КТР по особенностям БУ в торговле

Основные средства

195700

210000

157000

60000

196000

220000

160000

50000

120000

145000

Амортизация основных средств

4000

12000

8500

3200

5000

13000

9000

4000

4500

3700

Нематериальные активы

7000

6000

12000

4000

8000

7000

10000

5000

7500

6800

Амортизация нематериальных активов

1500

2000

3800

500

2700

3200

4300

1000

1400

3100

Материалы

400

800

800

700

300

9000

1000

500

700

450

НДС по приобретенным

ценностям

48000

78000

120000

80000

50000

80000

122000

90000

96000

71000

Товары

283200

390000

840000

512000

290000

350000

790000

512200

318200

415000

Торговая наценка

43200

190000

240000

112000

40000

192000

250000

110000

90000

211000

Расходы на продажу

400

600

800

1000

700

900

1400

2000

1800

1650

Касса

5000

4000

12000

6000

7000

5000

12100

7300

8000

6500

Расчетные счета

100000

120000

140000

180000

130000

150000

170000

200000

156000

185000

Финансовые вложения

4000

8000

5000

7000

9000

3000

6000

2000

2100

3500

Расчеты с поставщиками

288000

278000

720000

480000

300000

238000

662000

492200

324200

275000

Расчеты с бюджетом по НДФЛ

5200

7500

6800

2700

6000

8000

5500

3000

4500

3700

Расчеты с бюджетом по НДС

24500

16700

30800

17560

32000

15000

50200

13320

14770

15860

Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль

3600

4300

4750

6270

4900

3000

5250

7200

6400

5000

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

15200

18200

21120

13200

6300

14000

25000

12700

13800

9500

Расчеты с персоналом по оплате труда

41500

62000

57000

24000

45000

71000

49000

27000

31000

26000

Нераспределенная прибыль

12500

17000

9180

19750

14000

16000

13900

27930

25320

18500

Уставный капитал

204500

209700

185650

171520

235100

251700

198350

170650

194410

263540

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1

Приняты к бухгалтерскому учету поступившие товары:

• - стоимость товаров

• - НДС (18%)

• - Железнодорожные тарифы

Счет- фактура, товарно-транспортная накладная

500000

?

4000

400000

?

2000

600000

?

4000

300000

?

6000

450000

?

5000

350000

?

3000

550000

?

7000

650000

?

6500

420000

?

3600

520000

?

4800

2

Начислена торговая наценка по поступившим товарам, %

Расчет

бухгалтерии

50

60

65

55

75

50

65

80

90

85

3

Получены денежные средства в кассу за проданные товары

Отчет кассира,

приходный кассовый ордер

800250

924000

1072000

880700

950700

850000

725000

900000

870000

830000

4

Наличные денежные средства, превышающие лимит остатка в кассе, внесены на расчетный счет

Выписка с расчетного счета

760000

864000

1025000

850000

900000

800000

690000

850000

820000

780000

5

Погашена задолженность перед поставщиками из суммы имеющихся средств

Выписка с расчетного счета

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

6

Выдана из кассы заработная плата работникам

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

38000

53420

52700

22500

35000

45000

25000

20000

30000

25000

7

Перечислены денежные средства в погашение задолженности:

-по обязательному страхованию

-по налогу на добавленную стоимость

-по налогу на прибыль

- НДФЛ

Платежные

Поручения,

Выписка с расчетного счета

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

8

Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку това­ров: стоимость доставки ( в т.ч. НДС-18%)

Счет, счет-фактура

708

1180

944

826

885

1003

767

1121

1298

1062

9

Принят к оплате счет транспортной организации за экспедирование товаров:

• - стоимость услуг

• - НДС (18%)

Счет, счет-фактура

800

?

600

?

900

?

400

?

950

?

750

?

1100

?

850

?

650

?

600

?

10

Принят к оплате счет сторонней организации за услуги по таможенному оформлению товаров:

• - стоимость услуг

• - НДС (18%)

Счет, счет-фактура

3000

?

1000

?

4000

?

1500

?

3500

?

1500

?

2500

?

4500

?

3500

?

2000

?

11

Начислена амортизация торговых помещений

Расчет бухгалтерии

4200

2100

3700

5400

5700

4000

4500

5900

4800

4100

12

Начислена амортизация НМА

Расчет бухгалтерии

300

400

500

300

400

600

700

550

350

450

13

Принят к оплате счет за аренду складских помещений:

• - арендная плата

• - НДС

Счет, счет- фактура

1250

?

4300

?

5200

?

1200

?

1400

?

1600

?

1800

?

2000

?

2200

?

2400

?

14

Зачислена на расчетный счет ссуда банка, полученная на 3 месяца, 24% годовых на пополнение оборотных средств. Ставка рефинансирования ЦБ – текущая на момент выполнения работы.

Выписка с расчетного счета

60000

80000

100000

120000

140000

90000

75000

85000

110000

70000

15

Перечислены проценты банку по кредиту за текущий месяц.

Выписка из рас- четного счета, справка-расчет

Сумму рассчитать самостоятельно

16

Списываются проданные товары

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

17

Списывается (сторнируется) торговая наценка в доле, относящейся к проданным товарам

Справка, расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

18

Начислена заработная плата работникам

Расчетная

Ведомость

16600

19700

14000

13900

14200

15000

16000

17000

18000

20000

19

Начислены взносы на обязательное страхование по действующим тарифам

Расчет

бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

20

Удержан НДФЛ

Расчетная ведомость

1530

1750

1820

1640

1700

1800

2000

2200

2100

2300

21

Принят к оплате счет за услуги по очистке снега с крыши арендованного склада (текущее обслуживание по договору выполняет арендатор):

• - стоимость услуг

• - НДС (18%)

Счет, счет-фактура

700

?

600

?

500

?

800

?

900

?

1000

?

850

?

950

?

550

?

650

?

22

Начислен НДС, причитаю­щийся бюджету

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

23

Депонируется не выданная заработная плата

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

24

Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата

Выписка из расчетного счета

Сумму рассчитать самостоятельно

25

Принят к оплате счет за изготовление и размещение рекламного баннера в метрополитене

- стоимость работ, услуг

• - НДС (18%)

Счет, счет-фактура

1000

?

1200

?

1300

?

2400

?

2300

?

2400

?

2500

?

2100

?

2200

?

900

?

26

Перечислено, исходя из имеющихся средств:

• - за рекламу

• - арендная плата

Выписка из расчетного счета

Сумму рассчитать самостоятельно

27

Принят к оплате счет за проверку отчетности предыдущего периода:

• - стоимость аудита

• - НДС (18%)

Счет, счет-фактура, акт оказанных услуг

2000

?

3000

?

3200

?

1200

?

1000

?

1200

?

1300

?

2400

?

2300

?

2400

?

28

Выдано из кассы в подотчет на представительские расходы Генеральному директору

Расходный

кассовый ордер

2000

2500

3000

3500

4000

3200

2800

3100

4300

3900

29

Приобретена подотчетным лицом питьевая вода для офисных работников (заключение СЭС о несоответствии качества водопроводной воды отсутствует)

Товарный чек,

Авансовый отчет

1000

1200

1300

1100

1500

900

1550

1450

1600

950

30

Получен безвозмездно компьютер от учредителя по рыночной стоимости

Акт приемки-передачи

14800

13200

13700

15400

14000

15000

15500

14500

13900

16500

31

Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту кровли склада:

• - стоимость работ

• - НДС (18%)

Счет, счет-фактура акт приемки-передачи

4000

?

3000

?

5000

?

4500

?

4800

?

3000

?

3200

?

3100

?

3300

?

3400

?

32

Принят к оплате счет за тех. обслуживание кассового аппарата

– стоимость услуги

• - НДС (18%)

Счет, счет-фактура

1000

?

900

?

800

?

700

?

1050

?

950

?

850

?

750

?

550

?

600

?

33

Принят к оплате счет за сопровождение 1С:Бухгалтерии:

• - стоимость услуг

• - НДС (18%)

Счет, счет-фактура

500

?

300

?

400

?

600

?

900

?

800

?

950

?

650

?

850

?

450

?

34

Списываются представительские расходы Генерального директора

Смета, товарный. чек, авансовый отчет

300

400

200

100

800

500

350

450

550

650

35

Сдан в кассу остаток неизрасходованной суммы аванса

Приходный кассовый ордер

Сумму рассчитать самостоятельно

36

Предъявлен к вычету входящий НДС

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

37

Списываются косвенные расходы на продажу

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

38

Распределяются и списываются транспортные расходы, относящиеся к проданным товарам

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

39

Выявляется финансовый результат от продажи това­ров

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

40

Зачислены суммы штрафов, полученные за нарушение условий договора поставок

Выписка из расчетного счета

4200

5000

8000

3000

3500

4300

5300

3100

2900

7100

41

Начислен НДС, причитающий бюджету с суммы, полученных штрафов

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

42

Начислен налог на имущество организации

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

43

Выявлен результат от прочих доходов и расходов

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

44

Начислен условный расход по налогу на прибыль организации

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

45

Начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО) за 1 квартал (определить налоговые разницы самостоятельно, привести пояснения)

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

46

Начислен отложенный налог на прибыль за 1 квартал (отложенный налоговый актив (ОНА)) (определить налоговые разницы самостоятельно, привести пояснения)

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно

47

Рассчитать текущий налог на прибыль за 1 квартал

Расчет бухгалтерии

Сумму рассчитать самостоятельно