- •Сибирский институт управления - филиал ранХиГс
- •А.В. Гришанова
- •Банковское дело
- •Учебное пособие
- •Оглавление
- •Введение
- •Тема 1. Центральный банк России, его функции и задачи
- •1.1 Центральный банк России, его структура и задачи на современном этапе
- •1.2 Функции Центрального банка России
- •1.3 Денежно - кредитная политика Центрального банка России
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 2. Коммерческие банки в России
- •2.1 Понятие коммерческого банка, структура органов управления коммерческим банком
- •2.2 Организационная структура деятельности коммерческого банка
- •2.3 Филиалы и представительства коммерческих банков
- •2.4 Реорганизация кредитных организаций
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 3. Банковское регулирование
- •3.2 Нормативы ликвидности кредитной организации
- •3.3 Нормативы кредитных рисков
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 4. Уставный капитал банка условия его формирования
- •4.2 Особенности формирования уставного капитала акционерных банков
- •4.3 Проспект эмиссии ценных бумаг и порядок его регистрации
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 5. Организация коммерческим банком безналичных расчётов
- •5.1 Платежные системы
- •5.2 Принципы и формы безналичных расчетов
- •5.3 Безналичные расчеты населения
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 6. Пассивные операции коммерческих банков
- •6.2 Сберегательные операции кредитных организаций
- •6.3 Привлеченные кредитные ресурсы Банка России
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 7. Пластиковые карты
- •7.2 Расчеты с использованием пластиковых карт
- •7.3 Особенности пластиковых карт международных платежных систем
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 8. Активные операции коммерческих банков, их структура
- •8.1 Структура активных операции коммерческих банков
- •8.2 Анализ кредитоспособности заемщика
- •8.1 Структура активных операции коммерческих банков
- •8.2 Анализ кредитоспособности заемщика
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 9. Валютный рынок, валютный курс, валютные операции коммерческих банков
- •9.1 Валютный рынок и его участники
- •9.2 Конвертируемость валюты
- •9.3 Порядок формирования валютного курса
- •9.4 Валютные операции банков, их виды
- •Контрольные вопросы и задания
- •Тема 10. Международные расчеты
- •10.2 Правила «Инкотермс» на службе международной торговли
- •10.3 Порядок и формы международных расчётов
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 11. Трастовые операции коммерческих банков
- •11.2 Зарубежная практика трастовых операций
- •11.3 Особенности организации трастовых операций в российских коммерческих банках.
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 12. Порядок формирования финансовых результатов деятельности и налогообложение в коммерческом банке
- •12.1 Доходы, расходы и прибыль в коммерческом банке
- •12.2 Особенности налогообложения коммерческих банков в России
- •12.1 Доходы, расходы и прибыль в коммерческом банке
- •12.2 Особенности налогообложения коммерческих банков в России
- •Тема 13. Банковские риски и способы управления ими
- •13.1 Экономическое содержание и виды банковских рисков
- •13.2 Управление банковскими рисками
- •13.1 Экономическое содержание и виды банковских рисков
- •13.2 Управление банковскими рисками
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Тема 14. Банковская отчетность и аудит
- •14.1 Баланс банка, методы и базовые принципы его построения
- •14.2 Необходимость и сущность банковского аудита
- •14.1 Баланс банка, методы и базовые принципы его построения
- •14.2 Необходимость и сущность банковского аудита
- •Контрольные вопросы и задания
- •Библиографический список
- •Заключение
- •Приложение 1
- •Приложение 2
- •Приложение 3
- •27 Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-фз «Об аудите»// "Российская газета", n 267,декабрь 2008.
11.2 Зарубежная практика трастовых операций
Наиболее широко в зарубежной практике представлены трастовые услуги физическим лицам. Основные виды трастовых услуг физическим лицам:
-распоряжение наследством (завещательный, прижизненный, страховой);
-управление имуществом по договору;
-агентские, посреднические услуги.
Завещательный траст основан на передаче права на управление имуществом в форме завещания.
Если в оставленном завещании определено доверенное лицо (например, банк), то судебные власти назначают его распорядителем. Если завещание отсутствует, суд сам определяет доверенное лицо - администратора или учреждение.
В этих целях доверенное лицо - банк, распоряжается имуществом и распределяет доход между назначенными его получателями. Такой метод носит название завещательного траста.
Прижизненный траст - сущность его в том, что какое-то лицо переводит деньги или передает ценности в управление банку и поручает ему выплачивать доход в течение жизни. А после его смерти - наследникам.
Эти два вида траста дают возможность владельцу имущества создавать желательное распоряжение им и обеспечивать распределение дохода о собственности на многие годы после своей смерти. Траст освобождает владельца от ответственности и забот, связанных с имуществом и одновременно позволяет пользоваться доходом и деньгами, которые вытекают из него.
Страховой траст возникает в случае, если какое-либо лицо назначает банк доверенным лицом по страховому полису и поручает ему выплачивать страховую сумму после его смерти одному наследнику (скажем, жена, после ее смерти - детям).
Если указанное лицо само выплачивает страховую премию, то речь идет о нефундированном страховом трасте. Если лицо передает имущество в траст банку, с условием, чтобы банк выплачивал страховую премию по полису из доходов, получаемых с имущества, то это фундированный страховой траст.
Другим важным аспектом деятельности банков по обслуживанию доверительных интересов клиентов является опекунство - совершение действий от имени подопечного. Эти операции распространяются в основном на несовершеннолетних. Когда несовершеннолетние наследуют собственность, то назначается опекун, который распоряжается собственностью в интересах несовершеннолетнего.
Банки выполняют также агентские функции для своих клиентов, физических лиц с ведением частных агентских счетов или доверительных счетов с правом управления. При этом они выполняют следующие операции:
1)Хранение активов:
- прием ценных бумаг на хранение;
- получение доходов по ценным бумагам;
- своевременное извещение доверителя о поступлениях на счета по ценным бумагам;
- обмен ценных бумаг;
- погашение облигаций с истекшими сроками;
- купля-продажа ценных бумаг с целью обеспечения сохранности активов;
- получение сумм по закладным;
- доставка ценных бумаг клиентам;
- аренда сейфов.
2)Управление активами клиента в качестве агента или представителя:
- покупка-продажа ценных бумаг;
- наблюдение за курсами хранящихся в портфеле ценных бумаг и формирование портфеля ценных бумаг;
- получение всех видов доходов (по поручению клиента);
- оплата счетов доверителя;
- оформление страховых полисов.
Для выполнения агентских функций клиент по договору или доверенности поручает коммерческому банку осуществлять от своего имени эти операции. При этом банк (поверенный) наделяется правами:
- заключать договора от имени клиента;
- передавать акции и облигации;
- получать ссуды;
- выписывать чеки;
-индоссировать векселя
-принимать решения по своему усмотрению (дискреционные права), либо не принимать самостоятельных решений
Трастовые услуги юридическим лицам:
1) управление пенсионными фондами корпораций,
2) участие в прибыли,
3) выпуск облигаций,
4) распоряжение фондами погашения задолженности по облигационным займам,
5) выпуск облигаций, обеспеченных ценными бумагами, хранящимися на условиях траста.
В большинстве фирм и корпораций действуют системы частного пенсионного обеспечения, участия в прибылях и вознаграждениях акциями. Основная цель организации таких систем - обеспечивать персонал в старости и при уходе на пенсию, стимулировать производительность, обеспечивать работников в случаях нетрудоспособности. Задача траст - отделов банка - инвестировать образованные денежные фонды. При этом отделы учитывают суммы, которые причитаются каждому работнику и выплачивают им деньги согласно траст - соглашению. Если последнее предусматривает страхование, то траст-отдел покупает индивидуальные страховые полисы для каждого сотрудника за счет взносов нанимателя.
По условиям федерального закона о трастах в США любая корпорация, выпускающая ценные бумаги, должна назначить гаранта выпуска, выступающего доверенным представителем инвесторов. Таким гарантом может выступать траст-отдел банка.
Когда осуществляется выпуск ценных бумаг под залог других бумаг, хранящихся на базе траста, то соответствующий отдел банка фактически обладает правом собственности на акции или облигации, которые служат залогом. В этом случае, если эмитент оказывается неплатежеспособным, траст-отдел может продать заложенную собственность.
Траст - отделы выступают в качестве доверенных лиц общинных трастов и благотворительных фондов, например фондов развития научных исследований, оказания помощи учебным заведениям, больным, престарелым, наркоманам, больным СПИДом и т.д[5].
Кроме того, для юридических лиц траст - отделы выполняют самые разнообразные посреднические, агентские функции:
- передача прав собственности на ценные бумаги;
- уплата процентов и погашение долгов;
-выкуп привилегированных акций и подписных сертификатов и т.д.
Трастовые операции, особенно популярны в зарубежных банках, потому-то физические лица не имеющие экономических знаний, могут передавать свой имущественный фонд банку с целью получения максимальной прибыли.