9.6 Бюджетно-налоговая политика. Особенности бюджетно-налоговой политики в Республике Беларусь.

Мероприятия государства по аккумуляции финансовых ресурсов, их распределению и использованию составляют финансовую политику. Она включает фискальную политику, т.е. деятельность государства в области регулирования государственных расходов и налогообложения, и бюджетную политику, направленную на регулирование бюджета. Финансовая политика осуществляется с помощью различных финансовых инструментов: субсидий, дотаций, налогов, таможенных пошлин.

Направление финансовой политики зависит от экономического состояния страны. В современных условиях повышается роль правительства в регулировании национальной экономики через финансовую систему. Это связано с ростом расходов на поддержание уровня доходов, на программы по социальному обеспечению и т.д.

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика – это система регулирования экономики с помощью государственных расходов и налогов.

Основными инструментами фискальной политики являются:

-налоговые ставки;

- правительственные расходы.

Правительственные расходы и система налогообложения направлены на ликвидацию возможного разрыва между сбережениями и инвестициями, что должно обеспечить достижение основных целей национальной экономики: стабильного роста объема производства, полной занятости и умеренного уровня инфляции.

Роль фискальной политики возросла в 30-е гг. XX в. Кейнс и его последователи считают ее наиболее эффективным инструментом государственного воздействия на экономический рост.

Выделяются следующие типы фискальной политики: дискреционная и автоматическая (политика встроенных стабилизаторов).

Дискреционная фискальная политика представляет собой целенаправленное изменение государственных расходов и налогообложения с целью изменения реального объема производства, занятости, контроля за инфляцией, ускорения экономического роста, т.е. это – преднамеренные действия правительства по изменению государственных расходов и налогов.

Основными инструментами дискреционной фискальной политики являются государственные расходы (государственные закупки товаров и услуг и трансферты) и налоги. Их изменение приводит к изменению совокупных расходов общества и как результат — изменению равновесного национального продукта.

Увеличение государственных расходов приводит к росту совокупного спроса и к росту ЧНП, причем прирост последнего больше прироста государственных расходов. Это объясняется эффектом мультипликатора государственных расходов.

Характер дискреционной фискальной политики зависит от фазы экономического цикла. На практике используется сдерживающая или стимулирующая фискальная политика.

В период спада в экономике осуществляется стимулирующая фискальная политика, направленная на развитие производства. Правительство увеличивает государственные закупки и трансферты населению, инвестиции и субсидии, снижает налоги, косвенным путем стимулируя совокупный спрос. Такая политика приводит к дефицитному финансированию, но сдерживает падение производства.

В условиях инфляции, вызванной избыточным спросом, проводится сдерживающая (рестрикционная) фискальная политика. Она заключается в уменьшении государственных расходов, увеличении налогов, сочетании этих действий. Эти меры приводят к сдерживанию совокупного спроса, притоку финансовых средств в госбюджет и формированию положительного сальдо.

Под автоматической фискальной политикой (политикой встроенных стабилизаторов) понимается экономический механизм автоматического реагирования на изменение экономического положения без принятия каких-либо решений правительством.

К встроенным (автоматическим) стабилизаторам относят изменения налоговых поступлений, систему пособий по безработице и социальные выплаты.

Она заключается в автоматическом изменении налоговых поступлений при изменении величины облагаемого дохода. Налоги в данном случае выступают в качестве автоматического стабилизатора. Поступления в госбюджет изменяются автоматически при заданных налоговых ставках.

В период спадав экономике уменьшается ЧНП, налоговые поступления автоматически сокращаются, относительно увеличивая долю доходов, остающуюся у предприятий и населения. Это сдерживает падение совокупного спроса и смягчает экономический спад. В период роста ЧНП при заданных налоговых ставках налоговые поступления автоматически увеличиваются, сдерживая тем самым совокупный спрос и противодействуя инфляции спроса. К встроенным стабилизаторам относятся трансферты (систему пособий по безработице и социальных выплат). Трансферты также оказывают антициклическое автоматическое действие. Во время экономического спада рост выплат и пособий сдерживает снижение совокупного спроса, противодействует нарастанию кризиса. В период экономического подъема трансферты сокращаются, сдерживая рост избыточного спроса.

Следует отметить, что встроенные стабилизаторы сглаживают, но не исправляют нежелательных изменений в ЧНП. Поэтому на практике они дополняются дискреционной фискальной политикой.

Для определения эффективности фискальной политики используются различные показатели.

Уровень (норма) налогообложения выступает общим количественным показателем деятельности государства в сфере налогообложения.Он исчисляется как отношение суммы налоговых поступлений к величине ВВП или национального дохода. Данный показатель не является нормативным и различается в зависимости от специфики государства. Но при его увязке с уровнем душевого дохода, норму налогообложения можно использовать для оценки меры жесткости налоговой политики.

Для определения уровня налоговой нагрузки на микро и макроуровне используются следующие показатели:

• предельная налоговая ставка (отношение абсолютных изменений суммы доходов, поступивших в бюджет, и абсолютного изменения ВВП);

• эластичность совокупных налоговых поступлений по доходу (коэффициент эластичности, показывающий степень оживления доходов);

• налоговый мультипликатор и индекс концентрации, отражающие степень контроля государства;

• уровень централизации финансовых ресурсов.

Особенности бюджетно-налоговой и денежно-кредитной политики в Республике Беларусь

На протяжении переходного периода стратегические цели фискальной политики Республики Беларусь менялись. В течение первых четырех лет необходимо было остановить резкое падение производства, вызвавшее обесценивание белорусского рубля. Преимущественно проводилась дискреционная стимулирующая фискальная политика, направленная на поддержание работы стратегически важных производств и недопущение массовой безработицы. В связи с этим с 1993г. увеличивался дефицит госбюджета за счет роста госрасходов, что в конечном итоге увеличило темпы роста ВВП с 1995г. Однако проводимая долгое время бюджетно-налоговая стимулирующая политика способствовала в 1993-1995 гг. ускорению инфляции наряду с другими факторами. После 2001 г., когда темпы инфляции сократились, фискальная политика приобрела направление стимулирующей инвестиционной политики. В 2003 г. экономика вышла из кризиса, достигнув предкризисного уровня 1990 г. В связи с этим в 2004 г. имел место профицит госбюджета .

Бюджетно-налоговая политика в Республике Беларусь как целенаправленная деятельность государства по определению основных задач и количественных параметров формирования доходов и расходов бюджета, управления государственным долгом является основным инструментом экономической политики государства.

Приоритетами налоговой политики Республики Беларусь по-прежнему остаются дальнейшее упрощение налоговой системы, снижение налогового давления на экономику и улучшение налогового администрирования.

В условиях мирового финансового кризиса бюджетная политика Беларуси направлена на обеспечение устойчивости и бездефицитности бюджетов всех уровней.Концентрация финансовых ресурсов осуществляется в первую очередь на приоритетных государственных программах. Это позволяет выполнять гарантированные государством социальные обязательства перед гражданами, не допуская дестабилизирующего воздействия на реальный сектор экономики и банковскую систему.Значительную часть в государственной казне, как и прежде, составляют расходы на выполнение государственных социальных стандартов, пенсий, стипендий, социальных пособий и других выплат социального характера. При этом упор делается на адресную социальную поддержку.

За время существования Республики Беларусь ее денежно-кредитная политика прошла несколько эволюционных этапов, для каждого из которых были характерны свои проблемы, встававшие перед национальной экономикой и свои особенности решения данных проблем.

В первой половине 1990-х гг. национальная денежно-кредитная система проходила стадию формирования. Появились такие признаки суверенного государства, как белорусский рубль и национальная денежно-кредитная политика. Кризисные явления, характерные для экономики того периода, в денежной сфере выражались высокими темпами инфляции и нестабильностью денежного обращения. Кредитные ресурсы были относительно дешевыми, так как уровень ставки банковского процента был ниже уровня инфляции.

С середины 1990-х гг. процесс денежного обращения был упорядочен, а денежно-кредитная политика ужесточена. Темпы инфляции снизились, однако оставались все еще очень высокими по сравнению с показателями стран со стабильно функционирующими экономиками, в результате чего государство вынуждено было неоднократно реформировать денежную систему (проводить деноминацию денег, выпускать наличные денежные единицы новых образцов и т.д.). Курс белорусского рубля по отношению к другим валютам административно регулировался государством. Вплоть до конца десятилетия денежно-кредитную политику Беларуси можно было охарактеризовать как ярко выраженную стимулирующую.

С 2000 г. денежно-кредитная политика была вновь ужесточена, в результате чего уровень инфляции начал снижаться (вплоть до однозначной цифры в 2007 г.), а реальная ставка ссудного процента (за вычетом уровня инфляции) стала положительной. С данного периода и вплоть до настоящего времени официальными целями денежно-кредитной политики Республики Беларусь являются: создание условий для поддержания высоких темпов экономического роста, выполнение показателей социально-экономического развития страны и повышение благосостояния населения, прежде всего путем обеспечения устойчивости белорусского рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам; развитие и укрепление банковской системы; повышение надежности и безопасности функционирования платежной системы. Современная политика может быть охарактеризована как умеренно жесткая.

В 2014 году приоритетом процентной политики оставалось поддержание положительного уровня в реальном выражении процентныхставок в экономике, обеспечивающего привлекательность и сохранностьсбережений в национальной валюте. Ставка рефинансирования поддерживается на уровне,необходимом для достижения ценовой стабильности в экономике. Ставка рефинансирования будет являться базовым инструментомрегулирования уровня процентных ставок на денежном рынке и основойдля установления процентных ставок по операциям предоставленияликвидности банкам. Операции Национального банка обеспечат приближение процентнойставки однодневного рублевого межбанковского кредита к уровню ставкирефинансирования. Произойдет дальнейшее сужение коридора процентных ставок, границы которого определяются ставками попостоянно доступным операциям (кредит и своп овернайт, депозиты пофиксированной ставке). Национальный банк продолжит регулировать ликвидность вбанковской системе посредством использования стандартныхинструментов, обеспечивая достижение цели денежно-кредитной политики, поддержание устойчивости банковской системы исвоевременное осуществление платежей. Сохранятся рыночные условияпредоставления денежных средств банкам. Обменный курс белорусского рубля будет формироваться исходяиз спроса и предложения иностранной валюты. Для сглаживания резкихколебаний курса Национальный банк продолжит проводить валютные интервенции в ограниченном объеме. Международные резервные активы Республики Беларусь с учетом прогнозируемого улучшения состояния платежного баланса увеличатся на 0,2–0,5 млрд. долларов США.