Praktichna_3_3

50

ТЕМА 3.3: ОБОРОТНІ, ШАХОВІ ТА САЛЬДОВІ ВІДОМОСТІ

Мета:

вивчити призначення та порядок складання оборотних відомостей за синтетичними та аналітичними рахунками, а також з’ясувати взаємозв’язок між ними;

вивчити призначення та порядок складання шахової та сальдової відомостей;

з’ясувати узгодженість показників в шаховій, сальдовій та оборотній відомостях.

Основні терміни і поняття

Оборотні відомості – спосіб узагальнення оборотів і залишків рахунків за звітний місяць

Оборотна відомість за аналітичними рахунками - спосіб узагальнення даних аналітичного обліку з метою перевірки правильності облікових записів і одержання інформації необхідної для оперативного керівництва

Оборотні відомості за синтетичними рахунками - спосіб узагальнення даних поточного бухгалтерського обліку з метою перевірки повноти і правильності облікових записів і складання балансу, а також отримання узагальненої інформації про наявність і зміни активів, капіталу і зобов’язань, необхідної для управління діяльністю підприємства

Сальдова відомість – відомість, яка містить дані про залишки за рахунками на перше число кожного місяця

Шахова відомість – спосіб узагальнення оборотів за рахунками з вказівкою кореспонденції рахунків

Матеріальне забезпечення:

оборотна відомість за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси» (таблиця 22);

оборотна відомість за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками» (таблиця 23);

шахові оборотні відомості (таблиця 24 та 25);

оборотна відомість за синтетичними рахунками (таблиця 26);

сальдова відомість (таблиця 27).

Вихідні дані:

журнал реєстрації господарських операцій АТ «Швейна фабрика «Орхідея» за січень 20__ року, складений при виконанні завдань з теми 3.1 «Рахунки та подвійний запис»;

схеми рахунків синтетичного обліку з відображеними операціями за січень 20__р. (див. завдання до теми 3.1 «Рахунки та подвійний запис»);

журнал реєстрації господарських операцій АТ «Швейна фабрика «Орхідея» за лютий 20__ року, складений при виконанні завдань з теми 3.2 «Синтетичний та аналітичний облік»;

картки кількісно-сумового обліку за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси» за лютий 20__р., складені при виконанні завдань з теми 3.2 «Синтетичний та аналітичний облік»;

картки обліку за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками» за лютий 20__р., складені при виконанні завдань з теми 3.2 «Синтетичний та аналітичний облік»;

схеми рахунків синтетичного обліку з відображеними операціями за лютий 20__р. (див. завдання до теми 3.2 «Синтетичний та аналітичний облік»).

Завдання та методичні вказівки

1. На підставі карток обліку за аналітичними рахунками до синтетичних рахунків 20 «Виробничі запаси» і 63 «Розрахунки з постачальниками» за лютий 20__р., складених при виконанні завдань з теми 3.2 «Синтетичний та аналітичний облік», скласти оборотні відомості за аналітичними рахунками на 01.03.20__ р. (таблиці 22 і 23).

2. На підставі журналу реєстрації господарських операцій АТ «Швейна фабрика «Орхідея» за січень 20__ року, складеного при виконанні завдань з теми 3.1 «Рахунки та подвійний запис», заповнити шахову оборотну відомість (таблиця 24).

3. На підставі журналу реєстрації господарських операцій АТ «Швейна фабрика «Орхідея» за лютий 20__ року, складеного при виконанні завдань з теми 3.2 «Синтетичний та аналітичний облік», заповнити шахову оборотну відомість (таблиця 25).

4. На підставі господарських операцій за лютий 20__ р., відображених на схемах синтетичних рахунків при виконанні завдань з теми 3.2 «Синтетичний та аналітичний облік», скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками на 01.03.20__ р. за формою, наведеною в таблиці 26.

5. Провести звірку даних між оборотними відомостями за синтетичними та аналітичними рахунками.

6. На підставі залишків за рахунками синтетичного обліку на 01.01.20__ р., 01.02.20__ р., 01.03.20__ р., що визначені при виконанні завдань з тем 3.1 «Рахунки та подвійний запис» та 3.2 «Синтетичний та аналітичний облік», скласти сальдову відомість за формою таблиці 27.

7. Провести звірку даних шахової, сальдової та оборотної відомостей та встановити узгодженість показників.

Таблиця 22

Оборотна відомість АТ «Швейна фабрика «Орхідея» за аналітичними рахунками

до синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси» на 01.03.20__ р.

Назва аналітичного рахунку	Одиниці виміру	Ціна (грн.)	Сальдо на _________		Обороти за ___________				Сальдо на _________
			К-ть	Сума	Дебет		Кредит		К-ть	Сума
					К-ть	Сума	К-ть	Сума
Субрахунок 201 «Сировина і матеріали»
Разом за субрахунком 201:
Субрахунок 203 «Паливо»
Разом за субрахунком 203:
Разом за рахунком 20:

Таблиця 23

Оборотна відомість АТ «Швейна фабрика «Орхідея» за аналітичними рахунками

до синтетичного рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»

на 01.03.20__ р.

Назва аналітичного рахунку	Сальдо на _______________	Обороти за місяць _______________		Сальдо на ______________
		Дебет	Кредит
Субрахунок 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»
Разом: по субрахунку 631
Разом по рахунку 63

Таблиці 24 та 25 у додатку

Таблиця 26

Оборотна відомість за синтетичними рахунками АТ «Швейна фабрика «Орхідея»

на 01.03.20__ р.

(грн.)

Рахунок	Сальдо на _______________		Обороти за місяць _______________		Сальдо на _______________
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Всього

Таблиця 27

Сальдова відомість швейної фабрики «Орхідея» за січень-лютий 20__ р.

(грн.)

Рахунки	Сальдо на 01.01.20__ р.		Сальдо на 01.02.20__ р.		Сальдо на 01.03.20__ р.
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Разом: