- •1. Предмет и метод б/у в банках.
- •3. План счетов б/у в банках.
- •4. Основы организации б/у и отчётности
- •6. Документы, документооборот и внутрибанковский контроль
- •7.Регистры бу.
- •8. Особенности отражения операций банка в иностранной валюте.
- •9) Понятие позиции банка в иностранной валюте. Учет валютной позиции и её рублевого эквивалента.
- •10. Статьи, влияющие на валютную позицию, их отражение в учете.
- •11. Статьи, не влияющие на валютную позицию, их отражения в учете.
- •12. Денежные статьи. Порядок и отражение в учете переоценки денежных статей.
- •14. Пиходные и расходные кассовые операции
- •15.Подкрепление операционной кассы
- •16. Организация расчетов между банками на территории рб в нац. Валюте.
- •17. Учет расчетов между банками на территории рб в нац. Валюте.
- •18. Особенности учета расчетов в национальной валюте между филиалами одного банка.
- •19. Расчеты между банками в иностранной валюте, их отражение в учете.
- •20. Учет операций по регулированию остатка по корреспондентскому счету банка.
- •* - Приведены проводки без использования принципа начисления
- •* - Приведены проводки без использования принципа начисления
- •21. Организация учета кредитных операций.
- •22. Учёт предоставления и погашения срочных кредитов клиентам.
- •23 Обеспечение по кредитам
- •Учет пролонгированных и просроченных кредитов банка.
- •25.Правила начисления %
- •Методика отражения в учете процентов
- •27. Факторинговые операции, их оформление и учет.
- •28. Отражение в учете лизинговых операций в банке-лизингодателе, когда объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.
- •30. Учет формирования и использования резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кред-му риску.
- •31. Порядок открытия, переоформления, закрытия счетов клиентам банка.
- •32. Очередность платежей с текущего счета.
- •33. Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
- •34. Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных требований-поручений.
- •37. Учет операций при осущ переводов на основании банк пластиковых карточек.
- •45. Учет посреднических операций банка с ценными бумагами
- •46. Учет операций банка с собственными долговыми ценными бумагами
- •47. Учет долевых уч-й и влож-й в дочерние юр.Лица.
- •48.Учет на.
- •49. Учет проибр ос.Начисл амортиз.
- •50.Учет выбытия (реализ) ос.
- •51. Учет приобретения и использования материалов.
- •52. Учет операций по формированию уставного фонда создаваемого банка.
- •2. Перечисление денежных средств на временный счет:
- •55. Начисление и выплата дивидендов
- •56. Учет фондов банка
- •57. Операции по покупке и продаже иностранной валюты на внебиржевом рынке
- •58. Учет доходов банка
- •59. Учет расходов банка
- •60. Определение и учет финансового результата деятельности банка
- •61. Значение и виды банковской отчетности
- •62. Характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности. Порядок составления годового отчета
- •63. Сущность и состав мсфо
- •64. Национальные стандарты финансовой отчетности в банковской системе Республики Беларусь, их связь с международными стандартами финансовой отчетности
33. Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
Банковский перевод бывает дебетовый и кредитовый.
Схема:
Плательщик передает в банк-отправитель ПП. Банк-отправитель проверяет реквизиты, подлинность, возможность оплаты исходя из сальдо счета. Далее банк-отправитель перечисляет денежные средства в банк-получатель. Далее банк-получатель зачисляет на счет деньги бенефициару и представляет ему уведомление.
ПП- платежное поручение представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).
Инструкция может быть представлена в банк на бумажном носителе или в электронном виде.
Кол-во экземпляров устанавливается банком-отправителем. 1-ый экземпляр заверяется оттиском печатей и подписями должностных лиц, уполномоченных распоряжаться счетом. Срок действия ПП 10 дней, не считая дня выписки.
Обязательные реквизиты:
Наименование расчетного документа;
Дата и номер платежного поручения;
Наименование, местонахождение и код банка-отправителя;
При представлении в банк платежных поручений в электронном виде банк при необходимости формирует на бумажном носителе их копии в необходимом количестве экземпляров. На всех экземплярах копий платежных поручений на бумажном носителе перед реквизитами, содержащими наименование, номер, дату расчетного документа, переданного в электронном виде, делается запись: "Копия".
Поля «Сумма и валюта», «Плательщик», «Банк-отправитель», «Банк-получатель», «Бенефициар», «Назначение платежа», «Расходы по переводу».
При принятии документа к исполнению составляется проводка:
А) внутри РБ:
Дтсчета плательщика
Ктсчета бенефициара
Б) в иностранной валюте в РБ либо за ее пределами
Дт счет плательщика
Кт корр счет
При отсутствии или недостатосности средств на счете плательщика поручение помещается в картотеку к счету 99814
П 99814-в неисполненной сумме
По мере исполнения док-та банком будут составлены проводки: в сумме оплаты
Дт счет плательщика
Кт счет бенефициара
Р 99814
Пример: на начало опер дня 22.01 остаток на тек счете ОАО «татьяна» составляет 35 млн.р.
Плательщиком по системе клиент-банк предъявлен след. плат поручения:
ПП №58 «погашение банковского кредита» 20 млн.р
ПП №59 «на уплату по сроку налога на прибыль» 12 млн. р
ПП №60 в сумме 4552000 на перечисление оплаты за товары относящиеся к 4-ой группе очередности
24.01 на счет поступила выручка от плательщика из другого банка в сумме 3 млн.р. Банк принимает документы в картотеку.
Сделать проводки.
ПП №59 Налог на прибыль
Дт(счет плательщика) 3012
Кт (счет бенефициара)3600 -12 млн.р, платежное поручение
ПП №58 банковский кредит
Дт 3012
Кт2120 сумма 20 млн.р , платежное поручение
ПП №60
Дт 3012
Кт 3012 в сумме 3 млн.р (остаток средств) мемориальный ордер
П 99814 1552000 в ПО(приход. Ордер) внебалансовый прих ордер
24.01.
Пришли деньги на счет
Дт 3012
Кт 3012 (счет ОАО«татьяна» у нас) в сумме 3 млн.р.
Оплачиваем
Дт 3012 (плательщик ОАО «татьяна»)
Кт 3012 в сумме 1552000 ПП №60
Р 99814 1552000 в РО внебалансовый расходный ордер