Тема 7 Межбанковские операции
Задание 1:
Исходные данные. Присвоить нумерацию лицевых счетов по расчетам с кредитными организациями:
Кредиты и депозиты, полученные от Банка России на 1 день;
Кредиты и депозиты, полученные от кредитных организаций на 1 день;
коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности на срок свыше 3 лет;
некоммерческой организации, находящейся в федеральной собственности на срок от 31 до 90 дней;
финансовой организации, находящейся в государственной собственности на срок от 91 до 180 дней;
коммерческой организации, находящейся в государственной собственности на срок от 181 дня до 1 года;
некоммерческой организации, находящейся в государственной собственности;
негосударственной финансовой организации на срок от 31 до 90 дней;
негосударственной коммерческой организации на срок от 91 до 180 дней;
негосударственной коммерческой организации на срок от 181 дня до 1 года;
негосударственной некоммерческой организации до востребования;
физического лица до востребования;
прочие привлеченные средства на срок до востребования.
Задание 2:
Исходные данные. В коммерческом банке «Рассвет» были произведены операции, руб.:
Выдан кредит АКБ «Заря» (ООО) на 10 дней – 100 000
Сформирован резерв на возможные потери (20 %) – ?
Оприходован залог (автомобиль) на сумму – 200 000
Погашена задолженность по кредиту – ?
Погашены проценты за пользование кредитом (ставка 10 %) – ?
Возвращен залог - ?
Возвращен резерв на возможные потери - ?
Требуется: Оформить необходимые бухгалтерские записи; рассчитать проценты, размер резерва на возможные потери.
Задание 3:
Исходные данные. В коммерческом банке «Стратегия» были произведены операции, руб.:
Выдан кредит АКБ «Ресурс» (ОАО) на 40 дней – 300 000
Образован резерв на возможные потери (10 %) – ?
Оприходован залог (поручительство) на сумму – ?
Погашена задолженность по кредиту за 1-й месяц – ?
Погашены проценты за первый месяц (ставка 10 %) – ?
Пролонгирован кредит АКБ «Ресурс» на срок 30 дней – ?
Доначислен резерв на покрытие потерь по ссуде (20%) – ?
Погашена задолженность по кредиту – ?
Погашены проценты за пользование кредитом – ?
Возвращен залог - ?
Возвращен резерв на возможные потери - ?
Требуется: Оформить необходимые бухгалтерские записи; рассчитать проценты, размер резерва на возможные потери.
Задание 4:
Исходные данные. В коммерческом банке «Пермь» были произведены операции, руб.:
Выдан кредит АКБ «Резерв» (ОАО) на 60 дней – 1 000 000
Образован резерв на возможные потери (20 %) – ?
Оприходован залог (драгоценные металлы) на сумму – 1 000 000
Погашена задолженность по кредиту за 1-й месяц – ?
Погашены проценты за первый месяц (ставка 10 %) – ?
Пролонгирован кредит АКБ «Резерв» на срок 30 дней – ?
Доначислен резерв на покрытие потерь по ссуде (20%) – ?
Перенесен на счёт просроченных ссуд кредит, выданный АКБ «Резерв» – ?
Учтены просроченные проценты – ?
Доначислен новый резерв по данному кредиту (20%) – ?
Погашена задолженность по кредиту – ?
Погашены проценты за пользование кредитом – ?
Возвращен залог - ?
Возвращен резерв на возможные потери - ?
Требуется: Оформить необходимые бухгалтерские записи; рассчитать сумму просроченных процентов, размер резерва на покрытие потерь по ссудам.
Задание 5:
Исходные данные. В коммерческом банке «Восточный» были произведены операции, руб.:
Выдан кредит АКБ «Запас» (ОАО) на 90 дней – 2 000 000
Образован резерв на возможные потери (20 %) – ?
Оприходован залог (имущество) на сумму – 1 000 000
Погашена задолженность по кредиту за 1-й месяц – ?
Погашены проценты за первый месяц (ставка 10 %) – ?
Пролонгирован кредит АКБ «Запас» на срок 30 дней – ?
Доначислен резерв на покрытие потерь по ссуде (20%) – ?
Перенесен на счёт просроченных ссуд кредит, выданный АКБ «Запас» – ?
Учтены просроченные проценты – ?
Доначислен новый резерв по данному кредиту (20%) – ?
Списан за счёт резерва на покрытие потерь по судам просроченный кредит– ?
Остальная сумма отнесена на убытки банка – ?
Списанные задолженности учтены на внебалансовых счетах ?
Требуется: Оформить необходимые бухгалтерские записи; рассчитать размер резерва на покрытие потерь по ссудам.
Задание 6:
Исходные данные. Коммерческий банк зачислил на счет поставщика платеж в сумме 27 тыс. руб. с открытого у него непокрытого аккредитива. Расчеты с банком плательщика осуществляются по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте, где операция отражена в тот же день.
Требуется: Составить бухгалтерские проводки в банках-корреспондентах.
Задание 7:
Исходные данные. Коммерческий банк «Глобус» 15.10 направил коммерческому банку «Восток» 300 000 руб. в подкрепление своего корреспондентского счета, открытого в этом банке.
Требуется:
1. Указать номера балансовых счетов второго порядка, на которых ведется учет корреспондентских отношений банков.
2. Изложить порядок учета подкрепления корреспондентского счета банка, открытого в банке-корреспонденте.
3. Составить бухгалтерские проводки. Указать документы, на основе которых они проведены.