2. Грошові надходження і видатки підприємства

1)використовуючи інформацію Звіту про рух грошових коштів оцінити динаміку та структурну динаміку чистих грошових надходжень за видами діяльності підприємства;

Види діяльності Роки		операційної діяльності		інвестиційної діяльності	фінансової діяльності	від надзвичайних подій	Залишок коштів на початок року	на кінець року
2010	За звітний період
	За попередній
2011	За звітний період
	За попередній

2) використовуючи інформацію Звіту про рух грошових коштів та Звіту про фінансові результати підприємства порівняти формування доходів і грошових надходжень, витрат і грошових видатків за видами діяльності підприємства;

		2010					2011
		доходи		витрати		доходи			витрати
Від звичайної діяльності	Від операційної діяльності
	Від фін. діяльності
	Від інвестиційної діяльності
	Іншої звичайної діяльності
Від назвичайних подій
Разом

3) скласти платіжний календар на І декаду місяця, використовуючи нижче наведені дані (тис. грн.):

Залишок грошових коштів на початок місяця	10
Надходження на поточний рахунок виручки від реалізації продукції	120100
Простроченої кредиторської заборгованості	58400
Надходження короткострокового кредиту	35700
Надходження простроченої дебіторської заборгованості	47200
Виплата заробітної плати	10500
Сплата податку на прибуток	15300
Оплата рахунків постачальників за матеріальні цінності	69600
Інші виплати грошових коштів	22200

Сума коштів :

10+120100+58400+35700+47200=261 410 тис. грн.

Сплачуємо податок на прибуток:

261 410 - 15 300=246 110 тис. грн.

Сплачуємо постачальникам за матеріальні цінності

246 110 - 69 600=176 510 тис. грн.

Сплачуємо з/п робітникам:

176 510 – 10 500=166 010 тис. грн.

Інші виплати грошових коштів:

166 010 – 22 200=143 810 тис. грн.

4) Скласти оперативний фінансовий план підприємства на місяць, виходячи з

№	Грошові надходження та невідкладні платежі	І варіант	ІІ варіант
1	Витрати на невідкладні потреби	2	20
2	Виплата заробітної плати	64	440
3	Сплата податків	22	120
4	Оплата рахунків постачальників за матеріальні цінності	32	320
5	Погашення простроченої кредиторської заборгованості	23	70
6	Інші видатки грошових коштів	10	412
7	Надходження грошових коштів від реалізації продукції	128	1280
8	Надходження простроченої дебіторської заборгованості	9	86
9	Інші надходження грошових коштів	5	16
10	Сплата проценті за кредит	12	5
11	Погашення короткострокового кредиту	30	20
12	Залишок в касі і на поточному рахунку на початок місяця	18	10
12	Надходження від реалізації зайвих матеріальних цінностей	25	5
14	Надходження короткострокового кредиту	30	45

наступних даних (тис. грн.)

1-й варіант:

Сума коштів:

128 + 9 + 5 + 18 + 25 + 30 = 215 тис. грн.

Сплачуємо податок:

215 – 22 = 193 тис. грн.

Сплачуємо процент за кредит:

193 – 12 = 181 тис. грн.

Погашуємо прострочену кредиторську заборгованість:

181 – 23 = 158 тис. грн.

Погашуємо короткостроковий кредит:

158 – 30 = 128 тис. грн.

Сплачуємо кошти на невідкладні потреби:

128 – 2 = 126 тис. грн.

Оплачуємо рахунки постачальників за матеріальні цінності:

126 – 32 = 94 тис. грн.

Виплачуємо заробітну плату:

94 – 64 = 30 тис. грн.

Інші видатки грошових коштів:

30 – 10 = 20 тис. грн.

2-й варіант

Сума коштів:

1280 + 86 + 16 + 10 + 5 + 45 = 1442 тис. грн.

Сплачуємо податок:

1442 – 120 = 1322 тис. грн.

Сплачуємо процент за кредит:

1322 – 5 = 1317 тис. грн.

Погашуємо прострочену кредиторську заборгованість:

1317 – 70 = 1247 тис. грн.

Погашуємо короткостроковий кредит:

1247 – 20 = 1227 тис. грн.

Сплачуємо кошти на невідкладні потреби:

1227 – 20 = 1207 тис. грн.

Оплачуємо рахунки постачальників за матеріальні цінності:

1207 – 320 = 887 тис. грн.

Виплачуємо заробітну плату:

887 – 440 = 447 тис. грн.

Інші видатки грошових коштів:

447. – 412 = 35 тис. грн.