Аналіз виконання плану за фінансовими коефіцієнтами **

№

з/п

Показник

Формула для рохрахунку

Оптимальне значення показника

Галузевий норматив показника

Планове значення показника

Фактичне значення показника

Відхилення фактичного значення від планового

(+/-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Коефіцієнт рентабельності активів

Кра = Пр / (Вб₀ + Вб₁) / 2,

Пр – чистий прибуток;

Вб₀ – валюта балансу на початок періоду;

Вб₁ – валюта балансу на

кінець періоду

> 0

збільшення

2

Коефіцієнт

рентабельності

власного

капіталу

Крвк = Пр / (Вк₀ + Вк₁) / 2,

Пр – чистий прибуток;

Вк₀ – сума власного капіталу на початок періоду;

Вк₁ – сума власного капіталу на кінець періоду

> 0

Збільшення

(-0,13 –

-0,24)

3

Коефіцієнт

рентабельності

сукупного

капіталу

Крод = Фо / (Вб₀ + Вб₁) / 2,

Фо – фінансовий результат

від операційної діяльності до

оподаткування;

Вб₀ – валюта балансу на початок періоду;

Вб₁ – валюта балансу на кінець періоду

> 0

Збільшення

(-0,12 –

-0,28)

4

Коефіцієнт

рентабельності

діяльності

Крд = Пр / ЧД,

Пр – чистий прибуток;

ЧД – чистий доход від реалізації продукції (товарів,

робіт, послуг)

> 0

збільшення

5

Коефіцієнт

зносу основних

засобів

Кзоз = З / Оз,

З – сума зносу;

Оз – первісна вартість

основних засобів

Зменшення

6

Коефіцієнт

поновлення

основних

засобів

Кпоз = НОз / Оз,

НОз – сума основних засобів, що надійдуть у плановому періоді;

Оз – первісна вартість основних засобів на

початок періоду

Збільшення

7

Коефіцієнт

оборотності

активів

Крвк = ЧД / (Вб₀ + Вб₁) / 2,

ЧД – чистий доход від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг);

Вб₀ – валюта балансу на початок періоду;

Вб₁ – валюта балансу на

кінець періоду

Збільшення

8

Коефіцієнт

фінансової

стійкості

підприємства

Кфс= Вк / (Дз + Кз),

Вк – власний капітал;

Дз – довгострокові зобов’язання;

Кз – короткострокові зобовязання

Збільшення

9

Коефіцієнт

покриття

Kn = Обз / ПЗ,

Обз – оборотні засоби;

ПЗ – поточні зобов'язання

> 1

збільшення

10

Коефіцієнт

загальної

ліквідності

Кз. л. = Обз / Дз + ПЗ,

Обз – оборотні засоби;

Дз – довгострокові зобов'язання;

ПЗ – поточні зобов’язання

Збільшення

11

Коефіцієнт

абсолютної

ліквідності

Каб. л. = Гк. / ПЗ,

Гк. – грошові кошти;

П3 – поточні зобов’язання

0,2-0,35

12

Коефіцієнт

заборгованості

Кз = Зк / ПЗ,

Зк – залучений капітал;

ПЗ – поточні зобов'язання

0,5-0,7

13

Коефіцієнт

концентрації

залученого

капіталу

Ккзк = (За+Дз П3+Дм) / Вб,

За – забезпечення наступних витраті платежів;

Дм – доходи майбутніх

періодів;

ПЗ – поточні зобов’язання;

Вб – валюта балансу

< 1

зменшення

14

Прибутковість

інвестицій

(за методом участі в капіталі)

Пі = Пр / IС,

Пр – чистий прибуток;

ІС – сума інвестицій

~11.5 %