- •18. Организация кредитования в кб.
- •19. Активы коммерческих банков.
- •20. Кредитные операции в структуре банковских активов.
- •21. Классификация банковских кредитов.
- •22. Валютные операции коммерческого банка.
- •23. Инвестиционная политика банка.
- •24. Посреднические операции банка на фондовом рынке.
- •25. Лизинговые операции коммерческих банков.
- •26. Факторинговые операции коммерческих банков.
- •27. Понятие прибыльности коммерческого банка.
- •28. Доходы коммерческого банка.
- •29. Расходы коммерческого банка.
- •30. Прибыль коммерческого банка. Основные факторы, влияющие на формирование прибыли коммерческого банка.
- •31. Роль и задачи анализа деятельности коммерческого банка.
- •32. Выявление основных факторов, влияющих на деятельность банка.
- •33. Методы и приемы анализа деятельности банка.
- •34. Основные направления анализа ликвидности баланса банка.
28. Доходы коммерческого банка.
Доходы коммерческого банка складываются из доходов, получаемых им от своей производственной и непроизводственной деятельности.
Первые включают в себя денежные средства, которые поступили непосредственно при реализации банковских операций: кредитных, депозитных, с иностранной валютой, с драгоценными металлами, с ценными бумагами, по предоставлению банковских гарантий и поручительств и др. Иначе их называют операционными. Это основной источник формирования прибыли банка.
К доходам от непроизводственной деятельности, или неоперационным, относят:
- дивиденды, полученные кредитной организацией от вложений в акции, от участия в уставном капитале юридических лиц;
- доходы от реализации и сдачи имущества банка в аренду или от его переоценки;
- штрафы, пени и неустойки по кредитным, расчетным и другим операциям;
- иные внереализационные доходы.
По своей форме доходы банка подразделяют на процентные и непроцентные. К первой группе относятся полученные банком проценты по выданным кредитам и займам, по депозитам и иным размещенным финансовым учреждением средствам и другие процентные доходы. Вторая группа включает в себя комиссионные вознаграждения за оказанные банком услуги, штрафы, пени и неустойки, доходы от операций с иностранной валютой и т. д.
29. Расходы коммерческого банка.
Валовые расходы банка можно разделить на процентные и беспроцентные.
Процентные расходы составляют:
начисленные и уплаченные проценты в гривнах;
начисленные и уплаченные проценты в валюте.
К беспроцентным расходов относят:
- операционные расходы:
уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям;
расходы по операциям с ценными бумагами;
расходы по операциям на валютном рынке;
- расходы по обеспечению функционирования банка:
расходы на содержание аппарата управления;
хозяйственные расходы;
- другие расходы:
штрафы, пени, неустойки уплаченные;
проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.
Наиболее значительными статьями операционных расходов банка традиционно являются расходы:
по выплате процентов по текущим и срочным вкладам;
связанные с выплатой комиссионных другим банкам и другим финансово-кредитным учреждением за предоставленные услуги;
по содержанию и эксплуатации зданий и оборудования;
на заработную плату персонала;
на создание специальных резервов.
В последние годы наблюдается рост удельного веса расходов на выплату процентов по вкладам клиентов. Это объясняется, во-первых, повышением уровня процентных ставок по депозитам в результате усиления конкурентной борьбы и, во-вторых, увеличением удельного веса депозитных счетов в общей сумме привлеченных средств.
Банки, выполняющие международные расчетные операции, уплачивают комиссионные банка, выполняет поручения на осуществление операций (аккредитивных, инкассовых и др.). Но конечным плательщиком выступает клиент банка, по поручению которого проведена операция. Банк в полном объеме списывает с его счета уплаченную им комиссию.
Расходы банка на содержание и эксплуатацию зданий и оборудования, оплату персонала и социальные пособия носят относительно постоянный характер. Их удельный вес в общей сумме расходов банка весьма значителен.
Определенная часть средств банка расходуется на создание резервов. Другие расходы в счете прибылей и убытков банка показываются по статье «Прочие операционные расходы». Это взносы, расходы на рекламу, инвентарь и материалы, на оплату услуг аудиторских фирм, судебные и транспортные издержки, а также некоторые виды налогов.
Рост операционных расходов не только отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, но и может свидетельствовать об ухудшении менеджмента. Особое внимание заслуживает оценка двух групп статей: Расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (особенно административно-хозяйственные) и расходы, связанные с повышением рискованности банковской деятельности (создание обязательных и других страховых резервов).