Лабораторная работа № 9 Создание материально-производственных запасов (мпз)

Цель занятия: изучить методику организации автоматизированного учета производственных запасов.

Задача 9.1. Учет приобретения (заготовления) МПЗ. Ввод информации в справочник «Места хранения МПЗ».

• Исходные данные: на предприятии «ДОБРО» хранение товарно-материальных ценностей осуществляется на пяти складах, среди которых: общий склад; склады материалов №1и №2; склад готовой продукции; инструментальная кладовая.

• Необходимо на основе этих данных заполнить справочник «Места хранения МПЗ».

Задача 9.2. Учет приобретения (заготовления) МПЗ. Использование документа "Приходная накладная".

• Исходные данные: 29.01.2009 на инструментальный склад ЗАО "ДОБРО" от поставщика "Азер" поступили инструменты в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета №231/37 от 03.01.2009. В счете:

Таблица 9.1.

Наименование	Ед. изм.	Количество	Цена	Сумма
Электродрель «ЭДЗ-15	Шт	2	500.00	1000.00
Отвертки электромеханические «ЭОМ-21»	Шт.	4	300.00	1200.00
Комплект сверл «КС-101»	Шт.	10	80.00	800.00
		Итого:		3000.00
		НДС 20%		600.00
		Всего:		3600.00

При приемке инструментов количественных и качественных расхождений не выявлено. На складе составлен приходный ордер №1. Документы переданы в бухгалтерию.

• Необходимо отразить факт поступления МБП в компьютерном учете. При этом учесть, что ранее по счету №231/37 была сделана предоплата, зачет предоплаты должен быть произведен по (счету) в поле "Заказ". Ввод документа "Приходная накладная" вводить с использованием встроенной функции "Ввести на основании".

• Проанализировать результаты: журнал документов, журнал операций, журнал «Учет МБП», журнал проводок (4 проводки), отчет «Анализ субконто по счету» (конечное сальдо по взаиморасчетам с заводом «Азер» должно быть равно нулю, а на счете 644 имеется дебетовое сальдо в размере 600 грн.).

Задача 9.3. Учет приобретения (заготовления) МПЗ. Использование документа "Приходная накладная" с учетом отклонений от обязательств по поставке.

• Исходные данные: 02.01.2009 на склад материалов №1 от поставщика ООО «Инвент» поступили материалы в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета № 31 от 10.01.2009. В счете указано:

Таблица 9.2.

Наименование			Ед.изм.		Количество		Цена с НДС		Сумма
Плита ДСП 1.2x1.2			шт.		150		12.00		1800
Плита ДСП 1.0x0.6			шт.		400		9.60		3840
Брус осиновый			куб.м		1,5		2400.00		3600
Шпон дубовый			м		200		86.40		17280
Шпон орех			м		500		57.60		28800
Итого									55320
В т.ч. НДС									9220
При приемке материалов обнаружена недостача материала «Плита ДСП 1.0x0.6» вместо 400 единиц продукции в наличии оказалось 360 единиц. Составлен акт №1 от 02.01.2009, в котором указано: Таблица 9.3.
Наименование	Ед. изм	По документам					Недостача
		Кол.		Цена		Сумма	Кол.	Цена		Сумма
Плита 1.2x1.2	шт.	150		12		1800
Плита 1.0x0.6	шт.	400		9.6		3840	40	9.60		384.00
Брус осиновый	куб.м	1,5		2400		3600
Шпон дубовый	М	200		86.4		17280
Шпон орех	м	500		57.6		28800
Итого										384.00

Документы переданы в бухгалтерию.

• Необходимо отразить факт поступления материалов и факт недостачи в компьютерном учете. Отразить претензию поставщику ООО «Ивент» по недостаче материалов и выставить счет на сумму недостачи. Также, при выполнении задачи следует помнить, что ранее был введен счет от поставщика ООО «Ивент», содержание которого должно быть изменено в соответствии с условиями данной задачи.

• Для реализации поставленной задачи потребуется выполнить следующие действия: 1) при помощи стандартного документа «Приходная накладная» вводятся фактические данные по приходу материалов, указанные в акте; 2) претензия поставщику на величину отклонения отражается в учете в режиме ручного ввода операций.

• Проанализировать результаты: журнал документов, журнал операций, журнал проводок, отчет «Анализ субконто» с режимом формирования по субконто «Заказы» (дебетовое сальдо по субконто «Документ-основание» - «Счет №31 от 10.01.2009» по взаиморасчетам с ООО «Ивент» на счете 371 в сумме и на счете 644 в сумме 64 грн., что свидетельствует о неполной поставке материалов).

• Сумму недостачи отразить вручную операцией, состоящей из двух проводок, одна из которых описывает сумму недостачи, включая НДС, в дебет счета 374 с кредита счета 631. В поле «Содержание» отразить факт претензии и ссылку на документ, подтверждающий данный факт.

Задача 9.4. Учет приобретения (заготовления) МПЗ подотчетными лицами. Ввод информации в справочник "Сотрудники".

• Исходные данные: приобретение материальных ценностей за наличный расчет на предприятиях торговли и у производителей осуществляется сотрудником: ФИО - Крохин Дмитрий Юрьевич. Паспортные данные: МХ № 321341321, 02.04.05 Днепропетровский РУГУ МВД г. Киева. Подразделение - транспортный отдел. Должность - водитель - экспедитор.

• Необходимо в справочной информации компьютерной бухгалтерии отразить сведения о данном подотчетном лице.

Задача 9.5. Учет приобретения (заготовления) МПЗ подотчетными лицами. Использование документа "Приходная накладная".

• Исходные данные: 21.01.2009 водителем-экспедитором транспортного отдела предприятия «ДОБРО» Крохиным Д.Ю., в кассе предприятия по расходному кассовому ордеру № 2 получены под отчет наличные в размере 3000 грн. на приобретение материальных ценностей в мелкооптовом магазине при предприятии ГУП «Маяк» и на предприятии ТОО «Дубок» 22.01.2009 на предприятии ГУП «Маяк» Крохиным Д.Ю. за наличные приобретены следующие материальные ценности. В документах поставщика указано:

Таблица 9.4.

Наименование	Количество	Стоимость с НДС
Шурупы 6 мм.	40 кг	249,6
Шурупы 13 мм.	50 кг	374,4
Итого:		624

В этот же день тем же сотрудником на предприятии ТОО «Дубок» приобретены следующие материальные ценности. В документах поставщика указано:

Таблица 9.5.

Наименование	Количество	Цена	Стоимость
Морилка темная спиртовая	100 л	11.00	1100.00
Лак ЛМП	100 л	8.00	800.00
НДС 20%			380.00
Всего с НДС			2280.00

22.01.2009 приобретенные материальные ценности в полном объеме доставлены на склад материалов №1, где приняты кладовщиком и оприходованы приходными ордерами № 6 и № 7.

• Отразить хозяйственные операции по приобретению МПЗ с использованием документа "Приходная накладная" (на основании счета).

• Учесть, что для того, чтобы документ "Приходная накладная" сформировал проводки предусмотрен флажок "Закрыть подотчет на сумму".

• Проанализировать результаты: журнал документов, журнал операций, журнал проводок.

Задача 9.6. Учет приобретения (заготовления) МПЗ подотчетными лицами. Использование документа "Авансовый отчет".

• Исходные данные: 23.01.2009 в бухгалтерию предприятия Крохиным Д.Ю. представлен авансовый отчет №1, в сопровождении приходного складского ордера и оправдательных документов. Необходимо отразить указанные факты хозяйственной деятельности в компьютерном учете.

• Учесть, что проводки отражать не нужно (проведены в предыдущей задаче).

Задача 9.7. Учет приобретения (заготовления) МПЗ подотчетными лицами в розничной торговле. Использование документа "Авансовый отчет".

• Исходные данные: 25.01.2009 водителем-экспедитором транспортного отдела Крохиным Д.Ю. в кассе предприятия по расходному ордеру №4 получены под отчет наличные в размере 200 грн. на приобретение канцтоваров на предприятиях розничной торговли. 25.01.2009 в магазине «Луч» Крохиным Д.Ю. за наличные приобретены материальные ценности. В товарном чеке отражена следующая информация.

Таблица 9.6

Наименование	Кол-во	Цена	Стоимость
Бумага писчая	5 пачек	30.00	150.00
Папки	12 шт.	1.20	14.40
Скрепки	10 пачек	1.80	18.00
Микрокалькулятор «Сони»	3 шт.	24.00	72.00
Итого:			254.40

25.01.2009 приобретенные материальные ценности в полном объеме доставлены на общий склад, где приняты кладовщиком и оприходованы приходным ордером. 25.01.2009 в бухгалтерию предприятия Крохиным Д.Ю. представлен авансовый отчет, с приложением оправдательных документов.

• При заполнении табличной части учесть, что закуплены материалы различных видов (материалы и МБП).

• Проанализировать полученные проводки и отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 372».

• Взаиморасчеты с сотрудником должны быть закрыты.

Задача 9.8. Учет приобретения (заготовления) МПЗ. Учет транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) с использованием документа "Приходная накладная" и вспомогательного документа "Дополнительные расходы на приобретение ТМЦ" (ввод на основании).

Исходные данные:

1. 13.01.2009 на склад материалов №2 от поставщика ООО «Ивент» поступили материалы в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета № 37 от 12.01.2009 (счет не оплачен, срок оплаты счета до 15.01.2009).

2. В счете указано:

Таблица 9.7

Наименование	Ед.изм	Кол-во	Цена	Сумма
Плита ДСП 1.2x1.2	шт.	100	14.40	1440.0
Плита ДСП 1.0x0.6	шт.	100	10.80	1080
				2520
				240
Итого:				2760
В т.ч. НДС				460

3. При приемке материалов количественных и качественных расхождений не обнаружено. На складе составлена приходная накладная №9 от 12.01.2009. Документы переданы в бухгалтерию.

• Необходимо отразить приход материалов в компьютерном учете. Согласно учетной политике предприятия транспортно-заготовительные расходы включаются в себестоимость приобретенных материалов.

• Учесть отсутствие предварительной оплаты и необходимость заполнения поле «Заказ» (это правило желательно соблюдать всегда).

• Проверить правильность расчетов по формированию себестоимости материалов, учитывая, что документ "Дополнительные расходы на приобретение ТМЦ" обеспечивает распределение суммы ТЗР пропорционально стоимости приобретенных материалов.

Задача 9.9. Учет приобретения (заготовления) МПЗ. Расчеты по НДС по приобретенным материалам. Использование документа "Налоговая накладная" для регистрации налоговых накладных (закрепление знаний).

• Исходные данные: от поставщиков материалов, в установленные Законом сроки, были получены налоговые накладные на производственные поставки в январе 2009 года:

1. 22.01.09 от ГУП «Маяк» налоговая накладная на основании счета-фактуры от 22.01.2009 г. - на поставку шурупов на сумму 624грн;

2. 27.01.09 от ТОО «Дубок» налоговая накладная на основании счета-фактуры № 3489 от 22.01.2009 г. - на поставку спиртовой морилки и лака на сумму 2371.20 грн.

• Необходимо просмотреть зарегистрированы ли полученные налоговые накладные в компьютерной бухгалтерии. Рекомендуемая процедура: отчеты «Анализ субконто» («Контрагенты», «Заказ») - «Карточка счета».

Задача 9.10. Учет приобретения (заготовления) МПЗ. Расчеты по НДС по приобретенным материалам. Использование документа "Налоговая накладная" для регистрации налоговых накладных. Использование документа "Запись в книге приобретения".

• Исходные данные: от поставщика материалов «ООО Ивент», в установленные Законом сроки, получен счет-фактура от 12.01.2009, который оплачен 15.01.2009. Поставка товарно-материальных ценностей была произведена 13.01.2009. Счет-фактура - на производственные поставки плит ДСП и шпона, включая транспортные услуги на сумму 2760.00 грн.

• Необходимо зарегистрировать счет фактуру и налоговую накладную, ввести банковскую выписку и платежное поручение.

• Исходные данные: 15.01.2009 (после учета поставки) предприятие «ДОБРО» оплачивает счет поставщика от 12.01.2009.

• Необходимо отразить последний факт, воспользовавшись документами «Банковская выписка» и «Платежное поручение».

• Учесть, что документ "Запись в книге приобретения" должен быть введен на дату «первого события» (13.01.2009). Введенные ранее документы вида «Счет входящий» в дальнейшем используются как основания для ввода документов "Запись в книге приобретения", из которых впоследствии формируется книга покупок.

Задача 9.11. Учет приобретения (заготовления) МПЗ. Расчеты по НДС по приобретенным материалам.

Использование документа "Налоговая накладная" для регистрации налоговых накладных. Формирование журнала "Книга приобретения" с помощью документа "Запись книги приобретения" (на основании счетов-фактур входящих).

• Исходные данные: необходимо проверить введены ли все налоговые накладные, полученные от поставщиков предприятием «Добро» в январе 2009 года.

• Сформировать печатную форму книги покупок через меню «Отчеты - Книга покупок» и из журнала «Счета входящие» нажатием экранной кнопки «Книга покупок».

• Заполнение книги покупок является завершающим этапом в общей технологии ведения учета приобретения материальных ценностей.

Вопросы для самоконтроля:

1. Порядок заполнения справочника «Номенклатура».

2. Какие справочники подчинены справочнику «Номенклатура»?

3. В чем особенности составления справочника «Места хранения»?

4. Какими документами оформляют поступление ТМЦ?

5. Как отразить недостачу ТМЦ (поступление от поставщика)?

6. В чем особенности поступления ТМЦ через отчетное лицо?

7. Как оформить ТЗР?

8. Каким документом оформляется налоговый кредит?

9. В каком журнале отражаются документы по приходу ТМЦ?

Литература: [3,4,10,11]