17.7 Понятия "резиденты" и "нерезиденты" по валютному законодательству рф

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Резиденты │

│ Основной критерий - юридическая связь с Российской Федерацией: │

│гражданство, вид на жительство, место создания юридического лица│

└───────────────────────────┬────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────┼───────────────────────────────┐

▼ ▼ ▼

┌──────────┴────────────┐┌─────────────┴────────────┐┌─────────────────┴─────────────────┐

│ физические лица ││ юридические лица ││ иные субъекты │

│┌─────┐┌──────────────┐││ и их подразделения ││┌─────────┐┌──────────┐┌──────────┐│

││ ││проживающие в│││┌───────────┐┌───────────┐│││официаль-││постоянные││Российская││

││ ││РФ на основа-││││юридические││находящиеся││││ные пред-││представи-││Федерация,││

││ ││нии вида на││││лица, соз-││за предела-││││ставите- ││тельства ││субъекты ││

││граж-││жительство ││││данные на││ми РФ фили-││││льства РФ││РФ при ме-││Российской││

││дане ││┌─────┐┌─────┐││││территории ├┤алы, предс-││││ ││жгосударс-││Федерации,││

││РФ │││инос-││лица │││││РФ ││тавительст-││││ ││твенных ││муниципа- ││

││ │││тран-││без │││││ ││ва этих││││ ││или межп-││льные об-││

││ │││ные ││граж-│││││ ││юридических││││ ││равительс-││разования ││

││ │││граж-││данс-│││││ ││лиц ││││ ││твенных ││ ││

││ │││дане ││тва ││││└───────────┘└───────────┘│││ ││организа- ││ ││

││ ││└─────┘└─────┘││└─────────────┬────────────┘││ ││циях ││ ││

│└──┬──┘└──────────────┘│ ▲ │└─────────┘└──────────┘└──────────┘│

└───┼──────────────┬────┘ │ └────┬──────────────────────────────┘

▼ ▲ │ ▲

┌───┴───────────┐ └───────────────────┼──────────────────┘

│кроме признава-│ ▼

│емых постоянно│ ┌──────────────────┴─────────────────┐

│проживающими в│ │все иные лица, которые не признаются│

│иностранном го-│ │резидентами, являются нерезидентами │

│сударстве в со-│ │ (подп. "ж" п. 7 ч. 1 N 173-ФЗ) │

│ответствии с│ └──────────────────┬─────────────────┘

│законодательст-│ │

│вом этого госу-│ │

│дарства │ │

└───┬───────────┘ │

└──────────────────────────────────┤

▼

┌─────────────────────────────┴─────────────────────────────┐

│ Нерезиденты │

└───────────────────────────────────────────────────────────┘

17.8 Основные источники нормативно-правового регулирования валютных отношенийв Российской Федерации

┌────────────┬─────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┐

│ Вид │ Общая характеристика источников и │ Примеры источников/норм источников │

│ источника │ предмета их регулирования │ │

├────────────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│Конституция │ запрет введения в России иных│п. 1 ст. 75, п. "ж" ст. 71, п. "в" ст. 106 │

│Российской │денежных единиц, кроме рублей,│ │

│Федерации │эмитируемых Банком России; │ │

│ │ отнесение валютного│ │

│ │регулирования к исключительной│ │

│ │компетенции РФ; │ │

│ │ обязательное рассмотрение в│ │

│ │Совете Федерации законов по вопросам│ │

│ │валютного регулирования │ │

├────────────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│Международ- │ вопросы обеспечения свободы│ Статьи Соглашения Международного валютного│

│ные договоры│конвертируемости валют, свободы│фонда (Бретгон-Вудс, 22.07.1944) │

│Российской │осуществления текущих валютных│ Соглашение о сотрудничестве в области│

│Федерации │операций, а также установление иных│организации интегрированного валютного рынка│

│ │международных принципов валютного│государств-членов ЕврАзЭС (Санкт-Петербург,│

│ │регулирования и валютного контроля; │25.01.2006) │

│ │ создание международно-правовых│ Соглашение между Правительством Российской│

│ │основ для обмена информацией в целях│Федерации и Правительством КНР "О│

│ │повышения эффективности валютного│сотрудничестве и взаимной помощи в области│

│ │контроля; │валютного контроля" Пекин 25.04.1996) │

│ │ создание основ для выработки│ Соглашение о создании Платежного союза│

│ │согласованной политики в сфере│государств-участников СНГ (Москва, 21.10.1994) │

│ │валютно-платежных отношений │ Соглашение о создании Межгосударственного│

│ │ │валютного комитета (Минск, 26.05.1995) и др. │

├────────────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│Акты валют-│ понятие: Федеральный закон от 10│ Федеральный закон от 10 декабря 2003 г.│

│ного законо-│декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном│N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном│

│дательства │регулировании и валютном контроле"│контроле"; │

│Российской │(далее - Федеральный закон) и│ КоАП (ст.ст. 15.25, 23.60) │

│Федерации │принятые в соответствии с ним│ Уголовный кодекс Российской Федерации (ст.│

│ │федеральные законы │193) │

│ │ предмет: все вопросы валютного│ Гражданский кодекс Российской Федерации │

│ │регулирования, валютного контроля, в│ │

│ │том числе вопросы ответственности за│ │

│ │нарушения валютного законодательства│ │

│ │Российской Федерации │ │

├────────────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│Акты органов│ понятие: нормативные правовые│ Постановления Правительства Российской│

│валютного │акты, издаваемые по вопросам│Федерации от 28.12.2005 N 819 "Об утверждении│

│регулирова- │валютного регулирования органами│Правил предоставления резидентами налоговым│

│ния │валютного регулирования│органам отчетов о движении средств по счетам│

│ │(Правительством и Банком России),│(вкладам) в банках за пределами территории│

│ │только в случаях, предусмотренных│Российской Федерации" │

│ │Федеральным законом │ Указание Банка России от 30.03.2004│

│ │ предмет: отнесенные к│N 1411-У "Об открытии физическими лицами -│

│ │компетенции органов валютного│резидентами счетов в банках за пределами│

│ │регулирования вопросы установления│территории Российской Федерации" │

│ │валютно-правового режима, в том числе│ Указание Банка России от 30.03.2004│

│ │регламентирование порядка│N 1412-У "Об установлении суммы перевода│

│ │осуществления мероприятий валютного│физическим лицом - резидентом из Российской│

│ │контроля, организация системы органов│Федерации без открытия банковских счетов" │

│ │и агентов валютного контроля,│ Положение Банка России от 1.06.2004│

│ │взаимодействия между ними │N 258-П "О порядке представления резидентами│

│ │ │уполномоченным банкам подтверждающих документов│

│ │ │и информации, связанных с проведением валютных│

│ │ │операций с нерезидентами по внешнеторговым│

│ │ │сделкам, и осуществления уполномоченными│

│ │ │банками контроля за проведением валютных│

│ │ │операций" │

│ │ │ Инструкция Банка России от 15.06.2004│

│ │ │N 117-И "О порядке представления резидентами и│

│ │ │нерезидентами уполномоченным банкам документов│

│ │ │и информации при осуществлении валютных│

│ │ │операций, порядке учета уполномоченными банками│

│ │ │валютных операций и оформления паспортов сдел" │

│ │ │ Указание Банка России от 20.07.2007│

│ │ │N 1868-У "О представлении физическими лицами -│

│ │ │резидентами уполномоченным банкам документов,│

│ │ │связанных с проведением отдельных валютных│

│ │ │операций" │

│ │ │ Положение Банка России от 20.07.2007│

│ │ │N 308-П "О порядке передачи уполномоченными│

│ │ │банками информации о нарушениях лицами,│

│ │ │осуществляющими валютные операции, актов│

│ │ │валютного законодательства Российской Федерации│

│ │ │и актов органов валютного регулирования" и др. │

├────────────┼─────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────┤

│Акты органов│ понятие: ненормативные│ акты, принимаемые в связи с осуществлением│

│валютного │(индивидуально-правовые) акты,│мероприятии валютного контроля, прежде всего│

│контроля │издаваемые органами валютного│проверок; │

│ │контроля в пределах их компетенции и│ предписания об устранении выявленных│

│ │только в случаях и пределах,│нарушений актов валютного законодательства│

│ │предусмотренных валютным│Российской Федерации и актов органов валютного│

│ │законодательством Российской│регулирования; │

│ │Федерации и актами органов валютного│ акты, принимаемые в рамках производства по│

│ │регулирования │делам об административных правонарушениях,│

│ │ предмет обеспечение соблюдения│ответственность за которые предусмотрена│

│ │валютного законодательства Российской│ст. 15.25 КоАП (протоколы об административных│

│ │Федерации │правонарушениях; постановления и определения по│

│ │ │делу об административных правонарушениях); │

│ │ │ акты, принимаемые Банком России в│

│ │ │соответствии с банковским заког цательством при│

│ │ │применении мер оздействия к кредитным│

│ │ │организациям за нарушения валютного│

│ │ │законодательства │

└────────────┴─────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────────────┘