3.3 Снижение себестоимости за счет изменения транспортных потоков при поставке сырья в оао ”Лельчицкая пмк–103“

Как мы определили ранее, основным резервом снижения себестоимости является сокращение материальных затрат, так как они занимают наибольший удельный вес структуре себестоимости продукции, работ и услуг.

С целью снижения себестоимости продукции, работ и услуг в ОАО ”Лельчицкая ПМК–103“, предлагается изменить способ доставки материалов, что позволит снизить транспортные расходы. Так как основной деятельностью организации являются строительно-монтажные работы, то большим спросом пользуются цемент и известь, которые поставляются со стороны. Поставщиком, с которым сотрудничает организация, является ОАО ”Строительно-монтажный трест №27“, который находится в г. Гомеле.

Отсутствие в районе железной дороги приводит к тому, что основная часть материалов доставляется автомобильным транспортом. Для удешевления транспортных услуг по таким материалам как цемент и известь планируется реализация проекта, который включает в себя доставку частично железнодорожным транспортом до станции Калинковичи (89 км от г. Лельчицы), а далее автомобильным транспортом. Таким образом, будет достигнуто существенное снижение транспортных расходов, поскольку на данный период организация пользуется только автомобильным транспортом.

Для того, чтобы посчитать экономию затрат, нам необходимо знать следующие элементы:

1. Годовая потребность в цементе и извести в ОАО ”Лельчицкая ПМК–103“;

2. Стоимость провоза груза автомобильным и железнодорожным транспортом на 1 км. пути;

3. Стоимость погрузки – разгрузки 1 тонны груза;

4. Расстояние от г. Гомеля до г. Лельчицы, а также от г. Гомеля до г. Калинковичи и от г. Калинковичи до г. Лельчицы.

После определения данных показателей мы сможем рассчитать стоимость провозки груза двумя видами транспортировки, и определить является ли предлагаемый проект выгодным для реализации в ОАО ”Лельчицкая ПМК–103“.

Годовая потребность в цементе составляет 3300 тонн, а в извести – 250 тонн, т. е. в сумме годовая потребность в данных материалах составляет 3550 тонн.

Стоимость провоза автомобильным транспортом зависит от количества груза, чем больше объем, тем дешевле стоимость. Для провозки груза применяются машины, которые могут провозить материалы весом до 20 тонн. Стоимость для 20 тонн составляет 15000 руб. за 1 км, а для 10 тонн – 10000 руб. за 1 км. Для провозки груза железнодорожным транспортом расходы составят 154 руб. за 1 тонну на 1 км. пути.

Стоимость погрузки – разгрузки товаров составляет 363 руб. за 1 тонну.

Расстояние от г. Гомеля до г. Лельчицы составляет 215 км., от г. Гомеля до г. Калинковичи – 126 км, а от г. Калинковичи до г. Лельчицы – 89 км.

Попытаемся найти наиболее выгодный вариант из следующих возможных:

1. Доставка материалов автомобильным транспортом;

2. Доставка материалов до г. Калинковичи железнодорожным транспортом, а из г. Калинковичи до г. Лельчицы автомобильным транспортом.

• Рассчитаем стоимость перевозки груза автомобильным транспортом:

1. Определим необходимое количество автомобилей:

Q_ав = Q_тонн : V, (3.1)

где Q_ав – потребность в автомобилях, шт.;

Q_тонн – вес материалов, тонн;

V – объем груза, который можно провезти одним автомобилем, тонн.

Q_ав = 3550 : 20 = 177,5, т. е. 178 автомобилей.

Таким образом, используя формулу 3.1, мы определили, что организации для провозки цемента и извести потребуется 178 автомобилей в год. Причем, 177 автомобилей будут загружены полностью и стоимость провозки будет рассчитываться в сумме 15000 рублей на 20 тонн груза за 1 км. пути на 1 автомобиль, а 1 автомобиль будет загружен лишь на 10 тонн и стоимость его провозки будет определяться в сумме 10000 рублей за 10 тонн на 1 км. пути.

2. Далее определим стоимость всей провозки груза за год:

P = (Q x p) x S, (3.2)

где P – стоимость провозки груза автомобильным транспортом за год, руб.;

Q – количество машин, необходимое для провозки груза, шт.;

p – стоимость провозки груза 1 автомобилем на 1 км. пути, руб.;

S – расстояние на которое необходимо перевезти груз, км.

((177 х 15000) + (1 х 10000)) х 215 = 572975000 руб.

Исходя из расчетов по формуле 3.2, мы видим, что годовая стоимость провозки груза автомобильным транспортом составляет почти 573 млн. рублей.

• Рассчитаем стоимость провозки груза по проекту:

1. Определим стоимость провозки груза железнодорожным транспортом до г. Калинковичи:

P₂ = (p x Q_тонн) x S, (3.3)

где P₂ – стоимость провозки груза железнодорожным транспортом до г. Калинковичи, руб.;

р – стоимость 1 тонны груза на 1 км., руб.;

Q_тонн – вес материалов, тонн;

S – расстояние на которое необходимо провезти груз, км.

(154 х 3550) х 126 = 68884200 руб.

2. Далее в г. Калинковичи необходимо провезти разгрузку груза из железнодорожного транспорта и загрузить его в автомобильный транспорт:

PR = p x Q_тонн, (3.4)

где PR – стоимость погрузочно-разгрузочных работ за весь объем груза, руб.;

р – стоимость погрузочно-разгрузочных работ за 1 тонну груза, руб.;

Q_тонн – вес материалов, тонн.

(363 х 3550) = 1288650 руб.

Так как груз необходимо сначала разгрузить, а затем погрузить, то полученное значение необходимо умножить на 2, в результате чего общая стоимость погрузочно-разгрузочных работ составит 2577300 рублей.

3. Рассчитаем по формуле 3.2 стоимость провозки груза автомобильным транспортом из г. Калинковичи до г. Лельчицы:

((177 х 15000) + (1 х 10000)) х 89 = 237185000 руб.

4. Сложив полученные значения, мы определим общую стоимость провозки груза по проекту:

TR = P₂ + PR + P, (3.5)

где TR – стоимость провозки груза по проекту, руб.

68884200 + 237185000 + 2577300 = 308646500 руб.

Таким образом, исходя из формулы 3.5, стоимость провозки груза по проекту составит около 309 млн. руб.

• Рассчитаем разницу между стоимостью перевозки автомобильным транспортом и проектом:

572975000 – 308646500 = 264328500 руб.,

По результатам расчетов, можно увидеть, что ОАО ”Лельчицкая ПМК–103“ выгодно реализовать проект, так как это позволит сократить транспортные расходы на 264,3 млн. рублей или на 46,4%.

Рассмотрим как изменится структура суммы затрат в результате реализации проекта:

Таблица 3.6 – Структура затрат после внедрения мероприятия (млн. руб.)

Элементы затрат	2012 г.	Проект	Отклонение	Структура, %
				2012 г.	Проект
Материальные затраты	28103	27839	–264	52,4	52,2
Затраты на оплату труда	15729	15729	0	29,3	29,5
Отчисления на социальные нужды	5500	5500	0	10,3	10,3
Амортизация основных средств и нематериальных активов	2745	2745	0	5,1	5,1
Прочие затраты	1565	1565	0	2,9	2,9
Затраты на производство продукции (работ, услуг)	53642	53378	–264	100	100,0

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных ОАО ”Лельчицкая ПМК–103“

Для более точного определения эффективности проекта рассчитаем изменение прибыли и рентабельности с учётом новой себестоимости продукции, работ, услуг.

Расчет прибыли производится по формуле:

П = В – З, (3.6)

где П – прибыль от реализации продукции, работ и услуг, млн. руб.;

В – выручка от реализации продукции, работ и услуг, млн. руб.;

З – затраты на производство продукции, работ и услуг, млн. руб.

2012г: 59005 – 53642 = 5363 млн. руб.

Проект: 59005 – 53378 = 5627 млн. руб.

Рассчитаем относительное изменение прибыли в результате реализации проекта:

∆П = П₂ – П₁, (3.7)

где ∆П – изменение прибыли в результате реализации проекта, млн. руб.;

П₁ – прибыль отчетного периода, млн. руб.;

П₂ – планируемая прибыль в результате реализации проекта, млн. руб.

5627 – 5363 = 264 млн. руб.

Из формулы 3.7 видно, что после реализации проекта увеличение прибыли при сохранении существующей выручки и затрат на производство продукции (работ, услуг) составит 264 млн. рублей.

Далее определим изменение рентабельности продукции в результате реализации проекта, которая рассчитывается по формуле:

Р = (П : З) х 100, (3.8)

где Р – рентабельность производства,%;

П – прибыль от реализации продукции, работ и услуг, млн. руб.;

З – затраты на производство продукции, работ и услуг, млн. руб.

Подставив значения, мы получим:

Р₂₀₁₂ = (5363 : 53642) х 100 = 10,0%

Р_проект = (5627 : 53378) х 100 = 10,5%

Рассчитаем относительное изменение рентабельности продукции, которое определяется путем вычитания из рентабельности, полученной в результате реализации проекта, рентабельности отчетного периода.

∆Р = Р₂ – Р₁, (3.9)

где ∆Р – изменение рентабельности производства в результате реализации проекта, %;

Р₁ – рентабельность отчетного периода,%;

Р₂ – планируемая рентабельность в результате реализации проекта,%.

10,5 – 10,0 = 0,5%

Рост рентабельности составит 0,5%, что еще раз свидетельствует об эффективности реализации проекта.

В результате анализа мы видим, что перевозка груза из г. Гомеля до г. Калинковичи железнодорожным транспортом, а из г. Калинковичи до г. Лельчицы автомобильным транспортом выгодна для предприятия. Материальные затраты снизятся на 264 млн. руб., их доля в структуре себестоимости снизится на 0,2%, а рентабельность производства увеличится на 0,5%.

Таким образом, можно сделать вывод, что на предприятии имеются резервы снижения себестоимости. Анализ структуры выпуска продукции позволил нам выявить наиболее прибыльную продукцию, которой являются камни силикатные и кирпич строительный. Рост выпуска данных видов продукции позволит организации увеличить долю прибыли в структуре выручки от реализации продукции работ и услуг, и, следовательно, снизить удельный вес себестоимости продукции работ и услуг.

ОАО ”Лельчицкая ПМК–103“ имеет возможность влиять на величину затрат материальных ресурсов, начиная с их заготовки, поэтому правильный выбор поставщиков материалов влияет на себестоимость продукции. Важно обеспечить поступление материалов от таких поставщиков, которые находятся на небольшом расстоянии от предприятия, перевозить грузы наиболее дешевым видом транспорта, а также необходимо стремиться использовать более дешевые материалы, не снижая в то же время качества продукции, внедрять технически обоснованные нормы расходов материальных ценностей.

Для повышения эффективности деятельности организации необходимо дополнительно проводить мероприятия по снижению затрат на оплату труда за счет более совершенной организации производства и труда. Не должны оставаться без внимания и амортизационные отчисления, уменьшение которых может быть достигнуто в результате изменения объема и структуры продукции, улучшения использования основных фондов.

Выявление этих излишних затрат требует особых методов и внимания коллектива предприятия. Их можно выявить проведением специальных обследований и единовременного учета, при анализе данных нормативного учета затрат на производстве, тщательном анализе плановых и фактических затрат на производство.

Таким образом, предложенное мероприятие по смене транспортных потоков позволит снизить себестоимость продукции на 264 млн. руб., а рентабельность увеличить на 0,5%. Это позволит улучшить финансовое состояние ОАО ”Лельчицкая ПМК–103“ и успешно конкурировать на рынке произведенной продукции, выполненных работ и оказанных услуг.