Раздел 1. Поступление наличных денежных средств (тыс.Руб.)

В составе прочих поступлений первого раздела отражаются все другие притоки наличных денег в планируемом периоде.

Это могут быть:

- средства, поступающие от родителей детей, находящихся на объектах социально-культурной сферы;

- благотворительная помощь, оказанная в налично-денежной форме;

- средства предприятия и инвесторов, в том числе на осущес­твление закупок сельскохозяйственной продукции;

- целевые налично-денежные поступления в возмещение при­чиненного ущерба;

- суммы планируемых снятий налично-денежных средств со счетов в тех случаях, когда торговая выручка, или объем реализации продукции, работ и услуг за наличный расчет без налогов и сборов, уплачиваемых по результатам получения таких доходов, не покры­вает потребности в предстоящих плановых расходах;

- другие средства, включая например, поступления авансо­вых налично-денежных сумм от юридических лиц;

- денежные средства, полученные от физических лиц в налич­ной форме для оплаты по их поручению продукции, работ и услуг в соответствии с заключенными договорами;

- другие виды поступлений наличных денежных средств не противоречащие действующему законодательству, в качестве кото­рых по жизни могут выступать суммы денежных пожертвований, доб­ровольных взносов на определенные цели, членских взносов, денеж­ных средств полученных по завещанию и т.п.).

Во втором разделе отражаются виды выплат наличных денеж­ных средств. Выплаты наличных денег планируются исходя из прог­нозируемого фонда оплаты труда, сметы затрат на производство, сметы расходов средств фонда социальной сферы, а при создании спе­циального фонда - фонда материального поощрения, размеров уста­новленных для своих обучающихся работников стипендий, норм вып­лат суточных и иных командировочных расходов и другой плановой информации о наличных выплатах в предстоящем периоде.

Раздел 2. Выплаты наличных денег (тыс.Руб).

В составе прочих выплат значительный удельный вес могут занимать платежи в наличной форме за товары, работы и оказанные услуги. В целом при планировании расходов и доходов в наличных деньгах следует учитывать действующий порядок. Особенностью проведения наличных расчетов в хозяйстве выступает попытка госу­дарства их лимитировать.

Налично-денежные расчеты между юридическими лицами по оплате продукции (работ и услуг) ограничиваются для производ­ственно-коммерчесних структур по сумме платежа сделки. Для пред­приятий и организаций потребительской кооперации, осуществляю­щих, заготовку, переработку и реализацию продукции, порог налич­ных платежей по сделке установлен в полтора раза выше.

Однако, это формальные ограничения, которые обходились в практике финансов и бизнеса и, всегда будут обходиться, если будут иметь место в механизме рыночного хозяйствования. По размерам налично-денежных платежей физических лиц в оплату продукции, товаров, работ и услуг предприятий и организаций ограничений не установлено.

При осуществлении расчетов наличными деньгами следует иметь в виду, что по оплате товаров (работ и услуг) оптом и в розницу за наличный расчет, помимо сохранения в цене налога на добав­ленную стоимость, может быть установлена ставка не налога с про­даж (отменен с 1 января 2004 года), а налога на покупку, особенно оптом. Налог на покупку - трансформированный ростом цены прода­жи, отмененный налог с продаж: Физическое лицо-покупатель может вносить наличные денежные средства и одновременно поручать юридическому лицу произвести безналичное перечисление в оплату товаров третьему лицу.

Третий раздел кассового плана предприятия (фирмы, компа­нии) посвящен расчету выплат заработной платы и прочих видов оп­латы труда. В основе расчетов лежит действующий порядок начисления, удержания и выплаты наличных денежных средств в счет оплаты труда. Суммы вычетов в раздаточных ведомостях на выплату налич­ных денежных средств на руки определяются исходя из действую­щего налогового законодательства, исполнительных листов и других документов судов, расчетных документов о продаже товаров в кре­дит, приказов о наложении начетов на физических лиц в возмещение причиненного ущерба предприятию, фирме, компании, личных заяв­лений работников о целевом удержании иных сумм из их заработка и перечислении получателям.