- •1.1 Основні підходи до розробки стратегічного плану на підприємстві
- •1.2. Мета та принципи стратегічного планування
- •1.4. Бар’єри стратегічного планування та способи їх подолання
- •1.5. Моделі стратегічного планування
- •2.3 Аналіз структури пасиву балансу
- •І. Фінансові результати
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Ііі. Розрахунок показників прибутковості акцій
2.3 Аналіз структури пасиву балансу
Данні, які приводяться в пасиві балансу, дають змогу визначити, які зміни відбулися у структурі власного і запозиченого капіталу, скільки залучено в оборот підприємства довгострокових і короткострокових засобів, тобто пасив показує, звідки з’явились засоби, що направлені на формування майна підприємства.
Фінансовий стан підприємства у багатьом залежить від того, які засоби воно має у власному розпорядженні і куди вони вкладені.
Необхідність у власному капіталі (розділ I пасиву) обумовлена вимогою самофінансування підприємств. Приватний капітал – основа самостійності та незалежності підприємства. Однак треба враховувати, що фінансування діяльності підприємства тільки за рахунок власних засобів не завжди вигідно для нього. Слід мати на увазі, що якщо ціни на фінансові ресурси невеликі,а підприємство може забезпечити більш високий рівень віддачі на вкладений капітал,чим платить за кредитні ресурси,то,запроваджуючи запозичені засоби,воно може підняти рентабельність свого капіталу.
У той же час,якщо засоби підприємства в основному створені за рахунок короткострокових зобов’язань,то,його фінансове становище буде нестійким ,так як з капіталами короткострокового використання необхідна постійна оперативна робота,спрямована на контроль за своєчасним їх поверненням й на залучення в оборот на недовгий час інших капіталів.
Звідси,від того,наскільки оптимальне співвідношення власного й запозиченого капіталу,у більшому залежить фінансове положення підприємства. Розробка правильної фінансової стратегії є одним з основних умов ефективної діяльності підприємства.
У динаміці структури власного капіталу спостерігається невеликий ріст у порівнянні з початком звітного періоду на 36,5 тис. грн. (0,71%), який був зумовлений приростом нерозподіленого прибутку на 94,5 тис. грн. (134,94%). Статутний капітал не змінився, а інший додатковий капітал знизився на 59 тис. грн. (98,58%). Резервний капітал збільшився на 1 тис. грн. (104,07%).
Додатки
Додаток А
Баланс на 2009р.
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
І. Необоротні активи |
|||
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
3.4 |
0.0 |
|
первісна вартість |
011 |
6.2 |
6.4 |
|
накопичена амортизація |
012 |
2.8 |
6.4 |
|
Незавершене будівництво |
020 |
3.8 |
5.4 |
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
3042.70 |
2853.70 |
|
первісна вартість |
031 |
9288.00 |
8396.40 |
|
знос |
032 |
6245.30 |
5542.70 |
|
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
|
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
|
|
|
первісна вартість |
036 |
|
|
|
накопичена амортизація |
037 |
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
0.00 |
0.00 |
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
0.00 |
0.00 |
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
0.00 |
0.00 |
|
Інвестиційна нерухомість: |
|
|
|
|
справедлива (залишкова) вартість |
055 |
|
|
|
первісна вартість |
056 |
|
|
|
знос |
057 |
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
0.00 |
15.70 |
|
Гудвіл |
065 |
|
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
0.00 |
0.00 |
|
Усього за розділом І |
080 |
3049.90 |
2874.80 |
|
ІІ. Оборотні активи |
|||
|
Виробничі запаси |
100 |
507.30 |
568.40 |
|
Поточні біологічні активи |
110 |
0.00 |
0.00 |
|
Незавершене виробництво |
120 |
535.20 |
713.90 |
|
Готова продукція |
130 |
581.50 |
913.10 |
|
Товари |
140 |
3.5 |
5.4 |
|
Векселі одержані |
150 |
0.00 |
0.00 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
580.80 |
451.80 |
|
первісна вартість |
161 |
0.00 |
451.80 |
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
0.00 |
0.00 |
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
21.00 |
5.40 |
|
за виданими авансами |
180 |
0.00 |
98.70 |
|
з нарахованих доходів |
190 |
0.00 |
0.00 |
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
0.00 |
0.00 |
|
Інша поточна заборгованість |
210 |
104.30 |
29.70 |
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
0.00 |
0.00 |
|
Грошові кошти на їх еквіваленти: |
|
|
|
|
в національній валюті |
230 |
247.70 |
103.60 |
|
у т.ч. в касі |
231 |
|
|
|
в іноземній валюті |
240 |
0.00 |
0.00 |
|
Інші оборотні активи |
250 |
15.00 |
60.10 |
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
2596.30 |
2950.10 |
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
5.40 |
30.30 |
|
ІV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
|
|
|
Баланс |
280 |
5651.60 |
5855.20 |
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
І.Власний капітал |
|||
|
Статутний капітал |
300 |
690.80 |
690.80 |
|
Пайовий капітал |
310 |
0.00 |
0.00 |
|
Додатковий власний капітал |
320 |
0.00 |
0.00 |
|
Інші додаткові капітали |
330 |
4154.30 |
4095.30 |
|
Резервний капітал |
340 |
24.60 |
25.60 |
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
270.50 |
365.00 |
|
Неоплачений капітал |
360 |
0.00 |
0.00 |
|
Вилучений капітал |
370 |
0.00 |
0.00 |
|
Усього за розділом І |
380 |
5140.20 |
5176.70 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів |
|||
|
Забезпечення власним капіталом |
400 |
0,00 |
0,00 |
|
Інші забезпечення |
410 |
0,00 |
0,00 |
|
Цільове фінансування |
420 |
0,00 |
0,00 |
|
Усього за розділом ІІ |
430 |
0,00 |
0,00 |
|
ІІІ. Довгострокові забов’язання |
|||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
0,00 |
0,00 |
|
Інші довгострокові забов’язання |
450 |
0,00 |
0.00 |
|
Відстрочені додаткові забов’язання |
460 |
16.30 |
0.00 |
|
Інші довгострокові забов’язання |
470 |
0.00 |
0.00 |
|
Усього за розділом ІІІ |
480 |
16.30 |
0.00 |
|
ІV. Поточні забов’язання |
|||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
130.10 |
50.00 |
|
Поточна заборгованість за довгостроковими забов’язаннями |
510 |
0.00 |
0.00 |
|
Векселі видані |
520 |
0.00 |
0.00 |
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
53.00 |
16.50 |
|
Поточні забов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
156.10 |
467.60 |
|
З бюджетом |
550 |
13.70 |
48.10 |
|
з позабюджетних платежів |
560 |
0.00 |
0.00 |
|
зі страхування |
570 |
25.00 |
22.50 |
|
з оплати праці |
580 |
48.60 |
39.10 |
|
з учасниками |
590 |
0.00 |
0.00 |
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
0.00 |
0.00 |
|
Поточні забов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття |
605 |
|
|
|
Інші поточні забов’язання |
610 |
68.20 |
34.70 |
|
Усього за розділом ІV |
620 |
494.70 |
678.50 |
|
V. доходи майбутніх періодів |
630 |
0.40 |
0.00 |
|
Баланс |
640 |
5651.60 |
5855.20 |
Додаток Б
Звіт про фінансові результати за 2009 р.