2.3 Учет использования прибыли

2.3.1 Бухгалтерская прибыль (убыток), исчисление условного расхода (дохода)

Изучить нормативное регулирование порядка определения бухгалтерской прибыли (убытка) и условного расхода (дохода). Признание текущего налога на прибыль (текущего налогового убытка) в бухгалтерском учете.

Изучение классификации и состава налоговых разниц , постоянных и временных обязательств.

Рассмотрение методики синтетического учета условного расхода по налогу на прибыль, (условного дохода), постоянного налогового обязательства, отложенных налоговых активов и обязательств, текущего налога на прибыль (текущего налогового убытка).

2.3.2 Направления использования чистой прибыли

Ознакомиться с нормативными документами, определяющими направления и учет использования прибыли.

Изучить порядок ведения учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль (сроки уплаты, синтетический учет), синтетический учет штрафных санкций за нарушение налогового законодательства.

Определить варианты ведения учета использования чистой прибыли (фондовый и безфондовый), установленный уставом организации порядок распределения чистой прибыли.

Рассмотреть направления и синтетический учет распределения чистой прибыли (на выплату дивидендов, формирование резервного капитала, фондов специального назначения).

2.4 Бухгалтерская (финансовая) отчетность

2.4.1 Формирование бухгалтерской (финансовой) отчетности

Ознакомиться с составом годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, составляемой экономическим субъектом, проблемами взаимной увязки показателей различных форм отчетности.

Рассмотреть последовательность проведения подготовительных работ к составлению годовой бухгалтерской отчетности, основных этапов составления годового отчета, использование данных регистров бухгалтерского учета для составления отчетности.

Изучить порядок представления бухгалтерской отчетности экономическим субъектом.

2.4.2 Обобщение результатов бухгалтерской (финансовой) отчетности

Изучить содержание, порядок составления пояснительной записки. Раскрытие в пояснительной записке информации, которая не нашла отражение в отчетных формах: информация о событиях после отчетной даты, информация об условных фактах хозяйственной деятельности, информация об аффилированных лицах.

Изучение сводных аналитических таблиц, справок, бюджетов, выполнение планов.

Тема 3. Учетная политика для целей налогообложения

3.1.1 Структура и элементы приказа об учетной политике организации для целей налогообложения

Ознакомиться с нормативными документами, регламентирующими порядок составления учетной политики организации для целей налогообложения.

Рассмотреть принципы формирования налоговой политики, порядок изменения и предоставления в налоговые органы, отражение последствий изменения учетной политики .

Изучить содержание налоговой политики и приложения к приказу (разработанные организацией аналитические регистры налогового учета).

3.1.2 Методическая и техническая основа учета активов, обязательств и капитала организации для целей налогового учета

Изучить структуру приказа о налоговой политике экономического субъекта, содержание элементов налоговой политики, оказывающих влияние на формирование налоговой базы по налогу на прибыль организации.

Исследовать методы определения доходов и расходов для целей налогообложения прибыли (метод начисления, кассовый метод), методы оценки материально-производственных запасов при их выбытии, способы исчисления амортизационных отчислений по амортизируемому имуществу, перечень резервов предстоящих расходов и др.