1. Ан-з ср-в по активу баланса пром предпр-я и источники их формир-я по пассиву.

Для общего ан-за ср-в пред-тия исп-ются данные актива баланса, т.е. оценивается наличие, состав и стр-ра имущ-ва пред-тия (активы баланса).

Все активы пред-тия группируются по двум направлениям:

1)внеобор. активы и обор. активы (разделы I и II соответ-но А баланса);

2) монетарные активы и немонетарные активы.

Монет. активы – статьи баланса, отражающие ср-ва и обязат-ва в текущей денежной оценке. К ним относят: ден. ср-ва на счетах в банках; дебит. задолж-ть; фин. вложения.

К немонет. активам относят все др. ср-ва, кот-ые отраж-ся по А баланса.

При оценке имущ-ва по балансу определяют:

1. уд. веса вышеназванных групп имущ-ва в общей валюте баланса;

2. измен-е по каждой группе имущ-ва за отч. период как в абсолютной сумме, так и по уд. весу;

3. участие в измен-и итога баланса каждой группы имущ-ва.

Оценка наличия, состава и струк-ры имущ-ва пром. пред-я производится на основании данных бух. баланса в таблице.

Таблица. Оценка наличия, состава и стр-ры им-ва предприятия

графа А: Состав имущ-ва пред-тия (активы): внеобор. активы, обор. активы, всего имущества (итог баланса), монет. активы, немонет. активы.

1-2 графа: На нач. года: 1гр.- сумма; 2гр.- уд.вес;

3-4 графа: На кон. отч. пер-да: 3 гр.-сумма: 4 гр. уд.вес;

5-7 графа: Измен-е за отч. пер-д: 5 гр.-сумма(гр.3-гр.1); 6 гр.-струк-ра в % (гр.4-гр.2); 7 гр.-в проц-ах к нач. года (гр.5/гр.1*100%);

8 графа: Участие в изм-ии итога баланса, % (+, -) (гр.5/гр.1 итога баланса*100%).

Вертик. ан-з активов баланса, отражая долю каждой статьи в общей валюте баланса, позволяет опред-ть значимость изменний по каждому виду активов. Горизонт. ан-з активов орг-ии показ-ет изм-ия в абсолют. сумме.

Увелич-е доли оборот. кап-ла по отн-ю к основн-му к-лу можно рассм-ать как: формир-ние мобильной струк-ры активов, способствующей ускор-ю оборач-сти ср-ств орг-ции; отвлечение части тек. активов на кредит-ние потребителей тов-в, ПРУ орг-ии; сокращение производст-ной базы; искажение реальной оценки ОС из-зс существующего порядка их БУ и т.д.

Не всегда рост монет. активов явл-ся положит-ым фактором, т.к. увелич-е ДС, фин. влож-й и дебит. задолж-ти может привести к сокращ-ю произв-ва.

Для ан-за состава и струк-ры внеобор. активов исп-ся данные первого раздела актива баланса «Внеобор. активы». При этом определяют изм-ия внеобор. активов, как в целом, так и по отдельным их видам. Изменение внеобор. активов опред-ют как в абс.сумме, так и по уд. весам. От состояния внеобор. активов зависит производств. потенциал пром. пред-я. Увелич-е стоим-ти ОС не является полож-м фактором в работе пред-я, если это увелич-е происходит за счет: переоценки ОС; приобретения объектов ОС, не участвующих в предприн-кой деят-сти; приобретения СММ, кот-ые могут быть исп-ны в хоз. деят-сти только периодически.

Для ан-за обор. А-в исп-ся данные 2го раздела А баланса «Обор. активы».

4)Ан-з ист-ков средств по пассиву баланса.

Оценка наличия, состава и струк-ры источ-ков ср-в предпр-я произв-ся в табл., кот-ая состав-ся на основ-и данных пассива бух. баланса (форма №1).

Аналит. табл. Оц-ка налич., сос-ва и стр-ры источ-ков ср-в предпр:

графа А: Ист-ки средств пред-тия: Ист-ки собств-х средств, Долгосроч. обяз-ва, Краткосроч. обязат-ва (Краткосроч. кредиты и займы, Кредит. задолж-сть, Прочие обяз-ва), Всего ист-ков средств (итог баланса);

1-2 графа: На нач. года: 1гр.- сумма; 2гр.- уд.вес;

3-4 графа: На кон. отч. пер-да: 3 гр.-сумма: 4 гр. уд.вес;

5-7 графа: Измен-е за отч. пер-д: 5 гр.-сумма(гр.3-гр.1); 6 гр.-струк-ра в % (гр.4-гр.2); 7 гр.-в проц-ах к нач. года (гр.5/гр.1*100%);

8 графа: Участие в измен-ии итога баланса, % (+, -) (гр.5/гр.1 итога баланса*100%).

Вертик. ан-з пассивов баланса, отражая долю каждой статьи в общей валюте баланса, позволяет опред-ть значимость измен-й по каждому виду пассивов. Горизонт. ан-з показ-ет изм-ия источ-в средств в абсолют. сумме.

Полож-ые моменты в хоз. д-сти пред-тия, свидет-щие о его фин. устойч-ти: увелич-е уд. веса источ-в собств. ср-в, ↓ уд. веса кредит. задолж-ти.

Ист-ки средств орг-ции подразд-ся на собств-ые и привлеч-ые. Особое внимание уделяется измен-ю ист-ков собств-х средств (капитал, резервы). Доля заемного капитала в общем капитале отражает степень задолж-ти орг-ции. Однако, привлечение заемных средств в оборот орг-ции – нормальное явление. Это способствует улучшению фин. состояния орг-ции при условии, что эти ср-ва не замораживаются на длительное время и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредит. зад-сть, а это приводит к еще большему ухудшению фин. состояния. Следоват-но, по данным БУ необходимо изучать и постоянно отслеживать состав, причины и сроки возник-ния кредит. зад-сти и принимать своевременные меры по ее погашению.

Отнош-е собств. источ-ков к их общей сумме назыв-ся коэф-том собственности, кот-рый характ-ет соотнош-е интересов собственников пред-тия и владельцев акций, заимодавцев и кредиторов. Этот коэф-т желательно поддерживать на достаточно высоком уровне. Это дает возможность иметь стабильную стр-ру ист-ков средств.