региональный и местные налоги

11

Вариант 6

1. Рассчитать размер авансового платежа по налогу на имуще) ство организации по филиалу в Калужской области на основе дан) ных таблицы.

2. Площадь земельного участка, приобретенного в собствен) ность гражданином 15 января 1999 г. для индивидуального жи) лищного строительства, – 900 м2. Срок проектирования и строи) тельства – 10 лет. Кадастровая стоимость 1 м2 участка – 970 руб. Ставка земельного налога – 0,3%. Государственная регистрация права на объект недвижимости, законченный капитальным строи) тельством, оформлена через 11 лет после начала строительства.

Определить налоговую базу по земельному налогу и размер земельного налога, уплаченного за 11 лет.

Вариант 7

1. Для исчисления налога на имущество организация, применя) ющая согласно учетной политике линейный метод начисления амортизации, имеет следующие данные: первоначальная стоимость имущества, учитываемого на балансе в качестве объекта основных средств со сроком службы 12 лет – 25 300 тыс. руб. Сумма начис) ленной амортизации на 1 января текущего года – 6800 тыс. руб. Стоимость приобретенного с учетом НДС и введенного в марте в эксплуатацию оборудования для основного производства – 2714 тыс. руб. Срок полезного использования приобретенного оборудо) вания – 7 лет.

Определить норму амортизационных отчислений по вновь приобретенному оборудованию за месяц; налоговую базу по налогу

12

на имущество; размер авансовых платежей и налога на имущество за год; сроки уплаты авансовых платежей, срок уплаты налога за год, сроки подачи налоговых расчетов и налоговой декларации по налогу на имущество организации при ставке 2%.

2. Гражданином приобретен легковой автомобиль 12 марта те) кущего года. В течение 5 дней с даты покупки он зарегистрирован в ГИБДД. Мощность двигателя – 180 л.с.

Определить сумму транспортного налога за налоговый период и указать срок уплаты налога в бюджет, если ставка составляет 100 руб.

Вариант 8

1. Для исчисления налога на имущество организаций имеются следующие данные.

Определить: размер авансовых платежей в течение года, размер налога за год; сроки уплаты авансовых платежей и налога на иму) щество; сроки подачи налоговых расчетов и налоговой декларации; ставка налога – 2%.

13

2. Организация, осуществляющая деятельность в сфере игорно) го бизнеса, имеет следующие данные за месяц: количество игровых столов – 6 единиц; количество игровых автоматов – 30 единиц; ре) гиональным законом минимальные ставки налога на игорный биз) нес увеличены: по игровым автоматам в 2,25 раза, по игровым сто) лам в 2,7 раза.

Определить: общую сумму налога на игорный бизнес за налого) вый период; сроки уплаты и сроки подачи налоговой декларации по налогу на игорный бизнес.

Вариант 9

1.Для исчисления авансового платежа по транспортному нало) гу за первый квартал текущего года организация имеет следующие данные: количество транспортных средств по состоянию на 1 янва) ря: грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л.с. – 30 еди) ниц, легковые автомобили с мощностью двигателя 95 л.с. – 8 еди) ниц.

Определить: сумму авансового платежа по транспортному на) логу за квартал; сроки уплаты авансового платежа; срок подачи налогового расчета по транспортному налогу; ставка по грузовому автомобилю – 130 рублей и по легковому – 50 рублей.

2.Организация имеет на балансе амортизируемое имущество, остаточная стоимость которого приведена в таблице.

Имущество используется при осуществлении деятельности в сфере розничной и оптовой торговли. Розничный товарооборот со)

14

ставляет за отчетный период 258 500 руб., оптовый товарооборот – 674 800 руб.

Определить размер авансового платежа по налогу на имуще) ство за полугодие. Указать срок уплаты авансового платежа и срок подачи налогового расчета по налогу на имущество организации за полугодие при условии, что ставка налога составляет 2%.

Вариант 10

1.На балансе организации учтены основные средства, остаточ) ная стоимость которых на 1 января составляет 486 200 руб. Амор) тизационные отчисления за январь составили 21 500 руб., за фев) раль – 20 400 руб., за март – 22 100. Помимо этого в январе приоб) ретено оборудование для основного производства стоимостью 144 600 руб. Срок полезного использования равен 72 месяцам, амор) тизация начисляется линейным способом. Оборудование введено в

эксплуатацию 30 января.

Определить размер авансового платежа по налогу на имуще) ство за отчетный период; срок уплаты авансового платежа; срок подачи налогового расчета за отчетный период, при ставке налога 1,5%.

2.Гражданину, ветерану ВОВ, предоставлен земельный участок площадью 600 м2 для садоводства. Кадастровая стоимость 1 м2 со) ставляет 650 руб. Ставка земельного налога – 0,3%.

Определить сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет; сроки уплаты земельного налога.

15

Литература

Основная

1.Конституция Российской Федерации.

2.Налоговый кодекс Российской Федерации (в 2 частях).

3.Колчин С.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: ИПБ)БИНФА, 2010.

4.Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации. – М.: ЮНИ) ТИ)ДАНА, 2010.

5.Налоги и налогообложение: учебное пособие / под ред. А.З. Дадашева. – М.: ИНФРА)М : Вузовский учебник, 2008.

Дополнительная

1.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика: учебник. – М.: Юрайт, 2010.

2.Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов / под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ)ДАНА, 2007.

Интернет$ресурсы

1. Федеральный закон «О проведении эксперимента по налого) обложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери» № 110)ФЗ от 15.06.1997 // [Электронный ресурс]: ЗАО «Консуль) тантПлюс». – URL: http://www.consultant.ru/.

16

2.Клерк [Сайт]. Регионы Российской Федерации. – URL: http:// www.klerk.ru/region/.

3.Федеральная налоговая служба: [Официальный сайт]. – URL: http://www.nalog.ru.

4.Федеральное казначейство (Казначейство России): [Офици) альный сайт]. – URL http://roskazna.ru.

5.Информация об исполнении бюджетов субъектов Федерации

иместных бюджетов: [Электронный ресурс]. – URL: http:// www.roskazna.ru/reports/mb.html.

6.О местных налогах: [Электронный ресурс]. – URL: http:// www.klerk.ru/inspection/?93184.

7.Результаты оценки эффективности региональных налоговых льгот: [Электронный ресурс]. – URL: http://www.depfin.kirov.ru/ archsite/nalbase/2006070302.php.

17

Региональные и местные налоги. Методические указания по вы) полнению контрольной работы для самостоятельной работы сту) дентов шестого курса, обучающихся по специальности 080105.65 «Финансы и кредит», специализация «Налоги и налогообложение». – М.: ВЗФЭИ, 2011.

Редактор Е.Б. Егорова Корректор О.Э. Стрекачёва Компьютерная верстка О.В. Белынской

ЛР ИД № 00009 от 25.08.99 г.

Подписано в печать 16.06.11. Формат 60×901/16. Бумага офсетная. Гарнитура Times. Усл.)печ. л. 1,25. Изд. № 1/68)11.

Тираж 110 экз. Заказ № 2255.

Редакционно)издательский отдел Всероссийского заочного финансово)экономического института (ВЗФЭИ) Олеко Дундича, 23, Москва, Г)96, ГСП)5, 123995

Для заметок

Для заметок