46

ЗМІСТ

ВСТУП……………………………………………………………………………..3

1. Загальна організаційно – економічна характеристика АТ «Райффайзен Банк Аваль»…………………………………………………………………...5

2. Нормативно – правове забезпечення організації фінансової діяльності АТ « Райффайзен Банк Аваль»…………………………………………………13

3. Інформаційне та технічне забезпечення фінансової роботи АТ «Райффайзен Банк Аваль»………………………………………………….18

1. Аналіз відділу грошового обігу та касових операцій АТ « Райффайзен Банк Аваль»……………………………………………………………….23

2. Аналіз відділу кредитування АТ « Райффайзен Банк Аваль»…………28

3. Аналіз валютного відділу АТ « Райффайзен Банк Аваль»…………….31

4. Управління ризиками ПАТ «Райффайзен Банк Аваль»………………….34

5. Аналіз відділу охорони праці АТ « Райффайзен Банк Аваль»…………..40

ВИСНОВКИ ТА ПРОПОЗИЦІЇ………………………………………………...43

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ…………………………………...46

ДОДАТКИ………………………………………………………………………..48

ВСТУП

Практика в наш час відіграє важливе значення як для самого студента так і для підприємства, організації в якій буде працювати майбутній спеціаліст, тому важливо отримувати нові знання і навички даної професії.

В умовах формування ринкового середовища, спаду промислового та сільськогосподарського виробництва велика увага в організаційній та структурній перебудові економіки приділяється комерційним банкам та банківській системі в цілому.

Провідна роль у вирішенні значних проблем належить саме кредитним відносинам та банкам, що пояснюється не лише збільшенням їхньої ролі в розвитку економіки, але й наявною можливістю швидко і ефективно реагувати на нові механізми господарювання, тому актуальність даної теми є очевидною.

В той же час однією з проблем банківської системи в цілому, є досить високий ризик кредитних операцій. По-перше, теоретична недосконалість питання захисту інтересів кредитора від кредитних ризиків, по-друге, незадовільний фінансовий стан більшості суб’єктів підприємництва, по-третє, невисока кадрова підготовка працівників банківської системи тощо.

Аналізуючи ситуацію, яка склалася в банківській сфері, можна зробити висновок, що банки зазнають фінансового краху в зв’язку з надзвичайно ризикованою кредитною політикою.

З огляду на існуючи проблеми та ситуацію на грошово-кредитному ринку, питання щодо шляхів вдосконалення банківської діяльності є досить цікавим.

Тому з причини складності та багатогранності даної теми, що розглядається, чимало питань потребує поглибленого системного вивчення.

Об’єктом дослідження виступає Публічне акціонерне товариство «Райффайзен Банк Аваль».

Предметом дослідження виступає діяльність ПАТ «Райффайзен Банк Аваль».

Основними завданнями виробничої практики є:

1) розкрити сутність та основні аспекти фінансової діяльності комерційного банку;

2) розкрити поняття кредитного ризику та структури кредитного портфеля;

3) розглянути нормативно-правове забезпечення у організації фінансової діяльності АТ « Райффайзен Банк Аваль»;

4) дати загальну фінансово-економічну характеристику діяльності АТ « Райффайзен Банк Аваль»;

5) провести аналіз організаційної структури АТ «Райффайзен Банк Аваль»;

6) на підставі проведеного аналізу фінансової діяльності та дослідження грошово-кредитного ринку запропонувати шляхи вдосконалення діяльності ПАТ «Райффайзен Банк Аваль».

1. Загальна організаційно – економічна характеристика ат «Райффайзен Банк Аваль»

«Райффайзен Банк Аваль» засновано 3 березня 1992 року у вигляді відкритого акціонерного товариства і зареєстровано рішенням Правління Національного банку України за №94 від 27 березня 1992 року.

Юридична та фактична адреса банку: 01011, м. Київ, вул. Лєскова, 9.

Райффайзен Інтернешнл Банк Холдинг АГ (Raiffeisen International Bank-Holding AG) завершив операцію з придбання банку "Аваль", другого за величиною банку в Україні, 20 жовтня 2005 року.

Організаційно-правова форма банку - відкрите акціонерне товариство.

Материнським банком Райффайзен банку Аваль є АТ Райффайзен Центральбанк Естеррайх Акцієнгезельшафт.

У жовтні 2005 року Райффайзен Інтернаціональ Банк - Холдинг АГ, що входить до складу провідної австрійської банківської групи, придбав контрольний пакет акцій банку «Аваль» (93,5%).

Загальні збори акціонерів від 11 серпня 2006 року затвердили результати підписки на акції банку 22-ї емісії загальним обсягом біля 600 млн. грн., яка 22 грудня цього ж року була зареєстрована Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку. Всього банком було випущено майже 2 1 млрд. акцій номінальною вартістю 0,1 0 грн. Фізичним особам належало 0,36 % акцій, юридичним особам - 99,54%.

Банк є юридичною особою приватного права за законодавством України.

Організаційно-правова форма Банку – публічне акціонерне товариство.

Банк набуває статусу юридичної особи з моменту його державної реєстрації.

Юридичний статус Банку визначається законодавством України та цим Статутом.

Банк діє на підставі Закону України "Про банки і банківську діяльність", Закону України "Про акціонерні товариства", інших норм чинного законодавства України, а також цього Статуту. Всі питання, неврегульовані Статутом, підлягають вирішенню відповідно до законодавства України та нормативно-правових актів Національного банку України.

Банк має у своїй власності відокремлене майно, може від свого імені набувати (здійснювати) майнові і особисті немайнові права та створювати (виконувати) обов’язки, має право від власного імені укладати будь-які правочини, як на території України, так і за її межами, якщо законами України не заборонено їх укладення чи виконання, бути позивачем, відповідачем і третьою особою в різних судових інстанціях.

Банк має право самостійно володіти, користуватися та розпоряджатися майном, що перебуває в його власності, використовувати своє майно для здійснення не забороненої законодавством діяльності, зокрема, відчужувати безкоштовно чи за кошти у володіння, користування чи власність іншим юридичним і фізичним особам (у т.ч. дарувати), здійснювати щодо нього будь-які дії, не заборонені законодавством України.

Банк має самостійний консолідований баланс, діє на підставі повного госпрозрахунку і самофінансування, відкриває кореспондентські рахунки у Національному банку України та інших банках, має основну круглу печатку зі своїм повним офіційним найменуванням, а також додаткові круглі печатки зі своїм повним офіційним найменуванням з зазначенням їх порядкового номеру, та інші печатки. Банк має фірмовий бланк зі своєю назвою та інші атрибути.

На основній та додаткових круглих печатках Банку зазначається ідентифікаційний код, присвоєний Банку Державним комітетом статистики України. На печатках Банку може міститися логотип Банку.

По своїх зобов'язаннях Банк відповідає всім належним йому майном, на яке відповідно до законодавства України може бути звернене стягнення. Банк не несе відповідальності по зобов'язаннях акціонерів. Акціонери не відповідають за зобов’язаннями Банку і несуть ризик збитків, пов’язаних з діяльністю Банку, у межах вартості акцій, що їм належать.

Банк не відповідає за зобов'язаннями держави, а держава не відповідає за зобов'язаннями Банку. Національний банк України не відповідає за зобов'язаннями Банку, а Банк не відповідає за зобов'язаннями Національного банку України, якщо інше не передбачено законом або договором.

Відповідно до чинного законодавства України, з метою поліпшення обслуговування клієнтів і розширення їх кола, Банк відкриває як на території України, так і за її межами власні відокремлені структурні підрозділи, у т.ч. філії (дирекції), представництва, відділення та обмінні пункти.

Відокремлені структурні підрозділи Банку діють на підставі положень про них та здійснюють банківські та інші операції у порядку, встановленому законодавством України.

Банк є універсальним банком, самостійно визначає напрями своєї діяльності і спеціалізацію за видами операцій.

Інформація про діяльність Банку розкривається в порядку, визначеному внутрішніми документами Банку та законодавством України. Інформація, що підлягає оприлюдненню відповідно до законодавства, розміщується на веб-сторінці Банку в мережі Інтернет (www.aval.ua).

Предметом діяльності Банку є виконання банківських та інших операцій згідно з законодавством України.

Банк має право здійснювати інші операції та договори (угоди) згідно із законодавством України, в тому числі приймання під заставу та здійснення відчуження ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння за умови одержання відповідної ліцензії Міністерства фінансів України.

Крім зазначених вище операцій, Банк відповідно до чинного законодавства України може здійснювати професійну діяльність з торгівлі цінними паперами, а також може надавати послуги з електронної обробки даних по операціях на фондовому ринку та здійснювати інші види діяльності.

Банк не здійснює діяльність у сфері матеріального виробництва, торгівлі (за винятком реалізації пам’ятних, ювілейних і інвестиційних монет) та страхування, крім виконання функцій страхового посередника.

Один з основних елементів моделі корпоративного управління АТ «Райффайзен Банк Аваль» – ефективна комунікація, а також співробітництво між акціонерами банку і менеджментом, засноване на принципах незалежності й організаційної прозорості та загальною організаційною структурою зображеною в рис 1.1

Наглядова рада

Комітет з управління активами і пасивами

Тендерний комітет

Правління

Фінансовий комітет

Кредитний комітет

Центральний апарат

Комітет тарифної та

продуктової політики

Філії-обласні управління, Головне управління по м. Києву та Київській

області, Кримське республіканське управління – 25 установ

Філії-відділення – 240 установ

Територіально відокремлені безбалансові відділення – 5667 установ

Рис. 2.1 Загальна організаційна структура АТ «Райффайзен Банк Аваль»

В побудові системи управління важливу роль відіграє не тільки об'єднання функцій, але й розподіл повноважень, тобто прав на прийняття управлінських рішень. При визначенні повноважень часто приходиться коректувати початкові варіанти об'єднання функцій. Тут можуть виникнути проблеми ієрархії системи управління, децентралізації, гнучкості. Фірма має елементи функціональної форми структури організації. Функціональний компонент тут звернений на проблеми раціонального управління постачальниками товарів, а також управління запасами.

Отже, формальні організації складаються з декількох рівнів управління і підрозділів. Іншою назвою підрозділів може бути термін функціональні області. Це поняття відноситься до роботи, яку виконує підрозділ для організації в цілому. Структура організації - це логічні взаємовідносини рівнів управління і функціональних областей, що побудовані в такій формі, яка дозволяє найбільш ефективно досягти цілей організації. Існує основна концепція, що має відношення до структури - концепція спеціалізованого розподілу праці - закріплення певної роботи за спеціалістами., тобто тими, хто здатен виконувати її краще всіх з точки зору організації як єдиного цілого.

В усіх організаціях, за виключенням самих дрібних, існує горизонтальний розподіл праці за спеціалізованими лініями. Якщо організація досить велика за розміром, спеціалістів групують разом в межах функціональної області. Не є виключенням в цьому випадку є АТ « Райффайзен Банк Аваль».

На початку лютого 2010 року НБУ зареєстрував збільшення капіталу Райффайзен Банк Аваль на 1,2 млрд. грн. В результаті цього збільшення рівень адекватності капіталу банка за станом на 02. 02. 2010 року досяг 16,03 % (в той час, як за нормативом НБУ мінімальний рівень адекватності капіталу повинен бути 10 %).

Капітал банку був збільшений за рахунок включення у грудні 2009 року субординованого кредита від Європейського банка реконструкції та розвитку (ЄБРР) на суму 150 млн. дол. США строком на 10 років. Цей проект є частиною довгострокової програми фінансування банків мережі Райффайзен Інтернаціональ на загальну суму 150 млн. євро [46].

Станом на 1 березня 2010 року ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» займає переважно провідні позиції з основних показників в рейтингах українських банків, зокрема в рейтингу Асоціації українських банків (див. табл. 1.1).

Таблиця 1.1

Позиції ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» в рейтингу Асоціації українських банків на 01. 03. 2010 року.

Показник	Місце
1	2
Активи	4
Капітал	4
Кредитний портфель фізичних осіб	2
Кредитний портфель юридичних осіб	5
Депозитний портфель фізичних осіб	2
Депозитний портфель юридичних осіб	5
Фінансовий результат	8

У своїй діяльності ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» пропонує цілий ряд різноманітних банківських послуг для різних категорій клієнтів. Так підрозділи Райффайзен Банк Аваль, що надають послуги юридичним особам, й у 2009 році були провідними, що забезпечило подальше зростання фінустанови: розмір портфеля кредитів юридичним особам у гривневому еквіваленті склав приблизно 44 % сукупних активів, а частка зобов’язань залишалася стабільною на рівні 22%.

Банк також продовжив розширювати перелік послуг у центрах самообслуговування (ЦСО) – міні-відділеннях зі встановленими банківськими терміналами самообслуговування, які дають можливість клієнтам банку – держателям платіжних карток Visa або MasterCard, емітованих Райффайзен Банк Аваль, виконувати широкий спектр банківських послуг самостійно, без звернення до працівників відділень.

Усі зусилля сектору корпоративних продажів було зосереджено на зобов’язаннях, документарних послугах, якості портфеля та конвертації інвестиційних кредитів у короткострокове фінансування внутрішнього ринку. Приблизно 10 % кредитного портфеля було переведено із запозичень в іноземних валютах на гривневі з метою мінімізувати ризики, що виникають внаслідок нестабільності валютних курсів.

Банк незмінно приділяє велику увагу розробці сучасних та інноваційних послуг для клієнтів. Було впроваджено спеціальне програмне забезпечення для отримання додаткової конкурентної переваги в цій сфері.

В 2010 році Райффайзен Банк Аваль продовжив активно пропонувати комплексні рішення з управління поточним рахунком малим підприємствам, а саме впроваджував тарифні пакети, що поєднують найпоширеніші та найнеобхідніші банківські послуги для щоденного використання представниками малого бізнесу. Також клієнтам пропонувалися сучасні послуги контролю поточного рахунку та дистанційного банківського обслуговування – система «Клієнт - Банк», що заощаджує час та кошти клієнтам: близько 35 % клієнтів малого бізнесу є користувачами цієї системи.

Кількість клієнтів малого бізнесу Райффайзен Банку Аваль зросла у 2011 році на 34 %: з 13757 до 20940 чол. В середньому банк щомісяця залучав на обслуговування близько 600 клієнтів. Постійний приріст забезпечили системне покращення якості обслуговування, надійність та прозорість умов співпраці, конкурентні переваги продуктових пропозицій, а також орієнтація банку на довгострокові відносини з клієнтами.

У 2012 році бізнес-лінія послуг для приватних клієнтів продовжила свій динамічний розвиток, надаючи послуги найвищої якості за прийнятною вартістю.

Проведемо порівняльний аналіз фінансових показників банківських балансів за останні періоди, а саме за 2010-2012 рр. Дані аналізу зведемо в таблицю 1.2

Таким чином, активи за аналізований період зросли на 9521585 тис. грн, що становить 21,38 % від їх величини на початок 2009 року. Це відбулося в основному за рахунок зростання кредитного портфеля банку, а також як наслідок – зростання нарахованих процентних доходів. Проте темп росту за період 2010-2011 рр. зменшився і становив показник лише 0,83 % у порівнянні з 1,47 % відповідно в 2009-2010 рр.

Аналізуючи зобов’язання, зазначимо, що вагоме місце займають кошти клієнтів, тобто депозити, та як наслідок, нараховані процентні витрати. В 2010 році питома вага коштів клієнтів в структурі зобов’язань становила 51,19 % (27667673 тис. грн.) проти 41,09 % (26882221 тис. грн.) відповідно у 2011 році. Це свідчить про те, що банк проводить активну політику по залученню коштів для покриття активних операцій.

Власний капітал банку теж збільшується, в 2011 році зріс на 0,4 % порівнюючи з 2010 роком, і становив 5313057 тис. грн., а це свідчить про платоспроможність банку, оскільки величина його власного капіталу більша, ніж 0.

Оскільки в активних операціях банку найбільш питому вагу становлять надані кредити, що свідчить про те, що кредитна діяльність є однією з головних для банку, як і в переважній більшості банків, а, отже, і в структурі формування дохідності банку дохідність від кредитних операцій займає значну питому вагу. Виходячи з цього в наступних підрозділах даної дипломної роботи проведемо аналіз структури кредитного портфеля та якості наданих кредитів ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» та за допомогою економіко-математичних моделей визначимо вплив обсягів кредитування на прибуток банку.

2. Нормативно – правове забезпечення організації фінансової діяльності АТ «Райффайзен Банк Аваль»

Діяльність АТ «Райффайзен Банк Аваль» як і будь-яка діяльність інших суб’єктів підприємницької діяльності (підприємництва) нормується та забезпечується згідно з Конституцією України та законами та підзаконними актами.

Згідно статті 42 Конституції України, кожен має право на підприємницьку діяльність, яка не заборонена законом. Держава забезпечує захист конкуренції та підприємницької діяльності. Також не допускається зловживання монопольним станом на ринку, неправомірне обмежування конкуренції та недобросовісна конкуренція [1].

Господарський кодекс України від 16.01.2003 р., встановлює у відповідності з Конституцією України правові засади господарської діяльності, яка базується на різноманітті суб'єктів господарювання різних форм власності.

В статті 42 дано визначення підприємництва. Згідно з цією статтею, підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку [2].

Відповідно п.1 статті 43 підприємці мають право без обмежень самостійно здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність, яку не заборонено законом.

Пункт 2 статті 43 визначає, що особливості здійснення окремих видів підприємництва встановлюються законодавчими актами.

У п.3 статті 43 зазначається, що перелік видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню, а також перелік видів діяльності, підприємництво в яких забороняється, встановлюються виключно законом.

Згідно п.4 статті 43 здійснення підприємницької діяльності забороняється органам державної влади та органам місцевого самоврядування [2].

Підприємницька діяльність посадових і службових осіб органів державної влади та органів місцевого самоврядування обмежується законом у випадках, передбачених частиною другою статті 64 Конституції України [1].

Стаття 44 даного Кодексу визначає основні принципи підприємницької діяльності, а саме, підприємництво здійснюється на основі:

• вільного вибору підприємцем видів підприємницької діяльності;

• самостійного формування підприємцем програми діяльності, вибору постачальників і споживачів продукції, що виробляється, залучення матеріально-технічних, фінансових та інших видів ресурсів, використання яких не обмежено законом, встановлення цін на продукцію та послуги відповідно до закону;

• вільного найму підприємцем працівників;

• комерційного розрахунку та власного комерційного ризику;

• вільного розпорядження прибутком, що залишається у підприємця після сплати податків, зборів та інших платежів, передбачених законом;

• самостійного здійснення підприємцем зовнішньоекономічної діяльності, використання підприємцем належної йому частки валютної виручки на свій розсуд.

Згідно статті 45 підприємництво в Україні здійснюється в будь-яких організаційних формах, передбачених законом, на вибір підприємця. Порядок створення, державної реєстрації, діяльності, реорганізації та ліквідації суб'єктів підприємництва окремих організаційних форм визначається цим Кодексом та іншими законами [2].

Правові основи діяльності банків, порядок створення і основні принципи їх діяльності регламентуються Законом України «Про банки та банківську діяльність» від 07. 12. 00 №2121-ІII (остання редакцiя вiд 24.11.2009 на пiдставi 1533-17). У ньому зазначено, що банк - юридична особа, яка має виключне право на підставі ліцензії Національного банку України здійснювати у сукупності такі операції: залучення у вклади грошових коштів фізичних і юридичних осіб та розміщення зазначених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб [6].

Всі комерційні банки підпорядковані Національному банку України. Національний банк України окремо для кожного комерційного банку надає дозвіл у вигляді ліцензій на проведення банківських операцій [10].

Закон України «Про банки та банківську діяльність» від 07.12.00 №2121-ІII (остання редакцiя вiд 24.11.2009 на пiдставi 1533-17) [6] цей закон є основним нормативним документом, на який опираються банки України у своїй діяльності. Він регулює взаємовідносини банків зі своїми клієнтами. Цей закон є основним нормативним документом, на який опираються банки України у своїй діяльності. В статті 49 даного закону розглядаються кредитні операції; вказано, що для проведення спільного фінансування банки можуть укладати угоди про консорціумне кредитування. В рамках такої угоди банки-учасники встановлюють умови надання кредиту та призначають банк, відповідальний за виконання угоди. Банки-учасники несуть ризик по наданому кредиту пропорційно до внесених у консорціум коштів. Банк зобов'язаний мати підрозділ, функціями якого є надання кредитів та управління операціями, пов'язаними з кредитуванням. Банкам забороняється прямо чи опосередковано надавати кредити для придбання власних цінних паперів. Використання цінних паперів власної емісії для забезпечення кредитів можливе з дозволу Національного банку України. Банк зобов'язаний при наданні кредитів додержуватись основних принципів кредитування, у тому числі перевіряти кредитоспроможність позичальників та наявність забезпечення кредитів, додержуватись встановлених Національним банком України вимог щодо концентрації ризиків. Банк не може надавати кредити під процент, ставка якого є нижчою від процентної ставки за кредитами, які бере сам банк, і процентної ставки, що виплачується ним по депозитах. Виняток можна робити лише у разі, якщо при здійсненні такої операції банк не матиме збитків. Банк має право видавати бланкові кредити за умов додержання економічних нормативів. Надання безпроцентних кредитів забороняється, за винятком передбачених законом випадків. У разі несвоєчасного погашення кредиту або відсотків за його користування банк має право видавати наказ про примусову оплату боргового зобов'язання, якщо це передбачено угодою. На міжбанківському ринку також використовується Цивільний кодекс України, нормативні акти Національного банку України, статути комерційних банків, кредитні договори.

Закон України «Про аудиторську діяльність» від 22. 04. 1993 № 3125–XII (остання редакцiя вiд 19.01.2007 на пiдставi 140-16). Цей Закон визначає правові засади здійснення аудиторської діяльності в Україні і спрямований на створення системи незалежного фінансового контролю з метою захисту інтересів користувачів фінансової та іншої економічної інформації [5].

Закон України «Про заставу» від 02. 10. 1992 №2654 – XII (остання редакцiя вiд 20.06.2007 на пiдставi 997-16). Цей закон регулює взаємовідносини між банком (кредитодавцем) і клієнтом (позичальником), а саме їх відносини при заставі деякої власності для забезпечення кредиту [9].

Закон України «Про забезпечення вимог кредиторів та реєстрацію обтяжень » від 18. 11. 2003 N 1255-IV (остання редакцiя вiд 29.01.2006 на пiдставi 2704-15). Цей Закон визначає правовий режим регулювання обтяжень рухомого майна, встановлених з метою забезпечення виконання зобов'язань, а також правовий режим виникнення, оприлюднення та реалізації інших прав юридичних і фізичних осіб стосовно рухомого майна [8].

Постанова Національний банк України «Про затвердження Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків» від 06. 07. 2000 N 279 ( остання редакцiя вiд 28.12.2008 на пiдставi z1206-08). З метою підвищення надійності та стабільності банківської системи, захисту інтересів кредиторів і вкладників банків Національним банком України установлюється порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків [12].

Відповідно до статті 370 Цивільного кодексу України та статті 16 Закону України «Про страхування» від 07.03.1996 № 85/96-ВР (поточна редакцiя вiд 14.08.2009 на пiдставi 1447-17), укладаючи договір страхування, страхувальник має право передбачити в договорі умову про виплату страхової суми іншій особі, зокрема, банку від якого він одержав кредит. Отже, крім необхідності перевірки відповідності умов договору чинному законодавству, арбітражний суд повинен з’ясувати, чи є в договорі умова про виплату страхової суми банку, що надав кредит. При відсутності цієї умови у банку немає правових підстав вимагати від страховика сплати суми неповернутого позичальником кредиту та процентів, навіть у тому випадку, якщо між страховиком і страхувальником укладений договір страхування несвоєчасної виплати кредиту [11].

Згідно зі статею 1 Закону України «Про відповідальність за несвоєчасне виконання грошових зобов’язань» вiд 22.11.1996 № 543/96-ВР (остання редакцiя вiд 20.02.2002 на пiдставi 2921-14). Розмір пені, передбачений статтею 1 цього Закону, обчислюється від суми простроченого платежу та не може перевищувати подвійної облікової ставки Національного банку [7].

Отже, в своїй діяльності ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» керується Конституцією України, Законами України: «Про банки і банківську діяльність», «Про заставу», «Про забезпечення вимог кредиторів та реєстрацію обтяжень », «Про відповідальність за несвоєчасне виконання грошових зобов'язань», «Про аудиторську діяльність», постановами НБУ «Про затвердження Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків» та іншими нормативно-правовими актами, що визначають загальні умови діяльності комерційних банків.

3. Інформаційне та технічне забезпечення організації фінансової діяльності АТ « Райффайзен Банк Аваль»

Автоматизована банківська система — це система, яка функціонує на основі ЕОМ та інших технічних засобів, що забезпечують процеси збору, реєстрації, передачі, обробки, збереження та актуалізації даних для розв’язання завдань управління банківською діяльністю.

Автоматизована банківська система повинна бути інтегрованою. Інтегрована — це така система, що побудована на загальносистемних принципах й охоплює всю сукупність банківських задач. Вона вирішує питання автоматизації комплексно з ураху­ванням інформаційних і функціональних зв’язків. Як будь-яка система, АБС може бути представлена у вигляді певної сукупності підсистем. До складу АБС входять забезпечуючи та функціональні підсистеми.

В межах цієї підсистеми обов’яз­ково повинен функціонувати комплекс задач «Валютний операційний день», що забезпечує введення та обробку валютних платіжних документів, відкриття та закриття валютних рахунків, конвертацію валют, ведення рахунків покриття, формування балансу та інші операції з іноземною валютою.

«Валютний операційний день» не обов’язково реалізується окремим програмним комплексом..

Крім комплексу задач «Валютний операційний день», у комерційному банку можуть бути автоматизовані такі задачі:

• прогнозування курсів валют;

• облік біржових валютних операцій.

Транспортна мережа SWIFT - це загальносвітова мережа високошвидкісних ліній передачі даних високої ємкості, що використали комунікаційний протокол Х.25 для передачі даних між пунктом доступу до мережі і операційними центрами. Swift-2 забезпечував, також, підтримку протоколу X.400. Призначені для користувача термінали з'єднуються з транспортною мережею SWIFT за допомогою місцевих ліній, які підведені до пунктів доступу, що працюють без участі людей, званих точками доступу SWIFT. Кожен пункт доступу обладнаний комутатором пакетів, розробленим для перетворення комутаційного протоколу SWIFT в стандартний мережевий протокол Х.25 (X.400). Технологія підключення Swiftnet, що недавно з'явилася, забезпечує підключення по протоколу IP. Устаткування дубльоване, що важливе для забезпечення відмовостійкої системи, і контролюється з операційних центрів.

SWIFT не виробляє розрахунків по передаваних телеграфних переведеннях. Розрахунок виробляється дебетуванням або кредитуванням кореспондентських рахунків, тобто банк-одержувач дебетує рахунок банку-відправника і кредитує рахунок одержувача телеграфного переведення. Якщо банк-одержувач бере на себе ризик збитку від операції кредитування, то він може виплатити гроші одержувачеві переведення, а пізніше виробити розрахунок з банком-відправником.

Програма SPRINT призначена для перехоплення файлів, що створюються іншими програмами, для їх подальшої обробки з можливістю роздруку на будь-якому доступному для друку принтері (у тому числі лазерному, струминному, мережевому, локальному, USB і так далі). При цьому розмір шрифту документа підбирається так, щоб він міг повністю поміститися на сторінці без перенесень.

Починаючи з версії 2007.10.15 реалізована можливість вбудованого перехоплення завдань, що відправляються з сеансу DOS з подальшою їх обробкою у загальному порядку. Попередня обробка файлу включає ту, що перекодувала файлу (якщо це необхідно, поточне кодування визначається автоматично), обробку деяких esc-послідовностей і виключення з тексту необроблюваних послідовностей.

Система електронних платежів Національного банку України (надалі - СЕП НБУ) - це загальнодержавна платіжна система, яка забезпечує здійснення розрахунків в електронній формі між банківськими установами (та їх філіями), як за дорученням клієнтів банків, так і за зобов'язаннями банків один перед одним на території України.

СЕП базується на повністю безпаперовій технології. Основним режимом роботи є обмін електронними платіжними документами та службовими повідомленнями.

Програмне забезпечення «Z-модуль» дозволяє формувати відомості на виплату заробітної плати або стипендії, підписувати їх електронно-цифровими підписами, передавати в банк за допомогою модемного зв'язку або з використанням одного із програмних комплексів «Клієнт-Банк», «Інтернет-Клієнт-Банк».

При використанні «Z-модуля» зберігається конфіденційність інформації й виключається ймовірність втрати відомості на паперовому носії, а головне — значно прискорюється процес зарахування заробітної плати або стипендії й заощаджується робочий час бухгалтера, оскільки за допомогою програмного забезпечення відомість надходить  у Головний офіс банку.

Найпоширенішими системами, що використовуються зараз вітчизняними АБС, є операційні системи для персональних ком­п’ютерів, робочих станцій і серверів MS DOS, Windows NT, Novell NetWare, які працюють на апаратурі Intell. Причому дуже велика частка задач АБС вирішуються в середовищі операційної системи MS DOS. Це — переважно клієнтські програми.

АТ «Райффайзен Банк Аваль» використовує систему Unix. UNIX системи відповідають єдиному стандарту, і існують їх версії від ОС для малопотужних ПЕОМ, які використовуються в невеликих відділеннях чи обслуговують касові апарати до ОС MAINFRAME, здатних обслуговувати центральні відділення вели­ких банків.

Недарма в усьому світі як операційна система для поштових серверів використовується UNIX (INTERNET, PIE-NET і т.д.).

Зв’язок UNIX-серверів здійснюється автоматично при появі запиту на прийом/передачу.

UNIX дуже добре захищена, всі можливі доступи до системи і системних ресурсів суворо регламентуються системним адмі­ністратором, оскільки майже всі версії UNIX сертифіковані з рівнем захисту від несанкціонованого доступу.

Основні моменти захисту UNIX-системи такі:

• при певній кількості неправильно введених паролів корис­тувач блокується системою;

• при певній кількості неправильно введених паролів з однієї термінальної лінії вона блокується;

• система примушує періодично змінювати паролі.

4.1. Аналіз відділу грошового обігу та касових операцій АТ

« Райффайзен Банк Аваль»

Надходження торговельної виручки: за основу розрахунку береться прогноз роздрібного товарообороту торговельних підприємств , що мають рахунки у банку , а також враховується товарооборот підприємств, для яких торгівля не є основним видом діяльності , а також попередня оплата , що надходить у цьому кварталі готівкою за періодичні видання майбутнього періоду. З одержаної суми відраховуються суми виручки,що не інкасується.

При контролі за розрахунком надходжень торговельної виручки необхідно звернути увагу на співпадання об'єму роздрібного товарообороту з встановленням для торговельної організації прогнозом ; сума витрат з виручки на оплату праці згідно з потребами, але не вище встановленого для кожної організації розміру коштів, які направлені на споживання.

Організація роботи грошового обігу. При цьому економіст відділу:

• систематично аналізує стан надходжень та видатків готівки ;

• встановлює підприємствам ліміти залишку готівки в їх касах , порядок і строки здавання грошової виручки з метою забезпечення щонайшвидшого надходження готівки в банк ;

• здійснює контроль за повнотою і своєчасністю надходжень в касу банку грошової виручки , за дотриманням підприємствами касової дисципліни .

Ліміти залишку готівки в касі встановлюються всім підприємствам , які мають рахунки та здійснюють касові операції з готівкою . Підприємства можуть зберігати у своїй касі готівку в межах лімітів залишку готівки в касі на кінець робочого дня , що встановлюються їм банком щорічно протягом першого кварталу .

У договорі на розрахунково-касове обслуговування підприємств банк може передбачити застосування штрафних санкцій до клієнтів за неподання заявки-розрахунку на встановлення лімітів залишку готівки в касі і неотримання ними затверджених лімітів залишку готівки в касі банку .

Видача готівки на виплату заробітної плати , стипендій здійснюється банком в строки , встановлені в касових планах підприємств. Банк задовольняє обґрунтовані вимоги клієнтів готівки і не допускають видачу грошей на заробітну плату підприємствам раніше встановлених строків , за винятком випадків , передбачених Інструкцією. Видача готівки на виплату заробітної плати за строками , що припадають на вихідні та святкові дні проводиться банком на передодні (за два робочих дні).

Для регулювання касових ресурсів банк щорічно складає календар видачі коштів на заробітну плату та інші види оплати праці робітників і службовців.

Посада економіста депозитарію входить до комерційного сектору. Функціональні обов’язки економіста депозитарію:

• розвиток,вдосконалення програмного забезпечення депозитарної діяльності банку з іменними цінними паперами згідно нормативної бази , розробленої в управлінні цінних паперів та біржової діяльності ;

• розробка та виконання документів методичного характеру, що стосуються депозитарної діяльності установ банку з іменними цінними паперами ;

• впровадження програмного забезпечення по обслуговуванню випусків цінних паперів інших емітентів в Головному депозитарії та депозитаріях підрозділів банку;

• ведення реєстру емітентів цінних паперів в системі ведення реєстру та своєчасне поновлення інформації про емітентів в структурних підрозділах банку ;

• ведення реєстрів та кодифікація випусків цінних паперів в системі ведення реєстру та своєчасне поновлення цієї інформації до депозитарію структурних підрозділів банку ;

• надання консультаційних послуг клієнтам депозитарію в сфері депозитарно-реєстраторської діяльності з державними цінними паперами та цінними паперами інших емітентів.

Економіст у своїй роботі керується Положенням “ Про порядок ведення реєстрів власників іменних цінних паперів ”. Положення встановлює вимоги до ведення реєстру власників іменних цінних паперів,порядок ведення цього реєстру, обов'язки реєстратора, емітентів та зареєстрованих осіб,обмеження доступу інформації,яка міститься у реєстрі.

Функції реєстратора:

1. складання реєстру власників іменних цінних паперів та переліків власників іменних цінних паперів і номінальних утримувачів на певну дату ;

2. ведення особових рахунків емітента та зареєстрованих осіб ;

3. облік зареєстрованих заставодержателів ;

4. облік нарахованих та оплачених доходів за іменними цінними паперами ;

5. облік іменних цінних паперів на рахунках емітента ,пов'язаних з проведенням корпоративних операцій та операцій по викупу та погашенню іменних цінних паперів ;

6. ведення в хронологічному порядку журналу обліку записів у реєстрі по кожному виду іменних цінних паперів ;

7. ведення журналу обліку запитів ;

8. ведення журналу обліку виданих,погашених , втрачених та анульованих іменних цінних паперів , що випущені в паперовій формі;

9. облік та зберігання документів, які є підставою для внесення змін до реєстру.

Банк заключає з емітентом договір на надання послуг по веденню реєстру власників іменних цінних паперів. Після заключення договору заповнюються анкети зареєстрованої особи :

- для юридичних осіб;

- для фізичних осіб.

Відділ касових операцій є структурним підрозділом Дирекції і керується Законом України “ Про банки і банківську діяльність ”, Статутом Дирекції ,іншими законодавчими актами України,нормативними актами НБУ . Взаємодія відділу касових операцій з іншими підрозділами банку основується на правилах,встановлених інструкцією НБУ № 1 від 07.06.94р.

Основні задачі відділу:

• Безумовне виконання законів України, Наказів Президента України,нормативних та інструктивних актів НБУ - № 1 від 07.06.94р., № 4 від 20.06.95р.

• Раціональна організація готівкового обороту.

• Своєчасна видача готівки підприємствам та іншим обслуговуючим організаціям на оплату праці,пенсії та інші цілі.

• Виконання встановленого порядку касової та емісійної роботи.

Функції відділу касових операцій:

• Прийняття коштів та цінностей прибутковою касою.

• Видача коштів та цінностей видатковою касою.

• Прийняття та видача коштів ( в т.ч. валюти) валютною касою Дирекції.

• Експертиза грошових білетів.

• Перерахунок готівки.

• Обробка, формування та пакування грошових білетів.

• Щоденна звірка каси з виведенням залишків на кінець операційного дня.

• Забезпечення належного зберігання грошей та цінностей.

• Недопущення недостач,надлишків та прорахунків в касі.

• Щоденне встановлення надлімітних залишків грошей та поповнення кореспондентського рахунку шляхом здавання готівки в НБУ .

Принципи та порядок документообігу:

Принципи та порядок документообігу встановлюються згідно інструкції № 1 від 07.06.94р.

При касовому обслуговуванні клієнтів використовуються бланки документів єдиної форми, а саме :

• об’ява на внесення готівки;

• приходний касовий ордер;

• чек на отримання готівкових коштів ;

• приходний ордер ;

• видатковий касовий ордер.

Всі касові документи повинні заповнюватися клієнтами без помарок та виправлень. Контроль за оформленням касових документів,які надходять від клієнтів, покладено на оператора-бухгалтера по розрахунково-касовим операціям ,обслуговуючих їх,контролера-робітника обліково-операційного відділу,а потім касира.

По внутрішньобанківських операціях також використовуються бланки єдиної форми : приходні та видаткові касові ордери. Правильність заповнення, наявність помилок, виправлень та помарок перевіряє контролер,після того як документ був заповнений бухгалтером, а потім підписується касиром в підтвердження закінчення операції.

• Для оформлення видачі авансів касирам і зведення операційного дня відділом використовуються слідуючі документи :

• книга обліку прийнятих та виданих грошей (цінностей), ф. № 155 для отримання національної та іноземної валюти та відомість на видачу гривень і валютних авансів робітникам обмінних пунктів ;

• касові приходні та видаткові ордери ;

• справка касира видаткової каси про суму під звіт ;

• справка касира приходної каси про суму прийнятих грошей та кількості грошових документів,які надійшли в касу, та по яким були видані квитанції про прийняття готівки;

• зведена справка про касові обороти.