У навчальному посібнику розглянуто сутність фінансів, їх функції та роль у суспільстві, особливості функціонування фінансової системи, типи, основні напрями фінансової політики держави. Окремі розділи навчального посібника присвячені актуальним питанням розвитку державних фінансів, а саме методам мобілізації державних доходів, сутності та класифікації державних видатків, бюджетному процесу, складу та структурі доходів і видатків Державного бюджету України, особливостям регулювання міжбюджетних відносин, особливостям формування та використання ресурсів державних цільових фондів. Крім того, у навчальному посібнику досліджено особливості фінансів підприємницьких структур, сутність та роль фінансового ринку та міжнародних фінансів. У навчальному посібнику систематизовано взаємозв'язок лекційного матеріалу курсу «Фінанси» із практичними завданнями для більш ефективного опрацювання студентами навчального матеріалу у процесі самостійної роботи. Наприкінці кожної структурної частини книги містяться завдання для практичних занять та самостійної роботи студента. Для студентів економічних спеціальностей, наукових працівників, спеціалістів у сфері державних фінансів, фінансів підприємницьких структур, фінансового ринку, докторантів, аспірантів та викладачів.

ЗМІСТ

ВСТУП Розділ 1. Сутність фінансів, їх функції та роль у суспільстві 1.1. Становлення фінансів. Фінанси як наука 1.2. Сутність фінансів 1.3. Функції фінансів 1.4. Роль фінансів у суспільстві Завдання для практичних занять та самостійної роботи студента Розділ 2. Фінансова система 2.1. Функції фінансової системи 2.2. Структура фінансової системи Фінансові інститути. Фінансовий ринок. Фінансові Інструменти. 2.3. Найважливіші державні фінансові інститути з регулювання та управління фінансовою системою Завдання для практичних занять та самостійної роботи студента Розділ 3. Фінансова політика і фінансовий механізм 3.1. Фінансова політика як складова частина економічної і соціальної політики держави 3.2. Види фінансової політики, її стратегія і тактика 3.3. Сутність фінансового механізму 3.4. Складові елементи фінансового механізму 3.5. Забезпечення функціонування фінансового механізму в Україні Завдання для практичних занять та самостійної роботи студента Розділ 4. Фінанси підприємств 4.1. Сутність фінансів підприємств, їх функції 4.2. Фінансові ресурси підприємств. Джерела формування фінансових ресурсів 4.3. Управління фінансами підприємств. Організація фінансової роботи на підприємстві 4.4. Доходи суб'єктів господарювання. Витрати підприємства, їх класифікація 4.5. Фінансові результати та фінансові показники Завдання для практичних занять та самостійної роботи студента Розділ 5. Фінанси домогосподарств 5.1. Економічна сутність фінансів домогосподарств 5.2. Фінансове планування домогосподарств 5.3. Пенсійне забезпечення 5.4. Фінансування програм підтримання здоров'я 5.5. Вирішення житлової проблеми 5.6. Фінансування програм здобуття вищої освіти Завдання для практичних занять та самостійної роботи студента Розділ 6. Державні фінанси: їх роль і структура. Бюджет та бюджетна система 6.1. Державні фінанси та їх структура 6.2. Економічна сутність та методи мобілізації державних доходів. Характеристика державних цільових фондів 6.3. Державні видатки, їх сутність та класифікація 6.4. Бюджетна система України та бюджетний устрій 6.5. Бюджетний процес та його учасники Затвердження бюджету. Міжнародний досвід виконання бюджету. Завдання для практичних занять та самостійної роботи студента Розділ 7. Доходи і видатки державного бюджету 7.1. Державний бюджет України. Бюджетна класифікація 7.2. Склад і структура доходів Державного бюджету України 7.3. Склад і структура видатків Державного бюджету України 7.4. Регулювання бюджетних відносин Завдання для практичних занять та самостійної роботи студента Розділ 8 Податки і податкова система 8.1. Історія розвитку податків 8.2. Економічна сутність та функції податків 8.3. Класифікація податків 8.4. Фактори, що впливають на обсяг податкових надходжень до бюджету 8.5. Податкова система України та основи її побудови 8.6. Основні напрями реформування податкової системи України та створення Податкового кодексу Завдання для практичних занять та самостійної роботи студента Розділ 9. Особливості оподаткування в Україні 9.1. Порівняльна характеристика прямих та непрямих податків 9.2. Вплив оподаткування на економічну діяльність підприємств 9.3. Загальна характеристика податку на додану вартість, його суть і призначення. Порядок обчислення і сплати ПДВ 9.4. Особливості акцизного оподаткування в Україні. 9.5. Оподаткування прибутку підприємств 9.6. Оподаткування доходів фізичних осіб 9.7. Спрощена система оподаткування Завдання для практичних занять та самостійної роботи студента Розділ 10. Державні цільові фонди 10.1. Економічна сутність та види державних цільових фондів 10.2. Загальнодержавні фонди цільового призначення. їх роль і класифікація 10.3. Джерела формування і напрями використання Пенсійного фонду України 10.4. Фонд державного соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності. Страхування від нещасних випадків на виробництві 10.5. Фонд соціального страхування на випадок безробіття Завдання для практичних занять та самостійної роботи студента Теми наукових робіт: Розділ 11. Державний кредит і державний борг 11.1. Сутність державного кредиту 11.2. Сутність, види та джерела фінансування дефіциту бюджету 11.3. Державний борг 11.4. Боргова політика держави. Управління державним боргом. 11.5. Центральні органи влади України в управлінні державним боргом 11.6. Міжнародний досвід формування державного боргу Завдання для практичних занять та самостійної роботи студента Розділ 12. Місцеві фінанси 12.1. Місцеві фінанси, їх сутність, функції та значення 12.2. Інституційна структура місцевих фінансів 12.3. Система місцевих бюджетів 12.4. Доходи і видатки місцевих бюджетів 12.5. Особливості фінансування органів місцевого самоврядування європейських країн 12.6. Перспективи інтеграції України до Європейського союзу в галузі місцевого самоврядування Завдання для практичних занять та самостійної роботи студента Тематика наукових робіт: Розділ 13. Фінансовий ринок 13.1. Економічна сутність, функції, роль фінансового ринку 13.2. Регулювання фінансового ринку 13.3. Структура фінансового ринку 13.4. Тенденції розвитку сучасного фінансового ринку України Грошовий та валютний ринок України. Ринок міжнародних капіталів. Ринок цінних паперів. Завдання для практичних занять та самостійної роботи студента Розділ 14. Страхування та страховий ринок 14.1. Сутність, функції та принципи страхування 14.2. Основні терміни і поняття, які використовуються у страхуванні 14.3. Основні форми страхування, їх класифікація 14.4. Страховий ринок та його структура Завдання для практичних занять та самостійної роботи студента Розділ 15. Діяльність фінансових посередників 15.1. Склад фінансових посередників та їх основні функції 15.2. Банківська система: центральний та комерційні банки 15.3. Парабанківська система та її роль у забезпеченні функціонування фінансової системи 15.4. Злиття і поглинання фінансових посередників Завдання для практичних занять та самостійної роботи студента Розділ 16. Міжнародні фінанси 16.1. Міжнародна фінансова діяльність 16.2. Еволюція світової фінансово-валютної системи 16.3. Світовий фінансовий ринок 16.3.1. Валютний ринок і валютні операції 16.3.2. Ринок міжнародних інвестицій (капіталів) 16.3.3. Міжнародна банківська справа 16.4. Міжнародні фінансові організації 16.5. Зовнішньоекономічна діяльність країни. Платіжний баланс 16.6. Фінансова діяльність України як складова міжнародної фінансової діяльності Завдання для практичних занять та самостійної роботи студента Розділ 17. Інформаційне та аналітичне забезпечення діяльності сфери фінансів 17.1. Значення інформації у сучасному світі 17.2. Класифікація і кодування інформації. Інформаційні технологи 17.3. Інформаційні системи: суть та значення 17.4. Інформаційне та аналітичне забезпечення діяльності фінансових установ в Україні Забезпечення електронного документообігу. Завдання для практичних занять та самостійної роботи студента Нормативна література

ВСТУП

Сфера фінансів з усіма притаманними їй явищами і процесами має тісний зв'язок із явищами і процесами, які відбуваються у реальній економіці, і є практично симетричним відображенням останньої. Мобільність фінансової сфери є головним аргументом для використання її як засобу управління економічним розвитком, стимулювання конкурентних відносин і розвитку ринку, саме тому їй відводиться у світовій економічній науці особливе місце. Еволюція фінансів привела до того, що окремі фінансові процеси можуть здійснюватися без прив'язки до економічних, але великі "розриви" містять загрозу виникнення кризових явищ. Останні фінансово-економічні глобальні кризи 1998 та 2008 років, їх природа і механізм утворення ще потребують детального аналізу і вивчення науковців. Водночас всі ці події свідчать про активний розвиток сфери фінансів, вдосконалення її інструментів, а це тільки підсилює інтерес та стимулює бажання багатьох людей до отримання системних фінансових знань.

Пропонований увазі читача посібник складено відповідно до вимог освітньо-професійної програми вищої школи з підготовки бакалаврів галузі знань "Економіка і підприємництво". Вміщені в посібнику матеріали покликані допомогти студентам економічних спеціальностей, аспірантам, дослідникам, викладачам, працівникам фінансових органів і установ ознайомитися з розвитком фінансів і фінансової науки, особливостями функціонування фінансової, бюджетної, податкової систем нашої держави, отримати розуміння логіки причинно-наслідкових зв'язків та динаміки змін, що спостерігаються в економіці України. Важливою особливістю посібника с його акцент на більш глибоке вивчення функціонування сфери державних фінансів.

Посібник містить сімнадцять розділів. На початку посібника розглядаються предмет фінансової науки, сутність, генезис і еволюція фінансів. Ключовим елементом посібника є модель функціонування ринкової економіки національної держави, в якій відображається місце і роль фінансів. В подальшому при вивченні будь-якої з тем читач зможе повертатись до цієї моделі і більш глибоко усвідомлювати значення тих чи інших складових фінансової сфери у загальній картині її функціонування.

В подальших розділах вивчається фінансова система держави, її функції, особлива увага звертається на роль Міністерства фінансів України, Національного банку України, інших фінансових інститутів у забезпеченні функціонування фінансової системи. В контексті вивчення фінансової системи, притаманній ринковій економіці, розглядається роль фінансового ринку та фінансових посередників, їх значення для функціонування фінансів підприємств та фінансів домогосподарств.

Все ж левовий обсяг матеріалу посібника відводиться вивченню функціонування сфери державних фінансів, зокрема, бюджетної системи держави, бюджетного процесу, системи оподаткування, формування доходів та розподілу видатків державного та місцевих бюджетів, вивчається феномен державного боргу, функціонування державних цільових фондів та їх місце в структурі державних фінансів тощо.

3аключною тематикою є вивчення міжнародних фінансів, їх місця, ролі та зв'язку із національною і міжнародною економікою. Особливістю посібника є матеріал, присвячений інформаційному та аналітичному забезпеченню діяльності сфери фінансів, де розглядаються сучасні комп'ютерні інформаційні технології, покликані забезпечити процес прийняття ефективних рішень фінансовими менеджерами як на мікро-, так і на макрорівні.

У посібнику використано загальнодоступні матеріали центральних органів влади, сформовано практичний блок, де кожна тема має розроблену систему тестів, практичних завдань, тематику наукових досліджень студентів. Опрацювання завдань, базових термінів, понять, контрольних запитань, рекомендованої літератури орієнтує читачів на розвиток логічного фінансового мислення.

Автори висловлюють вдячність працівникам Міністерства фінансів України: М.Б. Вітру, О.С. Деревко, аспіранту ДННУ "Академія фінансового управління" Міністерства фінансів України Т.Г. Блискавці за участь у підготовці матеріалів посібника.

Автори посібника: доктор економічних наук, професор С.Л. Лондар і кандидат економічних наук, доцент О.В. Тимошенко.

Розділ 1. Сутність фінансів, їх функції та роль у суспільстві

1.1. Становлення фінансів. Фінанси як наука

Термін "фінанси" з'явився орієнтовно у XIII столітті. Він пов'язується із середньовічним латинським терміном "finansia", що в буквальному перекладі означає обов'язкову сплату грошей громадянином своєму правителю (князю, королю, монарху тощо). Ці кошти надходили у розпорядження правителя і витрачались ним на свій розсуд на утримання інститутів влади (військо, поліція), інші витрати державного змісту. Сплата грошей правителю часто супроводжувалась примусом, тому в окремих державах, наприклад у Німеччині, термін "фінанси" вживався серед населення в негативному значенні. Його використовували, коли мова йшла про вимагання, здирництво, хабарництво.

Отже, передумовами виникнення фінансів вважається наявність держави і розвиток економічних відносин, які слід було певним чином підтримувати і регулювати. Так, при натуральному веденні господарства, за первіснообщинного ладу, гострої необхідності у регулюванні економічних взаємовідносин не виникало в зв'язку із слабко розвинутою господарською системою. Практично всі потреби задовольнялися за рахунок діяльності членів самої сім'ї при наявності замкнутого циклу суспільного виробництва. Тому говорити про фінанси у цей період не приходиться. При збільшенні продуктивності праці внаслідок появи більш досконалих знарядь праці та інструментів, виникла необхідність еквівалентного обміну продуктами праці, підтримки господарських процесів і, отже, певних посередницьких засобів, які могли б зручним чином забезпечити такий обмін і регулювання. Винаходом для задоволення цієї потреби стали гроші, інші засоби й інструменти, які виконували необхідні суспільні функції, зокрема підтримували неперервність економічних процесів та відтворюваність господарського життя суспільства. Вони забезпечували існування інститутів держави: верховної влади в особі глави держави - монарха, короля, президента, який організовував життя населення; судової влади, яка забезпечувала правопорядок; війська, яке захищало населення і кордони держави від зовнішніх посягань. Власне з цього часу і починається розвиток фінансів.

У XIX столітті внаслідок розвитку техніки спостерігався бурхливий економічний розвиток, що супроводжувався розвитком фінансової сфери. Виникають фінансові ринки, розвивається інститут фінансових посередників, набувають розвитку державні фінанси, внаслідок розвитку міжнародної торгівлі і міжнародних економічних зв'язків виокремлюються міжнародні фінанси. Фінансова сфера в кожній із держав стає вагомим фактором не тільки економічного, але й політичного життя.

Однією із обов'язкових особливостей участі фінансової сфери в економічному житті держави є використання грошей, зокрема національної грошової одиниці. Хоча економічні процеси на сьогодні можуть підтримуватись і регулюватись за допомогою багатьох фінансових інструментів (кредит, лізинг, франчайзинг і т.д.), всі вони отримують оцінку в грошовій формі.

Інша особливість фінансової сфери - рух, динаміка коштів (національних грошей, цінних паперів, банківських металів, боргових зобов'язань, іноземної валюти тощо). Будь-яка дія суб'єкта господарювання в економіці супроводжується протилежно направленим рухом коштів. Наприклад, підприємство закупило на ринку сировину для виробництва товарів від певного постачальника, але ж на цьому ж ринку воно спрямувало постачальнику сировини певну суму коштів. Внаслідок таких трансакцій в національній економіці формуються, з одного боку, потоки матеріальних ресурсів, товарів, послуг, а з іншого, формуються протилежно направлені потоки коштів, які можуть вливатись у наперед створені фонди і в них перерозподілятися для подальшого руху.

Державою створюються централізовані і децентралізовані фонди у формі бюджетів різних рівнів (державний, місцевий, сільський тощо), цільових фондів (пенсійний фонд, фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, фонд соціального страхування на випадок безробіття тощо). Підприємцями також створюються фонди, наприклад, фонд статутного капіталу, фонд амортизаційних відрахувань, фонд оплати праці, фонд обігових коштів тощо. Після отримання чистого прибутку від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг можуть формуватись фонд виплати дивідендів, фонд розвитку виробництва, резервний фонд. Самі назви свідчать, що будь-який фонд слід розглядати як такий, що функціонує у динаміці, у часовому вимірі. Наприклад, періодичні грошові надходження у фонд оплати праці певної установи спрямовуються двічі на місяць на виплати працівникам за їх працю.

Із сказаного вище зрозуміло, що фінансова сфера досить складна, вона має свої закони, закономірності функціонування і розвитку. їх досліджує фінансова наука. Структуру галузей досліджень умовно можна поділити на декілька блоків:

1. Загальна теорія фінансів.

2. Міжнародні фінанси.

3. Державні і місцеві фінанси.

4. Фінанси підприємств.

5. Діяльність фінансових посередників і функціонування фінансових ринків.

6. Управління фінансами.