Раздел 2 практическое применение
Таблица 1. Структура себестоимости
|
№ п/п |
Показатели |
|
Единицы измерения |
Значения |
|
1 |
Сырье и материалы |
Базисн (П) |
грн. |
5396,6 |
|
Отчетн (Ф) |
грн. |
6261,6 | ||
|
Откл +/- |
грн. |
865 | ||
|
% (Ф/П) |
% |
116,03% | ||
|
2 |
Покупные комплектующие, полуфабрикаты |
Базисн (П) |
грн. |
3291,4 |
|
Отчетн (Ф) |
грн. |
2866,5 | ||
|
Откл +/- |
грн. |
-424,9 | ||
|
% (Ф/П) |
% |
87,09% | ||
|
3 |
Коэффициент ТЗР |
Базисн (П) |
|
1,17 |
|
Отчетн (Ф) |
|
1,18 | ||
|
4 |
Работы и услуги производственного характера сторонних предприятий (контрагентские) |
Базисн (П) |
грн. |
0 |
|
Отчетн (Ф) |
грн. |
129,4 | ||
|
Откл +/- |
грн. |
129,4 | ||
|
% (Ф/П) |
% |
100,00% | ||
|
5 |
Топливо и энергия на технологические нужды |
Базисн (П) |
грн. |
0 |
|
Отчетн (Ф) |
грн. |
0 | ||
|
Откл +/- |
грн. |
0 | ||
|
% (Ф/П) |
% |
0% | ||
|
6 |
Возвратные отходы |
Базисн (П) |
грн. |
0 |
|
Отчетн (Ф) |
грн. |
0 | ||
|
Откл +/- |
грн. |
0 | ||
|
% (Ф/П) |
% |
0% | ||
|
7 |
Трудоемкость |
Базисн (П) |
н/час |
43,8 |
|
Отчетн (Ф) |
н/час |
39,6 | ||
|
8 |
Стоимость 1 н/часа |
Базисн (П) |
грн. |
3,14 |
|
Отчетн (Ф) |
грн. |
3,14 | ||
|
9 |
Процент ДЗП |
Базисн (П) |
% |
15,00% |
|
Отчетн (Ф) |
% |
17,00% | ||
|
10 |
Отчисления на соц мероприятия |
|
% |
37,13% |
|
11 |
РПОП |
|
% |
5,60% |
|
12 |
Возмещение изношенного инстумента и прочие расходы |
|
% |
11,30% |
|
13 |
РСЭО |
|
% |
14,50% |
|
14 |
Общепроизводственные расходы |
|
% |
122,00% |
|
15 |
Административные расходы |
|
% |
38,70% |
|
16 |
Расходы на сбыт и маркетинг |
|
% |
18,70% |
|
17 |
Плановый процент прибыли |
|
% |
12,00% |
|
|
НДС |
|
% |
20% |
Таблица 2.Расчёт расходов по статьям калькуляции.
|
№ п/п |
Наименование статей расходов (калькуляции) |
Сумма |
|
Отклонение |
|
|
|
|
(Плановый) с учетом коэффициента ТЗР |
(Отчетный) с учетом коэффициента ТЗР |
Абсолютное |
% вып. |
|
|
Коэффициент ТЗР |
1,17 |
1,18 |
|
|
|
|
Трудоемкость |
43,8 |
39,6 |
|
|
|
|
Стоимость 1 н/часа |
3,14 |
3,14 |
|
|
|
1 |
Сырье и материалы |
6 314,02 |
7 388,69 |
+1074,67 |
117% |
|
2 |
Покупные комплектующие, полуфабрикаты |
3 850,94 |
3 382,47 |
-468,47 |
88% |
|
2.1 |
Работы и услуги производственного характера сторонних предприятий (контрагентские работы, поставки) |
0 |
129,400 |
+129,40 |
100% |
|
3 |
Топливо и энергия на технологические нужды |
0 |
0 |
+0,00 |
100% |
|
4 |
Возвратные отходы |
0 |
0,00 |
+0,00 |
-100% |
|
5 |
Основная заработная плата |
137,53 |
124,34 |
-13,19 |
90% |
|
6 |
Дополнительная заработная плата |
20,63 |
21,14 |
+0,51 |
102% |
|
7 |
Отчисления на соц мероприятия |
58,73 |
54,02 |
-4,71 |
92% |
|
8 |
РПОП |
7,70 |
6,96 |
-0,74 |
90% |
|
9 |
Возмещение изношенного инструмента и прочие расходы |
15,54 |
14,05 |
-1,49 |
90% |
|
10 |
РСЭО |
19,94 |
18,03 |
-1,91 |
90% |
|
|
ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ |
10 425,03 |
11 139,10 |
+714,07 |
107% |
|
11 |
Общепроизводственные расходы |
167,79 |
151,70 |
-16,09 |
90% |
|
|
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ |
10 592,82 |
11 290,80 |
+697,98 |
107% |
|
12 |
Административные расходы |
53,22 |
48,12 |
-5,10 |
90% |
|
13 |
Расходы на сбыт и маркетинг |
25,72 |
23,25 |
-2,47 |
90% |
|
|
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ |
10 671,76 |
11 362,18 |
+690,41 |
106% |
|
|
Прибыль |
1 280,61 |
1 363,46 |
+82,85 |
106% |
|
|
ОПТОВАЯ ЦЕНА |
11 952,38 |
12 725,64 |
+773,26 |
106% |
|
|
НДС |
2 390,48 |
2 545,13 |
+154,65 |
106% |
|
|
ОТПУСКНАЯ ЦЕНА (с НДС) |
14 342,85 |
15 270,76 |
+927,91 |
106% |
|
|
Рентабельность |
12,00% |
12,00% |
|
|
|
|
Динамика рентабельности |
100,00% |
|
| |
Структура себестоимости в виде круговой диаграммы представлена
на рис.1.
Рис 1. Структура себестоимости
ВЫВОД:
В результате выполнения расчетно-графической работе были рассчитаны калькуляции расходов предприятия и ценообразования; построена круговая диаграмма, отображающая структуру себестоимости; раскрыты резервы, факторы и пути снижения себестоимости продукции; проанализированы полученные показатели, как в базисном, так и в отчетном периоде; проанализирована динамика рентабельности
Наибольшую часть в структуре себестоимости занимают расходы на сырье и материалы. Это значит, что предприятие занимается производством материальным производством определённых товаров. При этом расходы предприятия на сырье увеличились, но уменьшилась стоимость покупных комплектующих, полуфабрикатов(возможно из-за производства их на самом предприятии в связи с увеличением сырья) и топлива, от чего себестоимость продукции снизилась, а прибыль предприятия увеличилась. Увеличилось число возвратных отходов и процент на дополнительную заработную плату занижен и вследствие отчисления на ДЗП меньше запланированного.
Динамика рентабельности за этот отчетный период составила 100%, это говорит, что предприятие работало эффективно.