Расчетно-денежная документация
.docxРасчетно-денежная документация
Обязательным условием осуществления расчетно-денежных операций является их документирование.
Документы служат основанием для совершения расчетно-денежных операций и средством их учета и контроля. В условиях механизации и автоматизации учета документы должны быть приспособлены для обработки на ЭВМ. Это достигается путем стандартизации и унификации документов.
Формы документов, предоставляемых организациями (предприятиями) на бланках, а также получаемых от банков в подтверждение выполнения соответствующих операций, включены в унифицированную систему, расчетно-денежной документации. При этом используются стандартные бланки, изготовленные типографским способом. Допускается составление денежнорасчетных документов на ЭВМ без применения типографских бланков, но с аналогичным расположением реквизитов, предусмотренным стандартной формой бланка по данной операции.
Поскольку расчетно-денежные операции различны по своему содержанию, в зависимости от их характера документы подразделяются на кассовые и мемориальные.
К кассовым документам относятся, например, приходные и расходные ордера, чеки и др. Кассовыми документами оформляют операции по выдачи наличных денег.
Мемориальные документы оформляют по безналичным расчетам. К ним относятся: платежные поручения, платежные требования, расчетные чеки, заявления на открытие аккредитива и др.
Расчетно-денежные документы в зависимости от места их формирования подразделяют на банковские (составляемые в банке) и поступающие от клиентов.
Денежные расчеты и платежи субъектов хозяйствования главным образом осуществляют безналичным путем.
Безналичные расчеты — это денежные расчеты, совершаемые путем записи по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, т.е. без использования наличных денег.
Безналичные расчеты между предприятиями производятся (формы расчетов):
1) платежными поручениями;
2) платежными требованиями;
3) чеками;
4) аккредитивами;
5) векселями и другими формами безналичных расчетов.
Платежное поручение. Это распоряжение владельца расчетного или другого счета обслуживающему его учреждению банка о перечислении определенной суммы средств получателю. Платежные поручения принимают как по внутриреспубликанским, так и по межгосударственным поставкам. Они являются одной из основных форм безналичных расчетов. Поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки.
Платежное требование. Оно принимается на инкассо и пересылается в банки плательщика. Инкассо — банковская операция, при которой банк поставщика берет на себя обязательства востребовать платеж с покупателя и зачислить его на счет поставщика. Платежные требования оплачиваются после акцепта. Акцепт — согласие на оплату. Поставщик может заявить об отказе от акцепта.
Чек. Это безусловное письменное предложение чекодержателя учреждению банка произвести платеж указанной на чеке денежной суммы чекодержателю. Для проведения расчетов чеками плательщик должен приобрести чековую книжку с определенным количеством чеков. Банк выдает плательщику чековую книжку лишь при наличии средств на расчетном (текущем) счете в сумме, достаточной для депонирования.
Аккредитив. Представляет собой письменное указание аккредитиводателя аккредитивополучателю производить расчеты за отгруженные товары (услуги) на определенных условиях за счет средств, депонируемых в банке поставщика (аккредитивополучателя). Каждый аккредитив предназначается только для расчетов с одним поставщиком и не может быть переадресован.
Вексель. Это ценная бумага, в которой воплощено обязательство, заключающееся в обещании векселедателя уплатить определенную денежную сумму в будущем.
Различают две разновидности векселя — простой и переводной. В простом векселе частное лицо, или векселедатель, принимает на себя обязательство перед векселедержателем выплатить определенную сумму денег в точно установленный срок. Переводной вексель может быть передан посредством передаточной надписи.