Тема 5. Оподаткування підприємств

Завдання 34. Визначити величину податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету промисловим підприємством, на основі таких даних:

Показники	Одиниці виміру	Варіанти
		І	ІІ	ІІІ
1. Собівартість випущеної продукції за місяць	тис.грн.	2340,0	1964,4	1865,4
2. Прибуток	% до собівартості	25	30	15
3. Податок на додану вартість, сплачений постачальникам сиро­вини і матеріалів	тис.грн.	246,6	196,0	184,8
4. Залишок готової продукції (за відпускною ціною без ПДВ)	тис.грн.
4.1. На початок місяця		264,0	-	142,0
4.2. На кінець місяця		182,0	353,0	236,0

Вказати:

1. об’єкти оподаткування на промислових підприємствах;

2. ставку податку на додану вартість;

3. строки сплати податку на додану вартість.

Завдання 35.Визначити суму податку на додану вартість з продажу товарів, яку повинен сплатити магазин до бюджету, на основі таких даних:

Показники	Одиниці виміру	Варіанти
		І	ІІ	ІІІ
1. Купівельна вартість товарів	тис.грн.	167	260	130
1.1. Податок на додану вартість	тис.грн.	27,8	43,3	21,7
2. Торговельна надбавка	% до купівельної вартості без ПДВ	30	20	25

Вказати:

1. яку суму ПДВ сплатить покупець;

2. яку суму ПДВ сплатить до бюджету магазин;

3. яке місце ПДВ у формуванні бюджету держави.

Завдання 36. Визначити суму акцизного збору, що підлягає сплаті в бюджет виробничим підприємством, на основі таких даних:

(тис. грн.)

№	Показники	Одиниця виміру	Варіанти
			І	ІІ	ІІІ
1	Обсяг реалізації тютюнових виробів з фільтром (без ПДВ)	тис. шт.	250	320	450
2	Тверда ставка акцизного збору за 1000 шт.*	грн.	?	?	?
3	Обсяг продажу, обчислений за максимальними роздрібними цінами	тис. грн.	75,0	80,0	122,0
4	Ставка акцизного збору до обороту*	%	?	?	?

Застосувати ставки акцизного збору згідно з діючим законодавством.

Вказати:

1. хто є платниками акцизного збору;

2. об’єкти оподаткування акцизним збором;

3. строки сплати акцизного збору за тютюновими виробами.

Завдання 37. Визначити суму акцизного збору, що підлягає сплаті в бюджет виробничим підприємством, на основі таких даних:

(тис. грн.)

№	Показники	Одиниця виміру	Варіанти
			І	ІІ	ІІІ
1	Обсяг реалізації тютюнових виробів без фільтру (без ПДВ)	тис. шт.	650	710	490
2	Тверда ставка акцизного збору за 1000 шт.*	грн.	?	?	?
3	Обсяг продажу, обчислений за максимальними роздрібними цінами	тис. грн.	67,0	78,0	50,0
4	Ставка акцизного збору до обороту*	%	?	?	?

Застосувати ставки акцизного збору згідно з діючими законодавством.

Вказати:

1. хто є платником акцизного збору;

2. об’єкти оподаткування акцизним збором;

3. строки сплати акцизного збору за тютюновими виробами.

Завдання 38. Визначити суму акцизного збору та ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет підприємством з імпортованого пального, на основі таких даних:

№	Показники	Одиниця виміру	Варіанти
			І	ІІ	ІІІ
1	Митна вартість*	$	35000,0	42000,0	39700,0
2	Ставка мита	%	15,0	15,0	15,0
3	Ставка митного збору	-//-	0,20	0,20	0,20
4	Ставка акцизного збору за 1 тонну*	EUR	60,0	60,0	60,0
5	Обсяг ввезеного пального в Україну	тонн	230	420	310

При визначенні сум у національній валют застосувати курс НБУ на 1-ий день звітного кварталу.

Вказати:

1. які є групи підакцизних товарів;

2. пільги з акцизного збору;

3. строки сплати акцизного збору.

Завдання 39. Визначити суму податку з доходів фізичних осіб, яку необхідно утримати з працівників підприємства за звітний місяць, на основі нарахованої зарплати:

(грн.)

№	Прізвище та ініціали	Варіанти
		І	ІІ	ІІІ
1	Іванюк І.І. (працює за сумісництвом)	850,0	820,0	760,0
2	Петрів О.С. (має на утриманні 3-х дітей до 18 років)	980,0	880,0	750,0
3	Михайлюк Н.Р. (інвалід І групи, сумісник)	520,0	460,0	390,0
4	Степанів О.Л. (має на ут­ри­манні 1 дитину-інваліда до 18 ро­ків)	820,0	710,0	690,0
5	Ромасів Т.С.	1100,0	1280,0	1140,0
6	Долішній А.Г.	690,0	750,0	670,0
7	Васильків І.О. (учасник бойових дій)	790,0	620,0	800,0

Вказати:

1. хто є платниками податку з доходів фізичних осіб;

2. об’єкти оподаткування податком з доходів фізичних осіб;

3. строки сплати податку з доходів фізичних осіб.

Завдання 40.Визначити суму податку з доходів фізичних осіб, яку необхідно утримати з працівників підприємства, на основі таких даних:

(грн.)

№	Прізвище та ініціали	Варіанти
		І	ІІ	ІІІ
1	Віновський Р.Л.	1250	1620	1280
2	Татарчук І.П.*	600	420	540
3	Сидоренко С.С.	2100	915	1700
4	Степанчук О.М. *	790	660	450
5	Мазаренко Р.В. **	1200	900	840
6	Кузьмук Л.О.***	800	1330	1100

* Найманий робітник – працює за сумісництвом.

** Громадянин, який є Героєм України.

*** Громадянин, який є вдівцем.

Вказати:

1. пільги по податку з доходів фізичних осіб;

2. ставки податку з доходів фізичних осіб;

3. що таке «податковий кредит» по податку з доходів фізичних осіб.