Вариант 9.
Задание 1.
Права и обязанности аудиторов.
Первичный аудит начальных и сравнительных показателей бухгалтерской отчетности.
Задание 2.
Подсчет.
Главный аудитор.
Мнение аудитора.
Задание 3.
Когда в России и в Украине были приняты первые нормативные документы, регулирующие аудиторскую деятельность?
Какая международная организация занимается разработкой стандартов аудита?
Каково назначение программы аудита?
Каков порядок хранения рабочей документации?
Напишите модели аудиторского риска.
Какова структура аудиторского заключения?
Задание 4. 1 Инициативный аудит может быть:
а) комплексный
б) тематический
в) первые два варианта верны
г) нет правильного ответа
36
2. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности выдается на срок :
а) один год;
б) два года;
в) три года;
г) пять лет.
3. Срок действия сертификата не превышает:
а) двух лет;
б) трех лет;
в) четырех лет;
г) пяти лет.
4. Рекомендуемые показатели существенности по Украине:
а) 0.1-0.2% от дохода, 1.0-3.0% от прибыли до налогооб ложения, 2.5-5.0% от прибыли после налогообложения, 0.5-1.0% от стоимости основных средств, 0.1-0.5% от стоимости всего имущества;
б) 0.2-0.5% от дохода, 2.0-5.0% от прибыли до налогооб ложения, 4.0-7.0% от прибыли после налогообложения, 1.0-2.0% от стоимости основных средств, 0.5-1.0% от стоимости всего имущества;
в) 1.5-2.5% от дохода, 5.0-7.0% от прибыли до налогооб ложения, 5.0-9.0% от прибыли после налогообложения, 1.5-3.0% от стоимости основных средств, 1.5-2.5% от стоимости всего имущества;
5. Аудитор может влиять на:
а) присущий риск и риск контроля;
б) присущий риск и риск не обнаружения;
в) риск контроля и риск не обнаружения;
г) нет правильного ответа.
6. Случайный отбор:
а) обеспечивает равные шансы для всех возможных ком бинаций элементов совокупности;
б) предусматривает специальную формальную методику выборки;
в) оба варианта ответов верны;
37
г) нет правильного ответа.
7. Документация - это материалы (рабочие документы), кото рые:
а) только составляются и хранятся аудитором;
б) составляются для аудитора и только хранятся аудито ром;
в) составляются аудитором или для аудитора и сохраня ются аудитором в связи с проведением проверки;
г) составляются аудитором или для аудитора и сохраня ются для аудитора вне связи с проведением проверки.
8. Рабочие документы, подготовленные в ходе выполнения заказа, являются собственностью аудитора:
а) кроме тех, что подготовлены клиентом для аудитора;
б) кроме случая, когда они используются в суде в качест ве вещественных доказательств;
в) кроме случаев, когда они хранятся не у аудитора;
г) нет правильного ответа.
9. Структура и принципы составления аудиторского заключе- ния регламентируются МСА:
а) №500;
б) №700;
в) №980;
г) №5028.
10. Аудиторскими процедурами, необходимыми для выявле ния влияния условных обязательств являются:
а) Ознакомление с протоколами собраний;
б) Изучение переписки с юристами, заказчиками, по ставщиками;
в) Проверка условных обязательств, имевших место в прошлом году;
г) Все перечисленные выше ответы правильные.
Задание 5. Руководитель аудиторской фирмы «Крым-аудит» поставил в качестве обязательного требования ко всем аудиторам и ассистентам своей фирмы прохождение обучения на
38 специально организованных курсах с целью повышения квалификации. В связи с тем, что после окончания обучения необходимо было сдать экзамен, два сотрудника фирмы отказались от обучения. Руководитель уволил их. Определите, отвечают ли действия аудиторов этическим принципам. Прав ли был руководитель в своем решении?
Вариант 10.
Задание 1.
Аудиторские заключения, понятие, виды.
Система организации внутреннего контроля и методы ее оценки.
Задание 2.
Знание бизнеса.
Внутренний аудит.
Документация.
Задание 3.
Какие основные функции выполняет аудит в рыночной экономике?
В каких случаях организации пользуются аудиторской услугой по ведению отчетности?
Какие способы оценки стоимости аудиторских услуг Вы знаете?
Есть ли разница в понятиях «аудиторский риск» и «предпринимательский риск»?
Какова ответственность сторон в связи с выявлением искажений бухгалтерской отчетности?
Задание 4. 1. Аудит на соответствие предназначен для:
а) выявления соблюдения предприятием конкретных правил, норм, законов, инструкций, договорных обяза-
39
тельств, которые оказывают воздействие на результат операций или отчеты
б) проверки процедур и методов функционирования предприятия, для оценки производительности и эф фективности
в) оба варианта ответов верны
г) нет правильного варианта
2. Лицензионным требованием в РФ является наличие в шта те аудиторской организации аудиторов, имеющих квалифи кационные аттестаты не менее:
а) 2 человек;
б) 3 человек;
в) 4 человек;
г) 5 человек;
3. Если квалификационный аттестат аннулирован по причине нарушения конфиденциальности, то нельзя повторно обра- щаться с заявлением на получение аттестата в течение:
а) трех лет;
б) пяти лет;
в) десяти лет;
г) нет правильного ответа.
4. Аудиторский риск подразделяется на виды:
а) предпринимательский и профессиональный;
б) риск не выявления и риск сокрытия;
в) предпринимательский, финансовый и страховой;
г) нет правильного ответа.
5. Статистический подход к аудиторской выборке характери зуется^ _____^
а) случайным отбором элементов выборки;
б) использованием теории вероятности для оценки ре зультатов выборки;
в) оба варианта верны;
г) нет правильного ответа.
40
6. При проведении детальной проверки для риска второго рода характерно:
а) отклонить верную гипотезу, когда результаты выборки свидетельствуют, что проверяемая совокупность со держит существенную ошибку, когда совокупность свободна от такой ошибки;
б) принять неверную гипотезу, когда результаты выборки свидетельствуют, что проверяемая совокупность не содержит существенной ошибки, когда совокупность такую ошибку содержит;
в) оба варианта ответов характеризуют риск второго ро да;
г) нет правильного ответа.
7. Аудиторские документы содержат:
а) только аудиторский отчет;
б) только аудиторское заключение;
в) аудиторский отчет; аудиторское заключение и прочие документы, которые передаются заказчику;
г) нет правильного ответа.
8. Рабочие документы могут предоставляться в распоряжение прочих лиц:
а) только с согласия клиента;
б) только по решению суда;
в) с согласия клиента или по решению суда;
г) нет правильного ответа.
9. При наличии условия неопределенности аудитор может выдать: ^
а) Условно-положительное заключение;
б) Отказ от заключения;
в) Верно А) и Б);
г) Нет правильного ответа.
10. Безусловно-положительное заключение выдается при:
а) Условии полного соответствия проверяемой информации принципам отчетности и нормативным документам;
41
б) При оплате такого заключения клиентом согласно тарифу;
в) При длительности аудиторской проверки предприятия не менее одного месяца;
г) Нет правильного ответа.
Задание 5.
Составьте анкету изучения системы бухгалтерского учета клиента ОАО «Восточные сладости» по приведенным данным:
главный бухгалтер предприятия закончил инженерно-технологический институт, факультет инженерной механики;
на предприятии работают 2000 человек, бухгалтерский учет ведется по упрощенной форме;
предприятие использует бюджетные средства;
право первой подписи имеет одно лицо;
график документооборота не утвержден;
в книге регистрации доверенностей в 50% отсутствует отметка об использовании доверенностей;
директор предприятия имеет высшее образование, по квалификации бухгалтер;
на предприятии высокая прибыль, однако отчисления в фонд дивидендов составили только 5% от предусмотренных объемов:
из протоколов заседания Правления стало известно, что рассматривались заявления двух акционеров о несвоевременной выплате дивидендов;
исследование документов по инвентаризации показало, что инвентаризация проводилась только годовая и отклонений не выявлено.
42
Литература
Международные стандарты аудита и Кодекс этики профессиональных бухгалтеров.-М.:[издательство], 2000. — 699 стр.
Нормативные акты (Россия)
Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 07.08.01 № 119 -М : ИНФРА-М, 2003. -20 с.
Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 № 129-ФЗ.
Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности: -М : ИНФРА-М, 2007. -258 с
Нормативные акты (Украина)
Закон Украины "Об аудиторской деятельности" от 22.04.1993. -Аудиторская деятельность в Украине. Сборник нормативных документов. -X.: 000 "Конус",2001.-192с.
Закон Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" N996/XIV от 16.07.1999г. -"Бизнес", N36, 1999г.
Гражданский кодекс Украины.
Уголовный кодекс Украины.
Инструкция о порядке рассмотрения обращений (заявлений, жалоб и т.п.) в Аудиторской палате Украины. Утв. Решением АПУ N87 от 10.03.2000г. Сборник нормативных документов. "X.: 000 "Конус", 2001.-192 с.
Методические рекомендации по подготовке аудиторского заключения при проверке открытых акционерных обществ и предприятий-эмитентов облигаций (кроме коммерческих банков). Одобрены АПУ от 23.02.2001г. N99. - Бухгалтерский учет и аудит, 2001,N4.-c.50-55.
Положение о реестре субъектов аудиторской деятельности. Утв. Решением АПУ N95 от 31.10.2000г. Сборник нормативных документов.-X.: 000 "Конус",2001.-192с.
Требования к порядку планирования и аудиторскому отчету при проверке инвестиционных фондов. Утв. Решением комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку от 22.12.1998 N193. Сборник нормативных документов. - X.: 000 "Конус", 2001. - 192 с. 12.
Требования к аудиторскому заключению, которое подается в Государственную комиссию по ценным бумагам и фондовому рынку при регистрации информации и выпуске ценных бумаг, а также при предоставлении регулярной информации открытыми акционерными обществами и предприятиями-эмитентами облигаций (кроме коммерческих банков). Утверждены решением Государст-