1. Порядок ведения и учет кассовых операций. Инвентаризация наличных денежных средств в кассе

Денежные средства организации – это средства, находящиеся в кассе, на расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах в учреждениях банков, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и др.

Кассовые операции ведутся в соответствии с Порядком ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в РБ, утвержденными постановлением Национального банка РБ от 29.03.2011 № 107.

Приход д/с оформляется приходным кассовым ордером ф. № КО-1. Расход - расходным ф.№КО-2.

Они регистрируются в журнале регистрации расходных и приходных кассовых ордеров установленной формы (1 или 1а). Все движение денежных средств фиксируется в кассовой книге, которую ведет кассир. Кассовая книга до передачи в кассу должна быть пронумерована и прошнурована.

Д-т сч 50 К-т сч. 51,52 поступили д/с с расчетного счета

Д-тсч 50 К-т сч. 90,91 поступ. выручка от реализации населению товаров, работ, услуг

Д-тсч 50 К-т сч. 71 возвращена сумма от подотчетного лица

Д-тсч 50 К-т сч. 75 денежные взносы в уставный фонд

Д-тсч 51,52 К-т сч. 50 сданы денежные средства для зачисления на счета

Д-тсч 71 К-т сч. 50 выдано в подотчет

Д-т сч 57 К-т сч. 50 сданы д/с инкассации

Д-т сч 70 К-т сч. 50 выплачена з/п

Инвентаризация денежных средств в кассе проводится в сроки, устанавливаемые руководителем, но не реже 1 раза в квартал. Для ее проведения приказом назначается комиссия. До начала кассир записывает в кассовую книгу все приходные и расходные КО, выводит остаток и составляет отчет кассира. Далее кассиру предлагается подписать расписку, о том, что к началу инвентаризации все приходные и расходные документы обработаны и сданы в бухгалтерию.

После проводится полистный пересчет д/с кассиром в присутствии комиссии. После него составляется акт инвентаризации, где записывается фактическое наличие д/спо результатам пересчета и наличие по данным отчета кассира, выводится результат. Если данные соответствуют, то акт подписывается членами комиссии. Если выявляются излишки лили недостача, то кассир на оборотной стороне акта пишет объяснение, а руководитель принимает решение.

Дт 50 Кт 90 излишки д/с по текущей деятельности

Дт 94 Кт 94 недостача д/с

Дт 73 Кт 94 недостача списана на МОЛ

Дт 50,70 Кт 73 недостача внесена в кассу или удержана из ЗП.

2. Учет кассовых операций с иностранной валютойОрганизации могут иметь в своей кассе наличную иностранную валюту в пределах устан6овленного лимита. При приеме иностранной валюты кассиры обязаны проверять ее подлинность. Правила хранения, приема, выдачи, оформления кассовых операций с иностранной валютой регламентированы Инструкцией о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории РБ, утв. НБ РБ от 28.06.2004 №98 (в ред. От 18.10.2010 №436).

Наличная иностранная валюта может быть получена со счетов в банке на цели, определенные законодательством и использована на те цели, на которые она получена.

Выдача и поступление осуществляется по КО-1в и КО-2в.

В КО обязательно указывается сумма валюты и ее рублёвый эквивалент. Иностранная валюта хранится в кассе в пределах установленного лимита. Лимит устанавливается исходя из размера потребности.