- •Экономика
- •Экономика Учебник для студентов
- •Содержание:
- •Глава 1. Основы экономического развития общества. 9
- •Глава 2. Рынок и рыночный механизм. 46
- •Глава 3. Основы формирования рыночного спроса. Теория поведения потребителя. 62
- •Глава 4. Производство и издержки фирмы в рыночной экономике. 78
- •Глава 5. Рынки факторов производства. 104
- •Глава 6. Общественное воспроизводство в национальной экономике 126
- •Предисловие
- •Глава 1, 8, 10 – доцент Огурцова е.В.;
- •1.2. Методология и методы изучения экономики. Экономические категории и экономические законы.
- •1.3. Современная структура экономики как системы
- •1.4. Базовые характеристики экономики: отношения собственности, формы организации экономики.
- •1.5. Товарно-денежная организация экономики.
- •Глава 2. Рынок и рыночный механизм.
- •2.1. Рынок: сущность, функции, структура
- •2.2. Спрос. Величина спроса. Закон спроса. Ценовые и неценовые факторы спроса. Индивидуальный и рыночный спрос. Кривая спроса.
- •2.3. Предложение. Величина предложения. Закон предложения. Ценовые и неценовые факторы предложения. Кривая предложения.
- •2.4. Рыночное равновесие и его устойчивость. Равновесная цена. Неравновесное состояние рынка. Динамика равновесной цены. Неравновесие рынка в России.
- •2.5. Эластичность спроса, ее факторы. Эластичность спроса по цене и по доходу. Перекрестная эластичность. Эластичность предложения, ее факторы.
- •Глава 3. Основы формирования рыночного спроса. Теория поведения потребителя.
- •3.1.Рациональность поведения потребителей. Предельная полезность.
- •3.2. Кардинализм и ординализм: категории потребительских предпочтений. Бюджетная линия. Потребительское равновесие. Законы Госсена.
- •3.3. Излишек потребителя и излишек производителя
- •Глава 4. Производство и издержки фирмы в рыночной экономике.
- •4.1. Производство. Производительность факторов производства.
- •4.2. Предприятие (фирма) как организационная форма производства.
- •4.3.Издержки хозяйствования фирмы. Виды издержек в рыночной экономике.
- •4.4. Доход фирмы. Прибыль фирмы. Виды прибыли фирмы.
- •Экономическая прибыль Бухгалтерская прибыль
- •Глава 5. Рынки факторов производства.
- •5.1. Рынки факторов производства: объекты, субъекты, особенности функционирования.
- •Q количество
- •5.2 Общая характеристика рынка труда. Труд как фактор производства и его цена.
- •5.3 Заработная плата и ее формы. Рынок труда и заработная плата в России.
- •5.4 Капитал как фактор производства. Рынок капитала. Равновесие на рынке капитала. Процент как факторный доход капитала
- •5.5 Рынок земли как фактора производства. Равновесие на рынке земли. Земельная рента.
- •5.6 Рынок информации как фактора производства.
- •Глава 6. Общественное воспроизводство в национальной экономике
- •6.1. Национальная экономика и её структура.
- •6.1 Национальная экономика и её структура
- •6.2.Общественное воспроизводство и его типы. Кругооборот доходов и продуктов в национальной экономике
- •6.3 Макроэкономические показатели функционирования национальной экономики
- •Чистый внутренний продукт (чвп) - чистая стоимость конечных товаров и услуг.
- •Глава 7. Экономическая динамика и нестабильность экономического развития.
- •7.1. Экономическая динамика и ее формы. Экономические циклы.
- •Виды экономических циклов
- •7.2. Безработица и ее формы.
- •7.3. Денежное обращение.
- •7.4. Инфляция и ее виды.
- •Глава 8. Экономический рост и развитие.
- •8.1. Экономический рост как категория национальной экономики.
- •8.2. Факторы обеспечения экономического роста.
- •8.3. Перспективы роста экономики в России.
- •Динамика численности инновационно активных предприятий в промышленности рф
- •Расходы бюджета на образование и науку (млрд. Руб)
- •8.4. Инновации и инновационный тип экономического развития.
- •Глава 9. Роль государства в рыночной экономике
- •9.1. Необходимость государственного регулирования экономики
- •9.2. Финансовая система. Государственный бюджет, его структура.
- •9.3. Налоги, их функции, основные виды.
- •9.4.Кредит и его формы. Банки, их роль в экономике
- •Центральный банк
- •Депозитные институты
- •Сберегательные институты договорного типа
- •Инвестиционные институты
- •Динамика денежно-кредитных показателей в 2007 году
- •Глава 10. Международные экономические отношения
- •10.1.Международные экономические отношения: содержание, формы, особенности развития в современном мире.
- •10.2.Международная торговля: структура и современные особенности. Торговая политика государства.
- •10.3. Международная миграция факторов производства: капитала, труда, технологий.
- •10.4. Международные валютные отношения.
- •10.5. Международная экономическая интеграция.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Тесты по курсу «Экономика»
- •Глоссарий
- •Персоналии
9.3. Налоги, их функции, основные виды.
Налоги- это
обязательные безвозмездные платежи,
взимаемые государством с юридических
и физических лиц.
Налоги являются результатом длительного исторического развития.
В современной экономике налоги выполняют функции:
фискальную– сбор денежных средств для создания государственных денежных фондов и материальных условий для функционирования государства;
социальную– поддержание социального равновесия путем изменения соотношения доходов отдельных социальных групп в целях сглаживания неравенства между ними;
регулирующую– стимулирование или сдерживание экономического роста, усиление или ослабление накопления капитала, расширение или уменьшение платежеспособного спроса посредством применения налогов.
По способу изъятия налоги делят на прямые и косвенные.
Прямые налоги– это налоги на доход или имущество налогоплательщика. Они взимаются с непосредственного владельца объекта налогообложения (подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество, налог на наследство и дарения).
Для определения величины налогов на доходы сначала подсчитывается валовой доход – сумма всех доходов, полученных физическими и юридическими лицами из разных источников. Из валового дохода по законодательству обычно разрешается вычитать: производственные, транспортные, рекламные расходы; различные налоговые льготы (необлагаемый минимум доходов, суммы пожертвований, льготы для инвалидов, пенсионеров и др.). Таким образом, облагаемый налогом доход – это разница между валовым доходом и указанными вычетами.
Косвенные налоги– это налоги на потребление, уплачиваются конечным потребителем облагаемого налогом товара, а продавцы играют роль агентов по переводу полученных ими в счет уплаты налога средств государству (акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, таможенные пошлины).
Косвенные налоги являются наиболее весомой частью налоговых платежей в федеральный бюджет России. Их доля составляет более 80% от суммы всех налоговых поступлений в российский бюджет.
Методы налогового регулирования экономики связаны с законодательным введением налогов и сборов, установлением ставок налогообложения, предоставлением налоговых льгот:
пропорциональные, т.е. единый процент уплаты налогов независимо от размеров доходов;
прогрессивные, возрастающие с увеличением доходов;
регрессивные, убывающие с увеличением дохода.
В зависимости от характера ставок, размеры налога на единицу обложения различают регрессивные, пропорциональные и прогрессивные налоги. При регрессивных налогах процент изъятия дохода уменьшается по мере возрастания дохода. При пропорциональных налогах независимо от размера дохода действуют одинаковые ставки. При прогрессивных налогах процент изъятия растет по мере увеличения дохода.
Практика показывает, что при чрезвычайно высоких ставках налогов подрываются материальные стимулы к труду, предпринимательству. Например, непомерное возрастание в 60-70-е годы в западных странах налогового бремени вызвало “налоговые бунты”, широкое уклонение от налогов, способствовало утечке капиталов и бегству получателей высоких личных доходов в страны с более низким уровнем налогообложения. Аналогичные процессы наблюдаются в современной российской экономике.
Рост налогообложения оказывает неблагоприятное воздействие на динамику производства и доходов. Увеличение налогов за счет повышения их ставок на определенном этапе не компенсирует сокращения поступлений в бюджет из-за быстрого сужения налогооблагаемых доходов, а затем это может сопровождаться и сокращением общей суммы бюджетных доходов. В итоге высокие налоги оказывают сдерживающее воздействие на предложение капитала, труда и сбережения.
Основной задачей экономической политики является определение оптимальных ставок налогообложения, налоговых льгот и выплат. Снижение налогов рассматривается как средство, способное обеспечить долгосрочный экономический рост и борьбу с инфляцией. Оно усилит стремление получать большие доходы, окажет стимулирующее влияние на рост производства, увеличит покрытие денежной массы товарами.
В поисках оптимальной схемы налогообложения ученые с помощью эмпирических методов пытались найти предельные ставки налогов, выше которых предприниматели теряют стимул к производству.
Кривая Лаффера– кривая, отражающая зависимость суммы
налоговых поступлений в бюджет от
ставок подоходного налога.
В расчетах используется кривая Лаффера, названная по имени американского экономиста А.Лаффера (рис.2).
Рис.2. Кривая Лаффера
Выявить конкретную величину ставки налога очень трудно, и она определяется эмпирическим путем. При этом необходимо учитывать множество факторов как в сфере производства и обращения, так и в сфере потребления.
Государственные расходы и налоги являются структурными элементами бюджета государства. Таким образом, вполне обосновано понимание фискальной политики как бюджетно-налоговой политики государства. Государственный бюджет и налоговое законодательство - мощнейшие рычаги регулирования.