцам права голоса. Стоимость активов и обязательств используется в текущих ценах, а не в ценах их приобретения (первоначальных ценах). При этом стоимость чистых активов включает суммы обязательств и активов, относящихся к материнской компании и другим связанным сторонам. Данный метод применяется для оценки инвестиций в дочерние общества;

- Метод долевого участия. Ценные бумаги первоначально учитываются по себестоимости, затем их балансовая стоимость увеличивается или уменьшается на признанную долю инвестора в прибылях и убытках объекта инвестиций после даты приобретения. Полученный от объекта инвестиций доход уменьшает балансовую стоимость ценных бумаг. Корректировки балансовой стоимости могут быть также необходимы для отражения изменений доли участия инвестора в объекте инвестиций, возникающих в результате изменений в собственном капитале объекта инвестиций, которые не были включены в отчет о прибылях и убытках. К таким изменениям относят те, которые возникают в результате переоценки основных средств и инвестиций, в результате курсовых разниц при пересчете отчетности в иностранной валюте и в результате корректировок, учитывающих разницы, возникающие при объединении компаний.

Методы, используемые для оценки стоимости долговых ценных бумаг:

- для расчета рыночной стоимости не котируемых на биржевом рынке ценных бумаг (Р) используется расчетная текущая стоимость ценной бумаги:

C

n i

P = SUM ----------------

i=1 (t / 365)

i

(1 + Y)

n - количество предстоящих платежей процентов и основного долга;

i - порядковый номер соответствующего платежа, варьируется от 1 до n;

С - размер (одного) платежа;

i

t - количество дней, начиная с отчетной даты и до погашения;

i

Y - эффективная доходность к погашению, рассчитываемая по состоянию на момент приобретения данного инструмента;

При наличии в составе долговой ценной бумаги неотделимого встроенного производного инструмента (например, долговая ценная бумага со встроенным опционом на конвертацию) стоимость некотируемых на биржевом рынке ценных бумаг, определенная с использованием расчетной текущей стоимости ценной бумаги, должна корректироваться с учетом изменения стоимости данного встроенного производного инструмента;

Рыночная стоимость просроченных долговых ценных бумаг оценивается по цене последней сделки.

В случае невозможности применения ни одного из вышеперечисленных методов, при оценке рыночной стоимости ценных бумаг можно воспользоваться одним из следующих методов:

- по цене последней сделки с данными ценными бумагами, при условии, что со дня ее проведения и до отчетной даты не произошло существенных изменений экономических условий. При этом в стоимость ценных бумаг не включаются затраты по оплате финансовых услуг(комиссионные, вознаграждения), связанные с их приобретением, и включается накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым ценным бумагам, уплаченный при приобретении;

- по стоимости, установленной органами управления эмитента;

- по стоимости аналогичных ценных бумаг (имеющих схожие параметры, такие как сроки погашения, купонные платежи, уровни риска).

В главе "Ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и принадлежащие уполномоченному банку на праве собственности" дается общая характеристика раздела, а также приводятся указания об информации, включаемой в конкретные графы, входящие в Отчет:

- Графа 1 "Номер строки" - Номер строки состоит из двух частей, разделенных точкой. Первая часть соответствует номеру раздела формы, а вторая - порядковому номеру строки. Номер последней строки каждого раздела должен соответствовать количеству строк, указываемому в соответствующем поле в конце формы.

- Графа 2 "Идентификационный код ценной бумаги":

- Для эмиссионных ценных бумаг указывается международный идентификационный код ценной бумаги (ISIN), либо иной код, присваиваемый национальным регистрационным агентством или другой, заменяющей ее в этом качестве организацией. Не допускается использование для эмиссионных бумаг внутренних кодов уполномоченного банка, а также кодов, присвоенных другими организациями, не являющимися регистрационными.

- Для неэмиссионных ценных бумаг допускается использование кодов (номеров), присвоенных им организациями, не являющимися регистрационными, а также присвоенных уполномоченным банком для их учета.

- Графа 3 "Код кодировочной системы":

- Для эмиссионных ценных бумаг указывается двузначный код идентификационной кодовой системы, которая использовалась при кодировании ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, в соответствии с Перечнем основных идентификационных кодировочных систем по ценным бумагам и национальных регистрационных организаций, приведенным в п. 5 настоящего Порядка. Если кодировочная система не указана в Перечне, то в данной графе указывается код "88". Если для учета неэмиссионных ценных бумаг используются коды (номера), присвоенные другими организациями, не являющимися регистрационными, то в данной графе указывается код "99", если же используются внутренние коды (номера) уполномоченного банка, то указывается код "00".

- Графа 4 "Код типа ценной бумаги" В данной графе указываются конкретные коды конкретных ценных бумаг:

- Графа 5 "Наименование эмитента" - В данной графе указывается сокращенное наименование эмитента на английском языке или языке оригинала. По депозитарным распискам указывается наименование нерезидента - эмитента акций (облигаций), лежащих в основе расписок.

- Графа 6 "Наличие отношений прямого инвестирования" - Если между уполномоченным банком и нерезидентом, эмитентом ценных бумаг, существуют отношения прямого инвестирования, то в данной графе указывается "Да". Если между уполномоченным банком и нерезидентом, эмитентом данных ценных бумаг, отсутствуют отношения прямого инвестирования - "Нет".

- Графа 7 "Код клиента" - Для разд. 1 данная графа не заполняется.

- Графа 8 "Код страны эмитента" - В этой графе указывается двузначный буквенный код страны, резидентом которой является эмитент, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). Если эмитентом является международная организация, то в графе указывается код "XX".

- Графа 9 "Количество ценных бумаг, штук" - Указывается количество ценных бумаг в штуках. В случае если количество акций или иных ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале, является нецелым числом, данный показатель указывается с округлением до целого числа.

- Графа 10 "Код валюты ценной бумаги" - Указывается цифровой код валюты, в которой выражен номинал ценной бумаги, согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ). Номинал ценных бумаг, номинированных в валютах, вошедших в состав евро, необходимо указывать в евро и по данной графе в качестве валюты выпуска указать код евро - 978.

- Графа 11 "Цена одной ценной бумаги, номинальная" - В данной графе указывается номинальная цена одной ценной бумаги, в единицах валюты, указанной в графе 10, с двумя знаками после запятой.

- Графа 12 "Цена одной ценной бумаги, рыночная" - В данной графе указывается рыночная цена одной ценной бумаги, в единицах валюты, указанной в графе 10, с двумя знаками после запятой.

- Графа 13 "Общая стоимость пакета ценных бумаг, номинальная" - В данной графе указывается номинальная стоимость пакета ценных бумаг, в единицах валюты, указанной в графе 10, с двумя знаками после запятой. Номинальная стоимость пакета ценных бумаг рассчитывается как произведение количества ценных бумаг (графа 9) и номинальной цены одной ценной бумаги (графа 11).

- Графа 14 "Общая стоимость пакета ценных бумаг, рыночная" - В данной графе указывается рыночная стоимость пакета ценных бумаг, в единицах валюты, указанной в графе 10, с двумя знаками после запятой. Рыночная стоимость пакета ценных бумаг рассчитывается как произведение количества ценных бумаг (графа 9) и рыночной цены одной ценной бумаги (графа 12).

- Графа 15 "Код использованного метода оценки рыночной стоимости ценных бумаг" - В данной графе указывается один из следующих кодов:

- РЦ - на основе рыночных котировок;

- СА - по доли пакета в стоимости чистых активов эмитента;

- ДУ - на основе метода долевого участия;

- СД - по стоимости, установленной органами управления эмитента;

- ПЦ - по цене последней сделки с данной ценной бумагой (при условии, что со дня ее проведения и до отчетной даты не произошло существенных изменений экономических условий);

- ТС - расчетная текущая стоимость;

- АС - по стоимости аналогичных ценных бумаг.

- Графа 16 "Код места хранения ценных бумаг" - В данной графе указывается один из следующих кодов, соответствующий месту хранения ценных бумаг:

- С - в собственном депозитарии;

- Б - в депозитариях кредитных организаций;

- Р - у других резидентов, кроме кредитных организаций;

- Н - у нерезидентов.

- Графа 17 "Особые пометки" - В данной графе указывается один из кодов, характеризующих состояние ценных бумаг, принадлежащих уполномоченному банку, а именно:

- ЗБ - ценные бумаги, переданные по договорам займа и договорам с обратной продажей, а также ценные бумаги в залоге;

- ДУ - ценные бумаги, переданные в доверительное управление;

- НД - ценные бумаги, зарегистрированные в реестре через номинального держателя;

- ОБ - ценные бумаги, обремененные обязательствами, а также находящиеся в пути, под арестом, на проверке, переоформлении;

- ПН - просроченные долговые ценные бумаги, в том числе просроченные неопротестованные векселя;

- ПО - просроченные опротестованные векселя и другие долговые ценные бумаги, по которым должник отказался выполнять обязательства по наступлении сроков платежа.

В главе "Ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и принадлежащие резидентам, являющимся клиентами (депонентами) уполномоченного банка (кроме кредитных организаций)" тоже дается общая характеристика раздела, а также приводятся указания об информации, включаемой в конкретные графы, входящие в Отчет:

- Порядок заполнения граф 1 - 5, 8 - 14 аналогичен порядку их заполнения в разд. 1.

- Графы 6, 15, 16, 17 для разд. 2 не заполняются.

- В графе 7 "Код клиента" указывается один из следующих кодов:

- ГУ - федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления - резиденты;

- ПУ - профессиональные участники рынка ценных бумаг - юридические лица (кроме кредитных организаций);

- ФЛ - физические лица - резиденты;

- ПР - прочие юридические лица - резиденты (кроме кредитных организаций).

В главе "Перечень основных идентификационных кодировочных систем по ценным бумагам и национальных регистрационных организаций" приведена справочная таблица, в которой содержится перечень кодов всех используемых кодировочных систем различными странами.

Форма N 405 "Сведения о расчетах по операциям

с ценными бумагами, долями, паями и вкладами

в имущество, совершенных между резидентами

и нерезидентами"

Документ, которым форма отчетности введена в действие:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Периодичность составления:

- ежемесячная.

Срок представления в надзорный орган:

- отчетность представляется уполномоченными банками. Источником информации для составления Отчета являются расчетные и прочие документы по операциям отчитывающегося уполномоченного банка и его клиентов. В случае возникновения затруднений при заполнении отдельных показателей Отчета рекомендуется использовать дополнительные источники, имеющиеся в распоряжении банка, или обращаться к клиентам за дополнительными разъяснениями.

- уполномоченные банки представляют Отчет в электронном виде в территориальные учреждения Банка России на месячной основе не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Представляемые сведения должны включать данные по филиалам отчитывающегося уполномоченного банка, включая филиалы, находящиеся на территории других государств и не являющиеся самостоятельными юридическими лицами.

- порядок внесения изменений в Отчеты за предыдущие периоды:

В случае полного или частичного возврата суммы по сделке, например, в случае ненадлежащего исполнения или неисполнения контрагентом обязательств по сделке, а также в случае возврата излишне или ошибочно переведенных сумм по операциям с ценными бумагами, включенных отчитывающимся уполномоченным банком в отчеты за предыдущие периоды (в пределах последних двенадцати месяцев), корректировку следует производить путем повторного отражения в Отчете за текущий период соответствующей (корректируемой) операции. При этом необходимо указать все первоначальные реквизиты данной операции (несовпадение допускается только по таким показателям, как "количество ценных бумаг", "код валюты платежа" и "сумма платежа по операции"), а сумму возврата указать со знаком "минус". Данные операции отражаются в отчетах тех банков, которые или клиенты которых осуществляли первоначальные расчеты. Сведения о возврате платежей (поступлений), осуществленных до введения данной формы отчетности, в Отчет не включаются.

В случае выявления фактов представления недостоверных данных исправление производится посредством повторного представления отчетности, содержащей исправленные значения показателей.

Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Цель введения формы:

- информация, представленная в данном отчете используется Банком России для составления платежного баланса Российской Федерации. Полученные сведения представляются в платежном балансе Российской Федерации в агрегированном виде.

Порядок заполнения формы.

Понятия "резидент" и "нерезидент", "внутренние и внешние ценные бумаги" используются для составления данного Отчета в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации. Отделения, дочерние общества и организации резидентов, находящиеся на территории других государств и имеющие статус юридического лица другого государства, а также структуры Союзного государства Российской Федерации и Беларуси отражаются в Отчете в качестве нерезидентов. Понятие "выгодоприобретатель" используется для составления Отчета в соответствии с Положением Банка России от 19.08.2004 N 262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Определения долговых ценных бумаг, участия в капитале, срока погашения, процентов, доходов по участию в капитале, начисленных доходов и расходов, просроченной задолженности, операций по договорам с обратной продажей (РЕПО) совпадают с определениями, указанными в Порядке составления и представления отчетности по форме N 401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях".

Под вкладами, долями, паями в имуществе понимаются вклады, доли, паи в имуществе, уставном, складочном капитале, паевом фонде кооператива, созданных или создаваемых юридических лиц, а также вклады по договору простого товарищества.

В Отчете отражаются:

- собственные операции отчитывающегося уполномоченного банка с нерезидентами, включая операции с ценными бумагами, выпущенными Банком;

- операции, совершенные Банком во исполнение заключенных с клиентами (резидентами и нерезидентами) брокерских, агентских договоров, договоров доверительного управления. Такие операции отражаются как операции клиентов, в интересах которых выступает Банк;

- операции Банка в качестве платежного агента или номинального держателя ценных бумаг. В качестве плательщика указывается эмитент, а получателем указывается владелец ценных бумаг;

- операции депозитария Банка по перечислению депонентам сумм погашения ценных бумаг, доходов по ценным бумагам, дивидендов по акциям. В качестве получателя средств указывается депонент Банка, а плательщиком указывается эмитент;

- клиентские операции резидентов (кроме кредитных организаций), в том числе клиентов-брокеров, не являющихся кредитными организациями и выступающих как от своего имени и за свой счет, так и в интересах своих клиентов-резидентов;

- операции клиентов-брокеров (агентов, доверительных управляющих), не являющихся кредитными организациями, совершенные ими с резидентами в интересах своих клиентов-нерезидентов (далее - операции клиентов-брокеров в интересах нерезидентов). В качестве получателя (плательщика) средств указывается не брокер, а его клиент-нерезидент.

В Отчете отражаются расчеты между резидентами и нерезидентами по следующим видам операций с ценными бумагами (включая ценные бумаги, выпущенные Банком), а также операции с вкладами, долями, паями в имуществе:

- выпуск, покупка и продажа ценных бумаг, долей, паев в имуществе на первичном и вторичном рынках, включая операции выбытия-приобретения по договору мены или взаимозачета, связанные с движением денежных средств (происходит зачисление на счет (списание со счета);

- операции по договорам с обратной продажей (РЕПО);

- погашение долговых ценных бумаг;

- выкуп акций эмитентом;

- внесение вкладов в имущество созданного и вновь создаваемого юридического лица (резидента или нерезидента), а также вкладов по договору простого товарищества;

- выплаты распределяемой части прибыли участникам общества, кооператива, по договору простого товарищества;

- выплата дивидендов по акциям, процентов (купонов) по облигациям и иным ценным бумагам;

- погашение просроченной задолженности по основному долгу и процентам (купонам) по ценным бумагам, а также выплаты процентов, начисленных на просроченную задолженность по основному долгу и процентам.

Не подлежат отражению в Отчете:

- операции, в которых оба контрагента являются резидентами или оба контрагента (выгодоприобретателя) являются нерезидентами;

- операции с государственными краткосрочными бескупонными облигациями (ГКО) и облигациями федерального займа (ОФЗ) Минфина России;

- производные финансовые инструменты. Под производными финансовыми инструментами понимаются финансовые инструменты, которые привязаны к другим конкретным инструментам, показателям или товарам и с помощью которых на финансовых рынках может осуществляться торговля конкретными финансовыми рисками, независимо от основного инструмента. К числу производных финансовых инструментов в целях отчетности по форме N 405 относятся опционы (валютные, процентные, товарные и тому подобное), обращающиеся финансовые фьючерсы, варранты и такие инструменты как соглашения о валютных или процентных свопах;

- затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (расходы по оплате услуг специализированных организаций и иных лиц за консультационные, информационные и регистрационные услуги; вознаграждения, уплачиваемые посредникам, а также организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок), возмещаемые отдельными платежами;

- выплаты налогов;

- переводы и расчеты брокеров-резидентов со своими клиентами-нерезидентами (поступления денежных средств на специальный брокерский счет для инвестирования, в счет пополнения счета, списания со специального брокерского счета денежных средств в пользу нерезидента).

Отчет по форме N 405 состоит из трех разделов.

В разд. 1 "Операции по выпуску ценных бумаг, покупке и продаже ценных бумаг, долей, паев, внесению вкладов в имущество на первичном и вторичном рынках, а также операции по договорам с обратной продажей (РЕПО)" отражаются:

- собственные операции Банка;

- операции, совершенные Банком с нерезидентами во исполнение брокерских, агентских договоров, договоров доверительного управления, заключенных со своими клиентами-резидентами, а также операции, совершенные Банком с резидентами во исполнение брокерских, агентских договоров, договоров доверительного управления, заключенных со своими клиентами-нерезидентами;

- клиентские операции резидентов (кроме кредитных организаций), в том числе клиентов-брокеров, выступающих как от своего имени и за свой счет, так и в интересах своих клиентов-резидентов, с нерезидентами;

- операции клиентов-брокеров, совершенные с резидентами в интересах своих клиентов-нерезидентов.

В разд. 2 "Операции по погашению основного долга (корпуса), выплатам дивидендов по акциям, процентов (купонов) по облигациям и иным ценным бумагам, выкупу долей, паев, выплаты распределенной части прибыли" и разд. 3 "Операции по погашению просроченной задолженности по основному долгу и процентам (купонам) по ценным бумагам, включая проценты, начисленные на просроченную задолженность" отражаются:

- собственные операции Банка;

- операции Банка, выступающего в качестве платежного агента, номинального держателя, брокера, доверительного управляющего (если в договоре клиента с Банком на брокерское обслуживание (доверительное управление) предусмотрено перечисление указанных средств на соответствующие счета Банка-брокера (управляющего)), а также депозитария Банка по перечислению депонентам сумм погашения ценных бумаг, доходов по ценным бумагам, дивидендов по акциям;

- клиентские операции резидентов (кроме кредитных организаций), в том числе клиентов-брокеров, выступающих как от своего имени и за свой счет, так и в интересах своих клиентов-резидентов;

- операции клиентов-брокеров, совершенные в интересах нерезидентов (зачисления на специальные брокерские счета поступивших от резидентов в пользу нерезидентов - клиентов брокера сумм погашения ценных бумаг, процентных (купонных) доходов по ценным бумагам, дивидендов по акциям).

Графа 1 "Дата операции". В данной графе для собственных операций Банка, отражаемых в разд. 1 Отчета, указывается дата перехода прав собственности на ценную бумагу, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг. Для всех остальных операций, отражаемых в Отчете, указывается дата зачисления (списания) денежных средств на корреспондентский счет Банка. Если расчеты осуществляются между клиентами одного банка, то указывается дата списания (зачисления) средств со счета (на счет) клиента-резидента.

Графа 2 "Код типа ценной бумаги". В данной графе указывается один из следующих кодов:

BON 1 - облигации федеральных органов исполнительной власти и облигации Банка России;

BON 2 - облигации органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

BON 3 - облигации банков-резидентов;

BON 4 - облигации прочих резидентов;

BON 5 - облигации иностранных государств и облигации иностранных центральных банков;

BON 6 - облигации банков-нерезидентов;

BON 7 - облигации прочих нерезидентов;

SHS1 - акции банков-резидентов (обыкновенные);

SHS2 - акции банков-резидентов (привилегированные);

SHS3 - акции прочих резидентов (обыкновенные);

SHS4 - акции прочих резидентов (привилегированные);

SHS5 - акции банков-нерезидентов;

SHS6 - акции прочих нерезидентов;

SHS7 - паи, доли паевых и взаимных инвестиционных фондов-нерезидентов;

SHS8 - паи, доли инвестиционных фондов-резидентов;

BIL1 - векселя федеральных органов исполнительной власти;

BIL2 - векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

BIL3 - векселя банков-резидентов;

BIL4 -векселя прочих резидентов;

BIL5 - векселя иностранного государства;

BIL6 - векселя банков-нерезидентов;

BIL7 -векселя прочих нерезидентов;

DR1 - депозитарные расписки, выпущенные на ценные бумаги российских эмитентов;

DR2 - депозитарные расписки, выпущенные на ценные бумаги иностранных эмитентов;

DS1 - депозитные и сберегательные сертификаты банков-резидентов

DS2 - депозитные и сберегательные сертификаты банков-нерезидентов

DOL1 - вклады, доли, паи в имуществе, уставном, складочном капитале, паевом фонде кооператива, созданных или создаваемых юридических лиц-резидентов, а также вклады по договору простого товарищества;

DOL2 - вклады, доли, паи в имуществе, уставном, складочном капитале, паевом фонде кооператива, созданных или создаваемых юридических лиц-нерезидентов, а также вклады по договору простого товарищества;

ОТН1 - другие виды ценных бумаг;

ОТН2 - для операций с разными типами ценных бумаг одного или нескольких эмитентов при отсутствии признаков, позволяющих идентифицировать тип ценной бумаги.

Графа 3 "Код операции". Указывается один из следующих кодов:

- 11 - для всех операций, отражаемых в разд. 1 Отчета, кроме операций по договору с обратной продажей (РЕПО);

- 12 - покупка (продажа) ценных бумаг по первой части операции по договору с обратной продажей (РЕПО);

- 13 - покупка (продажа) ценных бумаг по второй части операции по договору с обратной продажей (РЕПО).

Графа "Код направления платежа". Указывается соответствующий код направления платежа.

С кодом "INR" в Отчете отражаются:

- поступления от нерезидентов, а также со специальных брокерских счетов брокеров (не включая уполномоченные банки-брокеры) средств по собственным операциям Банка. В качестве контрагента указывается не брокер, а его клиент-нерезидент;

- поступления от нерезидентов, а также со специальных брокерских счетов брокеров (не включая уполномоченные банки-брокеры) средств в пользу резидентов, являющихся клиентами Банка по брокерским, агентским договорам, договорам доверительного управления. В качестве получателя средств указывается клиент-резидент, а в качестве контрагента указывается не брокер, а его клиент-нерезидент;

- поступления на клиентские счета резидентов (кроме кредитных организаций) средств от нерезидентов, не включая поступления со специальных брокерских счетов.

С кодом "OUTR" в Отчете отражаются:

- платежи в пользу нерезидентов, а также на специальные брокерские счета брокеров (не включая уполномоченные банки-брокеры) по собственным операциям Банка. В качестве контрагента указывается не брокер, а его клиент-нерезидент;

- платежи в пользу нерезидентов, а также на специальные брокерские счета брокеров (не включая уполномоченные банки-брокеры) по операциям, совершенным Банком в интересах своих клиентов-резидентов по брокерским, агентским договорам, договорам доверительного управления. В качестве плательщика средств указывается клиент-резидент Банка, а в качестве контрагента указывается не брокер, а его клиент-нерезидент;

- платежи в пользу нерезидентов, осуществленные клиентами-резидентами (кроме кредитных организаций) по операциям с нерезидентами, за исключением операций по списанию на специальные брокерские счета.

С кодом "OUTN" в Отчете отражаются:

- платежи Банка в пользу резидентов (включая кредитные организации, выступающие как от своего имени и за свой счет, так и в интересах своих клиентов-резидентов по брокерским, агентским договорам, договорам доверительного управления) за приобретенные в пользу нерезидентов-клиентов Банка по брокерским, агентским договорам, договорам доверительного управления ценные бумаги, в том числе по операциям РЕПО. В качестве плательщика указывается клиент-нерезидент (депонент-нерезидент) Банка;

- платежи со специальных брокерских счетов клиентов-брокеров в пользу резидентов (не включая кредитные организации, выступающие как от своего имени и за свой счет, таки в интересах своих клиентов-резидентов по брокерским, агентским договорам, договорам доверительного управления) за ценные бумаги, приобретенные брокерами в интересах своих клиентов-нерезидентов.

С кодом "INN" в Отчете отражаются:

- поступления от резидентов (включая кредитные организации, выступающие как от своего имени и за свой счет, так и в интересах своих клиентов-резидентов по брокерским, агентским договорам, договорам доверительного управления) в пользу нерезидентов, являющихся клиентами Банка по брокерским, агентским договорам, договорам доверительного управления, средств от реализации ценных бумаг, включая операции РЕПО, а также сумм от погашения ценных бумаг, процентных (купонных) доходов по ценным бумагам, дивидендов по акциям, в том числе поступления, полученные Банком в качестве номинального держателя, платежного агента или депозитарием Банка. В качестве получателя средств указывается нерезидент-клиент (депонент) Банка;

- поступления от резидентов (не включая кредитные организации, выступающие как от своего имени и за свой счет, так и в интересах своих клиентов-резидентов по брокерским, агентским договорам, договорам доверительного управления) на специальные брокерские счета клиентов-брокеров средств в пользу их клиентов-нерезидентов от реализации ценных бумаг, а также сумм от погашения ценных бумаг, процентных (купонных) доходов по ценным бумагам, дивидендов по акциям.

Графа 5 "Количество, штук (долей)". Количество ценных бумаг указывается в штуках. Количество дробных акций (паев, долей) указывается, с точностью до четвертого знака после запятой (точки). Для операций с пакетом ценных бумаг, в случае отсутствия данных в разбивке по ценным бумагам, в графе 5 указывается их общее количество. Операции по договору мены или взаимозачета, связанные с движением денежных средств (происходит зачисление на счет/списание со счета), отражаются в Отчете как две операции: выбытие одних ценных бумаг и приобретение других ценных бумаг. Вклады, доли, паи в имуществе, выраженные в процентах, отражаются в данной графе в виде десятичного числа, например, если доля нерезидента в имуществе общества составляет 45%, то в графе 5 указывается 0,45.

Графа 6: "Код валюты платежа". Указывается цифровой код валюты корреспондентского счета Банка в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ). Для расчетов, осуществляемых между клиентами одного банка, указывается код валюты счета клиента-резидента.

Графы 7 и 8 "Сумма платежа по операции, валютных единиц". Показатели граф 7 и 8 отражаются в единицах валюты, указанной в графе 6, с двумя знаками после запятой (или точки).

В графе 7 указывается общая сумма платежа по сделке с ценными бумагами (после выплаты налогов). Для операций, отражаемых в разд. 1 Отчета, в графе 8 для процентных (купонных) ценных бумаг из общей суммы платежа выделяется сумма уплаченного при покупке (продаже) накопленного процентного (купонного) дохода. Для операций с пакетом ценных бумаг, в случае отсутствия данных в разбивке по ценным бумагам, в графах 7 и 8 указывается общая сумма соответствующего платежа.

Операции по договору мены или взаимозачета, связанные с движением денежных средств (происходит зачисление на счет/списание со счета), отражаются в Отчете как две операции: как продажа одних ценных бумаг и как покупка других ценных бумаг. При этом в графе 19 "Примечание" для каждой операции дается соответствующее пояснение.

Если платежи по операциям с ценными бумагами обусловлены только погашением процентов (купонов), выплатой дивидендов, или просроченной задолженности по процентам (купонам), а также процентов, начисленных на просроченную задолженность по основному долгу и процентам, то показатель графы 8 должен быть равен показателю графы 7. Если в сумму платежа по операциям с ценными бумагами не включены выплаты (начисления) доходов, а также просроченной задолженности по процентам (купонам) и процентов, начисленных на просроченную задолженность по основному долгу и процентам, то в графе 8 указывается "0" (ноль).

В графах 9 и 10 "Резидент" приводятся данные о резиденте-участнике операции. В графе 9 "Наименование" указывается наименование юридического лица, являющегося получателем (плательщиком) средств. Торговые площадки Московской межбанковской валютной биржи (ММВБ), Московской фондовой биржи (МФБ), Фондовой биржи РТС (РТС) и других российских бирж по операциям с ценными бумагами следует рассматривать в качестве контрагента-резидента, если информация об истинном контрагенте отсутствует. Для физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей) в данной графе проставляется "ФЛ", для физических лиц - индивидуальных предпринимателей - "ИП". По операциям, совершенным Банком в интересах клиентов-резидентов по брокерским, агентским договорам, договорам доверительного управления, а также клиентов, в отношении которых Банк исполняет функции номинального держателя, в данной графе указывается наименование клиента-резидента, а не Банка.

В графе 10 "Код" указываются:

- для юридических лиц (кроме кредитных организаций) - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

- для паевых инвестиционных фондов - ИНН управляющей компании;

- для кредитных организаций - регистрационный номер в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций.

Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также при зачислении на временные расчетные счета вкладов участии ков создаваемого общества-резидента, не имеющего на момент совершения операции ИНН, графа 10 не заполняется.

Для отражаемых в разд. 2 и 3 Отчета операций Банка в качестве номинального держателя (платежного агента) в графах 9 и 10 указываются наименование и ИНН резидента, выпустившего ценную бумагу (доли, паи в имуществе), соответствующие данным, приведенным в графах 13 и 14, а не Банка.

В графах 11 и 12 "Нерезидент" приводятся данные о нерезиденте-участнике операции. В графе 11 "Наименование" указывается наименование юридического лица-нерезидента, включая банки-нерезиденты, для физических лиц-нерезидентов проставляется "ФЛ". По операциям, совершенным Банком в интересах клиентов-нерезидентов по брокерским, агентским договорам, договорам доверительного управления, в данной графе указывается наименование клиента-нерезидента, а не Банка.

В графе 12 "Код страны" для нерезидентов (юридических и физических лиц) указывается цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). Для представительств и филиалов иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации, указывается код страны материнской компании. Если страна материнской компании неизвестна, то в графе 12 проставляется "997". Для международных организаций в данной графе проставляется "998". При отсутствии данных о стране нерезидента проставляется "999".

Для отражаемых в разд. 2 и 3 Отчета операций Банка в качестве номинального держателя (платежного агента) в графах 11 и 12 указывается наименование и код страны нерезидента, выпустившего ценную бумагу, соответствующие данным, приведенным в графах 13 и 14, а не Банка. Для операций, совершенных клиентом-брокером в интересах нерезидента с использованием специального брокерского счета в данной графе указывается наименование клиента-нерезидента.

В графах 13 и 14 "Эмитент ценной бумаги" приводятся данные о резидентах (нерезидентах), выпустивших ценные бумаги, а также о резидентах (нерезидентах), с вкладами, долями, паями в имуществе которых были осуществлены операции. В графе 13 "Наименование" для юридических лиц-резидентов, включая кредитные организации, указывается полное наименование с сокращенным наименованием организационно-правовой формы. Для паевых инвестиционных фондов (ПИФов) - резидентов указывается наименование управляющей компании, а в скобках - наименование ПИФа. Для депозитарных расписок в данной графе указывается наименование эмитента ценных бумаг, лежащих в основе расписок. Наименование нерезидента может быть указано на русском, английском языках или языке оригинала.

В графе 14 "Код" для резидентов, включая кредитные организации, указывается ИНН, а для нерезидентов - цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). При зачислении на временные расчетные счета вкладов участников создаваемого общества-резидента, не имеющего на момент совершения операции ИНН, данная графа не заполняется.

Для представительств и филиалов иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации, указывается код страны материнской компании. Если страна материнской компании неизвестна, то в графе 14 проставляется "997". Для международных организаций в данной графе проставляется "998". При отсутствии данных о стране нерезидента указывается код "999".

Для операций с пакетом ценных бумаг (при наличии информации об эмитентах ценных бумаг, входящих в пакет) наименования эмитентов отражаются в графе 13 через символ ";" (точка с запятой) без отступов (пробелов). Графа 14 для операций с пакетом ценных бумаг заполняется аналогичным образом.

Для удобства заполнения и обеспечения унификации показателей Банком России исключительно для целей данной отчетности разработан Реестр эмитентов. Данные по эмитентам, указанным в Реестре и дополнениях к нему, отражаются в графах 13 и 14 в соответствии с реквизитами Реестра. По прочим эмитентам графы заполняются на основании имеющейся у Банка информации.

Графа 15 "Регистрационный номер ценной бумаги". Для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных резидентами, указывается номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг, а при его отсутствии указывается международный идентификационный код ценной бумаги (ISIN). Для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, указывается ISIN - код ценной бумаги. Если ISIN - код отсутствует, то указывается код, присвоенный национальным регистрационным агентством, или другой, заменяющей его в этом качестве организацией. Не допускается использование для эмиссионных ценных бумаг внутренних кодов отчитывающегося уполномоченного банка, а также кодов, присвоенных другими организациями, не являющимися регистрационными. Для неэмиссионных ценных бумаг допускается использование кодов (номеров), присвоенных им организациями, не являющимися регистрационными, а также присвоенных Банком для их учета.

Для операций с пакетом ценных бумаг (при наличии информации о регистрационных номерах ценных бумаг, входящих в пакет) их регистрационные номера отражаются в графе 15 через символ ";" (точка с запятой) без отступов (пробелов).

Для удобства заполнения и обеспечения унификации показателей Банком России исключительно для целей данной отчетности разработан Реестр эмиссионных ценных бумаг. Данные по эмиссионным ценным бумагам, указанным в Реестре и дополнениях к нему, отражаются в графе 15 - 18 в соответствии с реквизитами Реестра. По ценным бумагам, не указанным в Реестре, графа 15 заполняется на основании имеющейся у Банка информации. Для операций с вкладами, долями, паями в имуществе графа 15 не заполняется.

В графе 16 "Дата регистрации выпуска ценной бумаги" указывается дата регистрации выпуска ценной бумаги, а для неэмиссионных ценных бумаг - дата их составления. Дата указывается в формате "дд.мм.гггг". Для долей, паев, вкладов в имуществе, а также для операций, имеющих в графе 19 "Примечание" запись "Пакет", графа 16 не заполняется.

В графе 17 "Дата погашения ценной бумаги" заполняется только для долговых ценных бумаг. Дата указывается в формате "дд.мм.гггг". По векселям с погашением "не ранее определенной даты" указывается дата, после которой вексель может быть предъявлен к оплате. Для векселей "до востребования", акций, долей, паев, вкладов в имуществе а также для операций, имеющих в графе 19 "Примечание" запись "Пакет", данная графа не заполняется.

В графе 18 "Код валюты ценной бумаги" указывается согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ) цифровой код валюты, в которой указана номинальная стоимость ценной бумаги (долей). Для ценных бумаг, номинированных в российских рублях проставляется код "643". Для операций, имеющих в графе 19 "Примечание" запись "Пакет", данная графа не заполняется.

В графе 19 "Примечание" приводится дополнительная информация по следующим операциям:

- для операций мены (взаимозачета) ценных бумаг, связанных с движением денежных средств (происходит зачисление на счет/списание со счета), в данной графе указывается "Мена";

- для платежей за ценные бумаги, осуществляемых в рассрочку, в данной графе указывается "Рассрочка";

- для платежей за пакет, состоящий из ценных бумаг разных эмитентов, или разных типов ценных бумаг, в данной графе указывается "Пакет";

- для операций по внесению вкладов в имущество (не включая вклады в уставный, складочный капитал общества, паевой фонд кооператива), а также по договору простого товарищества в данной графе указывается "Имущество".

Кроме указанных случаев, в данной графе по усмотрению Банка могут быть даны другие пояснения.

В рамках одного операционного дня допускается агрегация платежей при условии идентичности всех показателей, отражаемых в Отчете, кроме показателей граф 5, 7 и 8. Расчеты за ценные бумаги, осуществляемые в рассрочку в течение одного отчетного периода, могут агрегироваться. При этом в графе 1 "Дата операции" указывается дата последнего в данном отчетном периоде платежа в рассрочку.

Если в расчетных документах, представляемых клиентами-резидентами по собственным операциям с ценными бумагами, отсутствуют данные о количестве ценных бумаг, а также характеристики ценных бумаг, то соответствующие графы Отчета не заполняются.

Форма N 407 "Сведения о переводах физических лиц

из Российской Федерации и в Российскую Федерацию

в пользу физических лиц и расчетах

физических лиц - резидентов с нерезидентами"

Документ, которым форма отчетности введена в действие:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Периодичность составления:

- ежеквартальная.

Срок представления в надзорный орган:

- уполномоченные банки и их филиалы ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде направляют Отчеты в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью.

- уполномоченные банки, а также территориальные банки крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений представляют Отчет в территориальное учреждение Банка России своего региона за подчиненные филиалы (отделения), находящиеся на одной с ними территории (зарегистрированные в одном территориальном учреждении Банка России).

- Филиалы уполномоченных банков, а также подчиненные территориальным банкам филиалы (отделения) крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений, находящиеся на территории другого субъекта Российской Федерации (зарегистрированные в разных территориальных учреждениях Банка России), представляют Отчет непосредственно в территориальные учреждения Банка России по месту своего нахождения.

- Филиалы уполномоченных банков, расположенные за пределами территории Российской федерации, Отчет не представляют.

В случае выявления фактов представления недостоверных данных (в пределах последних двенадцати месяцев), исправление производится посредством повторного представления отчетности, содержащей исправленные значения показателей, одновременно с представлением Отчета за тот период, в котором были выявлены факты недостоверности представленных данных.

Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Цель введения формы:

- Собираемая информация используется для составления платежного баланса Российской федерации. Полученные сведения отражаются в платежном балансе Российской Федерации в агрегированном виде.

Порядок заполнения формы.

В Отчете отражаются:

- денежные переводы, осуществленные за пределы территории Российской Федерации физическими лицами непосредственно из Российской Федерации;

- денежные переводы, поступившие из-за пределов территории Российской Федерации в пользу физических лиц, находящихся в Российской Федерации.

В состав Содружества Независимых Государств (СНГ), кроме Российской Федерации, входят: Азербайджан, Армения, Белоруссия, Грузия, Казахстан, Киргизия, Молдавия, Таджикистан, Туркмения, Узбекистан, Украина.

В Отчете не отражаются:

- транзитные переводы через Российскую Федерацию (переводы, перевододатели и переводополучатели которых находятся за пределами территории Российской Федерации);

- переводы, за исключением операций, связанных с оплатой работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности, а также безвозмездными перечислениями, перевододатели и переводополучатели которых находятся на территории Российской Федерации;

- переводы физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, из Российской Федерации и в Российскую Федерацию в их пользу и расчеты физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, с нерезидентами.

Отчет состоит из трех разделов.

Раздел 1 "Переводы, осуществленные по поручению физических лиц и в их пользу через системы денежных переводов" заполняется только кредитными организациями, выполняющими функции расчетных (клиринговых) центров для соответствующих систем денежных переводов, перечень которых приведен ниже в таблице. Кредитные организации, указанные в данной таблице, отражают в разделе сводные данные (с учетом всех своих филиалов) о переводах, осуществленных непосредственно из Российской Федерации за пределы территории Российской Федерации физическими лицами через отделения (филиалы) отчитывающейся кредитной организации и пункты обслуживания в организациях-агентах, а также поступивших из-за пределов территории Российской Федерации непосредственно в Российскую Федерацию в пользу физических лиц.

Раздел 2 "Прочие переводы физических лиц из Российской Федерации и в Российскую Федерацию в пользу физических лиц" включает в себя данные о прочих переводах, не отраженных в разд. 1, которые в зависимости от перевододателя (переводополучателя) в Российской Федерации классифицируются по трем подразделам.

В разд. 2 кредитные организации отражают переводы, осуществленные по поручению физических лиц, в том числе через системы денежных переводов, не указанные в графе 7 п. III.9. Операции кредитных организаций, указанных в графе 5 п. III.9, которые были осуществлены не через системы денежных переводов, указанные в графе 7 п. III.9, также отражаются в разд. 2.

В подразделе 2.1 "Переводы физических лиц - резидентов из Российской Федерации и в Российскую Федерацию в их пользу" отражаются:

- переводы в иностранной валюте (с открытием и без открытия счета), как поступившие в отчетном периоде в пользу резидентов-переводополучателей, так и отправленные резидентами-перевододателями;

- переводы в валюте Российской Федерации (с открытием счета и без открытия счета), как поступившие в отчетном периоде в пользу резидентов-переводополучателей со счетов банков-нерезидентов в уполномоченных банках, так и отправленные резидентами-перевододателями в пользу нерезидентов на счета банков-нерезидентов в уполномоченных банках;

- все переводы со счетов (вкладов) физических лиц - резидентов, открытых в уполномоченных банках, на их счета, открытые за пределами территории Российской Федерации и переводы на счета физических лиц-резидентов, открытых в уполномоченных банках, с их счетов, открытых за пределами территории Российской Федерации.

В подразделе 2.1 не отражаются переводы по следующим операциям:

- купля (продажа) товаров, не предназначенных для личного пользования;

- покупка, продажа ценных бумаг, купонных платежей по ним и выплаты дивидендов;

- предоставление (привлечение) кредитов, ссуд, займов и выплаты процентов по ним;

- взносы в уставный капитал, инвестиционные и паевые взносы;

- покупка, продажа платежных документов;

- а также расчеты с использованием платежных карт.

В графе 1 "Код операции" подраздела 2.1 указывается один из следующих кодов:

- код "1" - выполнение работ, оказание услуг, передача информации, результатов интеллектуальной деятельности;

- код "2" - гранты, пожертвования, компенсации, стипендии, пенсии, алименты, выплаты наследства, дарение;

- код "3" - перечисление заработной платы;

- код "4" - расчеты за товары;

- код "5" - операции с недвижимым имуществом;

- код "6" - прочие переводы, не отнесенные к кодам 1 - 5.

В подразделе 2.2 "Переводы физических лиц-нерезидентов из Российской Федерации и в Российскую Федерацию в их пользу" отражаются:

- все переводы в иностранной валюте (с открытием и без открытия счета), как поступившие в отчетном периоде в пользу нерезидентов-переводополучателей, так и отправленные нерезидентами-перевододателями;

- все переводы в валюте Российской Федерации (с открытием и без открытия счета), как поступившие в отчетном периоде в пользу нерезидентов-переводополучателей со счетов банков-нерезидентов в уполномоченных банках, так и отправленные нерезидентами-перевододателями в пользу нерезидентов на счета банков-нерезидентов в уполномоченных банках.

В подразделе 2.3 "Переводы в Российскую Федерацию в пользу физических лиц, резидентская принадлежность которых не определена" отражаются поступления в пользу физических лиц только в том случае, если на момент составления Отчета невозможно определить, является ли переводополучатель резидентом или нерезидентом Российской Федерации.

В разд. 3 "Расчеты физических лиц - резидентов с нерезидентами на территории Российской Федерации" отражаются следующие поступления и платежи между физическими лицами - резидентами и нерезидентами, совершенные на территории Российской Федерации: гранты, пожертвования, компенсации, стипендии, пенсии, алименты, выплаты наследства, дарение, а также поступления в пользу физических лиц-резидентов от нерезидентов и платежи физических лиц-резидентов в пользу нерезидентов за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности.

Переводы, поступления и платежи, не указанные выше, в разд. 3 не отражаются, в том числе:

- купля (продажа) товаров;

- покупка, продажа ценных бумаг, купонные платежи по ним и выплаты дивидендов;

- предоставление (привлечение) кредитов, ссуд, займов и выплаты процентов по ним;

- взносы в уставный капитал, инвестиционные и паевые взносы;

- приобретение прав на недвижимое имущество.

В графе 1 "Код операции" разд. 3 указывается один из следующих кодов:

- Код "1" - выполнение работ, оказание услуг, передача информации, результатов интеллектуальной деятельности;

- Код "2" - гранты, пожертвования, компенсации, стипендии, пенсии, алименты, выплаты наследства, дарение.

Если на момент составления Отчета отсутствует информация, позволяющая отразить операцию в разд. 3, то она включается в Отчет за тот период, в котором будут получены соответствующие документы.

Возвраты денежных средств, отраженных в Отчетах за предыдущие периоды (в пределах последних двенадцати месяцев), отражаются в Отчете за тот период, в котором был осуществлен их возврат.

В разд. 1, 2 возврат поступивших, но не выплаченных денежных средств вычитается из общей суммы поступивших в отчетном периоде денежных средств. Полученное сальдо отражается по строкам "переводы в Российскую Федерацию из стран дальнего зарубежья" или "переводы в Российскую Федерацию из стран СНГ" в соответствующих графах "Сумма" и "Количество операций, единиц". Аналогичным образом по строкам "переводы из Российской Федерации в страны дальнего зарубежья" или "переводы из Российской Федерации в страны СНГ" отражаются возвраты ранее отправленных переводов.

В разд. 3 возвраты поступивших (выплаченных) денежных средств вычитаются из общей суммы поступивших (выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и отражаются по строкам "Поступления в пользу физических лиц-резидентов от нерезидентов" ("Платежи физических лиц-резидентов в пользу нерезидентов") в соответствующих графах "Сумма" и "Количество операций, единиц".

В подразделе 2.1 при отражении возврата переводов и разд. 3 при отражении возврата платежей (поступлений) показатель в графе "Код операции" должен быть тождественен данным первоначального перевода, платежа (поступления).

Если переводы, платежи (поступления), а также их возвраты осуществлялись в течение одного отчетного периода в одной и той же валюте, с одним и тем же кодом операции, то в Отчете указанные операции сальдируются.

Возвраты денежных средств по операциям, осуществленным до 01.04.2004, в Отчет не включаются.

В графе 1 "Код операции" указывается один из следующих кодов операций:

- (код 1) - Выполнение работ, предоставление услуг, передача информации, результатов интеллектуальной деятельности. К данному коду относятся платежи (поступления) за выполнение работ, предоставление услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности (строительные услуги, услуги гостиниц, ресторанов, туристических агентств и операторов, услуги по транспортным перевозкам, услуги связи, финансовые, юридические, консультационные услуги и другие виды работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности).

- (код 2) - Гранты, пожертвования, компенсации, стипендии, пенсии, алименты, выплаты наследства, дарение. Отчисления (пожертвования) в некоммерческие и благотворительные организации; гранты; выплаты, компенсации, связанные с возмещением ущерба; полученные стипендии и пенсии; алименты и прочие выплаты на содержание детей; перечисление денежных средств, переходящих в порядке наследования или дарения.

- (код 3) - Перечисление заработной платы. Поступление заработной платы, премий и прочие перечисления по трудовым договорам в пользу физических лиц - резидентов.

- (код 4) - Расчеты за товары. Каталожная торговля, платежи и поступления за товары, несвязанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

- (код 5) - Операции с недвижимым имуществом. Покупка или продажа прав на недвижимое имущество.

- (код 6) - Прочие переводы, не отнесенные к кодам 1 - 5. Прочие переводы, в том числе все переводы, цель которых не может быть выяснена на момент составления Отчета.

В подразделах 2.2 и 2.3 код операции не указывается.

В графах "Количество операций, единиц" отражается общее количество операций, осуществленных в отчетном периоде.

В графах "Сумма" отражается общая сумма операций, определяемая на валовой основе. Суммы указываются в целых единицах соответствующего вида валюты.

Суммы указываются в валюте, которая была списана с корреспондентского счета или зачислена на корреспондентский счет отчитывающейся кредитной организации; для отчитывающихся филиалов кредитной организации указывается валюта межфилиальных расчетов.

Датой проведения перевода, платежа (поступления) считается дата осуществления операции между отчитывающейся кредитной организацией и банком-корреспондентом или между отчитывающимся филиалом кредитной организации и ее головным офисом.

Перечень кредитных организаций, представляющих

разд. 1 Отчета по форме N 407

Номерп/п	Наимено- вание территории	Код по ОКАТО	Регистра-ционный номер	Наименование кредитной организации - расчетного (клирингового) центра	БИК	Наименованиесистемы денежных переводов
1	г. Москва	45	1073	АКБ "РУССЛАВБАНК" (ЗАО)	044552685	Contact
2	г. Москва	45	1421	ОАО "ВИП-БАНК"	044552543	VIP Money Transfer
3	г. Москва	45	2291	ОАО "ИМПЭКСБАНК"	044525788	Быстрая почта
4	г. Москва	45	2726-С	ООО НКО "ВЕСТЕРН ЮНИОНДП ВОСТОК"	044525299	Western Union
5	г. Москва	45	2771	КБ "ЮНИАСТРУМ БАНК" (ООО)	044585184	UNIStrim
6	г. Москва	45	2803	АКБ "ИНТЕРКООПБАНК" (ОАО)	044579110	InterExpress
7	г. Москва	45	2827	ООО МКБ "МОСКОМПРИВАТБАНК"	044585342	PrivatMoney
8	г. Москва	45	2968	КБ "ЕВРОТРАСТ" (ЗАО)	044525762	Migom
9	г. Москва	45	2999	КБ "СУДОСТРОИТЕЛЬНЫЙ БАНК" (ООО)	044579918	Ria Envia
10	Новоси- бирская область	50	3166-К	РНКО "ПЛАТЕЖНЫЙ ЦЕНТР"(ООО)	045017786	Золотая корона
11	г. Москва	45	3342-К	НКО "ОРС" (ОАО)	044583103	STB-ЭКСПРЕСС
12	г. Москва	45	3443	ООО КБ "АНЕЛИК РУ"	044583616	Anelik
13	г. Москва	45	1623	ЗАО КБ "ГУТА-БАНК"	044525716	Гута-Спринт

Форма N 501 "Сведения о межбанковских кредитах

и депозитах"

Документ, которым форма отчетности введена в действие:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Периодичность составления:

- ежемесячная.

Срок представления в надзорный орган:

- кредитные организации, не имеющие филиалов - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

- кредитные организации, имеющие филиалы (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений), - не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

- крупные кредитные организации с широкой сетью подразделений - не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем.

Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Цель введения формы:

- Отражение сведений о привлеченных (размещенных) кредитной организацией средствах. Деление средств на кредиты (депозиты) производится исходя из условий заключенных между кредитными организациями договоров (соглашений) в соответствии с требованиями гражданского законодательства Российской Федерации.

- При размещении одной кредитной организацией средств в другой кредитной организации и наличии в договоре (соглашении) указания на то, что данная операция является кредитной, в бухгалтерском учете и отчетности контрагентов операция отражается как кредит, предоставленный кредитной организацией (полученный кредитной организацией). В случае если в соглашении операция определена как депозитная, в бухгалтерском учете и отчетности данная операция отражается как размещенные (привлеченные) депозиты.

Порядок заполнения формы.

В отчете по форме N 501 подлежат отражению также средства, числящиеся на корреспондентских счетах кредитной организации ("ЛОРО", "НОСТРО"), которые исходя из принципа преобладания экономической сущности над формой и других международно признанных принципов могут быть классифицированы кредитной организацией как межбанковский кредит (депозит) полученный (выданный).

При составлении отчета по форме N 501 в графе 2 Отчета указывается наименование кредитной организации:

- резидента, в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций;

- нерезидента - участника системы СВИФТ в соответствии со справочником СВИФТ, других кредитных организаций - нерезидентов в соответствии с наименованием, приведенным в договоре (соглашении).

В Отчет включаются сведения по кредитным организациям, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций до момента исключения записи об их регистрации из Книги государственной регистрации кредитных организаций.

Сведения по кредитным организациям, записи о регистрации которых исключены из Книги государственной регистрации кредитных организаций, должны быть исключены из отчетности в том месяце, когда принято решение. Если по каким-либо причинам сведения по таким кредитным организациям не были исключены из Отчета, то должны быть представлены соответствующие пояснения.

В графе 3 Отчета указывается:

- для кредитных организаций - резидентов - регистрационный номер кредитной организации в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций;

- для кредитных организаций - нерезидентов - участников системы СВИФТ - код кредитной организации по справочнику СВИФТ, для других кредитных организаций - нерезидентов - код НР.

В графе 4 Отчета указывается цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

В графе 5 Отчета указывается номер балансового счета, на котором открыт отдельный лицевой счет:

- в разд. I - кредитной организации - заемщику;

- в разд. II - кредитной организации - кредитору.

В графе 6 Отчета указывается номер отдельного лицевого счета, присвоенный кредитной организацией, составляющей данный Отчет, кредитной организации - контрагенту.

Информация включается в Отчет в случае наличия данных хотя бы по одной из граф 7 - 10.

В графах 8 - 9 Отчета показываются обороты, "очищенные" от исправительных проводок.

Кредиты (депозиты), отражение которых в бухгалтерском учете в соответствии с нормативными актами Банка России осуществляется на одном лицевом счете, могут отражаться в Отчете общей суммой за месяц.

Остатки и обороты по графам 7 - 10, сгруппированные по балансовым счетам второго порядка, должны соответствовать остаткам и оборотам этих счетов в оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (отчетность по форме N 101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации"), составленной на аналогичную отчетную дату. Остатки и обороты по указанным графам, сгруппированные по контрагентам-резидентам, должны соответствовать аналогичным показателям, приведенным в Отчете кредитной организации - резидента - контрагента на аналогичную дату.

При наличии расхождений между данными Отчета и отчетности по форме N 101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" кредитные организации вместе с Отчетом представляют пояснения (объяснения) о причинах расхождения. Пояснения (объяснения) представляются кредитными организациями также в случае установления расхождений в Отчетах кредитных организаций - контрагентов.

Дата исполнения обязательств отражается в графе 11 в формате "дд.мм.гггг", где дд - отчетная дата, мм - отчетный месяц, гггг - отчетный год.

Предоставленные (размещенные) кредитной организацией кредиты (депозиты) "овернайт" отражаются в Отчете как кредиты (депозиты), предоставленные (размещенные) сроком на один рабочий день. В случае если срок исполнения обязательств приходится на нерабочий день, то днем их погашения будет считаться следующий за ним рабочий день.

В графе 12 указывается процентная ставка по кредиту, исходя из договора (соглашения), дополнительного договора (соглашения), для кредитов, представляемых траншами, - исходя из условий последнего транша. По кредитам (депозитам) "овернайт" указывается средневзвешенная за отчетный период процентная ставка, рассчитываемая по формуле:

Pav = (P1V1 + P2V2 + ... + PnVn) : (V1 + V2 + ... + Vn)

где P1, Р2, ..., Рn - номинальная процентная ставка по n-й сделке, установленная в кредитном (депозитном) договоре;

V1, V2, ..., Vn - объем кредита (депозита, вклада) по кредитному (депозитному) договору (дополнительному соглашению) по n-й сделке.

Форма N 601 "Отчет о движении наличной иностранной

валюты и платежных документов в иностранной валюте"

Документ, которым форма отчетности введена в действие:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Периодичность составления:

- ежемесячная.

Срок представления в надзорный орган:

- уполномоченными банками, а также их филиалами, имеющими право на осуществление операций с наличной иностранной валютой и (или) чеками в иностранной валюте в виде электронного сообщения в форматах, установленных Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля Банка России, по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.

- уполномоченные кредитные организации, не имеющие филиалов, и филиалы уполномоченных кредитных организаций - не позднее 3-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

- уполномоченные кредитные организации, имеющие филиалы, за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений, - не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

- крупные кредитные организации с широкой сетью подразделений - не позднее 20 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем.

Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Цель введения формы:

- получение Банком России от кредитных организаций информации об источниках поступления и направлениях расходования наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте (чеков, дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Порядок заполнения формы.

При оформлении титульного листа отчета по форме N 601 банк указывает:

- в заголовочной части дополнительно к общепринятым показателям указывается число филиалов, включенных в Отчет;

- в строке 1 "Количество обменных пунктов, совершавших операции с наличной иностранной валютой в отчетном периоде" указывается количество обменных пунктов уполномоченного банка (его филиала), которые в отчетном периоде совершали операции с наличной иностранной валютой;

- в строке 2 "Количество внутренних структурных подразделений уполномоченного банка(его филиала), совершавших операции с наличной иностранной валютой и (или) чеками в иностранной валюте в отчетном периоде" указывается количество внутренних структурных подразделений, которые в отчетном периоде совершали операции с наличной иностранной валютой и (или) чеками в иностранной валюте, за исключением обменных пунктов. В данный показатель не включаются операционные кассы в кассовом узле уполномоченного банка (его филиала), которые в отчетном периоде совершали операции с наличной иностранной валютой и (или) чеками в иностранной валюте.

Показатели, установленные формой Отчета, отражаются в разрезе тех видов иностранных валют, в которых в отчетном периоде совершались операции или имеются остатки наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте на начало или конец отчетного периода.

Показатели, характеризующие операции с наличной иностранной валютой, осуществляемые в обменном пункте (операционной кассе), через банкоматы, указываются на основании данных реестров, электронных журналов, предусмотренных нормативными актами Банка России.

Обеспечение обменного пункта (операционной кассы) уполномоченного банка (филиала) авансом в наличной иностранной валюте, а также возврат остатков наличной иностранной валюты из кассы обменного пункта (операционной кассы) в кассу уполномоченного банка (филиала) отражению в Отчете не подлежат.

Обеспечение обменного пункта (операционной кассы) уполномоченного банка (филиала) бланками платежных документов в иностранной валюте, возврат неиспользованных бланков платежных документов из кассы обменного пункта (операционной кассы) в кассу уполномоченного банка (филиала), а также поступление бланков платежных документов от банков-эмитентов отражению в Отчете не подлежат.

В строке "Код валюты" по графам указываются цифровые коды валют в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ).

В строке 1 указывается величина остатка наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте на начало отчетного месяца (входящие остатки на начало отчетного месяца по счетам 20202, 20203, 20206 - 20210).

В строке 1.1 указывается величина остатка наличной иностранной валюты на начало отчетного месяца.

В строке 2 указывается общая сумма поступлений наличной иностранной валюты за отчетный месяц. В строках 2.1 - 2.8 дается расшифровка этих поступлений. Сумма показателей строк 2.1 - 2.8 должна равняться значению показателя строки 2.

В строках 2.1 и 2.2 указываются суммы наличной иностранной валюты, купленной у физических лиц (нерезидентов и резидентов) или полученной для обмена (конверсии).

В строке 2.3 указывается сумма наличной иностранной валюты, ввезенной в Российскую Федерацию уполномоченными банками и зачисленной на счет "Касса кредитных организаций". Источником соответствующей информации являются данные аналитического бухгалтерского учета.

В строках 2.4 и 2.5 указываются суммы наличной иностранной валюты, купленной у физических лиц - нерезидентов и резидентов за наличную валюту Российской Федерации или полученной для обмена (конверсии), с учетом покупки поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранных государств (группы государств) за наличную валюту Российской Федерации.

В строке 2.6 указывается сумма принятой от физических лиц-резидентов наличной иностранной валюты для зачисления на счета, а также принятой в пунктах выдачи наличных с использованием платежных (банковских) карт, эмитированных как уполномоченным банком, так и другими эмитентами.

В строке 2.7 указывается сумма наличной иностранной валюты, поступившей по межфилиальному обороту (подкрепление головным офисом и филиалами уполномоченного банка касс друг друга).

В строках 2.8 и 2.9 указываются суммы наличной иностранной валюты, внесенной физическими лицами - нерезидентами и резидентами для осуществления переводов из Российской Федерации без открытия банковского счета, в том числе через системы денежных переводов. В строках 2.8 и 2.9 не отражается комиссия, взимаемая уполномоченным банком с физических лиц - нерезидентов и резидентов при осуществлении указанных переводов из Российской Федерации.

В строке 2.10 указываются суммы прочих поступлений наличной иностранной валюты от физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением сумм, подлежащих отражению по строкам 2.1 - 2.9.

В строке 3 указывается сумма покупки платежных документов в иностранной валюте у физических и юридических лиц.

В строках 3.1 и 3.2 указываются суммы покупки платежных документов в иностранной валюте у физических лиц - резидентов и нерезидентов.

В строке 3.3 указываются прочие покупки и поступления платежных документов в кассу уполномоченного банка (филиала) (в том числе покупка ранее проданных дорожных чеков, не использованных клиентом для оплаты командировочных расходов за пределами территории Российской Федерации). Сумма показателей строк 3.1, 3.2 и 3.3 должна быть равна показателю строки 3.

В строке 4 указывается общая сумма использованной уполномоченным банком наличной иностранной валюты за отчетный период. В строках 4.1 - 4.8 указывается сумма использованной наличной иностранной валюты по отдельным направлениям. Суммарное значение показателей строк 4.1 - 4.8 должно равняться значению показателя строки 4.

В строках 4.1 и 4.2 указываются суммы наличной иностранной валюты, проданной физическим лицам (нерезидентам и резидентам) или выданной по обмену (конверсии).

В строке 4.3 указывается сумма вывезенной из Российской Федерации наличной иностранной валюты. Источником соответствующей информации являются данные аналитического бухгалтерского учета.

В строках 4.4 и 4.5 указываются суммы наличной иностранной валюты, проданной физическим лицам - нерезидентам и резидентам за наличную валюту Российской Федерации или выданной по обмену (конверсии).

В строке 4.6 указывается сумма наличной иностранной валюты, выданной физическим лицам - резидентам:

- со счетов в иностранной валюте;

- в результате конверсии средств со счетов в валюте Российской Федерации;

- со счетов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации в пунктах выдачи наличных с использованием платежных (банковских) карт, эмитированных как уполномоченным банком, так и другими эмитентами.

В строке 4.7 указывается сумма наличной иностранной валюты, переданной по межфилиальному обороту для подкрепления головным офисом и филиалами уполномоченного банка касс друг друга.

В строках 4.8 и 4.9 указываются суммы наличной иностранной валюты, выданной физическим лицам - нерезидентам и резидентам по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета.

В строке 5 указывается сумма продажи платежных документов в иностранной валюте физическим и юридическим лицам.

В строках 5.1 и 5.2 указываются суммы продажи платежных документов в иностранной валюте физическим лицам - резидентам и нерезидентам.

В строке 5.3 указывается сумма реализации платежных документов юридическим лицам - клиентам банка, в том числе дорожных чеков для оплаты командировочных расходов, а также направление на инкассо платежных документов, оплаченных уполномоченным банком, представляющим Отчет. Сумма показателей строк 5.1, 5.2 и 5.3 должна быть равна показателю строки 5.

В строке 6 указывается величина остатка наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте по состоянию на конец отчетного месяца (исходящие остатки на конец отчетного месяца по балансовым счетам N N 20202, 20203, 20206 - 20210).

В строке 6.1 указывается величина остатка наличной иностранной валюты на конец отчетного месяца.

В случае если даты совершения операций по подкреплению головным офисом уполномоченного банка своих филиалов наличной иностранной валютой приходятся на разные отчетные периоды, следует руководствоваться следующим правилом:

- суммы, отраженные головным офисом уполномоченного банка на балансовом счете N 20209 "Денежные средства в пути" включаются в данные отчета головного офиса уполномоченного банка текущим месяцем по строке 6 разд. 1 Отчета;

- суммы по межфилиальным оборотам отражаются в отчете головного офиса (филиала) уполномоченного банка следующего отчетного периода по строке 4.3 (2.3) разд. 1 Отчета.

В Справочную информацию включаются данные об операциях с наличной иностранной валютой, осуществляемых в обменных пунктах (операционных кассах), банкоматах. Показатели по графам справки имеют следующее содержание:

- графа 1 предназначена для нумерации строк;

- в графах 2 и 3 проставляются соответственно цифровой код и наименование иностранной валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ);

- в графе 4 указывается сумма наличной иностранной валюты, купленной у физических лиц - нерезидентов и резидентов за наличную валюту Российской Федерации, с учетом покупки поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранных государств (группы государств) за наличную валюту Российской Федерации (в тысячах единиц с точностью до трех знаков после запятой).

- в графе 5 указывается сумма наличной валюты Российской Федерации, уплаченной закупленную наличную иностранную валюту, в том числе поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств).

- в графе 6 указывается количество совершенных сделок по покупке наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации, с учетом количества сделок по покупке поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранных государств (группы государств) за наличную валюту Российской Федерации (в единицах). Операции по принятию иностранной валюты для конверсии в данный показатель не включаются.

- в графе 7 указывается сумма принятой для конверсии наличной иностранной валюты в тысячах единиц с точностью до трех знаков после запятой;

- в графах 8 - 9 указывается количество операций по зачислению наличной иностранной валюты на валютные счета физических лиц - нерезидентов и резидентов за отчетный период в единицах;

- в графе 10 указывается сумма наличной иностранной валюты, проданной резидентами нерезидентам за наличную валюту Российской Федерации (в тысячах единиц);

- в графе 11 указывается сумма наличной валюты Российской Федерации, полученная за продажу наличной иностранной валюты, в тысячах рублей с точностью до трех знаков после запятой;

- в графе 12 указывается количество совершенных сделок по продаже наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации, в единицах. Операции по выдаче иностранной валюты по конверсии в данный показатель не включаются;

- в графе 13 указывается сумма выданной по конверсии наличной иностранной валюты, в тысячах единиц с точностью до 3 знаков после запятой;

- в графах 14 - 15 указывается количество операций по снятию наличной иностранной валюты со счетов физических лиц - нерезидентов и резидентов за отчетный период в единицах.

Форма N 603 "Сведения об открытых корреспондентских

счетах и остатках средств на них"

Документ, которым форма отчетности введена в действие:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Периодичность составления:

- ежемесячная.

Срок представления в надзорный орган:

- кредитные организации, не имеющие филиалы, - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

- кредитные организации, имеющие филиалы (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений), - не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

- крупные кредитные организации с широкой сетью подразделений - не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем.

- территориальные учреждения Банка России, определенные Соглашениями о межбанковских расчетах в торговле в приграничных районах и соответствующими Протоколами к ним об обмене информацией между Банком России и Национальным банком страны - участника Соглашения, вправе требовать от расположенных на поднадзорной территории филиалов кредитных организаций, установивших корреспондентские отношения с кредитными организациями страны - участника Соглашения, представления Отчета в части информации об указанной кредитной организации - нерезиденте в срок не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Цель введения формы:

- отражение сведений об остатках и оборотах за отчетный месяц по корреспондентским счетам, открытым кредитной организацией, составляющей Отчет, в других кредитных организациях (счета "НОСТРО"), и по корреспондентским счетам, открытым другими кредитными организациями в кредитной организации, составляющей Отчет (счета "ЛОРО").

Порядок заполнения формы.

Информация в отчет по форме N 603 включается исходя из принципа преобладания экономической сущности над формой и других международно признанных принципов, т.е. в Отчет не включаются операции, отраженные кредитной организацией на корреспондентских счетах "ЛОРО", "НОСТРО", но классифицированные кредитной организацией как межбанковский кредит (депозит) полученный (выданный), в случаях если эти операции в соответствии с Порядком составления и представления отчетности по форме N 501 "Сведения об межбанковских кредитах и депозитах" нашли отражение в последней.

Сведения по кредитным организациям, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций, включаются в Отчет до момента исключения записи об их регистрации из Книги государственной регистрации кредитных организаций. Сведения по кредитным организациям, записи о регистрации которых исключены из Книги государственной регистрации кредитных организаций, должны быть исключены из отчетности в том месяце, когда принято решение. Если по каким-либо причинам данные об операциях с такими кредитными организациями не были исключены из Отчета, то должны быть представлены соответствующие пояснения.

В Отчет не включается информация о корреспондентских счетах в Банке России.

При заполнении отчета по форме N 603 в графе 2 указывается наименование кредитной организации:

- резидента в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций;

- нерезидента - участника системы СВИФТ в соответствии со справочником СВИФТ, других кредитных организаций-нерезидентов в соответствии с наименованием, приведенным в договоре (соглашении).

В графе 3 указывается:

- для кредитных организаций - резидентов - регистрационный номер кредитной организации в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций;

- для кредитных организаций - нерезидентов - участников системы СВИФТ - код кредитной организации по справочнику СВИФТ, для других кредитных организаций - нерезидентов - код НР.

В графе 4 указывается цифровой код страны, в которой зарегистрирована кредитная организация - корреспондент в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

В графе 5 указывается номер балансового счета, на котором учитывается открытый корреспондентский счет.

В графе 6 кредитной организацией, составляющей Отчет, указываются:

- для счетов "НОСТРО" - номера корреспондентских счетов, присвоенные ей кредитной организацией - корреспондентом;

- для счетов "ЛОРО" - номера корреспондентских счетов, присвоенных ею кредитной организации - корреспонденту.

Информация включается в Отчет в случае наличия данных хотя бы по одной из граф 7 - 10.

В графах 8 - 9 показываются обороты, "очищенные" от исправительных проводок.

Остатки и обороты по графам 7 - 10, сгруппированные по балансовым счетам второго порядка, должны соответствовать остаткам и оборотам этих счетов в оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (отчетность по форме N 101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации"), составленной на аналогичную отчетную дату. Остатки и обороты по указанным графам, сгруппированные по корреспондентам-резидентам, должны соответствовать аналогичным показателям, приведенным в Отчете кредитной организации-резидента - корреспондента на аналогичную отчетную дату.

При наличии расхождений между данными Отчета и отчетности по форме N 101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" кредитные организации вместе с Отчетом представляют пояснения (объяснения) о причинах расхождения. Пояснения (объяснения) представляются кредитными организациями также в случае установления расхождений в Отчетах кредитных организаций-контрагентов.

Форма N 608 "Отчет по операциям ввоза и вывоза

валюты Российской Федерации"

Документ, которым форма отчетности введена в действие:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Периодичность составления:

- ежеквартальная.

Срок представления в надзорный орган:

- уполномоченными банками - не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Цель введения формы:

- Собираемая информация используется для составления платежного баланса Российской Федерации.

Порядок заполнения формы.

В данной форме банки указывают следующие сведения об операциях по ввозу-вывозу валюты Российской Федерации:

- код страны получателя (отправителя) валюты Российской Федерации;

- код операции (ввоз; вывоз; пересылка);

- сумму операции.

Для целей отчета по форме N 608 используются следующие понятия:

- ввоз в Российскую Федерацию - фактическое перемещение из-за рубежа валюты Российской Федерации, включая пересылку;

- вывоз из Российской Федерации - фактическое перемещение за рубеж валюты Российской Федерации, включая пересылку;

- пересылка - вывоз из Российской Федерации и ввоз в Российскую Федерацию валюты российской Федерации в несопровождаемом багаже, а также в международных почтовых отправлениях.

Данную форму отчетности коммерческие банки представляют в электронном виде непосредственно в департамент платежного баланса Банка России.

Форма N 610 "Отчет об операциях с драгоценными

металлами"

Документ, которым форма отчетности введена в действие:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Периодичность составления:

- ежемесячная.

Срок представления в надзорный орган:

- отчет представляют кредитные организации, имеющие на балансе драгоценные металлы или совершавшие в отчетном периоде операции с драгоценными металлами;

- кредитные организации (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений) представляют сводный отчет об операциях с драгоценными металлами с учетом всех своих филиалов территориальным учреждениям Банка России по месту нахождения головного офиса кредитной организации ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, только в электронном виде.

- крупные кредитные организации с широкой сетью подразделений представляют отчет в Московское Главное территориальное управление Центрального банка Российской Федерации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Цель введения формы:

- отчетность по форме N 610 "Отчет об операциях с драгоценными металлами" формируется с целью сбора и анализа информации об объемах и структуре операций кредитных организаций со слитками аффинированного золота, серебра, платины и палладия (драгоценные металлы), осуществления контроля за экспортными операциями кредитных организаций с драгоценными металлами.

Порядок заполнения формы.

Отчет составляется на основании данных бухгалтерского учета. Отчет состоит из трех разделов:

- разд. 1 "Движение драгоценных металлов в физической форме";

- разд. 2 "Движение драгоценных металлов по обезличенным металлическим счетам кредитной организации";

- разд. 3 "Движение драгоценных металлов по обезличенным металлическим счетам, открытым в кредитной организации".

При этом в разд. 1 "Движение драгоценных металлов в физической форме" Отчета сумма остатков и оборотов по счетам в драгоценных металлах в физической форме на территории Российской Федерации должна соответствовать остаткам и оборотам по счетам учета драгоценных металлов в хранилищах и в пути в балансовом отчете кредитной организации; в разд. 2 "Движение драгоценных металлов по обезличенным счетам кредитной организации" сумма остатков и оборотов по обезличенным металлическим счетам (корреспондентским и депозитным) должна соответствовать остаткам и оборотам по активным обезличенным металлическим счетам (корреспондентским и депозитным счетам кредитных организаций) в балансовом отчете кредитной организации; в разд. 3 "Движение драгоценных металлов по металлическим счетам, открытым в кредитной организации" Отчета сумма остатков и оборотов по металлическим счетам, открытым в кредитной организации, должны соответствовать остаткам и оборотам по пассивным обезличенным металлическим счетам (корреспондентским, депозитным, а также счетам клиентов некредитных организаций) в балансовом отчете кредитной организации.

Внебалансовые требования и обязательства в Отчет не включаются.

Драгоценные металлы, принятые на хранение и находящиеся в хранилищах кредитной организации, также не включаются в Отчет.

Во всех разделах Отчета при переносе строк остатков на конец отчетного периода в строки остатков на начало следующего периода должно соблюдаться равенство весовых значений драгоценного металла.

Стоимостные показатели остатков металла на конец предыдущего и начало следующего отчетных периодов могут не совпадать.

Стоимостная оценка драгоценных металлов производится в соответствии с учетными ценами, действующими на дату отражения операций в бухгалтерском учете.

Стоимостная оценка ввозимых (вывозимых) драгоценных металлов (разд. 1.1 "Экспортно-импортные операции кредитных организаций с драгоценными металлами") производится в соответствии с фактурной стоимостью, указанной в графе 22 грузовой таможенной декларации, оформленной при ввозе (вывозе) этих металлов.

Все числовые значения должны быть представлены в целых числах. При применении округления используется математический метод округления.

В Отчете по ст. 3.1.3 в качестве промышленных потребителей отражаются предприятия, а также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве предпринимателей, использующие драгоценные металлы в своей деятельности (заготовители, переработчики, ювелирные предприятия, аффинажные заводы и т.д.).

Форма N 634 "Отчет об открытых валютных позициях

на конец операционного "дня"

Документ, которым форма отчетности введена в действие:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Периодичность составления:

- ежедекадная/ежемесячная.

Срок представления в надзорный орган:

- Отчет представляется с разбивкой по каждому операционному дню:

- кредитными организациями, не имеющими филиалы, представляющими отчет по форме 701, - до 13 часов 2-го рабочего дня декады, следующей за отчетной декадой;

- кредитными организациями, имеющими филиалы и представляющими отчет по форме N 701, - до 13 часов 3-го рабочего дня декады, следующей за отчетной декадой;

- кредитными организациями, не имеющими филиалов и не представляющими отчет по форме N 701, - не позднее 3-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;

- кредитными организациями, имеющими филиалы и не представляющими отчет по форме N 701, - не позднее 4-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

Нормативные документы, регламентирующие порядок составления:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации";

- Инструкция Банка России от 22.05.1996 N 41 "Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроля за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации".

Цель введения формы:

- устанавливает порядок расчета лимитов открытой валютной позиции и контроля за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации.

Порядок заполнения формы.

В форме N 634 персонифицированы сведения по 12 видам валют, включая евро, доллар США и японскую иену. Если у банка имеются открытые позиции по другим видам валют, он их указывает самостоятельно. По каждому виду иностранной валюты банк показывает:

- чистую позицию в иностранной валюте (в тысячах единиц), с разделением по балансовым (собственно балансовая и спот) и внебалансовым счетам (срочная, опционы, гарантия);

- совокупную балансовую позицию (суммарная величина чистой балансовой позиции чистой "спот" позиции с учетом знака позиций);

- совокупную внебалансовую позиции (суммарная величина чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям с учетом знака позиций);

- открытую позицию;

- курс Банка России по данной валюте на отчетную дату;

- рублевый эквивалент открытой позиции (сумма рублевого эквивалента совокупной балансовой и совокупной внебалансовой), с разделением на короткую (когда пассивы и внебалансовые обязательства банка в конкретной валюте превышают его активы и внебалансовые требования) и длинную (когда активы и внебалансовые требования банка в конкретной валюте превышают его пассивы и внебалансовые обязательства) открытые позиции;

- удельный вес открытой валютной позиции в процентах к капиталу банка, значение которого также указывается в отчете;

- величину лимитов (сублимитов) по открытой валютной позиции.

По состоянию на конец каждого рабочего дня рассчитываются отдельно следующие отчетные показатели:

- балансирующая позиция в российских рублях;

- суммарная величина открытых позиций.

Главная особенность данного отчета заключается в том, что в нем для учета совокупной величины валютных обязательств и требований используются не только данные, содержащиеся в балансах коммерческих банков, но и сведения из внебалансовых статей учета, отражаемых в отчете раздельно.

Удобство и привлекательность данной формы отчета заключается в ее простоте и наглядности, что позволяет достаточно легко выявлять банки, как нарушающие лимит открытой валютной позиции, так и банки с тревожной динамикой данного показателя. Актуальность контроля этого показателя не нуждается в особых комментариях. Общеизвестным является факт, что банковский кризис 1998 г. был вызван прежде всего высокими валютными рисками отечественных банков, допущенными из-за отсутствия должного контроля над величиной внебалансовых обязательств перед нерезидентами. Банк России отреагировал на это ужесточением показателя открытой валютной позиции.

С целью ограничения валютного риска уполномоченных банков Банком России установлены следующие лимиты открытых валютных позиций:

- по состоянию на конец каждого операционного дня суммарная величина всех длинных (коротких) открытых валютных позиций не должна превышать 20% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка (действует с 01.01.1999);

- по состоянию на конец каждого рабочего дня рассчитываются отдельно следующие отчетные показатели (действует с 25.05.1002):

- совокупная балансовая позиция (суммарная величина чистой балансовой позиции чистой "спот" позиции с учетом знака позиций);

- совокупная внебалансовая позиция (суммарная величина чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям с учетом знака позиций, а также длинных позиций по внебалансовым счетам 91603 и 91604);

- открытая валютная позиция;

- балансирующая позиция в российских рублях.

На конец операционного дня длинная (короткая) открытая валютная позиция по отдельным иностранным валютам и драгоценным металлам (включая балансирующую позицию в российских рублях) не должна превышать 10% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка.

Превышение лимитов по открытой валютной, балансирующей и суммарной позициям, обусловленное наличием в балансе кредитной организации по состоянию на конец каждого операционного дня вложений в долговые обязательства Российской Федерации, номинированных в соответствующих иностранных валютах, и приобретенных как за иностранную валюту, так и за российские рубли, не рассматривается как нарушение при выполнении следующих условий:

- вложения в указанные долговые обязательства были отражены в балансе кредитной организации по состоянию на 02.08.1999;

- кредитная организация не проводила сделок по их отчуждению и последующему приобретению в период с 02.08.1999 по отчетный операционный день включительно.

Относительно слабым местом данного отчета до недавнего времени было следующее. Величину открытых валютных позиций банки рассчитывают ежедневно. Лимит открытой валютной позиции, установленный Банком России, определяется как удельный вес от величины капитала банка. А вот сам капитал банки рассчитывают не ежедневно, а раз в месяц. Возникал временной разрыв, когда величина открытой валютной позиции точно отражала ее текущее состояние, а величина капитала банка отражала его прошлое состояние. С 01.04.2004 этот недостаток устранен, так как банки стали проводить ежедневный расчет величины своего капитала.

Форма N 639 "Справка о внутреннем контроле

в кредитной организации"

Документ, которым форма отчетности введена в действие:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Периодичность составления:

- годовая.

Срок представления в надзорный орган:

- кредитные организации, не имеющие филиалов, - не позднее 20 января года, следующего за отчетным;

- кредитные организации, имеющие филиалы (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений), - не позднее 25 января года, следующего за отчетным;

- крупные кредитные организации с широкой сетью подразделений - не позднее 10 марта года, следующего за отчетным.

Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:

- Положение Банка России от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах".

Цель введения формы:

- Сбор сведений о состоянии организации внутреннего контроля в банках.

Порядок заполнения формы.

В разд. 1 "Сведения о документах, регулирующих функции системы внутреннего контроля кредитной организации":

По строке 10 "Другие документы" указываются, в том числе документы, определяющие политику кредитной организации на всех сегментах финансовых рынков, включая депозитную и кредитную политику кредитной организации (документы, определяющие порядок привлечения и представления (возврата) кредитов, и так далее).

В Комментариях к разд. 1 в случае необходимости даются краткие пояснения по информации, содержащейся в разделе, по следующей примерной структуре:

- общие пояснения по информации, содержащейся в разделе;

- пояснения по отдельным позициям раздела.

Если в соответствии с пп. 4.6.3 п. 4.6 Положения Банка России от 16.12.2003 N 242-П, отдельные функции службы внутреннего контроля одной кредитной организации, входящей в состав банковской группы, переданы службе внутреннего контроля другой кредитной организации, входящей в состав банковской группы, сведения об этом представляются в территориальные учреждения Банка России по месту обслуживания каждой из указанных кредитных организаций, входящих в состав банковской группы. При этом указываются основания для передачи (принятия) функций, перечень передаваемых (принимаемых) функций, порядок взаимодействия и ответственность при осуществлении передаваемых (принимаемых) функций службы внутреннего контроля.

В разд. 2 "Сведения о службе внутреннего контроля":

По строке 1 "Численность служащих службы внутреннего контроля" и строке 2 "Численность служащих кредитной организации" информация указывается без учета филиалов.

По строкам 5.1 "Штатная" и 5.2 "Фактическая" сведения приводятся по каждому из филиалов, в которых имеется служба внутреннего контроля.

В Комментариях к разд. 2 в случае необходимости даются краткие пояснения по информации, содержащейся в разделе, по следующей примерной структуре:

- общие пояснения по информации, содержащейся в разделе;

- пояснения по отдельным позициям раздела.

В Комментариях к разд. 3 "Сведения о проверках, проведенных службой внутреннего контроля", указываются:

- перечень основных проверок и выявленных нарушений;

- основные выводы и меры, принятые по устранению выявленных нарушений.

Форма N 652 "Отчет о движении средств в иностранной

валюте на транзитных валютных счетах резидентов"

Документ, которым форма отчетности введена в действие:

- Указание Банка России от 25.08.2004 N 1494-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Периодичность составления:

- ежедневная.

Срок представления в надзорный орган:

- Отчет представляется уполномоченными банками в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в виде электронного сообщения в форматах, установленных Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля Банка России, ежедневно, не позднее 16 часов 00 минут по местному времени рабочего дня, следующего за отчетным.

В случае представления Отчета в виде электронного сообщения, не снабженного кодом аутентификации электронного сообщения, отчетность на бумажных носителях представляется не позднее 4-го рабочего дня, следующего за отчетной датой.

Порядок представления Отчета крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - уполномоченными банками:

Территориальные банки крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений представляют Отчет в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за их деятельностью, за подчиненные филиалы (отделения), находящиеся на одной с ними территории;

подчиненные территориальным банкам филиалы (отделения) крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений, находящиеся на территории другого субъекта Российской Федерации, представляют Отчет непосредственно в территориальные учреждения по месту своего нахождения.

Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Цель введения формы:

- оперативного получения информации о поступлении в Российскую Федерацию валютной выручки и других средств в иностранной валюте, зачисляемых на транзитные валютные счета резидентов (юридических лиц и физических лиц - индивидуальных предпринимателей) в соответствии с требованиями, установленными Инструкцией Банка России от 30 марта 2004 г. N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".

Порядок заполнения формы.

Показатели Отчета по форме N 652 формируются уполномоченными банками, филиалами уполномоченных банков, которым в соответствии с положением о филиале делегировано право на осуществление валютных операций, на основе данных аналитического бухгалтерского учета валютных операций.

В Отчет включаются сведения в тех видах иностранных валют, в которых по транзитным валютным счетам в течение отчетного периода совершались операции либо имеются ненулевые остатки средств. Данные указываются в единицах иностранной валюты.

В случае отсутствия данных по всем показателям формы отчетности Отчет представляется с заполнением только поля "Признак отчета с нулевыми показателями", в котором проставляется ноль. Остальные строки и графы Отчета не заполняются. В случае отсутствия данных по отдельным показателям Отчета соответствующие строки (графы) формы отчетности не заполняются.

В Отчет включаются следующие сведения:

- по строке 1 - величина остатка средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов - клиентов уполномоченного банка на начало операционного дня;

- по строке 2 - общая сумма средств в иностранной валюте, поступивших на транзитные валютные счета резидентов в течение операционного дня;

- по строке 3 - общая сумма средств в иностранной валюте, списанных с транзитных валютных счетов резидентов в течение операционного дня;

- в строках 3.1 - 3.7 дается расшифровка направлений списания средств в иностранной валюте с транзитных валютных счетов. Сумма значений показателей по строкам 3.1 - 3.7 (за исключением строки 3.1.1) должна быть равна значению показателя по строке 3;

- по строке 3.1 - общая сумма средств в иностранной валюте, списанных с транзитных валютных счетов резидентов в течение операционного дня для осуществления продажи на внутреннем валютном рынке, включая средства в иностранной валюте, списанные сверх установленного размера обязательной продажи;

- по строке 3.1.1 - средства в иностранной валюте, списанные для осуществления обязательной продажи части валютной выручки. Средства в иностранной валюте, списанные с транзитных валютных счетов резидентов для осуществления продажи на внутреннем валютном рынке российской Федерации части валютной выручки, превышающей установленный размер обязательной продажи, отражению по строке 3.1.1 Отчета не подлежат;

- по строке 3.2 - средства в иностранной валюте, списанные с транзитных валютных счетов резидентов для оплаты расходов и иных платежей в соответствии с ч. 5 ст. 21, ч. 1, 2 ст. 28 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле";

- по строке 3.3 - средства в иностранной валюте, списанные с транзитных валютных счетов резидентов с целью зачисления на их текущие валютные счета, в том числе открытые в других уполномоченных банках (с предварительным зачислением на транзитный валютный счет);

- по строке 3.4 - средства в иностранной валюте, списанные с транзитных валютных счетов резидентов с целью зачисления на специальный банковский счет "Р1";

- по строке 3.5 - средства в иностранной валюте, списанные с транзитных валютных счетов резидентов с целью зачисления на специальный банковский счет "Р2";

- по строке 3.6 - средства в иностранной валюте, списанные с транзитных валютных счетов резидентов - комиссионеров, агентов или поверенных с целью зачисления на транзитные валютные счета резидентов - комитентов, принципалов или доверителей;

- по строке 3.7 - средства в иностранной валюте, списанные с транзитных валютных счетов резидентов для возврата ошибочно поступивших в пользу резидента средств в иностранной валюте в соответствии с п. 2.3.4 п. 2.3 Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И;

- по строке 4 указывается величина остатка средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов - клиентов уполномоченного банка на конец операционного дня.

Контрольная сумма: строка 4 = строка 1 + строка 2 - строка 3.

Порядок представления Отчета крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - уполномоченными банками:

Отчеты за выходные и нерабочие праздничные дни уполномоченным банком не представляются. В случае зачисления (списания) денежных средств на транзитные валютные счета (с транзитных валютных счетов) резидентов в выходные и (или) нерабочие праздничные дни уполномоченный банк отражает указанные операции в Отчете, формируемом за первый рабочий день, следующий за выходными и (или) нерабочими праздничными днями. При этом остатки на начало отчетного периода (первого рабочего дня, следующего за выходными и (или) нерабочими праздничными днями) должны соответствовать остаткам на конец отчетного периода, предшествующего выходным и (или) нерабочим праздничным дням.

Форма N 664 "Отчет о валютных операциях,

осуществляемых по банковским счетам клиентов

в уполномоченных банках"

Документ, которым форма отчетности введена в действие:

- Указание Банка России от 25.08.2004 N 1494-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Периодичность составления:

- ежемесячная.

Срок представления в надзорный орган:

- уполномоченным банком ежемесячно, не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным, в виде электронного сообщения в форматах, установленных Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля Банка России, в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью уполномоченного банка.

Порядок представления Отчета крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - уполномоченными банками:

территориальные банки крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений представляют Отчет в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за их деятельностью, за подчиненные филиалы (отделения), находящиеся на одной с ними территории;

подчиненные территориальным банкам филиалы (отделения) крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений, находящиеся на территории другого субъекта Российской Федерации, представляют Отчет непосредственно в территориальные учреждения по месту своего нахождения.

Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской "Федерации".

Цель введения формы:

- получение информации об операциях, осуществляемых клиентами по банковским счетам, открытым в уполномоченных банках, филиалах уполномоченных банков, которым в соответствии с положением о филиале делегировано право на осуществление валютных операций.

Порядок заполнения формы.

Отчет формируется на основании информации, содержащейся в базе данных по валютным операциям, ведущейся уполномоченными банками в электронном виде в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок", данных аналитического бухгалтерского учета, а также информации, содержащейся в документах, представляемых нерезидентом для открытия счета.

При формировании Отчета в электронную форму вместе с данными за текущий отчетный период включаются данные за предыдущие отчетные периоды, количество которых устанавливается Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля Банка России.

За указанные отчетные периоды уполномоченный банк не представляет объяснений об уточнении данных, включенных в Отчет.

Представление уточненных данных за периоды, которые не были включены в электронную форму Отчета, осуществляется уполномоченным банком на основании запросов Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России.

В случае отсутствия данных по всем разделам Отчета заполняется только поле "Признак отчета с нулевыми показателями", в котором проставляется ноль. Остальные строки и графы Отчета не заполняются.

В случае отсутствия данных по всем показателям отдельных разделов Отчета, в поле "Признак отсутствия данных по Разделу" соответствующего раздела проставляется ноль. Остальные строки и графы раздела в указанном случае не заполняются.

В случае отсутствия данных по виду счета в поле "Признак отсутствия данных" по соответствующему виду счета проставляется ноль.

В случае наличия данных в отчете, в разделе отчета, по виду счета поля "Признак отчета с нулевыми показателями", "Признак отсутствия данных по Разделу ", "Признак отсутствия данных" соответственно не заполняются.

В случае отсутствия данных по отдельным показателям разделов Отчета, соответствующие строки (графы) формы отчетности не заполняются.

Отчет составляется по видам валютных операций, перечень которых установлен Приложением 2 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И и странам регистрации (гражданства - для физических лиц) нерезидентов-владельцев счетов. Данные указываются в тысячах единиц соответствующей валюты с тремя знаками после запятой.

Коды валют указываются в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ) и Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации ("Классификатор клиринговых валют"), коды и наименования стран указываются в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Отчет формируется с учетом следующего:

- В разд. I указывается информация о движении средств в иностранной валюте по транзитным валютным счетам резидентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, текущим валютным счетам резидентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, специальным банковским счетам резидентов в иностранной валюте, открываемым в соответствии с Инструкцией Банка России от 07.06.2004 N 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов", банковским счетам в иностранной валюте (вкладам, депозитам) резидентов-физических лиц, не являющимся специальными банковскими счетами:

- В поле "Вид счета" для различных банковских счетов резидентов в иностранной валюте указываются следующие обозначения счета, а также, в случае необходимости, признак отсутствия данных по соответствующему виду счета:

- ТР - для транзитных валютных счетов резидентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей,

- ТЕ - для текущих валютных счетов резидентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей,

- Ф, Р1, Р2 - для соответствующих специальных банковских счетов резидентов,

- ФЛ - для банковских счетов в иностранной валюте (вкладов, депозитов) резидентов - физических лиц, не являющихся специальными банковскими счетами.

- В графе 1 указываются коды видов операций в соответствии с Приложением 2 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И, проведенных по соответствующим видам банковских счетов в отчетном периоде.

Исходной информацией для заполнения разд. I Отчета является информация, проставляемая резидентом в справке о валютных операциях в соответствии с Инструкцией Банка России от 15.06.2004 N 117-И, а также самостоятельно формируемая в базе данных по валютным операциям уполномоченным банком на основании распоряжений о списании средств с транзитного валютного счета на текущий валютный счет или специальные банковские счета, представляемых резидентами - юридическими лицами и физическими лицами - индивидуальными предпринимателями в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.03.2004 N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации", иных расчетных документов, представляемых резидентами, и (или) на основании данных аналитического бухгалтерского учета.

В случае если на момент составления Отчета резидентом не представлена справка о валютных операциях в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И, в целях формирования Отчета указывается код "00000". После идентификации резидентом поступлений иностранной валюты по видам валютных операций в ранее представленную отчетность за предыдущие периоды вносятся изменения в соответствии с п. 3 настоящего Порядка.

В Отчете отражается информация обо всех операциях, осуществленных за отчетный период по каждому виду банковского счета резидента в иностранной валюте, включенному в Отчет, по кодам видов операций, указанным в Приложении 2 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И. Исключение составляют банковские счета резидентов - физических лиц, не являющиеся специальными банковскими счетами, по которым отражается только информация об операциях по кодам видов операций 61140 и 61150.

Примерная схема отражения в Отчете различных видов операций по банковским счетам резидентов в иностранной валюте приведена в следующей таблице.

Обозна-чение счета	Код вида операции
	Списание	Зачисление
1	2	3
ТР	01010, 01020, 21010 - 21030, 35010, 61060 - 61110, 99010, 99020	01030 <*>, 01040 <*>, 10010 - 10090, 12010, 12030,12050, 13010, 20010 - 20070,30010, 30030, 35010, 35020, 41010, 41020, 43010 - 43050,50040 - 50060, 50080, 50090,54010 - 54150, 55070 - 55110, 61010 - 61050, 61070 <**>, 61100 <**>, 61110, 61120, 61130 <**>, 70010, 70030, 70070, 99010, 99040, 99090
ТЕ	01010, 01040, 11010 - 11060, 12020, 12040, 12060,13020, 21010 - 21040, 30020, 30040, 35010, 35020,42010 - 42050, 50010 - 50030, 50070, 50090, 53130,55010 - 55060, 61010, 61020, 61030, 70020, 70040,70060, 70080, 99010, 99020,99030, 99070, 99090	01030 <***>, 01040 <***>, 61020, 61100, 61130, 99010, 99080, 99090
Ф	40010, 40020, 53010 - 53120, 61020, 61040, 61050,99010	41020, 54010, 54060 - 54110,54130, 54140, 61010, 61030, 61050, 99010
Р1	53120, 53140, 61020, 61040,61050, 99010, 99010	41020, 54030, 54040, 54120, 54140, 61030, 61050, 61060
Р2	40010, 40020, 53010 - 53120, 61020, 61040, 61050,99010, 99090	54010, 54020, 54060 - 54110,54130, 54140, 61010, 61030, 61050, 61060, 99010
ФЛ	61150	61140

--------------------------------

<*> При покупке иностранной валюты в другом уполномоченном банке.

<**> При переводах по счетам, открытым в разных уполномоченных банках.

<***> При покупке через уполномоченный банк, в котором открыт текущий валютный счет резидента.

- По каждому виду валютной операции, код которой указан в графе 1 разд. I, по видам иностранной валюты указывается сумма операций по соответствующим банковским счетам в течение отчетного периода.

- По строке "Всего" указывается общая сумма средств по видам иностранной валюты, списанных с соответствующего вида банковского счета (зачисленных на соответствующий вид банковского счета) за отчетный период. По банковским счетам в иностранной валюте (вкладам, депозитам) резидентов - физических лиц, не являющихся специальными банковскими счетами, строка "Всего" не формируется. По банковским счетам в иностранной валюте (вкладам, депозитам) резидентов - физических лиц, не являющимся специальными банковскими счетами, указывается только сумма средств, списанных (зачисленных) за отчетный период по тем видам операций, коды которых указаны в схеме, приведенной в настоящем пункте.

- По строкам "Остатки на начало отчетного периода" и "Остатки на конец отчетного периода" указываются суммарные кредитовые остатки по видам иностранной валюты по соответствующим видам банковских счетов на начало и конец отчетного периода. По банковским счетам в иностранной валюте (вкладам, депозитам) резидентов - физических лиц, не являющимся специальными банковскими счетами, данные строки не заполняются.

- В разд. II указывается информация о движении средств по банковским счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации.

- В поле "Вид счета" для следующих банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации указывается следующее обозначение банковского счета, а также, в случае необходимости, признак отсутствия данных по соответствующему виду банковского счета:

- БН - банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации,

- ЮФ - банковские счета нерезидентов - юридических и физических лиц в валюте российской Федерации (за исключением банковских счетов банков-нерезидентов).

- В графе 1 указываются коды видов операций в соответствии с Приложением 2 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И, проведенных по соответствующим банковским счетам в отчетном периоде.

Исходной информацией для заполнения разд. II Отчета является информация из расчетных документов, оформленных в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И, а также информация, самостоятельно формируемая в базе данных по валютным операциям уполномоченным банком на основании иных расчетных документов, представляемых нерезидентами, и (или) на основании данных аналитического бухгалтерского учета.

В случае если в расчетном документе, поступившем из другого банка, код вида валютной операции не указан, или написание кода не соответствует перечню, установленному Приложением 2 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И, в целях формирования Отчета указывается код "00000".

В Отчете отражается информация обо всех операциях, осуществленных за отчетный период по каждому виду банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации, включенному в Отчет, по кодам видов операций, указанным в Приложении 2 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И.

Примерная схема отражения в Отчете различных видов операций по банковским счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации приведена в следующей таблице:

Вид счета	Код вида операции
	Списание	Зачисление
1	2	3
Банковские счета нерезидентовв валюте Российской Федерации, не являющиеся специальнымибанковскими счетами	02020, 10010 - 10090, 12010, 12030, 12050, 13010, 20010 - 20070, 30010, 30030, 35010, 35020, 41010, 43010 - 43050, 50040 - 50060, 50080, 50090, 51060, 51110, 51140, 51160, 54050, 54150, 55070 - 55110, 60010, 60050, 60070, 70010, 70030, 70050, 70070, 99010, 99020, 99050, 99090	02010, 11010 - 11060, 12020, 12040, 12060, 13020, 21010 - 21040, 30020, 30040, 35010, 5020,42010 - 42050, 50010 - 50030, 50070, 50090, 52120, 52160, 52170, 53130, 55010 - 55060, 60020, 60060, 60070, 70020, 70040, 70060, 70080, 99010, 99060, 99090
Специальные банковские счета нерезидентов"С"	51010, 51140, 51150, 51170, 60020 - 60040, 99010, 99090	52010, 52160, 52180, 60010, 60030, 60060, 99010, 99090
Специальные банковские счета нерезидентов"А"	51020 - 51040, 51140, 51150, 51170, 60020 - 60040, 99010, 99090	52020, 52030, 52070, 52160, 52180, 60010, 60030, 60060, 99010, 99090
Специальные банковские счета нерезидентов"О"	51050, 51070 - 51100, 51140, 51150, 51170, 60020 - 60040, 99010, 99090	52080 - 52110, 52160, 52180, 60010, 60030, 60060, 99010, 99090
Специальные банковские счета нерезидентов"В1"	51140, 51150, 51170, 60020 - 60040, 99010, 99090	40010, 40020, 52040 - 52060, 52130, 52160, 52180, 60030, 60060, 99090
Специальные банковские счета нерезидентов"В2"	41020, 51120 - 51140, 51150, 51170, 60020 - 60040, 99010, 99090	52140 - 52160, 52180, 60010, 60030, 60060, 99010, 99090

- По каждому виду валютной операции, код которой указан в графе 1 разд. II, указывается сумма операций по соответствующим специальным банковским счетам нерезидентов, а также по банковским счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации, не являющимся специальными банковскими счетами, в течение отчетного периода.

- По строке "Всего" указывается общая сумма средств, списанных с соответствующих банковских счетов (зачисленных на соответствующие банковские счета) за отчетный период.

- По строкам "Остатки на начало отчетного периода" и "Остатки на конец отчетного периода" указываются суммарные кредитовые остатки по соответствующим банковским счетам на начало и конец отчетного периода.

- В разд. III указываются данные о структуре операций, осуществляемых по специальным банковским счетам нерезидентов и иным банковским счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации, в разрезе стран регистрации (гражданства - для физических лиц) нерезидентов-владельцев счетов.

Форма N 665 "Отчет о валютных операциях,

осуществляемых с оформлением паспорта сделки"

Документ, которым форма отчетности введена в действие:

- Указание Банка России от 25.08.2004 N 1494-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Периодичность составления:

- ежемесячная.

Срок представления в надзорный орган:

- Отчет представляется ежемесячно, не позднее 17-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным, в виде электронного сообщения в форматах, установленных Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля Банка России, в территориальное учреждение банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью.

Порядок представления Отчета крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - уполномоченными банками:

территориальные банки крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений представляют Отчет в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за их деятельностью, за подчиненные филиалы (отделения), находящиеся на одной с ними территории;

подчиненные территориальным банкам филиалы (отделения) крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений, находящиеся на территории другого субъекта Российской Федерации, представляют Отчет непосредственно в территориальные учреждения Банка России по месту своего нахождения.

Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской "Федерации".

Цель введения формы:

- получение информации о валютных операциях резидентов, осуществляемых в соответствии с Положением Банка России от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" и Инструкцией Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".

Порядок заполнения формы.

Отчет формируется уполномоченным банком (его филиалом), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки (далее - банк ПС), на основании информации, содержащейся в разд. II и III Ведомости банковского контроля, приведенной в Приложении 3 к Положению Банка России от 01.06.2004 N 258-П, и в разд. II и III Ведомости банковского контроля, приведенной в Приложении 3 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И, либо на основании информации, содержащейся в паспортах сделок (далее - ПС), справках об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, расчетных документах, справках о подтверждающих документах, справках о поступлении валюты Российской Федерации, справках о расчетах через счета за рубежом.

При формировании Отчета в электронную форму вместе с данными за текущий отчетный период включаются данные за предыдущие отчетные периоды, количество которых устанавливается Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля Банка России. За указанные отчетные периоды банк ПС не представляет объяснений об уточнении данных, включенных в Отчет. Представление уточненных данных за периоды, которые не были включены в электронную форму Отчета, осуществляется банком ПС на основании запросов Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России.

В Отчет включаются сведения о платежах и подтверждающих документах, дата осуществления (оформления) которых относится к отчетному периоду:

- По ПС, оформленным (переоформленным) начиная с 18.06.2004 в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И и по которым досье по ПС не закрыты наконец отчетного периода.

- По "Сведениям о договоре", оформленным по кредитным договорам до 18.06.2004 в соответствии с Инструкцией Банка России от 10.09.2001 N 101-И "О порядке учета уполномоченными банками валютных операций резидентов, связанных с получением от нерезидентов кредитов и займов в иностранной валюте и предоставлением нерезидентам займов в иностранной валюте", принимаемым с 18.06.2004 в качестве ПС по указанным кредитным договорам, по которым досье по ПС не закрыты на конец отчетного периода.

- По ПС, указанным выше, закрытым в отчетном периоде в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 15.06.2004 N 117-И.

Данные по ПС, по которым досье были закрыты в отчетном периоде, в Отчет следующего отчетного периода не включаются.

При отсутствии данных по разд. I, II и III Отчета в поле "Признак отчета с нулевыми показателями" проставляется ноль. В этом случае Отчет представляется банком ПС с проставлением данных только по разд. IV "Информация о количестве паспортов сделок", остальные строки и графы Отчета не заполняются. При отсутствии данных по всем показателям соответствующего раздела Отчета в поле "Признак отсутствия данных по Разделу" проставляется ноль, остальные показатели Раздела не заполняются. При отсутствии данных по отдельным показателям Раздела соответствующие строки и графы Отчета не заполняются.

Стоимостные показатели указываются в тысячах единиц соответствующей валюты платежа или валюты контракта (договора) стремя знаками после запятой.

Коды валют указываются в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ) и Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе ("Классификатор клиринговых валют").

При заполнении Разд. I формы N 665 "Сведения о платежах по внешнеторговым контрактам" указываются следующие сведения:

По строке 1 отражается сумма операций по строкам 1.1, 1.2 и 1.3:

- По строке 1.1 отражаются суммы валютных операций резидентов с кодами 10010 - 10030 в соответствии с перечнем валютных операций Приложения 2 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И (далее - Перечень).

- По строке 1.2 отражается сумма по валютным операциям с кодами 10040 - 10090 Перечня.

- По строке 1.3 отражается сумма поступлений от нерезидентов, учитываемых по кодам группы 35 Перечня.

По строке 2 отражается сумма по валютным операциям, указанным в справке о расчетах через счета за рубежом, представляемой резидентом в банк ПС в соответствии с Положением Банка России от 01.06.2004 N 258-П.

По строке 3 отражается сумма платежей резидентов в пользу нерезидентов, учитываемых по кодам группы 35 Перечня. В строках 1 - 3 отражаются платежи, связанные с вывозом товаров с таможенной территории Российской Федерации, осуществленные по любым видам внешнеторговых контрактов с оформлением паспорта сделки.

По строке 4 отражается сумма операций по строкам 4.1, 4.2 и 4.3:

- По строке 4.1 отражается сумма по валютным операциям с кодами 11030 - 11060 Перечня.

- По строке 4.2 отражается сумма по валютным операциям с кодами 11010 - 11020 Перечня.

- По строке 4.3 отражается сумма платежей резидентов в пользу нерезидентов, учитываемых по кодам группы 35 Перечня.

По строке 5 отражается сумма поступлений от нерезидентов, учитываемых по кодам группы 35 Перечня. В строках 4 - 5 отражаются платежи, связанные с ввозом товаров на таможенную территорию Российской Федерации, осуществленные по любым видам внешнеторговых контрактов с оформлением паспорта сделки.

По строке 6 отражается сумма операций по строкам 6.1, 6.2 и 6.3:

- По строке 6.1 отражается сумма по валютным операциям с кодами 20010 - 20020 Перечня.

- По строке 6.2 отражается сумма по валютным операциям с кодами 20030 - 20070 Перечня.

- По строке 6.3 отражается сумма поступлений от нерезидентов, учитываемых по кодам группы 35 Перечня.

По строке 7 отражается сумма по валютным операциям, указанным в справке о расчетах через счета за рубежом, представляемой резидентом в банк ПС в соответствии с Положением Банка России от 01.06.04 N 258-П.

По строке 8 отражается сумма платежей резидентов в пользу нерезидентов, учитываемых по кодам группы 35 Перечня. В строках 6 - 8 отражаются платежи по валютным операциям, связанным с выполнением резидентами работ, оказанием ими услуг, передачей информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, осуществленные по любым видам внешнеторговых контрактов с оформлением паспорта сделки. По строке 9 отражается сумма операций по строкам 9.1, 9.2 и 9.3:

- По строке 9.1 отражается сумма по валютным операциям с кодами 21020 - 21030 Перечня.

- По строке 9.2 отражается сумма по валютным операциям с кодами 21010 и 21040 Перечня.

- По строке 9.3 отражается сумма платежей резидентов в пользу нерезидентов, учитываемых по кодам группы 35 Перечня.

По строке 10 отражается сумма поступлений от нерезидентов, учитываемых по кодам группы 35 Перечня. В строках 9 - 10 отражаются платежи по валютным операциям, связанным с выполнением нерезидентами работ, оказанием ими услуг, передачей информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, осуществленные по любым видам внешнеторговых контрактов с оформлением паспорта сделки.

При заполнении Разд. II формы N 665 "Сведения о подтверждающих документах" указываются следующие сведения:

Данный раздел формируется по каждому коду вида контракта, приведенному в Приложении 4 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И.

По ПС с кодом вида контракта "1" указывается следующая информация:

- По строке 1 отражается фактурная стоимость вывезенных с таможенной территории российской Федерации товаров, указанная в подтверждающих документах с кодами 01 - 03.

- По строке 2 отражается стоимость оказанных резидентами нерезидентам услуг (выполненных работ, переданных информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них), указанная в подтверждающих документах с кодами 04 и 05.

- По строке 3 отражается сумма номинальной стоимости векселей, указанная в подтверждающих документах с кодами 12 и 13.

- По строке 4 отражается указанная в подтверждающих документах с кодом 14 сумма уменьшения обязательств нерезидентов перед резидентами.

- Строка 5 не заполняется.

По ПС с кодом вида контракта "2" указывается следующая информация:

- По строке 1 отражается фактурная стоимость ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации товаров, указанная в подтверждающих документах с кодами 01 - 02.

- По строке 2 отражается стоимость полученных резидентами от нерезидентов услуг (информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, выполненных работ), указанная в подтверждающих документах с кодом 04.

- По строке 3 отражается сумма номинальной стоимости векселей, указанная в подтверждающих документах с кодами 10 и 11.

- Строка 4 не заполняется.

- По строке 5 отражается указанная в подтверждающих документах с кодом 14 сумма уменьшения обязательства резидентов перед нерезидентами.

По ПС с кодом вида контракта "3" указывается следующая информация:

- По строке 1 отражается фактурная стоимость вывезенных с таможенной территории российской Федерации товаров, указанная в подтверждающих документах с кодами 01 - 03.

- По строке 2 отражается стоимость оказанных резидентами нерезидентам услуг (выполненных работ, переданных информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них), указанная в подтверждающих документах с кодами 04 и 05.

- По строке 3 отражается сумма номинальной стоимости векселей, указанная в подтверждающих документах с кодами 12 и 13.

- По строке 4 отражается указанная в подтверждающих документах с кодом 14 сумма уменьшения обязательств нерезидентов перед резидентами.

- Строка 5 не заполняется.

По ПС с кодом вида контракта "4" указывается следующая информация:

- По строке 1 отражается фактурная стоимость ввезенных на таможенную территорию российской Федерации товаров, указанная в подтверждающих документах с кодами 01 - 02.

- По строке 2 отражается стоимость полученных резидентами от нерезидентов услуг (информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, выполненных работ), указанная в подтверждающих документах с кодом 04.

- По строке 3 отражается сумма номинальной стоимости векселей, указанная в подтверждающих документах с кодами 10 и 11.

- Строка 4 не заполняется.

- По строке 5 отражается указанная в подтверждающих документах с кодом 14 сумма уменьшения обязательства резидентов перед нерезидентами.

По ПС с кодом вида контракта - "9" при вывозе резидентами товаров, оказании услуг (выполнении работ, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) указывается следующая информация:

- По строке 1 отражается фактурная стоимость вывезенных с таможенной территории российской Федерации товаров, указанная в подтверждающих документах с кодами 01 - 03.

- По строке 2 отражается стоимость оказанных резидентами нерезидентам услуг (выполненных работ, переданных информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них), указанная в подтверждающих документах с кодами 04 и 05.

- По строке 3 отражается сумма номинальной стоимости векселей, указанная в подтверждающих документах с кодами 12 и 13.

- По строке 4 отражается указанная в подтверждающих документах с кодом 14 сумма уменьшения обязательств нерезидентов перед резидентами.

- Строка 5 не заполняется.

По ПС с кодом вида контракта "9" при ввозе резидентами товаров, получении услуг (информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, выполнении работ) указывается следующая информация:

- По строке 1 отражается фактурная стоимость ввезенных на таможенную территорию российской Федерации товаров, указанная в подтверждающих документах с кодами 01 - 02.

- По строке 2 отражается стоимость полученных резидентами от нерезидентов услуг (информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, выполненных работ), указанная в подтверждающих документах с кодом 04.

- По строке 3 отражается сумма номинальной стоимости векселей, указанная в подтверждающих документах с кодами 10 и 11.

- Строка 4 не заполняется.

- По строке 5 отражается указанная в подтверждающих документах с кодом 14 сумма уменьшения обязательства резидентов перед нерезидентами.

При заполнении Разд. III формы N 665 "Сведения об операциях по кредитным договорам (договорам займа) между резидентами и нерезидентами" указываются следующие сведения:

По ПС с кодом вида контракта "6", а также по "Сведениям о договоре" указывается следующая информация:

- По строке 1 отражаются данные, указанные в строке 9 Отчета за предыдущий отчетный период.

- По строке 2 отражаются данные из строки 6.2 ПС, оформленного банком ПС в отчетном периоде.

- По строке 3 в соответствии с направлением платежа отражается сумма валютных операций с кодами 41010 и 41020 Перечня.

- По строке 4 отражается сумма по валютным операциям, указанным в справке о расчетах через счета за рубежом, представляемой резидентом в банк ПС в соответствии с Инструкцией Банка России от 15.06.2004 117-И.

- По строке 5 отражается сумма операции по строкам 5.1 - 5.5.

- По строке 5.1 отражается сумма по валютным операциям с кодом 42010 Перечня.

- По строке 5.2 отражается сумма по валютным операциям с кодом 42020 Перечня.

- По строке 5.3 отражается сумма по валютным операциям с кодом 42030 Перечня.

- По строке 5.4 отражается сумма по валютным операциям с кодом 42040 Перечня.

- По строке 5.5 отражается сумма по валютным операциям с кодами 42050 и 99090 Перечня.

- По строке 6 отражается сумма операции по строкам 6.1 - 6.5.

- По строкам 6.1 - 6.5 соответственно отражаются суммы по валютным операциям, указанным в справке о расчетах через счета за рубежом, представляемой резидентом в банк ПС в соответствии с Инструкцией Банка России от 15.06.2004 N 117-И.

- По строке 7 отражается сумма изменения задолженности резидентов перед нерезидентами по кодам основания изменения задолженности 02 - 12, указанным в графе 2 разд. III Ведомости банковского контроля, приведенной в Приложении 3 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И.

- По строке 8 отражается сумма изменения задолженности резидентов перед нерезидентами, по коду основания изменения задолженности 13, указанному в графе 2 разд. III Ведомости банковского контроля, приведенной в Приложении 3 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И.

- По строке 9 отражается задолженность по основному долгу на конец отчетного периода.

По ПС с кодом вида контракта "5", а также по "Сведениям о договоре", указанным в подпункте 1.4.2 настоящего Порядка, указывается следующая информация:

- По строке 10 отражаются данные, указанные в строке 16 Отчета за предыдущий отчетный период.

- По строке 11 отражаются данные из строки 6.2 ПС, оформленного банком ПС в отчетном периоде.

- По строке 12 в соответствии с направлением платежа отражается сумма валютных операций с кодами 40010 и 40020 Перечня.

- По строке 13 отражается сумма операций по строкам 13.1 - 13.5.

- По строке 13.1 отражается сумма по валютным операциям с кодом 43010 Перечня.

- По строке 13.2 отражается сумма по валютным операциям с кодом 43020 Перечня.

- По строке 13.3 отражается сумма по валютным операциям с кодом 43030 Перечня.

- По строке 13.4 отражается сумма по валютным операциям с кодом 43040 Перечня.

- По строке 13.5 отражается сумма по валютным операциям с кодами 43050 и 99090 Перечня.

- По строке 14 отражается сумма изменения задолженности нерезидентов перед резидентами по кодам основания изменения задолженности 02 - 12, указанным в графе 2 разд. III Ведомости банковского контроля, приведенной в Приложении 3 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И.

- По строке 15 отражается сумма изменения задолженности нерезидентов перед резидентами, по коду основания изменения задолженности 13, указанному в графе 2 разд. III Ведомости банковского контроля, приведенной в Приложении 3 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И.

- По строке 16 отражается задолженность по основному долгу на конец отчетного периода.

При заполнении Разд. IV формы N 665 "Информация о количестве паспортов сделок" указываются следующие сведения:

В данном разделе отражаются сведения о ПС, дата осуществления (оформления) которых относится к отчетному периоду.

Форма N 667 "Отчет о внесении и возврате

сумм резервирования"

Документ, которым форма отчетности введена в действие:

- Указание Банка России от 25.08.2004 N 1494-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Периодичность составления:

- ежемесячная.

Срок представления в надзорный орган:

- уполномоченными банками, филиалами уполномоченных банков, которым в соответствии с положением о филиале делегировано право на осуществление валютных операций, ежемесячно, не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным, в виде электронного сообщения, в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью.

Порядок представления Отчета крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - уполномоченными банками:

территориальные банки крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений представляют Отчет в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за их деятельностью, за подчиненные филиалы (отделения), находящиеся на одной с ними территории;

подчиненные территориальным банкам филиалы (отделения) крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений, находящиеся на территории другого субъекта Российской Федерации, представляют Отчет непосредственно в территориальные учреждения по месту своего нахождения.

Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Цель введения формы:

- получение информации о выполнении резидентами и нерезидентами требования о резервировании в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 01.06.2004 N 114-И "О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций".

Порядок заполнения формы.

Формат электронного сообщения устанавливается Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля Банка России.

В случае отсутствия данных по всем показателям Отчета, в поле "Признак отчета с нулевыми показателями" проставляется ноль. Остальные строки и графы Отчета в указанном случае не заполняются. В случае отсутствия данных по отдельным показателям Отчета, соответствующие строки (графы) Отчета не заполняются.

Отчет составляется на основе информации, включенной в Реестр внесения и возврата сумм резервирования в течение отчетного периода. Данные указываются в тысячах рублей с точностью до трех знаков после запятой.

В Отчете указываются данные о внесении и возврате резидентами и нерезидентами сумм резервирования за отчетный период по видам операций в соответствии с Перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков (Приложение 2 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Перечень валютных операций).

В графе 1 указывается код вида операции в соответствии с Перечнем валютных операций.

В графе 2 указывается внесенная сумма резервирования по операции, код которой указан в графе 1.

В графах 3 - 10 указываются суммы возврата резервирования в разрезе кодов возврата сумм резервирования по операции, код которой указан в графе 1.

В графе 11 указывается общая сумма возврата резервирования по операции, код которой указан в графе 1.

В графе 12 указывается разность между внесенной и возвращенной суммой резервирования по операции, код которой указан в графе 1.

Графа 12 = графа 2 - графа 11.

По строке "Итого по операциям резидентов" указывается сумма резервирования по всем видам операций, коды которых указаны в графе 1, внесенная резидентами и (или) возвращенная резидентам за отчетный период, а также разность между ними.

По строке "Итого по операциям нерезидентов" указывается сумма резервирования по всем видам операций, коды которых указаны в графе 1, внесенная нерезидентами и (или) возвращенная нерезидентам за отчетный период, а также разность между ними.

По строке "Всего" указывается общая сумма резервирования, внесенная резидентами и нерезидентами и возвращенная резидентам и нерезидентам за отчетный период, а также разность между ними:

Строка "Всего" = строка "Итого по операциям резидентов" + строка "Итого по операциям нерезидентов".

Форма N 701 "Отчет о конверсионных операциях"

Документ, которым форма отчетности введена в действие:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Периодичность составления:

- ежедневная.

Срок представления в надзорный орган:

- кредитные организации московского региона - не позднее 11 часов 00 минут по московскому времени, рабочего дня, следующего за отчетным. Отчет предоставляется непосредственно в Банк России. Срок хранения кредитными организациями настоящего отчета - 3 года.

Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Цель введения формы:

- определение совокупного объема и структуры конверсионных операций, осуществляемых кредитными организациями - резидентами Российской федерации (уполномоченными банками). Настоящая отчетность может быть использована Банком России и в других целях, необходимых ему для исполнения своих функций, установленных законодательством Российской Федерации. Полученная информация в агрегированном виде включается в аналитические справки и обзоры Банка России.

Совершенствование и расширение аналитической базы, используемой для мониторинга конъюнктуры внутреннего валютного рынка (определения структуры, оценки активности и т.п.), а также регулирование состояния ликвидности внутреннего валютного рынка и развитие системы внутрибанковского контроля, за валютными рисками уполномоченных банков, которые возникают в связи с проведением операций покупки и продажи одной валюты за другую.

Порядок заполнения формы.

В рамках действующего порядка под конверсионными операциями уполномоченного банка понимаются сделки купли-продажи валюты одного вида за валюту другого вида, а также прочие операции, в результате которых происходит приобретение или отчуждение актива в валюте одного вида за актив в валюте другого вида.

Под конверсионными операциями уполномоченного банка понимаются:

- межбанковские сделки - сделки (кассовые и срочные), расчеты по которым осуществляются с другой кредитной организацией (резидентом или нерезидентом);

- биржевые сделки - сделки (кассовые и срочные), расчеты по которым осуществляются через валютную биржу или небанковскую кредитную организацию, обслуживающую расчеты на валютной бирже;

- сделки с филиалом - сделки (в том числе обмен денежными средствами в разных валютах) между головным офисом и филиалом уполномоченного банка или между двумя филиалами одного уполномоченного банка;

- клиентские сделки - сделки с юридическими лицами, не являющимися кредитной организацией или валютной биржей, и с физическими лицами, владельцами текущих, депозитных и прочих счетов в иностранной валюте.

В отчете по форме N 701 отражаются конверсионные операции уполномоченного банка, включающие сделки купли-продажи валюты одного вида за валюту другого вида, а также прочие операции, в результате которых происходит приобретение или отчуждение актива в валюте одного вида за актив в валюте другого вида.

В отношении конверсионных операций уполномоченного банка учитываются следующие сделки и операции:

- сделки (кассовые и срочные), расчеты по которым осуществляются с другой кредитной организацией (резидентом или нерезидентом) (межбанковские сделки);

- сделки (кассовые и срочные), расчеты по которым осуществляются через валютную биржу или небанковскую кредитную организацию, обслуживающую расчеты на валютной бирже (биржевые сделки);

- операции (в том числе обмен денежными средствами в разных валютах) между головным офисом и филиалом уполномоченного банка или между двумя филиалами одного уполномоченного банка (операции с филиалом);

- сделки с юридическими лицами, не являющимися кредитной организацией или валютной биржей, и с физическими лицами - владельцами текущих, депозитных и прочих счетов в иностранной валюте (клиентские сделки);

- операции, представляющие собой комбинацию двух заключаемых одновременно встречных сделок покупки и продажи одной и той же суммы валюты одного вида за валюту другого вида с разными датами валютирования (операции "валютный своп").

В Отчет включаются все конверсионные операции уполномоченного банка, за исключением клиентских сделок по покупке и продаже наличной иностранной валюты. Перечень основных операций, которые необходимо отражать в Отчете:

- операции по покупке и продаже одной иностранной валюты за другую или за рубли, в том числе:

- межбанковские и биржевые сделки покупки и продажи безналичной иностранной валюты;

- операции "валютный своп";

- межбанковские сделки покупки и продажи наличной валюты одного государства за безналичную или наличную валюту другого государства;

- сделки с клиентами, заключенные по договорам купли-продажи иностранной валюты;

- конверсионные операции:

- конверсии денежных средств (на корреспондентских, депозитных и прочих счетах), осуществляемые в банках-корреспондентах, как по прямому поручению или заявке уполномоченного банка, так и обусловленные режимом указанных счетов;

- конверсии денежных средств (на текущих, депозитных и прочих клиентских счетах), осуществляемые уполномоченным банком, как по прямому поручению или заявке клиента, так и обусловленные договором текущего банковского счета;

- конверсии денежных средств при покупке и продаже различных финансовых активов, валюта обязательств которых не совпадает с валютой платежа;

- операции с филиалом;

- прочие конверсии денежных средств, осуществление которых обусловлено несовпадением валюты актива и валюты платежа, либо несовпадением валюты корреспондентского (текущего) счета и валюты банковского (клиентского) платежа (при переводе денежных средств, погашении кредитов, списании и зачислении денежных средств на текущие и корреспондентские счета по операциям с кредитными картами, дорожными чеками и т.п.).

В Отчет включается информация о всех конверсионных операциях независимо от условий расчетов по сделке (с поставкой или без поставки базисной валюты по сделке).

Операции по возмещению (в рублевом эквиваленте) денежных сумм, списанных в иностранной валюте со счетов экспортеров для целей обязательной продажи на внутреннем валютном рынке, отражаются в Отчете кредитной организации как клиентские операции по конверсии денежных средств. Аналогично в Отчете отражается конверсия денежных средств клиентов, осуществляющих свободную продажу иностранной валюты (когда списание денежных средств с текущего счета клиента в одной валюте возмещается эквивалентной суммой в другой валюте). Продажа иностранной валюты, осуществляемая уполномоченным банком на внутреннем валютном рынке (биржевом и внебиржевом сегментах) или напрямую Банку России в соответствие с действующим порядком обязательной продажи экспортной выручки, отражается в Отчете как межбанковская или биржевая сделки соответственно.

Не подлежат отражению в Отчете следующие операции:

- учет доходов и расходов в иностранной валюте;

- конверсия валют по сделкам РЕПО при несоответствии валюты обеспечения и валюты кредита;

- покупка и продажа клиринговых валют;

- покупка и продажа драгоценных металлов.

Перечень уполномоченных банков московского региона (г. Москвы и Московской области), представляющих Отчет, определяется и пересматривается Департаментом операций на финансовых рынках Банка России (далее - ДОФР). Отчет должен включать операции только головного офиса для уполномоченных банков, зарегистрированных в Московском регионе (без учета операций иногородних филиалов уполномоченного банка). Для зарегистрированных в Московском регионе филиалов иногородних уполномоченных банков в Отчет должны включаться только собственные операции филиала (без учета операций головного офиса).

Уполномоченный банк, включенный в перечень банков, предоставляющих Отчет, уведомляется письмом ДОФР о сроках начала представления Отчета, подразделении Банка России, осуществляющего прием отчетности, и контактных телефонах ответственных сотрудников ДОФР, а также подразделения Банка России, осуществляющего прием отчетности.

Отчетность может устанавливаться территориальными учреждениями Банка России для подотчетных им региональных уполномоченных банков и филиалов иногородних банков. При этом круг территориальных учреждений Банка России, в которые кредитные организации должны представлять Отчет, определяется ДОФР.

Сделки покупки и продажи иностранной валюты включаются в Отчет на дату их заключения.

Дата заключения сделки указывается в графе 2 Отчета.

Дата расчетов по сделке указывается в графе 3 Отчета.

В качестве дат заключения и расчетов (графы 2 и 3 Отчета) по конверсионным операциям, по содержанию которых не требуется заключения специальных договоров или оформления заявок и поручений на покупку или продажу иностранной валюты (в частности, по операциям, указанным в п. 7 разд. I настоящего Порядка), используются даты их отражения в балансе уполномоченного банка.

В случае осуществления расчетов по сделке на условиях предоплаты или депонирования денежных средств по одной из валют в графе 3 Отчета указывается дата более позднего платежа по сделке.

В графах 4 и 5 Отчета ("требования") указываются соответственно цифровой код и сумма валюты, которая куплена уполномоченным банком по заключенной сделке или создала длинную позицию в результате осуществления конверсии денежных средств.

В графах 6 и 7 Отчета ("обязательства") указываются соответственно цифровой код и сумма валюты, которая продана уполномоченным банком по заключенной сделке или создала короткую позицию в результате осуществления конверсии денежных средств.

По индексным (расчетным) сделкам (в том числе по биржевым фьючерсным и опционным контрактам без поставки) на дату их открытия в графах 5 и 7 отражаются сумма базовой валюты и ее условная стоимость в другой валюте в соответствии с курсом сделки (контракта). На дату закрытия индексной сделки указываются встречные обязательства в той же сумме по базовой валюте и ее условная стоимость по курсу закрытия сделки.

По сделкам типа "валютный опцион" в графе 5 указывается сумма валюты, которая будет куплена продавцом или покупателем опциона в случае его исполнения, а в графе 7 указывается сумма валюты, которая будет продана продавцом или покупателем опциона в случае его исполнения.

Коды валют указываются в Отчете в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ) и Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе ("Классификатор клиринговых валют"). Коды стран указываются в Отчете в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Суммы купленных и проданных валют указываются в тысячах денежных единиц (с округлением по математическому методу до целых чисел). Сделка, сумма требований или обязательств которой меньше 1000 единиц, в Отчет не включается.

При заключении биржевых сделок в Отчете указываются отдельно двумя суммами общие (по итогам торговой сессии) объемы купленной и проданной валюты лота и соответствующие им суммы обязательств и требований по сопряженной валюте.

В Отчете допускается объединять операции с клиентами (с одним и тем же или разными), сумма каждой из которых менее 1 млн долл. США в эквиваленте, при условии совпадения всех других параметров объединяемых сделок.

В графу 8 Отчета заносится буква "R", если контрагент уполномоченного банка по сделке является резидентом, или буква "N", если контрагент уполномоченного банка по сделке не является резидентом.

В графе 9 указывается контрагент по сделке в случае, если сделка заключена на межбанковском внебиржевом рынке или является сделкой с собственным филиалом (в противном случае графа 9 не заполняется):

- для Банка России указывается аббревиатура CBRF;

- для Международного инвестиционного банка указывается аббревиатура MIB;

- для уполномоченных банков и филиалов указывается их регистрационный номер, а в случае его отсутствия - банковский идентификационный код (БИК);

- для кредитных организаций - нерезидентов указывается их SWIFT-код, а в случае его отсутствия - наименование банка и цифровой код страны его местонахождения.

В графе 10 указывается аббревиатура наименования биржи, если расчеты по заключенной сделке осуществляются через биржу или небанковскую кредитную организацию, обслуживающую расчеты на бирже (в противном случае графа 10 не заполняется).

В графе 11 указываются дополнительные сведения о сделке:

- буквой "D" обозначаются конверсии денежных средств по операциям с кредитными картами и дорожными чеками;

- буквой "К" обозначаются клиентские сделки (для клиента-нерезидента, сумма сделки которым превышает 1 млн долл. США в эквиваленте, вместо буквы "К" указывается цифровой код страны его местонахождения);

- буквой "В" обозначаются межбанковские сделки по покупке и продаже наличной валюты одного государства за наличную или безналичную валюту другого государства.

В графе 12 указываются дополнительные сведения по сделкам (срочным и кассовым), заключенным на условиях "без поставки" (расчетные или индексные сделки, беспоставочные биржевые валютные фьючерсы и опционы), и по сделкам, входящим в состав операций "валютный своп" (в противном случае графа не заполняется):

- буквой "О" обозначается открытие позиции по индексной сделке (на дату ее заключения);

- буквой "Z" обозначается закрытие позиции по индексной сделке встречной сделкой (в последний день расчетного периода);

- буквой "S" обозначаются сделки, являющиеся частью операций "валютный своп". При этом для каждой операции "валютный своп" в одном Отчете обе части сделки должны быть указаны в отдельных строках, следующих одна за другой.

В графах 13 - 14 указываются дополнительные сведения о заключенных сделках типа "валютный опцион". По данным сделкам при составлении Отчета необходимо указывать величину вознаграждения (премии), за которое покупателем опциона приобретается одностороннее право отказаться от своих обязательств по покупке валюты (опцион типа "Call") или ее продаже (опцион типа "Put") на определенную дату или в течение установленного периода:

- в графе 13 указывается буква "Р", если заключенная сделка является опционом "на продажу" базовой валюты ("Put"), или буква "С", если заключенная сделка является опционом" на покупку" базовой валюты ("Call").

- в графе 14 указывается величина опционной премии (эквивалент в долларах США, пересчитанный с использованием официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России на дату заключения сделки): со знаком "минус" - покупателем опциона и со знаком "плюс" - продавцом опциона (с округлением по математическому методу до целых чисел).

Для обозначений в графах 8, 10 - 13 используются заглавные буквы латинского алфавита.

В случае отмены сделки, включенной в Отчет, необходимо осуществить корректировку представленных данных. Порядок корректировки предусматривает повторное указание сделки в следующем Отчете, составленном на дату ее отмены, с сохранением первоначальных реквизитов сделки и указанием сумм требований и обязательств по ней со знаком "минус".

В случае предоставления в Отчете неполных или ошибочных данных по сделке необходимо произвести полную замену Отчета.

При осуществлении подразделением Банка России приема настоящей отчетности в автоматическом режиме производится контроль правильности заполнения реквизитов конверсионных операций. В случае обнаружения нарушений порядка составления Отчета уполномоченному банку может быть отказано в приеме Отчета с уведомлением о характере выявленной ошибки.

Форма N 702 "Отчет о заключенных конверсионных сделках

по счетам типа "С"

Документ, которым форма отчетности введена в действие:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Периодичность составления:

- ежедневная.

Срок представления в надзорный орган:

- Отчет представляется в Департамент операций на открытом рынке Банка России ежедневно в электронной форме в формате dBase III. Отчет представляется до 16 часов 00 минут рабочего дня, следующего за отчетным по электронной почте "Open Mail". Формат файла отчета и требования к нему доводятся до уполномоченных банков Банком России.

Нормативные документы, регламентирующие порядок составления:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации";

- Положение Банка России от 23.03.1999 N 68-П "Об особенностях проведения сделок нерезидентов с ценными бумагами российских эмитентов, выраженных в валюте Российской Федерации, и проведении конверсионных сделок".

Цель введения формы:

- отчетность по форме N 702 "Отчет о заключенных конверсионных сделках по счетам типа "С" составляется банками, являющимися уполномоченными в соответствии с Инструкцией Банка России от 28.12.2000 N 96-И "О специальных счетах нерезидентов типа "С";

- Отчет составляется на основании данных Журнала учета конверсионных операций, который ведется уполномоченным банком в соответствии с Положением Банка России от 23.03.1999 N 68-П "Об особенностях проведения сделок нерезидентов с ценными бумагами российских эмитентов, выраженных в валюте Российской Федерации, и проведении конверсионных сделок".

Порядок заполнения формы.

Данный отчет составляется банками, имеющими разрешение Банка России на открытие и ведение специальных счетов нерезидентов типа "С". Отчет по форме N 702 составляют на основании данных Журнала учета конверсионных операций, который уполномоченный банк ведет в соответствии с Положением Банка России от 23.03.1999 N 68-П "Об особенностях проведения сделок нерезидентов с ценными бумагами российских эмитентов, выраженных в валюте Российской Федерации, и проведении конверсионных сделок".

В отчете указываются конверсионные сделки, заключенные уполномоченным банком за отчетную дату, а также неисполненные сделки с правом отказа, заключенные ранее, с датой отказа от исполнения сделки - отчетная дата. Информация об исполнении ранее заключенных операций не должна включаться в ежедневный отчет. Отчетность по этому виду операций предоставляется по дополнительному запросу Банка России.

Информацию об исполнении ранее заключенных операций не включают в ежедневный отчет. Отчетность по этому виду операций представляют по дополнительному запросу Банка России.

В день, когда имело место неисполнение ранее заключенной конверсионной сделки с правом отказа, в Отчете указывают все параметры неисполненной сделки.

В Отчете указывают следующие аналитические сведения:

- порядковый номер;

- 12-разрядный регистрационный код уполномоченного банка, заключившего конверсионную сделку, в соответствии с договором о выполнении банком функций дилера (первичного дилера) на рынке ГКО-ОФЗ;

- индивидуальный идентификационный номер (ИИН). Индивидуальным идентификационным номером нерезидента является шестизначный код, присвоенный нерезиденту Банком России;

- дата заключения конверсионной сделки;

- код конверсионной операции - заглавными латинскими буквами:

"С" - покупка иностранной валюты у нерезидента;

"F" - продажа иностранной валюты нерезиденту без права отказа;

"О" - продажа иностранной валюты нерезиденту с правом отказа;

- цифровой код иностранной валюты согласно Общероссийскому классификатору валют ОК 014-94;

- сумму конверсионной сделки в иностранной валюте;

- обменный курс конверсионной сделки;

- сумму конверсионной сделки в рублях;

- дату валютирования по рублям по сделке;

- дату валютирования по валюте по сделке;

- сумму премии в случае заключения сделки по продаже иностранной валюты с правом отказа;

- дату отказа от исполнения сделки - данное поле заполняют только в том случае, если имело место неисполнение ранее заключенной сделки с правом отказа.

Обязательные требования, предъявляемые к отчету:

Все даты заключения конверсионных сделок в Отчете должны быть одинаковыми и должны совпадать с датой, указанной в заголовке Отчета. Исключение составляют строки с указанием неисполненных сделок с правом отказа, заключенных ранее.

Код Дилера - Уполномоченного банка во всех строках Отчета должен быть одинаковым.

Строка с указанием неисполненной сделки с правом отказа, заключенной ранее, полностью повторяет строку о заключении этой сделки с заполнением графы 13 (дата отказа от исполнения сделки). При этом графа 4 содержит дату заключения сделки, а графа 13 - дату отказа от исполнения сделки. Дата отказа от исполнения сделки должна совпадать с датой, указанной в заголовке отчета.

Форма N 704 "Отчет об операциях по счетам типа "С"

Документ, которым форма отчетности введена в действие:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составлении представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Периодичность составления:

- ежедневная.

Срок представления в надзорный орган:

- Отчет представляется в Департамент операций на открытом рынке Банка России ежедневно в электронной форме в формате dBase III. Отчет представляется до 16 часов 00 минут рабочего дня, следующего за отчетным по электронной почте Open Mail. Формат файла отчета и требования к нему доводятся до уполномоченных банков Банком России.

Нормативные документы, регламентирующие порядок составления:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации";

- Инструкция Банка России от 28.12.2000 N 96-И "О специальных счетах нерезидентов типа "С".

Цель введения формы:

- данный отчет составляется банками, имеющими разрешение Банка России на открытие и ведение специальных счетов нерезидентов типа "С" (уполномоченными банками), и банками, ранее имевшими вышеназванное разрешение и имеющими на балансе ненулевые остатки на специальных счетах нерезидентов типа "С". Отчет составляется на основании данных Журнала учета операций по счетам типа "С", который ведется уполномоченным банком в соответствии с Инструкцией Банка России от 28.12.2000 N 96-И "О специальных счетах нерезидентов типа "С".

Порядок заполнения формы.

Отчет представляет собой единую аналитическую таблицу (ранее по трем видам счетов составлялись три примерно одинаковые таблицы), в которых отражаются сведения:

- 12-разрядный регистрационный код дилера (первичного дилера) в соответствии с договором о выполнении функций дилера (первичного дилера) на рынке ГКО-ОФЗ;

- 6-разрядный индивидуальный идентификационный номер нерезидента, присваиваемый ему Банком России;

- код счета в соответствии с перечнем:

"Т" - транзитный счет;

"В" - брокерский счет (30606);

"I" - счет типа "С" (инвестиционные);

"К" - счет типа "С" (конверсионные);

"Р" - счет типа "С" (проектный);

- последние семь цифр двадцатизначного номера счета нерезидента;

- дата операции (остатка) по счету;

- коды операций (остатков) в соответствии с перечнем:

- коды операций ко всем счетам:

"Т" - открытие счета;

"U" - закрытие счета;

"N " - остаток на начало дня;

"К" - остаток на конец дня;

"Z" - зачисление на счет (для зачислений, не предусмотренных данной схемой);

"Y" - списание со счета (для списаний, не предусмотренных данной схемой).

- коды операций к транзитным счетам:

"А" - сумма, зачисленная со счета типа "С" (инвестиционный);

"В" - перевод на счет типа "С" (инвестиционный);

"С" - перевод на счет типа "С" (конверсионный).

- коды операций к брокерским счетам (балансовый счет 30606):

"D" - покупка ценных бумаг;

"В" - переводы на счет типа "С" (инвестиционный);

"F" - сумма, зачисленная с рынка ценных бумаг от продажи, погашения ценных бумаг, выплат купонов и дивидендов;

"А" - сумма, зачисленная со счета типа "С" (инвестиционный).

- коды операций к счетам типа "С" (инвестиционным):

"G" - переводы на брокерский счет (30606);

"F" - сумма, зачисленная с брокерского счета (30606);

"Е" - оплата комиссионных вознаграждений;

"R" - уплата налогов;

"Н" - переводы на транзитный счет;

"I" - переводы на инвестиционный счет нерезидента в другой уполномоченный банк;

"J" - сумма, зачисленная с инвестиционного счета нерезидента в другом уполномоченном банке;

"V" - переводы на инвестиционный или проектный счет другого нерезидента;

"W"- сумма, зачисленная с инвестиционного счета другого нерезидента;

"С" - перевод на счет типа "С" (конверсионный);

"М" - сумма, зачисленная со счета типа "С" (конверсионный);

"D - переводы на проектный счет;

"Р" - сумма, зачисленная с проектного счета;

"S" - денежные средства от новации по государственным ценным бумагам;

"В" - оплата уставного капитала;

"А" - отчуждение уставного капитала и распределение прибыли от долей.

- коды операций к счетам типа "С" (конверсионным):

"О" - покупка иностранной валюты на свободном рынке;

"В" - переводы на счет типа "С" (инвестиционный);

"А" - сумма, зачисленная со счета типа "С" (инвестиционный) (только суммы от погашения спецвыпусков);

"I" - переводы на счет нерезидента в другой уполномоченный банк;

"F" - продажа иностранной валюты;

"J" - сумма, зачисленная со счета нерезидента в другом уполномоченном банке;

"Р" - сумма, зачисленная с проектного счета.

- коды операций к счетам типа "С" (проектным):

"А" - сумма, - сумма, зачисленная со счета типа "С" (инвестиционный) (в соответствии с планом);

"В" - переводы на счет типа "С" (инвестиционный);

"С" - перевод на счет типа "С" (конверсионный);

"W"- сумма, зачисленная с инвестиционного счета другого нерезидента;

"D" - сумма, переведенная на инвестиционный проект;

"Р" - сумма, полученная от реализации инвестиционного проекта.

- сумма операции (остатка) в рублях с точностью до копеек.

Все операции и остатки вносятся в отчет в день проведения по бухгалтерскому балансу. Обязательные требования, предъявляемые к отчету:

Все даты операции (остатков) по счетам в Отчете должны быть одинаковыми и должны совпадать с датой, указанной в заголовке Отчета.

Код Дилера - Уполномоченного банка во всех строках Отчета должен быть одинаковым. Операции перевода со счета одного типа на счет другого типа должны иметь соответствующую парную операцию перевода (первая заглавная буква - код операции, вторая подстрочная - код счета, сумма - суммирование операций по всем лицевым счетам данного типа одного нерезидента в данном Отчете):

SUM(Gi) = SUM(Ab);

SUM(Fi) = SUM(Bb);

SUM(Di) = SUM(Ap);

SUM(Pi) = SUM(Bp);

SUM(Hi) = SUM(At);

SUM(Li) = SUM(Bt);

SUM(Ci) = SUM(Ak);

SUM(Mi) = SUM(Bk);

SUM(Ct) = SUM(Lk);

SUM(Cp) = SUM(Pk);

Остаток на конец дня на любом лицевом счете, встречающемся в Отчете, должен быть равен остатку на начало дня на этом счете, увеличенному на сумму всех операций по зачислению денежных средств на этот счет и уменьшенному на сумму всех операций по списанию денежных средств с этого счета (первая заглавная буква - код операции (остатка), вторая подстрочная - код счета, Сумма - суммирование операций по лицевому счету данного типа одного нерезидента в данном Отчете).

Для транзитных счетов:

Nt + SUM(Zt) - SUM(Yt) - SUM(Ct) - SUM(Bt) + SUM(At) = Kt.

Для брокерских счетов:

Nb + SUM(Zb) - SUM(Yb) - SUM(Db) - SUM(Bb) + SUM(Fb) + SUM(Ab) = Kb.

Для инвестиционных счетов:

Ni + SUM(Zi) - SUM(Yi) - SUM(Oi) - SUM(Gi) + SUM(Fi) - SUM(Ei) - SUM(Ri) - SUM(Hi) - SUM(Li) - SUM(Ii) + SUM(Ji) - SUM(Vi) + SUM(Wi) - SUM(Ci) + SUM(Mi) - SUM(Di) + SUM(Pi) + SUM(Si) - SUM(Bi) + SUM(Ai) = Ki.

Для конверсионных счетов:

Nk + SUM(Zk) - SUM(Yk) - SUM(Ok) - SUM(Bk) + SUM(Ak) - SUM(Ik) + SUM(Fk) + SUM(Jk) + SUM(Lk) + SUM(Pk) = Kk.

Для проектных счетов:

Np + SUM(Zp) - SUM(Yp) + SUM(Ap) - SUM(Bp) - SUM(Cp) + SUM(Wp) - SUM(Dp) + SUM(Pp) = Kp.

Остатки на конец предыдущего рабочего дня по лицевым счетам (с учетом типа счета и ИНН) должны совпадать с остатками на начало текущего дня. Все незакрытые лицевые счета (с учетом типа счета и ИНН) предыдущего дня должны содержаться в Отчете за текущий день. И наоборот - все лицевые счета (с учетом типа счета и ИНН), содержащиеся в текущем Отчете и не имеющие кода открытия в текущем Отчете, должны иметь остатки на конец предыдущего дня.

Все операции покупки иностранной валюты на свободном рынке (Сумма (О_k)) должны соответствовать заключенным конверсионным сделкам с датой валютирования по рублям - отчетная дата. Информация о заключенных конверсионных сделках предоставляется в Департамент обеспечения и контроля операций на финансовых рынках Банка России в Отчете о заключенных конверсионных сделках по счетам типа "С" (Форма N 702).

Форма N 705 "Сведения об остатках денежных средств

на счетах участников расчетных центров ОРЦБ"

Документ, которым форма отчетности введена в действие:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Периодичность составления:

- ежедневная.

Срок представления в надзорный орган:

- Отчет представляется кредитными организациями, которые выполняют функции расчетных центров на организованном рынке ценных бумаг и других финансовых активов (ОРЦБ), в Департамент обеспечения и контроля операций на финансовых рынках Банка России в электронной форме в формате, установленном Банком России, по состоянию на 10 часов 30 минут дня представления отчетности.

Нормативные документы, регламентирующие порядок составления:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации";

- Положение Банка России от 08.06.1998 N 32-П "О порядке осуществления расчетов по операциям с финансовыми активами на ОРЦБ".

Цель введения формы:

- в целях надзора за порядком осуществления денежных расчетов участников расчетных центров ОРЦБ по итогам операций с финансовыми активами на секторах ОРЦБ.

Порядок заполнения формы.

В форме N 705, направляемой в департамент операций на открытом рынке, указывают по каждому участнику:

- наименование участника;

- номер лицевого счета, открытого на балансовом счете 30401;

- остаток на балансовом счете 30401;

В зависимости оттого, в каком секторе ОРЦБ ведутся расчеты с данным участником, банк показывает следующие сведения:

- номер лицевого счета сектора ГКО-ОФЗ, открытого на балансовом счете 30403, и остаток на нем;

- номера лицевых счетов валютного сектора, открытых на балансовых счетах 30403, 30405, и остатки на них;

- номера лицевых счетов фондового сектора, открытых на балансовых счетах 30403, 30405, и остатки на них;

- номера лицевых счетов срочного сектора, открытых на балансовых счетах 30403, 30405, и остатки на них;

- номера лицевых счетов сектора МБК, открытых на балансовых счетах 30403, 30405, и остатки на них;

- номера лицевых счетов сектора государственных федеральных ценных бумаг, открытых на балансовом счете 30405 и остатки на них;

- номера лицевых счетов по секторам рынка, открытых на балансовом счете 40701 и остатки на них.

Объем направляемой РЦ ОРЦБ в Банк России информации о расчетах по операциям участников РЦ в секторах ОРЦБ определяется договором между РЦ ОРЦБ и участниками РЦ, а также нормативными актами Банка России.

Форма N 707 "Отчет о средствах, депонируемых

в Банке России"

Документ, которым форма отчетности введена в действие:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Периодичность составления:

- ежемесячная.

Срок представления в надзорный орган:

- Отчет представляется в Департамент обеспечения и контроля операций на финансовых рынках Банка России в электронной форме в формате, установленном Банком России, в 1-й рабочий день месяца, следующего за отчетным. Формирование и представление Отчета производится также в случае, когда уполномоченный банк не перечислял средства в Банк России и не имеет средств, депонированных в Банке России.

Нормативные документы, регламентирующие порядок составления:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации";

- Инструкция Банка России от 28.12.2000 N 96-И "О специальных счетах нерезидентов типа "С".

Цель введения формы:

- получение информации об операциях, проводимых уполномоченными банками в соответствии с Инструкцией Банка России от 28.12.2000 N 96-И "О специальных счетах нерезидентов типа "С".

Порядок заполнения формы.

Отчет представляет собой таблицу, состоящую из трех граф, в которых отражают следующие сведения:

- в графе 1 - сумма средств, перечисленных уполномоченным банком в Банк России за отчетный месяц;

- в графе 2 - сумма средства, возвращенная Банком России уполномоченному банку за отчетный месяц;

- в графе 3 - остаток средств, депонированных уполномоченным банком в Банке России, который рассчитывают, суммируя остаток средств, депонированных уполномоченным банком в Банке России за предыдущий отчетный месяц, с разностью между данными по графам 1 и 2 таблицы.

Форма N 711 "Депозитарный отчет"

Документ, которым форма отчетности введена в действие:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Периодичность составления:

- ежеквартальная.

Срок представления в надзорный орган:

- кредитные организации, за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений - не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;

- крупные кредитные организации с широкой сетью подразделений - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:

- Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Цель введения формы:

- в целях надзора за кредитными организациями, имеющими лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на право осуществления депозитарной деятельности.

Порядок заполнения формы.

Депозитарный отчет составляется в целом по кредитной организации. Кредитные организации, не имеющие лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, представляют депозитарный отчет по подразделам 1.2 и 3.2. Филиалы кредитных организаций представляют депозитарные отчеты по разд. 1 - 3 (при отсутствии депозитарной лицензии - по подразделам 1.2 и 3.2) только по запросам территориальных учреждений Банка России с периодичностью и в сроки, определенные для кредитных организаций. Под филиалами многофилиальных кредитных организаций понимаются территориальные банки.

Депозитарный отчет банка состоит из четырех разделов:

- разд. 1 "Счета депо";

- разд. 2 "Междепозитарные счета";

- разд. 3 "Список ценных бумаг, учитываемых в депозитарии на счетах депо";

- разд. 4 "Филиалы, осуществляющие операции с клиентами".

Подраздел 1.1 "Счета депо клиентов" разд. 1 "Счета депо". В подразделе отражается количество аналитических пассивных счетов депо, открытых клиентам (депонентам) депозитария по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным. Счета, закрытые по состоянию на отчетную дату, в депозитарный отчет не включаются.

В графе 1 указывается общее количество аналитических пассивных счетов, открытых кредитной организацией юридическим и физическим лицам - резидентам (включая федеральные органы государственной власти и органы государственной власти субъектов Российской Федерации) для учета ценных бумаг, принадлежащих им на праве собственности и отраженных на счетах 98040, 98053, 98070.

В графе 2 указывается общее количество аналитических пассивных счетов, открытых кредитной организацией юридическим и физическим лицам - нерезидентам для учета ценных бумаг, принадлежащих им на праве собственности и отраженных на счетах 98040, 98053, 98070.

В графе 3 указывается общее количество междепозитарных счетов депо "ЛОРО", открытых кредитной организацией сторонним депозитариям - резидентам для учета ценных бумаг, принадлежащих их клиентам (депонентам) и отраженных на счетах 98053, 98060, 98065, 98070.

В графе 4 указывается общее количество междепозитарных счетов депо "ЛОРО", открытых кредитной организацией сторонним депозитариям - нерезидентам для учета ценных бумаг, принадлежащих клиентам (депонентам) депозитария-корреспондента и отраженных на счетах 98053, 98060, 98065, 98070.

В графе 5 указывается общее количество счетов депо залогодержателей, открытых кредитной организацией для учета ценных бумаг, переданных депонентам в заклад. Ценные бумаги, учитываемые на таких счетах, отражаются кредитной организацией на счете 98070.

В графе 6 указывается общее количество счетов депо доверительных управляющих, открытых кредитной организацией для учета ценных бумаг, находящихся у депонента в доверительном управлении. Ценные бумаги, учитываемые на таких счетах, отражаются кредитной организацией на счетах 98053, 98055, 98070.

В графе 7 указывается общее количество аналитических эмиссионных счетов клиентов. В качестве эмиссионных счетов показываются счета, открываемые эмитенту в головном депозитарии для зачисления полного объема выпуска ценных бумаг при осуществлении эмиссии либо выкупе ценных бумаг эмитентом в целях погашения (аннулирования). Ценные бумаги, учитываемые на таких счетах клиентов, отражаются кредитной организацией на счете 98090.

В графе 8 указывается общее количество аналитических счетов эмитентов, в качестве которых отражаются счета, используемые эмитентом при выкупе собственных ценных бумаг с целью их дальнейшей перепродажи. Ценные бумаги, учитываемые на таких счетах, отражаются кредитной организацией на счете 98090.

В графе 9 указывается общее количество счетов депо, где учитываются ценные бумаги, принадлежность которых не установлена, а также счета депо, в отношении владельцев которых отсутствует информация, позволяющая произвести их однозначную идентификацию. Ценные бумаги, учитываемые на таких счетах, отражаются кредитной организацией на счете 98080.

Сумма значений граф 1 - 9 должна соответствовать общему количеству аналитических пассивных счетов депо, открытых депонентам депозитария кредитной организации (включая счета, открытые клиентам в филиалах кредитной организации).

Подраздел 1.2. "Счета депо кредитной организации" разд. 1 "Счета депо". В графах 10 - 14 указывается количество аналитических пассивных счетов депо кредитной организации, открытых для учета ценных бумаг, принадлежащих ей на праве собственности или ином вещном праве (в отношении которых кредитная организация выступает в качестве доверительного управляющего или залогодержателя), а также находящихся на эмиссионных счетах и счетах эмитента, открытых на имя кредитной организации. Ценные бумаги, учитываемые на таких счетах, отражаются кредитной организацией на синтетических счетах депо 98050, 98053, 98055, 98070, 98090.

В графе 15 указывается количество иных аналитических пассивных счетов депо кредитной организации, предназначенных для отражения ценных бумаг, принадлежащих кредитной организации на праве собственности, но вложения в которые отсутствуют на счетах основного баланса. Ценные бумаги, учитываемые на таких счетах депо, отражаются кредитной организацией на счетах 98050, 98070.

Подраздел 2.1 "Данные об остатках на междепозитарных счетах "ЛОРО" разд. 2 "Междепозитарные счета". В графе 16 указывается сокращенное наименование организации, которой в отчитывающейся кредитной организации на основании междепозитарного договора открыт междепозитарный (корреспондентский) счет "ЛОРО" для учета ценных бумаг, принадлежащих клиентам депозитария-корреспондента.

В графе 17 указывается информация о номере лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг организации-корреспондента, дающей право на осуществление депозитарной деятельности. Для корреспондентов-нерезидентов данная графа не заполняется.

При заполнении графы 18 используются следующие коды организаций, открывших в кредитной организации междепозитарный счет:

И - нерезидент;

К - депозитарий - кредитная организация;

Н - депозитарий, не являющийся кредитной организацией.

В графе 19 указывается номер счета "ЛОРО", открытого корреспонденту в кодировке отчитывающейся кредитной организации.

В графе 20 должно указываться совокупное количество ценных бумаг, учитываемых на счетах "ЛОРО", открытых кредитной организацией соответствующему депозитарию-корреспонденту для учета ценных бумаг, принадлежащих клиентам депозитария-корреспондента и отражаемых по синтетическим счетам 98053, 98060, 98065, 98070.

Если на счете депо "ЛОРО, открытом в отчитывающейся кредитной организации, не учитывается ни одной ценной бумаги, то в этом случае в подразделе 2.1 следует заполнить все колонки, кроме 20-й.

Подраздел 2.2 "Данные об остатках на междепозитарных счетах и счетах номинального держателя, открытых кредитной организации в других организациях" разд. 2 "Междепозитарные счета". В графе 21 указывается сокращенное наименование организации, в которой отчитывающейся кредитной организации открыт междепозитарный (корреспондентский) счет либо счет номинального держателя для учета ценных бумаг клиентов, фиксация прав на которые осуществляется в депозитарии кредитной организации.

В графе 22 указывается информация о номере лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг организации-корреспондента, дающей право на осуществление депозитарной деятельности. Для эмитентов ценных бумаг, самостоятельно ведущих реестр своих акционеров, регистраторов, а также корреспондентов-нерезидентов, данная графа не заполняется.

При заполнении графы 23 используются следующие коды организаций, открывших междепозитарные счета и счета номинального держателя кредитной организации:

Э - эмитент;

И - нерезидент;

К - депозитарий - кредитная организация;

Н - депозитарий, не являющийся кредитной организацией;

Р - реестродержатель.

В графе 24 указывается номер междепозитарного счета (счета номинального держателя), открытого отчитывающейся кредитной организации у корреспондента в кодировке корреспондента.

В графе 25 должно указываться совокупное количество ценных бумаг, принадлежащих клиентам депозитария и учитываемых на синтетических счетах N 98000 (в случае, когда отчитывающаяся кредитная организация самостоятельно ведет реестр акционеров и выступает в нем в качестве номинального держателя, а также при нахождении в кредитной организации сертификатов именных эмиссионных ценных бумаг, выпущенных нерезидентами), N 98010, N 98015 без разделения по эмитентам и выпускам.

Если на междепозитарном счете и счете номинального держателя, открытых отчитывающейся кредитной организации в других организациях, не учитывается ни одной ценной бумаги, то в этом случае в подразделе 2.2 следует заполнить все колонки, кроме 25-й.

Раздел 3 "Список ценных бумаг, учитываемых в депозитарии на счетах депо". В графах 26 и 44 указывается полное (в случае, если имеется) сокращенное наименование эмитента ценных бумаг. Если эмитентом является нерезидент, то указывается его сокращенное наименование на английском языке или языке оригинала.

Для депозитарных расписок в графах 26 и 44 указывается наименование эмитента ценных бумаг, лежащих в основе расписок, а не банка, выпустившего расписки.

Для паев паевых инвестиционных фондов - резидентов в графах 26 и 44 указывается наименование управляющей компании, а в скобках - наименование паевого инвестиционного фонда.

Для векселей физических лиц в графах 26 и 44 указывается фамилия и инициалы векселедателя.

В графах 27 и 45 для эмитентов-резидентов указываются присвоенные им идентификационные номера налогоплательщиков (ИНН) (10-значный - для юридических лиц и 12-значный - для физических лиц).

Для паев паевых инвестиционных фондов - резидентов в графах 27 и 45 указывается ИНН управляющей компании.

Для ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, в графах 27 и 45 указывается цифровой код страны, резидентом которой является эмитент данной ценной бумаги, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). Если в качестве эмитента выступает международная организация, то указывается код "998", но не код страны, где расположена данная организация. Во всех остальных случаях, когда данные о стране нерезидента отсутствуют, указывается код "999". Не следует определять страну принадлежности эмитента на основе валюты, в которой номинированы ценные бумаги, а также указывать в качестве страны - эмитента ценных бумаг страну, предоставившую гарантии (если только страна выпуска ценных бумаг не совпадает со страной предоставления гарантии), или страну нерезидента, у которого были приобретены соответствующие ценные бумаги (если только страна продавца не совпадает со страной эмитента).

Для депозитарных расписок, выпущенных на ценные бумаги, эмитентами которых являются нерезиденты, в графах 27 и 45 следует указать код страны - эмитента ценной бумаги, лежащей в основе расписки, а не банка, выпустившего расписки. Если эмитентом ценной бумаги, лежащей в основе расписки, является юридическое лицо - резидент, то в данной графе указывается его ИНН.

В случае отсутствия данных для заполнения граф 27 и 45 кредитная организация должна указывать в пояснительной записке причину их незаполнения.

В графах 28 и 46 указывается тип ценной бумаги с использованием следующих кодов: BON 1 - облигации федеральных органов исполнительной власти и облигации Банка России;

BON 2 - облигации органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации муниципальных образований;

BON 3 - облигации кредитных организаций - резидентов;

BON 4 - облигации прочих резидентов;

BON 5 - облигации иностранных государств и облигации иностранных центральных банков;

BON 6 - облигации кредитных организаций - нерезидентов;

BON 7 - облигации прочих нерезидентов;

DS1 - депозитные сертификаты кредитных организаций - резидентов;

DS2 - депозитные сертификаты кредитных организаций - нерезидентов;

SS1 - сберегательные сертификаты кредитных организаций - резидентов;

SS2 - сберегательные сертификаты кредитных организаций - нерезидентов;

SHS1 - акции кредитных организаций - резидентов (обыкновенные);

SHS2 - акции кредитных организаций - резидентов (привилегированные);

SHS3 - акции прочих резидентов (обыкновенные);

SHS4 - акции прочих резидентов (привилегированные);

SHS5 - акции кредитных организаций - нерезидентов;

SHS6 - прочие акции нерезидентов;

SHS7 - паи, доли инвестиционных фондов - нерезидентов;

SHS8 - паи, доли инвестиционных фондов - резидентов;

BIL1 - векселя федеральных органов исполнительной власти;

BIL2 - векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

BIL3 - векселя кредитных организаций - резидентов;

BIL4 - векселя прочих резидентов;

BIL5 - векселя иностранного государства;

BIL6 - векселя кредитных организаций - нерезидентов;

BIL7 - векселя прочих нерезидентов;

DR - депозитарные расписки;

CON - складское свидетельство;

WTS - варранты;

OPN - опционы;

OTHER - иное.

В графах 29 и 47 для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг. В случае отсутствия информации о номере государственной регистрации, но при наличии международного идентификационного кода ценной бумаги (ISIN), в графах 29 и 47 указывается соответствующий ISIN-код. Для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-нерезидентами, указывается ISIN-код ценной бумаги. Если ISIN-код отсутствует, то указывается код, присваиваемый национальным регистрационным агентством или другой заменяющей его в этом качестве организацией. Не допускается использование для эмиссионных ценных бумаг внутренних кодов отчитывающейся кредитной организации, а также кодов, присвоенных другими организациями, не являющимися регистрационными.

По неэмиссионным ценным бумагам указанные графы не заполняются.

В графах 30 и 48 указывается цифровой код валюты, в которой выражен номинал ценной бумаги, согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).

В графах 31 и 49 указывается номинальная стоимость одной ценной бумаги. Если ценная бумага не имеет номинальной стоимости на законном основании, то указанные графы не заполняются.

Подраздел 3.1 "Ценные бумаги, учитываемые на счетах депо клиентов депозитария". В графах 32 - 43 отражается информация о количестве ценных бумаг, учитываемых на счетах депо клиентов, открытых в отчитывающейся кредитной организации. Количество ценных бумаг указывается в штуках. Дробные части ценных бумаг указываются с точностью до четвертого знака после запятой. При этом данные по эмиссионным ценным бумагам указываются в разрезе эмитентов и выпусков, а по неэмиссионным ценным бумагам - в разрезе эмитентов, типов ценных бумаг и номиналов.

В графе 32 указывается совокупное количество ценных бумаг, принадлежащих на правах собственности юридическим и физическим лицам, являющимся резидентами Российской Федерации и отражаемых по счетам 98040, 98053, 98070.

В графе 33 указывается совокупное количество ценных бумаг, принадлежащих на правах собственности кредитным организациям-резидентам, и отражаемых по счетам 98040, 98053, 98070.

В графе 34 указывается совокупное количество ценных бумаг, принадлежащих на правах собственности юридическим и физическим лицам, являющимся нерезидентами Российской Федерации, и отражаемых по счетам 98040, 98053, 98070.

В графе 35 указывается совокупное количество ценных бумаг, учитываемых на счетах "ЛОРО", открытых кредитной организацией соответствующим депозитариям-корреспондентам, являющимся резидентами, для учета ценных бумаг, принадлежащих клиентам депозитариев-корреспондентов и отражаемых по счетам 98053, 98060, 98065, 98070.

В графе 36 указывается совокупное количество ценных бумаг, учитываемых на счетах "ЛОРО", открытых кредитной организацией соответствующим депозитариям кредитных организаций - корреспондентам, являющимся резидентами, для учета ценных бумаг, принадлежащих клиентам депозитариев-корреспондентов и отражаемых по счетам 98053, 98060, 98065, 98070.

В графе 37 указывается совокупное количество ценных бумаг, учитываемых на счетах "ЛОРО", открытых кредитной организацией соответствующим депозитариям-корреспондентам, являющимся нерезидентами, для учета ценных бумаг, принадлежащих клиентам депозитариев-корреспондентов и отражаемых по счетам 98053, 98060, 98065, 98070.

В графах 38 и 39 указывается совокупное количество ценных бумаг, учитываемых на счетах залогодержателей-резидентов и залогодержателей-нерезидентов соответственно, и отражаемых по счету 98070.

В графе 40 указывается совокупное количество ценных бумаг, учитываемых на счетах доверительных управляющих, и отражаемых по счетам 98053, 98055, 98070.

В графе 41 указывается количество ценных бумаг, находящихся в размещении, а также изъятых из обращения для погашения или конвертации, учитываемых на эмиссионных счетах клиентов депозитария и отражаемых по счету 98090.

В графе 42 указывается количество выкупленных эмитентом для перепродажи ценных бумаг, учитываемых на счетах эмитентов, являющихся клиентами депозитария, и отражаемых по счету 98090.

В графе 43 указывается количество ценных бумаг, владельцы которых не установлены, и отражаемых по счету 98070, 98080.

Подраздел 3.2 "Ценные бумаги, учитываемые на счетах депо кредитной организации". В графах 50 - 55 отражается информация о количестве ценных бумаг, учитываемых на счетах депо, открытых на имя кредитной организации. Количество ценных бумаг указывается в штуках. Дробные акции указываются с точностью до четвертого знака после запятой. При этом данные по эмиссионным ценным бумагам указываются в разрезе эмитентов и выпусков, а по неэмиссионным ценным бумагам - в разрезе эмитентов, типов ценных бумаги номиналов.

В графе 50 указывается совокупное количество ценных бумаг, принадлежащих кредитной организации на праве собственности и отражаемых по счетам 98050, 98053, 98070.

В графе 51 указывается совокупное количество ценных бумаг, отражаемых по счету 98070, в отношении которых кредитная организация является залогодержателем.

В графе 52 указывается совокупное количество ценных бумаг, отражаемых по счету 98053, 98055, 98070, в отношении которых кредитная организация является доверительным управляющим.

В графе 53 указывается количество ценных бумаг, находящихся в размещении, а также изъятых из обращения для погашения или конвертации, учитываемых на эмиссионных счетах, открытых на имя кредитной организации и отражаемых по счету 98090.

В графе 54 указывается количество выкупленных для перепродажи ценных бумаг, учитываемых на счетах эмитента, открытых на имя кредитной организации и отражаемых по счету 98090.

В графе 55 указывается совокупное количество ценных бумаг, принадлежащих кредитной организации на праве собственности и находящихся на иных аналитических пассивных счетах депо, вложения в которые не отражены на счетах основного баланса. К таким относятся:

- ценные бумаги, ошибочно зачисленные на счета кредитной организации в вышестоящем учетном институте и подлежащие возврату;

- ценные бумаги, обязательства по которым исполнены до момента их возврата эмитенту или его агенту;

- ценные бумаги, вложения в которые признаны безнадежными долгами, и др.

При наличии остатков ценных бумаг в данной графе кредитная организация обязана в пояснительной записке указать причину отсутствия вложений в указанные ценные бумаги на счетах основного баланса. Ценные бумаги, учитываемые на таких счетах депо, отражаются кредитной организацией на счете 98050, 98070.